審計報告樣本
審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見的書面文書，因此，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將已審計的財務(wù)報表附于審計報告之后，以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務(wù)報表。下面是YJBYS提供的審計報告樣本，歡迎參閱！
高坪區(qū)**小學(xué)
財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況內(nèi)部審計的報告 高坪區(qū)教育局紀(jì)檢監(jiān)察室：
根據(jù)南充市高坪區(qū)教育局內(nèi)部審計通知(2012.*.*)，我們于2012年*月*日至*月**日對高坪區(qū)**小學(xué)****年**月**日至****年**月**日的財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計。此次審計活動審查了該校這期間的資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、事業(yè)支出明細(xì)表及有關(guān)財務(wù)收支的賬薄，查了這期間的有關(guān)記賬憑證和原始憑證，盤點(diǎn)了庫存現(xiàn)金，按照審計計劃如期完成了審計任務(wù)。
一、被審計單位概況
(一)、學(xué)�；厩闆r
高坪區(qū)**小學(xué)有在職教職工**人，退休教職工**人，開辦小學(xué)1-6年級，共**個班，在校學(xué)生***人，學(xué)校設(shè)有*個部門，校級領(lǐng)導(dǎo)*人，部門干部*人。財會兼職人員*人。另外代管一所民辦小學(xué)。這期間，該校認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)，能認(rèn)真安排預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算，使學(xué)校的各項(xiàng)工作有序開展。
(二)、學(xué)校收入支出情況
1、****年收入支出情況
****年收入，(1)、教育經(jīng)費(fèi)撥款***元，其中：工資直發(fā)**元，公用經(jīng)費(fèi)***元，長贍費(fèi)**元，福利費(fèi)及其他**元，績效**元，退休人員經(jīng)費(fèi)**元;(2)存款利息收入**元;共收入**元。2***
年支出，(1)、事業(yè)支出**元，其中：基本工資**元，績效工資**元，津補(bǔ)貼**元，年終一次性獎**元，先進(jìn)獎**元，福利支出**元，加班費(fèi)**元，日常公用開支**元，對家庭和個人補(bǔ)助支出**元，債務(wù)付息**元，其他支出**元，(2)�？钪兄ЬS修費(fèi)**元，(3)支***小學(xué)(民辦)公用經(jīng)費(fèi)**元，共支出***元。2010年收入支出品迭***元。本年度暫付工程款***萬元。本年度超支***元。
2、、****年收入支出情況
****年收入，(1)、教育經(jīng)費(fèi)撥款***元，其中：工資直發(fā)***元，公用經(jīng)費(fèi)***元，長贍費(fèi)***元，撫恤金***元，福利費(fèi)及其他***元，績效***元，償債資金***元，退休人員經(jīng)費(fèi)***;(2)、捐贈收入***元，其中：****教學(xué)樓及附屬工程長款85548.63元，門面承包費(fèi)(承包人**)***元;(3)其他收入：存款利息收入***元，門面租金2***元;共收入***元。****年支出，(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績效工資***元，津補(bǔ)貼***元，先進(jìn)獎***元，社會保障繳費(fèi)***元，日常公用開支***元，對家庭和個人補(bǔ)助支出***元(其中：撫恤金***元、長贍費(fèi)***元、助學(xué)金***元)，債務(wù)付息***元，其他資本性支出***元，(2)退協(xié)公用經(jīng)費(fèi)***元，(3)支***小學(xué)(民辦)公用經(jīng)費(fèi)****元，共支出****元。2011年收入支出品迭結(jié)余***元。本年暫付工程款***萬元。本年結(jié)余5***元。
3、20**年1月至*月收入支出情況
20**年1月至*月收入情況，(1)、教育經(jīng)費(fèi)撥款****元，其中：工資直發(fā)***元，20**年終一次性獎***元，公用經(jīng)費(fèi)***元，長贍費(fèi)***元，福利費(fèi)及其他***元，績效***元，退休人員經(jīng)費(fèi)***元;離退休公用經(jīng)費(fèi)***元，住房補(bǔ)充公積金***元，助學(xué)金(作業(yè)本)***元，鎮(zhèn)財政撥款***元，獨(dú)子費(fèi)***元;(2)、捐贈收入***元(門面承包人***);(3)其他收入***元(存款利息收入***元，門面租金***元，中標(biāo)違約金***元);共收入***元。20**年支出，
(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績效工資***元，津補(bǔ)貼***元，年終一次性獎***元，先進(jìn)獎***元，社會保障繳費(fèi)***元，日常公用開支***元，對家庭和個人補(bǔ)助支出***元：(其中，退休人員經(jīng)費(fèi)***元，生活補(bǔ)助***元，助學(xué)金***元，獎勵金***元，住房公積金***元，其他***元)，債務(wù)付息***元，其他資本性支出***元。2012年收入支出品迭余***元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1、門面租金收入部分入賬不及時。2011年9月30日下午3：40*****3、4、5、6號門面公開競標(biāo)，底價分別為6000元、7500元、4000元、3500元，參加競標(biāo)人員有：****，競標(biāo)結(jié)果是3號門面30500元、4號門面50600元、5號門面12300元、6號門面3900元;合同價分別為6000元、7500元、4000元、3400元;中標(biāo)價減去合同價的差，由中標(biāo)者捐贈給學(xué)校，用于支付監(jiān)考、閱卷、值周等。以上內(nèi)容來自學(xué)校會議記錄。
經(jīng)查****學(xué)校收入賬，門面收入分兩次入賬，第一次是2011年10月4號憑證捐贈收入****元，其他收入(門面租金)****元;第二次是2012年5月6號憑證捐贈收入26400元，其他收入3000元。2011年10月入賬的'收入用于了學(xué)校的日常公用開支，2012年5月入賬的收入用于了：(1)事業(yè)支出18677元，其中 ;(2)2011年10月23日暫支教研活動費(fèi)****元，2012年4月3日***元。2012年5月門面收支品迭余****元。
2、工程款沒及時結(jié)算，掛賬時間較長。長樂小學(xué)從2010年至2012年5月的建維修工程都全部結(jié)束，資料齊全，都有審計結(jié)論，但資金沒有清算，掛賬有*****元(承建方領(lǐng)了款未開正式發(fā)票)，但學(xué)校實(shí)際只欠承建方61500元。
3、部份支出發(fā)票的附件記錄不詳。如：(1)、少量租車存在無用車記錄，(2)、少量勞務(wù)費(fèi)無工作量清單，(3)、支監(jiān)理費(fèi)沒附相關(guān)資料。(4)、2010年有兩張維修發(fā)票(*****元)無附件，(5)、2010年有兩張培訓(xùn)發(fā)票(***元)無附件
4、開發(fā)票領(lǐng)款人沒有簽字。
5、有沒按經(jīng)濟(jì)用途分類做賬的現(xiàn)象。
三、評價和建議
從這次審計中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出，****學(xué)財會工作執(zhí)行財政紀(jì)律不夠嚴(yán)，學(xué)校財務(wù)監(jiān)督不力，造成了有收入沒及時入賬的現(xiàn)象，票據(jù)要素不齊、資金清理不及時等現(xiàn)象，為了嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)其改善管理工作，我們建議如下。
1、財會人員加強(qiáng)財經(jīng)方面法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)，為學(xué)校的發(fā)展，建好議，服好務(wù);同時加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力，使會計操作的規(guī)范程度不斷得到提高。
2、為了嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，今后學(xué)校的收入全額、及時進(jìn)賬，****的原因。
3、要素不清、附件不齊的原始憑證在本月內(nèi)完善。
4、財政直接支付時除了現(xiàn)有要求外，要求承建方出具正式發(fā)票再付款。
5、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財會人員、財務(wù)審核人員各行其責(zé)，對每筆業(yè)務(wù)認(rèn)真審核，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)真清理。
以上報告妥否，請審核。
審計組組長：***
審計人員：****** ***
***年*月**日
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