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標準審計報告樣本（精選10篇）
我們眼下的社會，報告十分的重要，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長。那么什么樣的報告才是有效的呢？以下是小編為大家收集的標準審計報告樣本，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
標準審計報告樣本 篇1
根據《中華人民共和國審計法》和xx年年度計劃及xx通知精神，xx審計局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計組，對xxx審計。
xx單位負責人對本單位提供的財務會計資料的.真實性和完整性負責，并且作出了書面承諾。
在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。
審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進行審計，出具審計報告。
一、基本情況
(一)項目基本情況(按立項批復內容)
計劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實施地點：xx
實施內容：xx
實施時間：xx
(二)項目前置情況(工程建設程序)
前置審計情況：送審投資xx萬元，審定投資xx萬元，審計核減xx萬元，建議攔標價xx萬元。
招標投標情況：xx
合同簽訂情況：xx
二、資金到位及撥付情況
(一)資金到位情況：xx
(二)資金撥付情況：xx
截止xx年x月x日，總計支付項目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元；
2、勘探費支出xx萬元；
3、設計費支出xx萬元；
4、監(jiān)理費支出xx萬元；
5、管理費支出xx萬元；
三、投資完成情況
送審投資xx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。
投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元；
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費xx萬元；
2、勘察設計費xx萬元；
3、監(jiān)理費xx萬元
四、審計評價
具體是：
第一、根據審計結果及其得出的結論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題；
第二、審計結論應包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據支撐；
第三、審計發(fā)現和處理問題的合理延伸和濃縮)
五、審計發(fā)現的主要問題和處理意見
(一)基本程序方面發(fā)現的問題
1、招標投標方面
2、前置審計方面
3、合同簽訂方面
(二)工程建設及竣工結算方面發(fā)現的問題
1、多計工程款
2、多計待攤費用
3、超概或結余
標準審計報告樣本 篇2
xxxx公司全體股東：
我們審計了后附的xxxxx限公司(以下簡稱貴公司)財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表和現金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：
(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現公允反映；
(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任
我們的.責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。
我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。
中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。
選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。
在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。
審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，貴公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
標準審計報告樣本 篇3
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區(qū)審計部在學校和校區(qū)各級領導的大力關心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)，以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞學校中心工作，結合內部審計工作實際，服務大局，堅持做到為防范學校經濟風險服務，為提高資金使用效益服務，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務職能，起到了經濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作
1、在政治思想上，始終以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真踐行科學發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(qū)(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(qū)(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業(yè)心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協調與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督于服務之中，必須著眼于為學校和校區(qū)的中心和重點工作服好務，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。實際工作中一直注重審計工作關系的建設，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質量和高效率，進一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(qū)(學院)黨政工作中心和“一二三”的工作思路，按照國家審計署提出的積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質量、防范風險的內部審計原則，牢牢樹立服務意識，堅持以審計工作制度建設和維護為基點，加強組織協調，嚴格貫徹學校和校區(qū)的各項審計規(guī)章制度，穩(wěn)步推進審計工作的深入開展，以監(jiān)督形式促進完善內部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發(fā)展和廉政建設。實際工作中對基建維修工程、物資設備采購和招投標等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學校爭取最大的經濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進行了干部離任經濟責任審計。為不影響正常的財務工作，集中有限的時間組織和完善相關的審計資料，查閱十多年來的財務賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(qū)(學院)和繼續(xù)教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監(jiān)督，從技術上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現重復作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風險。
(3)參與了校區(qū)(學院)、繼續(xù)教育學院5項大宗設備采購的招投標、7項小型物資設備采購的詢價及所有現場驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產的入賬、處置等進行了審計鑒證。認真審查單據的完整性、真實性和合理性，對出現的問題及時提出修改意見；會同其他部門對所要報廢處置的固定資產種類和數量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產最優(yōu)殘值足額繳納財務。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達720萬元。通過嚴格細致的現場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內審項目原件入財務檔案，部門留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內部審計與社會審計相結合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質的會計師事務所進行審計，有力保證了審計工作的質量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(qū)(學院)審計隊伍建設和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉住房的`竣工驗收工作。按照校區(qū)領導的安排，自2009年至今一直負責除現場施工以外的相關工作，包括相關文件的制作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續(xù)的報送審批、工程質量驗收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質檢站報送材料，進行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關工作。
(9)受學校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實相關文件，多次到現場踏勘和丈量，與相鄰單位數次溝通，全面、及時地向主管和分管領導匯報，征求每一位相關見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評
在認真聽取了校區(qū)《關于進一步加強機關作風建設的實施意見》以后，按照本部門的工作職責，仔細對照有關要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現象，嚴格執(zhí)行上級關于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導節(jié)約，無鋪張浪費現象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進措施
1、到集中結算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關使用部門的工作和學校的財務結算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關口前移，讓相關的程序保持順暢與協調。
3、審計隊伍的業(yè)務素質和能力還不能完全滿足學�？焖侔l(fā)展的內部審計工作需要。平時注意加強各類業(yè)務學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學科研工作服好務，為學校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
標準審計報告樣本 篇4
本人于20xx年10月起任長蕩鎮(zhèn)黨委書記、人大主席，主持鎮(zhèn)黨委、人大全面工作，側重工業(yè)經濟工作。幾年來，本人始終堅持“為官一任，造福一方”的工作理念，扎實調查了解長蕩區(qū)域發(fā)展實際，并根據鎮(zhèn)情，進一步優(yōu)化、細化“以工興鎮(zhèn)”方略、農業(yè)高效增收方略、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展方略、實事惠民方略等，取得了明顯成效。近年來，長蕩鎮(zhèn)先后被先后獲評江蘇省禮貌鎮(zhèn)、江蘇省社會治安綜合治理安全鎮(zhèn)、鹽城市社會治安安全鎮(zhèn)、鹽城市法治鎮(zhèn)、鹽城市平安建設先進鎮(zhèn)。本人被評為鹽城市落實農村政策先進個人、鹽城市黨群綜合服務中心建設先進個人，曾獲得縣委、縣政府三等功。
一、理清發(fā)展思路，助推區(qū)域經濟提速快進
三年多來，為全面推進區(qū)域經濟發(fā)展，本人及黨委政府班子成員始終緊扣發(fā)展第一要務，以保增長、保民生、保穩(wěn)定為工作主線，抓工業(yè)運行、抓規(guī)模企業(yè)培育、抓集鎮(zhèn)經營，加大三產服務業(yè)的投入，經濟總量不斷壯大，綜合實力顯著增強。20xx年底實現一般預算收入2800萬元、財政總收入4700萬元，分別是20xx年底的6.1倍、5.4倍，年均分別遞增43.4%、40.1%，地區(qū)生產總值、固定資產投資、農民人均純收入等主要經濟指標均實現翻番。
1、工業(yè)經濟穩(wěn)步發(fā)展。堅持以項目統(tǒng)領工作全局，進取招商引資，力推“兩提一擴”，同時，加大投入完善園區(qū)配套。4年來，共引進億元項目8個，5000萬元項目18個，3000萬元項目26個，創(chuàng)業(yè)園區(qū)基礎設施累計投入3000萬元，到達了“七通一平”。建成標準化廠房近22萬平方米，園區(qū)共有企業(yè)41家，園內企業(yè)年可實現稅收2000多萬元。初步構成紡織、機械加工、節(jié)能燈具等特色規(guī)模產業(yè)，成為全縣為數不多的省級中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)示范基地，培育了一批新的經濟增長點。
2、農村經濟前景喜人。緊緊圍繞“農業(yè)增效、農民增收”工作目標，進取實施“兩化一改”、“十百千萬”、“315”等工程，發(fā)揮“三大”載體作用，村級經濟實力不斷壯大。4年來，全鎮(zhèn)構成萬畝韭菜、10萬只毛兔、百萬家禽、萬畝南美白對蝦等規(guī)模特色產業(yè)，實現了“一畝三千”的全覆蓋、土地流轉達10000畝，已建成3個千畝以上的農業(yè)示范園，農民人均純收入達8680元。
3、集鎮(zhèn)經營有效推進。按照“一次規(guī)劃、分步實施、打造特色、進取經營”的總體要求，加速推進集鎮(zhèn)建設，集鎮(zhèn)面貌顯著改善。4年來，新建了劇場路、鳳凰路、長小路等道路，實現了集鎮(zhèn)硬質道路全覆蓋。截至20xx年底，先后興建了鳳凰家苑、桃園新居、幸福家園、陽光花園、宏才社區(qū)、勝利橋康居示范村等12個居民小區(qū)，集鎮(zhèn)規(guī)模不斷擴大，集鎮(zhèn)承載本事不斷增強，提高了居民的生活質量，推動了集鎮(zhèn)的商業(yè)繁榮。
二、加強財經管理，保證收支狀況平衡平穩(wěn)
1、收支情景：略
2、制度建設：略
3、廉政建設：一方面，貫徹落實《廉政準則》和厲行節(jié)儉制止奢侈浪費八項規(guī)定，及時轉發(fā)縣有關廉政建設文件；另一方面，不斷完善內部各項廉政制度，出臺了《機關內部十項管理制度》，進一步加強財務監(jiān)管，嚴格壓縮開支，經過各項廉政制度的完善和貫徹落實，有效地實現了全鎮(zhèn)廉潔自律工作的規(guī)范化和制度化。
作為鎮(zhèn)黨委書記，我始終堅持以身作則，按照“為民、務實、清廉”的標準，嚴格要求自己，帶頭執(zhí)行黨風廉政制度，把精力集中在研究和解決實際問題上，把功夫用在抓好工作思路與措施的落實上。堅持廉潔從政，從嚴治政，嚴格遵守政治紀律、組織紀律、經濟紀律。時刻自重、自省、自警、自勵，無論是平時上班還是節(jié)假日，不公車私用，不公款私請，不公費私游。工作中，南來北往，經過多少個風景名勝地，從沒有游玩過一次，常常是辦完事情連夜回到。在立言立行上下功夫，管好自己的.手、管好自己的腿、管好自己的嘴，對身邊的人、親屬、朋友嚴格管理教育，以實際行動杜絕以權謀私現象的發(fā)生。
三、推行民主決策，保證重大事項有序實施
三年多來，我鎮(zhèn)進取推進民主法治建設。定期組織班子成員、黨員干部開展學法培訓，提高依法辦事本事。創(chuàng)新形式推進民主決策，進一步完善了重大決策聽證會制度，提高了決策的民主化、科學性。進取推進人大監(jiān)督規(guī)范運作，期內累計開展46次專項視察活動，辦理代表提議和意見142件，辦結率100%。普法宣傳教育得到加強，廣大干群民主法制意識明顯提升。
三年多來，我鎮(zhèn)堅定不移地實施各項利民惠民工程，逐步改善了全鎮(zhèn)居民的生產生活環(huán)境。先后投入2200萬元，實施了1.5萬畝土地整理項目；投資1600多萬元，實施了中心河東次高地治理項目，建設了“長東排區(qū)”；投資700萬元，以二級路標準修建了勝長線，全長7公里；投資1800萬元以二級路標準修建的長青線即將竣工；投入2000多萬元修建地面水廠一座，改善了居民飲用水的質量；新改衛(wèi)生戶廁6000座，新建沼氣1000座，新納“雙入戶”用戶6000戶；投入400多萬元新建二甲病房樓一幢；計劃生育工作繼續(xù)領跑全縣，連續(xù)15年在縣級評比中穩(wěn)居第一方陣，為免查示范鎮(zhèn)；新型農村合作醫(yī)療參保率100%；加大了五保供養(yǎng)、優(yōu)撫提標工作力度，提高了五保集中供養(yǎng)率，并保證了優(yōu)撫對象撫恤金及增補金費按時足額發(fā)放。
標準審計報告樣本 篇5
我于20xx年8月-20xx年2月擔任縣xx局局長，20xx年2月因工作需要調任縣xx主任。根據領導干部任期經濟職責審計實施辦法的要求及縣審計局文件精神，現將本人任期內的工作情景匯報如下：
縣xx局于20xx年7月與縣xx局分離出新組建而成的。主要負責研究提出全縣煤炭行業(yè)國民經濟和社會發(fā)展戰(zhàn)略，中長期規(guī)劃和年度發(fā)展計劃，承擔煤炭生產安全地方監(jiān)管職能，依法檢查煤炭企業(yè)的安全生產狀況，負責特種人員的培訓考核和發(fā)證工作。在縣委、縣政府的正確領導下，在縣委組織部的關心、支持和監(jiān)督下，我堅持立足監(jiān)管職能，團結干群一心，緊緊圍繞“安全第一、預防為主”的安全生產方針政策，認真貫徹落實各級關于煤礦安全生產的指示精神，切實解放思想，堅持科學發(fā)展觀，以項目建設為第一抓手，以安全生產為第一工作，以維護企業(yè)穩(wěn)定為第一職責，真抓實干，勇于創(chuàng)新，爭創(chuàng)一流，開創(chuàng)了經濟發(fā)展和社會效益共贏局面。
20xx、20xx年全市、全省小煤礦安全管理現場會在我縣召開，推廣了我們的成功經驗，兄弟縣區(qū)先后蒞臨我縣參觀學習。20xx年榮獲縣政府安全生產先進單位，20xx年被陜西省煤炭局評為安全管理工作先進單位，20xx年被咸陽煤礦安全監(jiān)察分局評為安全生產管理工作先進單位。20xx-20xx年連續(xù)三年被縣委、縣政府評為目標管理先進個人。
“禮貌創(chuàng)立沒有最好，僅有更好�！蔽覀兏鶕蝿葑兓�，不斷調整禮貌創(chuàng)立資料，把抓素質、樹形象作為禮貌創(chuàng)立的重點，努力開創(chuàng)物質禮貌、政治禮貌、精神禮貌的新局面。任期內，我始終做到思路清晰，主次分明，整體聯動，協調推進，加大工作力度，從點到線，從線到面，全面構建煤礦安全工作新格局。
一、抓好班子，帶好隊伍，樹立機關良好形象
一是加強組織建設。我從上任開始，就注重班子建設，在局班子自身建設上經過落實各項管理制度，對局班子成員的思想、作風、紀律進行了全方位約束。同時改善領導方法，引導大家不斷加強學習，努力提高領導藝術和領導水平，進一步增強班子的凝聚力和戰(zhàn)斗力。在中層干部建設上我以機構改革為契機，調整科室人員使其知識結構、專業(yè)結構得到最大的優(yōu)化，大大提高了中層干部的整體水平和素質。在一般干部調整上，我盡力做到促進人員合理流動，實現人力資源的優(yōu)化配置，經過堅持不懈的加強班子和隊伍建設，為全縣煤炭事業(yè)的發(fā)展供給了強有力的組織保障。
二是加強作風建設。在全局開展“給一張笑臉、遞一杯熱茶、做一件實事、保一份滿意”的“四個一”活動，嚴格遵守社會公德和公務員行為規(guī)范，提速工作過程，提高工作質量，做到隨到隨辦、急事急辦、特事特辦，局班子以身作則和優(yōu)良的工作作風，為全局工作人員樹立了榜樣，工作上一呼百應，力爭上游，構成了勇于創(chuàng)新、爭創(chuàng)一流的團隊精神。
三是加強行業(yè)管理。充分發(fā)揮指導、管理、監(jiān)督、協調、服務作用，促進了煤炭企業(yè)的安全和諧發(fā)展。
四是強化基礎設施建設。任期內，改善了辦公環(huán)境，裝修了辦公室，購置了辦公桌椅，添置了電腦，購買了小車，固定資產得以增值，樹立了較好的`機關形象。
二、規(guī)范執(zhí)法，理順管理，促進煤炭工業(yè)健康發(fā)展
為規(guī)范執(zhí)法，我堅持從基礎抓起，逐步推進規(guī)范管理和行政執(zhí)法工作。
一是加強法律法規(guī)清理，明確執(zhí)法依據。將行政許可、行政處罰的事項、標準、依據等以及各股室的主要職責、辦事資料和程序、服務承諾等資料進行了公布，簡化辦事程序，提高行政效率，理解群眾監(jiān)督。
二是強化培訓，提高素質。按照要求，安排組織專業(yè)人員參加了執(zhí)法學習培訓，執(zhí)法人員均辦理了《行政執(zhí)法證》；
三是加強學習，規(guī)范執(zhí)法行為。利用每周五學習時間，認真組織機關干部學習《行政許可法》、《行政處罰法》等相關法律法規(guī)。經過自學和輔導相結合的方式，提高了執(zhí)法者的素質，規(guī)范執(zhí)法行為，在執(zhí)法過程中堅持禮貌執(zhí)法，亮證執(zhí)法。我任期內未發(fā)生一起因安全執(zhí)法引起的社會矛盾和糾紛。
三、廉潔自律，規(guī)范守紀，互融共進勤政廉政
在加強勤政廉潔建設中，我始終堅持了三個觀點：
一是堅持黨風廉政建設與安全工作的統(tǒng)一性。從本質上認識黨風廉政建設與對煤礦安全工作的促進，從而增強黨風廉政建設的自覺性；
二是增強黨風廉政建設與履行職責的互融共進性。把黨風廉政建設作為履行職責的基本保證和重要基礎，要求班子成員和干部職工在履行職務和職責過程中自覺嚴于律已，維護黨風、政風、行風的純潔；
三是堅持黨風廉政建設與工作實際的關聯性。加強黨風廉政建設的根本目的是為了規(guī)范“兩權”運行。在整體工作部署上，我始終把黨風廉政建設當作全局工作上的一個重要環(huán)節(jié)、一同部署、一樣督辦檢查，在具體操作上，我力求做到帶頭守紀，以身作則：以“三律”約束自己，一是按守則自律。上級規(guī)定不準做的我堅決不做，上級要求到達的我盡力到達，不違章、不違紀、更不違法，力爭做一個稱職的帶頭人；二是用制度自律。我嚴格按縣委、縣政府及本局制定的廉政措施辦事，在各種重大問題上都經局黨組或局長辦公會研究決定，不搞“一言談”，力求秉公辦事。異常是在經濟問題上大的支出，都是經局長辦公會議決定；三是以“局長”自律。一局之長應當是本局干部職工的表率，三個禮貌建設的領頭雁，所以，我在研究問題、處理事情當中，凡要求群眾做到的，自我先做到，不以“局長”自居，但以“局長”自律，講奉獻，珍惜黨和人民給予的榮譽和權力，較好的發(fā)揮了示范作用，促進了全系統(tǒng)黨風廉政建設工作的不斷加強。
回顧任職以來的履職經歷，我感到既充實，又欣慰，我和全體同志們一起并肩戰(zhàn)斗，不僅僅增進了了解，溝通了思想，建立了友誼，獲得了許多良師益友，也獲得了許多的啟示，工作本事也得到必須提高。概括起來有兩點啟示：
一是靠信念成就事業(yè)。剛上任就感到擔子重，壓力大，矛盾多，困難大，但我堅信有組織的正確領導，班子的精誠團結，能夠說，信念讓我成就了一些事情，而在事業(yè)推進的過程中又進一步堅定了信念，磨練了意志；
二是靠工作統(tǒng)一思想。我深切感到，我在工作上做出的一些決策，從機構改革到機關管理和日常工作，存在一些正常的工作分歧，方方面面也有一些不一樣意見，但我及班子成員并沒有把精力耗在無謂的爭議上，而是在工作實踐中逐步加深認識，增強了解，最終到達共識，把各方面的進取性、創(chuàng)造性凝聚到一起，有力推動了各項工作健康穩(wěn)步發(fā)展。
標準審計報告樣本 篇6
集團監(jiān)察審計部根據核準的xx年年度審計計劃，于xx年xx月xx日-dd日對MM有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務流程相關制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業(yè)務的處理文件�，F將審計中情況報告如下：
一、財務收支管理
公司財務核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準�，F主要突出的問題是財務總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財務總監(jiān)的審批手續(xù)
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現公司在部分收付款作業(yè)中相關業(yè)務單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務總監(jiān)沒有在重要財務收支上履行審批責任。
審計建議：公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規(guī)章制度。
但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規(guī)定，出現了以上情況，我們建議：任何一項財務收支均應由內部填制單證，并經授權程序批準。包括提現、資金劃撥等業(yè)務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。
二、采購及付款
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應商質量審計、采購物資入庫時的`質量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當控制；公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現：
1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。
審計建議：
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統(tǒng)復查，來選擇有利于公司生產和成本較低的供應商。
(2)密切關注供應商競爭環(huán)境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商。
(3)有些原料如需維持獨家供應情形的。
2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來采購提供參考。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。
審計建議：采購合同應經一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務質量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務的監(jiān)督。
審計建議：
按目前公司組織體系和生產規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。
經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。
審計建議：
(1)加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。
(2)對存貨減值損失應考核到相關責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務的完整記錄產生不利影響：
審計建議：
(1)檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。并根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好，個別業(yè)務量較少的單據可以年度為單位連續(xù)編號；
(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內；或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。
四、銷售及收款
1、合同的審核表現為事后控制
公司授權業(yè)務員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素.
審計建議：充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現金收款
審計建議：嚴格執(zhí)行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。
五、成本核算管理
本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協助，使審計工作得以順利完成，特此致謝！
因限于重點，審計工作無法觸及所有方面；審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據公司內部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業(yè)務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
標準審計報告樣本 篇7
各位股東代表：
按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會，組織三位監(jiān)事（包括一名財會人員），于第x年1月15至25日，重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，履行出資人監(jiān)督職責。監(jiān)事會有關人員依照國家現行有關財經法律法規(guī)的精神和參照現代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據實際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢問、現場盤查考察等方法，經過有關人員積極配合圓滿完成工作程序，現將內審結果報告如下：
一、審計目的
本次內部審計按照既定方案重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，防止利用基礎建設謀取個人利益，基礎建設設備沒有妥善管理，以及對出現的問題能夠及時解決。
二、審計過程
�。ㄒ唬┚幹苾炔繉徲嬚{查問卷
（二）針對問卷的各項內容進行抽查、詢問、現場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問卷。
�。ㄈ┯蒀EO對問卷進行審核
（四）根據問卷和其他調查情況編制《基建內部審計報告》。重點分析存在的問題，提出建議和改進方案。
（五）落實改進方案。
三、審計存在的問題
�。�1）關于設備購入和租賃等費用支出明細分類不多，比較簡單，費用類別有待進一步劃分調整。
（2）有些設備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒有寫明何時付多少款。
�。�3）目前固定資產適用的`折舊年限是按設計年限確定，與現實折舊有較大差異，如全自動線5年。由于折舊問題涉及企業(yè)固定資產的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問題，因而應綜合實際使用情況慎重確定。
�。�4）沒有按時計提設備維護費和攤銷大修理費。
（5）沒有應及時通知財務部為什么不進行設備大修理。
四、審計意見
睿達電子股份有限公司已經即將進入第八年的經營，現代企業(yè)管理制度正在建設中，各項工作正在有序高效地進行著。在原有的基礎上，按國家的有關制度規(guī)定進行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。為了更進一步完善落實公司制度，我們提出如下工作建議：
�。�1）在基礎建設方面，需要將費用支出進一步劃分，進一步細化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。
（2）建立合同審核標準，對不合格的合同及時矯正，確保項目齊全和準確，最后合同要在財務部留底，生產部保管合同原件。
�。�3）調整固定資產折舊年限。安照現實相同或類似的設備實際平均使用年限，重新調整固定資產的折舊年限，使之縮小現實折舊的差異。
�。�4）財務部負責監(jiān)督生產部對設備維護費的計提和大修理費的攤銷。
�。�5）生產部和財務部應該加強溝通聯系，生產部有什么重大事發(fā)生應該及時告知財務部。
以上報告請予審議。
標準審計報告樣本 篇8
為加強財務管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財務收支情況進行了內部專項審計。具體情況如下：
一、審計情況：
1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。
門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。
住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術收入8.2萬元、藥品收入14萬元。
2、年末總支出267.4萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務成本31萬元，其他支出236.4萬元。
總支出中：人員經費122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。
3、年末總資產133.8萬元。
流動資產21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應收帳款6.7萬元、存貨4.6萬元。
固定資產112萬元。
固定資產原值118.1萬元、累計折舊6.1萬元。
固定資產凈值112萬元。
4、負債及所有者權益133.8萬元，其中：流動負債116.2萬元(應付帳款31.6萬元、其他應付款84.6萬元)、所有者權益17.6萬元。
未分配利潤17.6萬元。
5、全年總診療人次數14367人，其中：門診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬元，全年購入設備3.2萬元。
二、審計評價
審計結果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效率；加強資產管理，加強經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
設備購入合同、安裝、驗收手續(xù)齊全，設備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
三、審計發(fā)現的問題
1、醫(yī)院制定了財務管理、藥品采購驗收等相關管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴。應注意改正。
2、預算分析僅限于財務數據對比，缺乏業(yè)務部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運營效率較低。
3、根據設備采購制度能進行設備采購前的'市場調查論證工作，但個別小型設備缺乏科室采購申請論證及市場調查資料。
四、審計建議
1、進一步加強醫(yī)院預算管理，業(yè)務部門參與財務預算，充分進行各項數據分析對比，提高醫(yī)院資金運營效率。
2、健全完善相關管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強設備采購過程中，科室采購申請論證及市場調查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整。
3、進一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質量。
標準審計報告樣本 篇9
xxx股份有限公司：
我們接受委托，對xx股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20xx年12月31日為基準日的清產核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20xx年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎�，F將清查核實情況及結果報告如下：
一、清產核資工作范圍
按照xx公司的'決算報表統(tǒng)計口徑以清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍為xx公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產，其中：資產總額xxxx元，負債總額xxxx元，所有者權益xxxx元(含實收資產xxxx元，資本公積xxxx元，盈余公積xxxx元，未分配利潤xxxx元)，少數股東權益為xxxx元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關系資產總額所有者權益
二、清產核資的依據
(一)法規(guī)依據
1、《中國注冊會計師獨立審計準則》；
2、20xx年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產核資辦法》；
3、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕72號《關于印發(fā)的通知》
4、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕73號《關于印發(fā)的通知》；
5、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕74號《關于印發(fā)的通知》；
6、20xx年9月18日國資評價〔20xx〕78號《關于印發(fā)的通知》；
7、20xx年7月26日財政部財企〔20xx〕310號文件《關于國有企業(yè)執(zhí)行有關財務政策問題的通知》；
8、20xx年9月3日財企〔20xx〕233號《企業(yè)財產損失財務處理暫行辦法》；
9、《企業(yè)會計制度》
(二)行為依據
1、20xx年8月19日國資評價〔20xx〕45號文件《關于做好執(zhí)行工作的通知》；
2、20xx年9月2日國資評價〔20xx〕58號文件《關于印發(fā)中央企業(yè)清產核資工作方案的通知》；
3、20xx年xx月xx日xx部門xxx號文件《關于同意xx公司xxx子公司以賬面數作為清產核資工作的結果函》；
4、xx公司函〔20xx〕236號《關于印發(fā)的通知》
5、清產核資中咨詢服務、經濟鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。
三、清產核資過程及實施情況
1、工作基準日：20xx年12月31日。
2、工作起止日期：xxx年xx月xx日。
3、具體實施情況：
(1)協助貴公司根據國資委、財政部相關文件編制此次清產核資的《工作手冊》；
(2)培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴公司做清產核資基礎工作；
(3)對貴公司企業(yè)清產核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數的準確；
(4)核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監(jiān)盤貴公司現金和抽查存貨；(5)勘察、抽查貴公司固定資產并驗證其產權；
(6)協助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失；
(7)按照根據清產核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證；
(8)協助貴公司按照國有資產監(jiān)督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調整賬務。
(9)協助貴公司編制清產核資后的企業(yè)會計報表。
四、清產核資專項審計情況
1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為xxxx元。其中按原制度清查的資產損失共xx筆，金額xxxx元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共xx筆，金額xxxx元。
2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共xx筆，金額xxxx元。其中按原制度的資產損失共xx筆，金額xxxx元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共xx筆，金額xxxx元。
五、清產核資處理意見
1、申報待核銷凈損失的處理
預案經我們審核確認貴公司清查的資產損失和資金掛賬凈額為金額xxxx元，其中xxxx損失掛賬凈額xxx元自列損益，其余xxxx元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：
(1)核減未分配利潤xxxx元；
(2)核減盈余公積-公益金xxxx元；
(3)核減盈余公積-公積金xxxx元；
(4)核減資本公積xxxx元；
(5)核減實收資本xxxx元；經我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預計損失合計xxxx元。擬建議轉入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤xxxx元，并作為各項資產減值的期初數，其中：
(1)應收帳款預計損失xxxx元；
(2)短期投資預計損失xxxx元；
(3)存貨預計損失xxxx元；
(4)長期股權投資預計損失xxxx元；
(5)固定資產預計損失xxxx元；
(6)在建工程預計損失xxxx元；
(7)無形資產預計損失xxxx元；
(8)長期債權投資預計損失xxxx元；
(9)其他資產預計損失xxxx元。
2、審計意見批復后所有者權益的變化情況上述申報資產損失如得到批復后，xxxx公司的所有者權益將為xxxx元，其中實收資本xxxx元、資本公積xxxx元、盈余公積xxxx元、未分配利潤xxx元。
我們認為，貴公司的清產核資工作是依據國資委及財政部相關文件執(zhí)行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為資產管理部門審批的依據。
六、申報處理資產損失原因分析
1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析2、盤盈資產類型及形成原因的簡要分析
七、重大事項說明
1、xxx公司所屬子公司根據清產核資政策可以不列入參加清產核資工作范圍，直接以xxx公司賬面數作為xxx公司清產核資工作結果需要進行特別說明；
2、xxx公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產核資工作范圍，經國有資產監(jiān)督管理機構批準直接以xxx公司賬面數作為xxxx公司清產核資工作結果需要進行特別說明；
3、在清產核資專項財務審計工作中發(fā)現的有可能對xxx公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項；
4、在清產核資專項財務審計掛賬中發(fā)現的xxx公司重大資產和財務問題以及向xxx公司提出的有關改進建議；
5、在清產核資工程中對xxx公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價；
6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。
八、內部控制的審核情況
xx
九、報告使用范圍
以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、xxx公司主管部門審查清產核資結果和檢測清產核資中介機構之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。
標準審計報告樣本 篇10
院領導：
我處于11月5日至11月26日對20xx年三季度財務收支管理、財務規(guī)章制度執(zhí)行情況及財務處崗位責任制落實情況進行了審計檢查�，F將檢查情況匯報如下：
一、基本評價：
1、財務崗位責任制及內部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個稽核崗位需要加大對已發(fā)現問題的督促改正力度。
2、會計基礎工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節(jié)上需注意；
3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數據核對、制劑室核算不規(guī)范、藥庫藥房盤點報表改動、院領導簽字等問題依然存在。
4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。
二、存在問題：
1、住院處繳款表無審核人員及負責人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫(yī)保報表無經辦人員簽字。
2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務內容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預交金23668.90元，分錄為借庫存現金，貸壞賬準備。實際業(yè)務為住院處結算已出院未結賬病人費用，將病人余款交財務。
3、部分賬務處理錯誤：
�。�1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；
�。�2）7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費不應做人員經費列支；
�。�3）7月份735#付濱州慈善基金30萬元、7月份774#東營人民醫(yī)院奠基贊助費2000元及9月份1113#交市物價局罰款2216144.09元，不應列管理費用-其他，應做其他支出；
�。�4）8月份1037#預付購超聲診斷儀款應為其他應收款，誤記為其他應付款-其他；
（5）9月份1140#等各科室領制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；
�。�6）9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應直接減少固定資產；
（7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應有有關部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領導批準后單獨記賬。報廢物資應由其他支出科目列支。
4、待商榷賬務處理：
�。�1）7月份776#醫(yī)療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應由醫(yī)療風險基金支出。
�。�2）8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產，未按工程包含設備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。
（3）8月份795#政府采購項目支出，借財政專項補助支出，貸財政專項補助。是否再做一筆借固定資產貸待沖基金
（4）9月份1110#繳7-9月營業(yè)稅17941.59元，列醫(yī)療業(yè)務支出，8月份75#購新醫(yī)療服務價格標準列管理費用-印刷費
三、審計建議：
�。ㄒ唬├^續(xù)加強會計基礎工作，每一筆業(yè)務都應嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》的要求處理。
�。ǘ⿲Ω魑镔Y部門盤點報表應制做匯總表，院領導在匯總表上簽字后據此記賬。
（三）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負責人的簽字。財務應對住院處、收款處票據存根及退費憑單進行復核。
�。ㄋ模┙洺Ｐ缘淖龊酶鲘徫回熑沃萍皟炔靠刂浦贫鹊�'監(jiān)督檢查。
�。ㄎ澹┲匾曍攧疹A算管理，維護財務預算的嚴肅性。
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