審計報告范文

　　審計報告大家就比較熟悉，清產(chǎn)核資審計報告可能就沒那么熟悉，下面是應(yīng)屆畢業(yè)生網(wǎng)小編為大家推薦的審計報告范例，歡迎大家閱讀參考。

　　清產(chǎn)核資專項審計報告范本

　　××審�！�2004〕第××號

　　×××股份有限公司：

　　我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以2003年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進行了審查核實，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預(yù)案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)�，F(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：

　　一、清產(chǎn)核資工作范圍

　　按照××公司的決算報表統(tǒng)計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負債總額××××元，所有者權(quán)益××××元(含實收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元)，少數(shù)股東權(quán)益為××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益

　　二、清產(chǎn)核資的依據(jù)

　　(一)法規(guī)依據(jù)

　　1、《中國注冊會計師獨立審計準則》;2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;3、2003年9月13日國資評價〔2003〕72號《關(guān)于印發(fā)的通知》4、2003年9月13日國資評價〔2003〕73號《關(guān)于印發(fā)的通知》;5、2003年9月13日國資評價〔2003〕74號《關(guān)于印發(fā)的通知》;6、2003年9月18日國資評價〔2003〕78號《關(guān)于印發(fā)的通知》;7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策問題的通知》;8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》;9、《企業(yè)會計制度》

　　(二)行為依據(jù)

　　1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、××公司函〔2003〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟鑒證和專項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書。

　　三、清產(chǎn)核資過程及實施情況

　　1、工作基準日：2003年12月31日。

　　2、工作起止日期：×××年××月××日。

　　3、具體實施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán);(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。

　　四、清產(chǎn)核資專項審計情況

　　1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

　　2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

　　五、清產(chǎn)核資處理意見

　　1、申報待核銷凈損失的處理

　　預(yù)案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤××××元;(2)核減盈余公積-公益金××××元;(3)核減盈余公積-公積金××××元;(4)核減資本公積××××元;(5)核減實收資本××××元;經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預(yù)計損失合計××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1)應(yīng)收帳款預(yù)計損失××××元;(2)短期投資預(yù)計損失××××元;(3)存貨預(yù)計損失××××元;(4)長期股權(quán)投資預(yù)計損失××××元;(5)固定資產(chǎn)預(yù)計損失××××元;(6)在建工程預(yù)計損失××××元;(7)無形資產(chǎn)預(yù)計損失××××元;(8)長期債權(quán)投資預(yù)計損失××××元;(9)其他資產(chǎn)預(yù)計損失××××元。

　　2、審計意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。

　　我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

　　六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析

　　1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析

　　七、重大事項說明

　　1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明;2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明;3、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項;4、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財務(wù)問題以及向×××公司提出的有關(guān)改進建議;5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價;6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。

　　八、內(nèi)部控制的審核情況(對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見)

　　九、報告使用范圍

　　以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

　　附件：1、損失掛賬分項明細表;2、損失掛賬申報核銷項目審核說明;3、損失掛賬的證明材料;4、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;5、其他有關(guān)材料。

　　××××?xí)�計師事�?wù)所(簽章)

　　中國注冊會計師：

　　地址：

　　年月日

　　清產(chǎn)核資審計報告

　　利安達XX字[2003]第A號

　　ABC股份有限公司全體股東：

　　我們審計了ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)截至2002年12月31日的清產(chǎn)核資情況建立健全內(nèi)部控制制度保護資產(chǎn)的安全和完整保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準確和完整是ABC公司管理當局的責(zé)任我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上對ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進行專項財務(wù)審計對ABC公司核查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見

　　在審計過程中我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序核查了以2002年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益我們相信我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)現(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：

　　一、清產(chǎn)核資工作范圍(根據(jù)實際情況填寫)

　　按照ABC公司的決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元負債總額XXXX萬元所有者權(quán)益XXXX萬元(含實收資本XXXX萬元資本公積XXXX萬元盈余公積XXXX萬元未分配利潤XXXX萬元)少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元具體單位如下：(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱投資比例及控制關(guān)系在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下可以作為報告附表并在目錄中加注頁碼)

　　單位:萬元

　　單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益

　　二、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)(根據(jù)實際情況填寫)

　　(一)法律依據(jù)

　　1、2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;

　　2、2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會計制度>工作的通知》;

　　3、2002年7月26日財政部財企[2002]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計制度>有關(guān)財務(wù)政策問題的通知》;

　　4、2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度;

　　5、《中國注冊會計師獨立審計準則》

　　(二)行為依據(jù)

　　1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》;

　　2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;

　　3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書

　　三、清產(chǎn)核資組織實施情況

　　1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日

　　2、組織實施情況：

　　(1)培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;

　　(2)對ABC公司清產(chǎn)核資基準日的會計報表進行審計以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確;

　　(3)核對、詢證、查實ABC公司債權(quán)、債務(wù)監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查存貨;

　　(4)勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán);

　　(5)協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計準則、新企業(yè)會計制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項計算執(zhí)行新企業(yè)會計制度所帶來的損失;

　　(6)按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定對ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證;

　　(7)協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定調(diào)整賬務(wù)

　　(8)協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表

　　四、清產(chǎn)核資審計結(jié)果

　　1、申報處理資產(chǎn)損失情況

　　在此次清產(chǎn)核資過程中ABC公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為XXXX萬元其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆金額XXXX萬元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共XX筆金額XXXX萬元

　　經(jīng)我所審計確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共XX筆金額XXXX萬元其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆金額XXXX萬元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共XX筆金額XXXX萬元

　　上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失XX筆金額XXXX萬元;長期投資損失XX筆金額XXXX萬元;固定資產(chǎn)損失XX筆金額XXXX萬元;在建工程損失XX筆金額XXXX萬元;無形及遞延資產(chǎn)損失XX筆金額XXXX萬元;流動負債損失XX筆金額XXXX萬元;長期負債損失XX筆金額XXXX萬元;流動負債潛盈XX筆金額XXXX萬元;長期負債潛盈XX筆金額XXXX萬元

　　各類損失分科目列示如下:

　　單位：萬元

　　科目名稱按原制度清查

　　的資產(chǎn)損失按企業(yè)會計制度清查預(yù)計的資產(chǎn)損失合計

　　損失項

　　目數(shù)損失金額損失項

　　目數(shù)損失金額損失項

　　目數(shù)損失金額

　　貨幣資金

　　短期投資

　　應(yīng)收賬款

　　其他應(yīng)收款

　　預(yù)付賬款

　　存貨

　　待攤費用

　　其他流動資產(chǎn)

　　長期投資

　　固定資產(chǎn)

　　工程物資

　　在建工程

　　無形資產(chǎn)

　　遞延資產(chǎn)

　　其他資產(chǎn)

　　其他資金

　　應(yīng)付帳款

　　應(yīng)付福利費

　　應(yīng)交稅金

　　長期借款

　　專項應(yīng)付款

　　其他負債項目

　　合計

　　(詳細情況請見《損失掛賬分項明細表》及損失掛賬申報核銷項目審核說明)

　　2、申報處理資產(chǎn)損失原因說明

　　ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬元;按企業(yè)會計制度預(yù)計的損失XXXX萬元

　　詳細情況如下:

　　單位：萬元

　　損失原因損失項目數(shù)損失金額

　　(1)資產(chǎn)損失

　　①壞賬損失

　�、谫Y產(chǎn)盤盈

　�、圪Y產(chǎn)盤虧

　�、苜Y產(chǎn)毀損報廢

　�、萃顿Y損失

　�、挢澑�、盜竊、詐騙損失

　�、咚痉〝≡V強制執(zhí)行損失

　�、嗥渌�原因損失

　　(2)資金掛賬

　�、僬�策性掛賬

　�、跐撎潚熨~損失

　　(3)按企業(yè)會計制度預(yù)計的損失

　　合計

　　3、潛盈項目類型及形成原因

　　對潛盈項目進行說明

　　五、清產(chǎn)核資處理意見

　　1、申報待核銷凈損失的處理預(yù)案

　　本次清產(chǎn)核資中ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元;其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益其余XXXX萬元申報核減所有者權(quán)益具體處理方法如下：

　　(1)核減未分配利潤XXXX萬元;

　　(2)核減盈余公積-公益金XXXX萬元;

　　(3)核減盈余公積-公積金XXXX萬元;

　　(4)核減資本公積XXXX萬元;

　　(5)核減實收資本XXXX萬元;

　　2、審計意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況

　　上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬元其中實收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤XXXX萬元

　　我們認為ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財政部相關(guān)文件執(zhí)行的申報的報表及相關(guān)資料真實可信各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)

　　六、重大事項說明(下列情況需進行特別說明但并不是全部應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核資實際情況進行補充)

　　1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明

　　2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明;

　　3、如：在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對ABC公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項;

　　4、如：在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財務(wù)問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進建議;

　　5、如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價;

　　6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項

　　七、報告使用范圍

　　以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機構(gòu)之用非法律、行政法規(guī)規(guī)定報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人不得見諸于公開媒體

　　清產(chǎn)核資報告上報日期為XXXX年XX月XX日

　　XX師事務(wù)所中國注冊會計師

　　有限責(zé)任公司

　　中國注冊會計師

　　中國北京二〇XX年XX月XX日

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