內(nèi)部審計工作方案（通用19篇）

　　工作方案需要編寫者有深思熟慮的判斷。在公司計劃開展某項工作的時候，我們需要先準(zhǔn)備多份工作方案以供參考，相信寫工作方案是一個讓許多人都頭痛的問題，下面是小編整理的內(nèi)部審計工作方案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　內(nèi)部審計工作方案 1

　　隨著集團(tuán)黨委、董事局從戰(zhàn)略的高度提出“二次創(chuàng)業(yè)”的概念，以及集團(tuán)管理創(chuàng)新工作的啟動，注定20XX年將成為集團(tuán)改革和發(fā)展過程中的里程碑式的一年。集團(tuán)審計部將圍繞集團(tuán)發(fā)展和改革的大局，“保穩(wěn)定、促發(fā)展”，依法履行審計監(jiān)督、評價、控制和服務(wù)職能，促進(jìn)各有關(guān)方面不斷提升內(nèi)部控制和風(fēng)險管理水平，為實現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)有效地發(fā)揮增值的作用。

　　一、指導(dǎo)思想

　　牢固樹立“以審計促進(jìn)公司治理”的審計理念，堅持“服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針，寓服務(wù)于監(jiān)督，寓幫助于促進(jìn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的“免疫”功能，促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)、高效發(fā)展。

　　二、工作目標(biāo)

　　緊緊圍繞集團(tuán)黨委、董事局提出的集團(tuán)20XX年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，認(rèn)真履行集團(tuán)董事局賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督財務(wù)收支的真實、合法和效益，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，更新觀念，創(chuàng)新機(jī)制，加大力度，在審查重大違法違規(guī)問題的同時，更加注重將內(nèi)部審計的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過程控制，“以監(jiān)督促進(jìn)過程”，從治理、機(jī)制和制度層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

　　三、工作措施

　　(一)深化監(jiān)督，進(jìn)一步強(qiáng)化審計評價職能，揭示資源配置和使用的合規(guī)性和效益性。

　　審計的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集團(tuán)的總體戰(zhàn)略保持一致性，并能夠按照集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源，以保證在集團(tuán)戰(zhàn)略框架下的資源的最優(yōu)化配置。在其中，審計應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能，并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫，有效評價企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性，以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于集團(tuán)戰(zhàn)略之外的經(jīng)營行為，是否存在不合規(guī)的占用資源，是否存在資源的閑置、浪費(fèi)等，諸如此類，均應(yīng)該通過合法的審計監(jiān)督予以揭示，促進(jìn)集團(tuán)資源的更優(yōu)化分配。

　　(二)突出重點(diǎn)，進(jìn)一步加大專項審計力度。

　　20XX年，集團(tuán)審計部將在常規(guī)審計工作開展的基礎(chǔ)上，有針對性的、有重點(diǎn)的開展以下幾方面的專項審計工作，并希望達(dá)到兩方面目標(biāo)：一是通過審計發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的自我完善;二是總結(jié)最佳實踐，以便有效推廣利用。

　　1、管理流程審計。管理流程的合理、科學(xué)、健全和規(guī)范，決定了一個企業(yè)的運(yùn)作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風(fēng)險。比如，完善的財務(wù)操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風(fēng)險，完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風(fēng)險，完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的`產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險。對管理流程進(jìn)行審計，重點(diǎn)是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范，特別是要檢查各項重大決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規(guī)則，只有守規(guī)則，才能最大限度地控制風(fēng)險的發(fā)生。

　　2、投資效益審計。投資擴(kuò)張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式，也是集團(tuán)目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時，投資失誤也有可能給企業(yè)帶來顛覆性危機(jī)，因而也是企業(yè)經(jīng)營管理中最大的風(fēng)險所在。對投資效益進(jìn)行審計，就是要對投資活動進(jìn)行全方位的事后跟蹤，從投資并購項目的發(fā)現(xiàn)和選擇，到評估論證，審批決策、建設(shè)投產(chǎn)、或者重組整合，以及產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比較差異，差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計的著眼點(diǎn)不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問題，還要重視總結(jié)和推廣最佳實踐，使集團(tuán)投資管理的豐富實踐可以成為共享的無形資產(chǎn)。

　　3、采購供應(yīng)鏈審計。采購供應(yīng)鏈管理既是企業(yè)價值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)。采購供應(yīng)鏈管理水平高低，會直接影響企業(yè)經(jīng)營的成本效益。而采購管理的缺失，則會給企業(yè)帶來重大損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險。因此，重視和加強(qiáng)采購供應(yīng)鏈的管理，

　　是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。對采購供應(yīng)鏈管理進(jìn)行審計，目的在于推動企業(yè)完善采購供應(yīng)鏈的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準(zhǔn)則，健全采購供應(yīng)活動的文檔記錄，使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。

　　(三)更新思維，進(jìn)一步加強(qiáng)審計咨詢和服務(wù)職能，寓幫助于監(jiān)督，切實提高企業(yè)運(yùn)營效率和效益。

　　集團(tuán)審計部要求每個審計人員在開展審計過程中，應(yīng)摒棄傳統(tǒng)審計理念，要與時俱進(jìn)，加強(qiáng)審計理論研究和審計方法創(chuàng)新，推進(jìn)內(nèi)部審計職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督、服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，把服務(wù)企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個重要工作內(nèi)容。一是通過審計發(fā)現(xiàn)和審計評價，幫助各企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險意識，及時識別潛在風(fēng)險，有效防范風(fēng)險發(fā)生，建立健全風(fēng)險控制機(jī)制;二是通過審計測試，幫助各企業(yè)增強(qiáng)流程再造意識，及時發(fā)現(xiàn)流程制定過程中的冗長和效率低下的問題，提高流程運(yùn)行效益;三是通過審計總結(jié)最佳實踐，幫助各企業(yè)在項目運(yùn)作方面少走彎路，減少機(jī)會成本的投入。

　　(四)建章立制，進(jìn)一步強(qiáng)化審計工作規(guī)范性，提高審計工作質(zhì)量。

　　隨著一系列審計制度的出臺，集團(tuán)審計工作已逐步走向“制度化、規(guī)范化”的發(fā)展道路，通過制度的建立明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和糾錯機(jī)制，一是通過制度指導(dǎo)審計執(zhí)業(yè)，提高審計效率，保證審計質(zhì)量;二是以制度管理審計行為和結(jié)果，明確責(zé)任，懲前毖后，保證審計結(jié)果的落實和審計成果的有效轉(zhuǎn)化。20XX年，集團(tuán)審計部將進(jìn)一步梳理審計業(yè)務(wù)流程，以控制和風(fēng)險為導(dǎo)向，在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣，在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫，不斷完善審計在新領(lǐng)域的執(zhí)行規(guī)則，以提高審計效果。

　　內(nèi)部審計工作方案 2

　　一、審計目的

　�。ㄒ唬╅_展財務(wù)審計促進(jìn)內(nèi)控制度的建立和完善，使會計信息質(zhì)量不斷提高，會計基礎(chǔ)工作逐步夯實。

　　（二）開展專項審計強(qiáng)化對非本級財政補(bǔ)助收入，單位經(jīng)營及租賃等其他收入的使用管理。

　　二、審計范圍及時限

　�。ㄒ唬┲菥謱徲嫹秶�：對州直10個縣、市局及州局機(jī)關(guān)辦公室、服務(wù)中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨(dú)工業(yè)園地稅局預(yù)算執(zhí)行及專項情況實施內(nèi)部審計。

　�。ǘ�）審計時限：20xx年1月1日至20xx年12月31日，重要事項將追溯到以前年度，延伸至審計日。

　　三、審計內(nèi)容及重點(diǎn)

　�。ㄒ唬┲卮蠼�(jīng)濟(jì)決策的制定和實施情況審計。重點(diǎn)審計單位重大經(jīng)濟(jì)活動（包括基本建設(shè)、大額資金運(yùn)作、大額采購等）的效果情況；決策的科學(xué)性和民主性，程序的合規(guī)性，資金的效益情況，內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況。

　�。ǘ�）預(yù)算執(zhí)行情況的審計

　　1.審查銀行賬戶開設(shè)是否合理合法，有無私設(shè)賬戶，出借賬戶，設(shè)置賬外賬；審計是否嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)批準(zhǔn)的部門預(yù)算，有無未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自中止、撤消、變更、追加和調(diào)整支出預(yù)算的問題；審計預(yù)算執(zhí)行單位20xx年初和年底各項資金結(jié)余情況，了解結(jié)余資金是否編入部門預(yù)算，有無預(yù)算資金體外循環(huán)，造成部門預(yù)算編制不完整的問題。

　　2.審計非稅收入管理改革執(zhí)行情況。審計單位非稅收入是否真實、合法、完整，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立收費(fèi)項目，變相擴(kuò)大收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，以及對已清理撤消和變更的項目是否繼續(xù)收取的問題；非稅收入是否及時、足額繳入財政匯繳專戶，有無隱瞞截留、坐支挪用，有無“賬外賬”和私設(shè)“小金庫等問題。

　　3.審計政府采購制度執(zhí)行情況。結(jié)合部門預(yù)算，審計預(yù)算執(zhí)行單位是否嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的有關(guān)法規(guī)，有無擅自自行采購的問題。

　　4.審計國有資產(chǎn)（包括基建完工資產(chǎn)、房產(chǎn)租賃）管理使用情況。審計單位取得和處置各項國有資產(chǎn)是否合法合規(guī)，有無購置、新建、改擴(kuò)建項目凈增值部分、捐贈、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未入賬，變賣、報廢、轉(zhuǎn)讓、毀損、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未核銷，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)（賬面已核銷）以及變價收入是否入賬上繳等問題；有無基建項目交付使用，長期未編制竣工決算、未進(jìn)行竣工決算審計，資產(chǎn)未登記入賬等問題；審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同（協(xié)議），是否按合同協(xié)議執(zhí)行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執(zhí)行收支兩條，有無取得的收入不入賬，私設(shè)“小金庫”、賬外賬，是否存在房產(chǎn)等國有資產(chǎn)流失的問題；審查是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)賬、卡是否齊全，賬實是否相符；審查固定資產(chǎn)資料信息庫，是否按期及時進(jìn)行登記等。

　　5.會計規(guī)范及支出審核審批制度的執(zhí)行情況。審計單位是否嚴(yán)格執(zhí)行“事前審批，事后三級審核”的制度；會計核算是否按照“自治區(qū)地稅系統(tǒng)會計核算工作操作規(guī)范”進(jìn)行帳務(wù)處理。

　�。ㄈ�）“三代”稅款手續(xù)費(fèi)的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續(xù)費(fèi)是否有超預(yù)算的問題；是否按規(guī)定的范圍建立代征代扣關(guān)系；是否按規(guī)定程序支付手續(xù)費(fèi)；對三年未領(lǐng)取的手續(xù)費(fèi)是否進(jìn)行了清理。

　�。ㄋ模�對州局20xx年度審計意見執(zhí)行情況審計。重點(diǎn)審計對整改措施的落實是否到位。

　　(五)落實區(qū)局計財工作會議精神情況，重點(diǎn)是“一個體系、一個意見、兩個制度、九個辦法”的落實情況。各局是否結(jié)合實際制定相應(yīng)制度辦法；崗位設(shè)置是否適應(yīng)工作要求；分工是否明確合理，內(nèi)部監(jiān)督制度是否有效落實。

　　四、審計工作組織

　　由州局和部分縣（市）局財務(wù)人員組成審計組，實行組長負(fù)責(zé)制。

　　五、工作要求

　　1.審計面要求，州局對所屬核算單位，審計面達(dá)到100%。

　　2.審計時間要求，州局對所屬核算單位的審計，自20xx年2月10日—3月31日，在4月15日前按區(qū)局要求上報審計情況及相關(guān)報表。

　　3.審計程序要求

　�。�1）下達(dá)審計通知書；

　�。�2）進(jìn)行實地審計；

　�。�3）查證的事實辦理簽證單；

　　（4）實地工作結(jié)束時，整理審計資料，提出改進(jìn)意見，擬定審計報告底稿；

　�。�5）審計報告經(jīng)審計組集體討論，定稿后呈局領(lǐng)導(dǎo)審閱。

　　六、審計結(jié)果的'運(yùn)用

　　1.運(yùn)用審計，大力促進(jìn)廉政建設(shè)。

　　2.運(yùn)用審計，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理。揭示內(nèi)部管理中存在的問題，糾正財務(wù)收支活動中存在的違規(guī)現(xiàn)象，強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范財務(wù)行為為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。

　　3.運(yùn)用審計，落實審計結(jié)果通報制度。對在審計中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理規(guī)范的單位和好的經(jīng)驗，做好總結(jié)，使好的管理經(jīng)驗得以推廣。

　　4.運(yùn)用審計，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，會同有關(guān)部門和人員制定、完善有關(guān)制度，建立長效機(jī)制，從源頭上、制度上防止違法違紀(jì)、盲目決策等現(xiàn)象的產(chǎn)生。

　　內(nèi)部審計工作方案 3

　　為進(jìn)一步提升支農(nóng)支小服務(wù)，加快我行業(yè)務(wù)發(fā)展，擴(kuò)大市場占有率，擬在全行組織開展“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動.

　　一、目的意義

　　通過對工業(yè)園區(qū)、城區(qū)、郊區(qū)的主次干道、商業(yè)區(qū)、街道、社區(qū)、市場、樓宇、集鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村進(jìn)行“地毯式”的上門營銷，讓客戶了解我行各項金融服務(wù)產(chǎn)品，并以此為切入點(diǎn)，深入了解客戶的基本信息和金融需求，通過完善金融產(chǎn)品，提升服務(wù)，進(jìn)一步提高服務(wù)城鄉(xiāng)居民、個體工商戶、小微企業(yè)的能力，更好地為轄內(nèi)城鄉(xiāng)居民生產(chǎn)、生活，個體工商戶、小微企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)，從而加快自身發(fā)展，為贛昌農(nóng)商銀行的發(fā)展夯實基礎(chǔ)

　　二、活動時間

　　20xx年6月5日— 20xx年9月30日

　　三、參與人員

　　全行所有員工

　　四、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　總行成立“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長:程建新，常務(wù)副組長:李輝華，副組長:鄧軍、彭志剛、鄒常輝、胡會霞、張新華;成員由各部門、各經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人組成，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在總行信貸管理部，負(fù)責(zé)“四掃”營銷工作的具體組織實施，總行領(lǐng)導(dǎo)、各部門按掛點(diǎn)包片單位參與“四掃”營銷活動;各經(jīng)營單位也要成立相關(guān)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確分工，按時推進(jìn)，確�！八膾摺睜I銷工作取得實效。

　　五、營銷內(nèi)容

　　“四掃”是綜合性營銷工作，主要包括“財園信貸通”、“財政惠農(nóng)信貸通”、百�；菝窨ǖ雀黝愋刨J產(chǎn)品，手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、pos機(jī)等電子銀行產(chǎn)品，以及各類理財、存款、票據(jù)、支付結(jié)算等產(chǎn)品的營銷和服務(wù)的'營銷，全體干部員工要加強(qiáng)對各項業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，以方便對營銷對象介紹和解釋，確�！八膾摺惫ぷ黜樌�開展。

　　六、重點(diǎn)對象

　　本次“四掃”工作的重點(diǎn)對象為園區(qū)、農(nóng)村、街道、商戶等。

　　(一)“掃園”，重點(diǎn)為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè)，主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、物流園、商貿(mào)園、科技園、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策要求的企業(yè)。

　　(二)“掃村”，重點(diǎn)為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，包括家庭農(nóng)場、種養(yǎng)大戶、專業(yè)合作社、休閑農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等。

　　(三)“掃街”，重點(diǎn)為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個體經(jīng)營戶。

　　(四)“掃戶”，重點(diǎn)為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng)、小型加工、小商小販、小本經(jīng)營等創(chuàng)收致富型客戶。

　　七、區(qū)域分片

　　為明確分工，確�！八膾摺辈涣羲澜�，營銷分片如下:

　　營業(yè)部:蓮水巷居委會、體育館居委會、澄湖西路居委會(含街道企業(yè)、商戶、社區(qū)居民，下同);

　　蓮塘支行:蓮墾居委會、璽園居委會、農(nóng)貿(mào)街居委會、蓮塘村委會、蓮塘街上村委會、蓮武路居委會

　　向陽支行: 王家村委會、王家居委會、斗柏路居委會、斗門村委會、南農(nóng)居委會

　　永通支行:澄湖北路居委會、澄湖中路居委會、南井路居委會、向陽路居委會、正榮大湖居委會

　　八一支行:手拖居委會、埂頭村委會、公園居委會及片區(qū)村委會等

　　昌南新城支行:昌南居委會、彭家村委會、西邊山居委會

　　小蘭支行:小藍(lán)居委會、小蘭村委會、定崗村委會、墨山村委會、康蓮路居委會、定崗居委會

　　府前支行:府前路居委會

　　銀三角:蓮南居委會及片區(qū)村委會等

　　其他網(wǎng)點(diǎn):網(wǎng)點(diǎn)所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).

　　八、目標(biāo)任務(wù)

　　1、為突出重點(diǎn)，明確目標(biāo)，本次“四掃”工作分兩個階段.

　　第一階段，主要任務(wù)是“掃園”和“掃村”，要求在6月底前完成.

　　第二階段，主要任務(wù)是“掃街”和“掃戶”，要求在9月底前完成.

　　內(nèi)部審計工作方案 4

　　為了規(guī)范審計執(zhí)法行為，治理審計執(zhí)法中存在的問題，根據(jù)中央、省、市關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)要求和市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦聯(lián)合下發(fā)的《規(guī)范基層行政執(zhí)法專項行動工作方案》統(tǒng)一部署，結(jié)合全市審計工作實際，制定如下方案：

　　一、指導(dǎo)思想

　　根據(jù)市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實查找審計執(zhí)法中存在的問題，進(jìn)行集中整治并加強(qiáng)制度建設(shè)，以規(guī)避審計風(fēng)險，提升審計形象，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的作用，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。

　　二、工作機(jī)制

　　為了加強(qiáng)對全市規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市局成立規(guī)范審計執(zhí)法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，分管紀(jì)檢監(jiān)察、法規(guī)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財金處、計算機(jī)處的主要負(fù)責(zé)人為成員。

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長為副主任，主要負(fù)責(zé)規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。

　　三、工作內(nèi)容

　�。ㄒ唬┮�(guī)范審計執(zhí)法程序。進(jìn)一步梳理審計執(zhí)法依據(jù)，細(xì)化審計執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認(rèn)，保證審計執(zhí)法程序合法合規(guī)。

　�。ǘ�）規(guī)范審計調(diào)查取證行為。嚴(yán)格按照國家審計取證的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計調(diào)查取證，做到事實認(rèn)定清楚，證據(jù)確鑿充分。

　�。ㄈ�）規(guī)范審計處罰自由裁量權(quán)。完善審計處罰裁量基準(zhǔn)制度和實行審計執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，保證同事同罰。

　�。ㄋ模┮�(guī)范管理審計執(zhí)法人員。嚴(yán)格審計執(zhí)法資格審查，堅持持證執(zhí)法，大力推行說理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。

　�。ㄎ澹┐罅ν菩芯W(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開透明運(yùn)行平臺為依托，推行網(wǎng)上辦案。對凡符合上網(wǎng)條件的'審計執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。

　�。�六）實行行政指導(dǎo)和執(zhí)法問責(zé)。進(jìn)一步加大審計行政指導(dǎo)力度，促進(jìn)執(zhí)法理念的進(jìn)一步深化和執(zhí)法方式的進(jìn)一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過完善審計執(zhí)法責(zé)任追究制度，公正執(zhí)法，堅決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。

　　四、實施步驟

　　按照市里統(tǒng)一部署，全市審計行政執(zhí)法工作專項行動共分為五個階段組織實施：

　�。ㄒ唬┬麄靼l(fā)動階段（6月底－7月初）。主要成立組織機(jī)構(gòu)，制訂方案，加強(qiáng)審計執(zhí)法工作在審計網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報道。

　　（二）實施階段（7－9月份）。一是明確審計執(zhí)法主體，完善審計職權(quán)目錄；二是梳理審計執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；三是細(xì)化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計執(zhí)法流程；四是嚴(yán)格執(zhí)行審計署有關(guān)審計執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；五是進(jìn)一步細(xì)化審計處罰自由裁量權(quán)；六是嚴(yán)格落實罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計執(zhí)法事項，將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會公示；八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。

　�。ㄈ�）督促檢查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會同法制處不定期對各相關(guān)處室審計執(zhí)法專項行動工作進(jìn)行檢查，對存在的問題進(jìn)行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計執(zhí)法專項行動工作有效圓滿完成。

　�。ㄋ模┛己丝偨Y(jié)階段（12月份）。市局監(jiān)察室會同法規(guī)處對全市審計執(zhí)法專項行動工作進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果納入全市審計系統(tǒng)目標(biāo)考核內(nèi)容。

　�。ㄎ澹╅L效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進(jìn)入常態(tài)管理，各單位要自覺堅持規(guī)范化行政執(zhí)法。

　　五、有關(guān)要求

　�。ㄒ唬┰谡�常審計工作中做好審計執(zhí)法專項行動工作。全市審計機(jī)關(guān)要以這次審計執(zhí)法專項行動工作為契機(jī)，更好的規(guī)范審計各項工作，防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　�。ǘ�）局審計執(zhí)法專項行動工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項行動工作的聯(lián)系點(diǎn)，要及時向市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送工作信息和匯報工作情況，以便取得上級組織的指導(dǎo)幫助。

　�。ㄈ�）積極開展審計執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時總結(jié)形成材料報局監(jiān)察室、法規(guī)處。

　　內(nèi)部審計工作方案 5

　　為有效落實《市住房公積金稽核審計實施暫行辦法》，切實開展好我市住房公積金稽核審計工作，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)范，強(qiáng)化內(nèi)部控制和監(jiān)督制約，經(jīng)研究，制定《20xx年度全市住房公積金稽核審計工作實施方案》，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、成立工作小組

　　成立全市住房公積金稽核審計聯(lián)合檢查工作小組，具體負(fù)責(zé)全市住房公積金稽核審計工作的組織實施。工作小組成員由公積金中心各單位、各部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成，經(jīng)研究，工作小組組成人員為：�；�核審計工作由組長總牽頭，和分別擔(dān)任工作組組長，根據(jù)不同檢查對象和內(nèi)容，分別成立選定相應(yīng)工作人員組織開展具體稽核審計工作。專項業(yè)務(wù)稽查仍由公積金中心各單位、各部門分別牽頭組織開展。

　　二、明確工作標(biāo)準(zhǔn)

　　根據(jù)稽核審計內(nèi)容，由市公積金中心相關(guān)處室牽頭，組織有關(guān)人員認(rèn)真編寫相關(guān)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，詳細(xì)制定稽核審計工作標(biāo)準(zhǔn)，作為監(jiān)督檢查的對照依據(jù)。在稽核審計過程中，各稽核審計工作人員要嚴(yán)格對照標(biāo)準(zhǔn)查找問題與不足，同時應(yīng)注意詳細(xì)收集有關(guān)信息材料提交工作小組和市公積金中心相關(guān)處室討論，以便不斷完善工作標(biāo)準(zhǔn)。

　　三、開展人員培訓(xùn)

　　培訓(xùn)內(nèi)容主要為《住房公積金管理條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《市住房公積金管理辦法》、《市住房公積金稽核審計實施暫行辦法》，以及有關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度和流程規(guī)范。重點(diǎn)圍繞稽核審計實施暫行辦法，學(xué)習(xí)掌握稽核審計的內(nèi)容與工作程序，明確職責(zé)權(quán)限，正確行使稽核審計職能。

　　培訓(xùn)對象：稽核審計工作小組全部成員，各部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)骨干。

　　四、檢查內(nèi)容和時間安排

　　20xx年度稽核審計的主要包括：計劃（預(yù)算）的`制定和執(zhí)行情況，歸集業(yè)務(wù)、提取業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)的手續(xù)辦理、程序?qū)徟�情況，財務(wù)管理、會計核算情況，固定資產(chǎn)和檔案管理情況等。由稽核審計工作小組根據(jù)專項檢查、日常對接和定期考核的情況綜合，結(jié)合各部門實際，確定每次稽核檢查的重點(diǎn)內(nèi)容，并提前通知稽查對象。

　　根據(jù)稽核審計年度工作總體計劃，市公積金中心從五月份開始至年末，逐一開展對各部門和各項業(yè)務(wù)的稽查。

　　五、工作要求

　�。ㄒ唬┧枷胍�高度重視

　　稽核審計是規(guī)范業(yè)務(wù)操作、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范和化解運(yùn)作風(fēng)險的必要手段，各部門要切實重視稽核審計工作的實施開展，部門主要負(fù)責(zé)人要切實擔(dān)當(dāng)起第一責(zé)任人，部署落實好相關(guān)稽核審計工作，為稽核審計工作的有效開展提供堅強(qiáng)的組織保障。

　�。ǘ�）措施要扎實到位

　　稽核審計是一項長期的系統(tǒng)性工作，各部門要常抓不懈，一方面應(yīng)強(qiáng)化專職稽核人員的培訓(xùn)，根據(jù)稽核審計工作要點(diǎn)認(rèn)真開展常規(guī)性檢查，做好日常崗間互查；另一方面應(yīng)主動接受審計和上級部門的專項檢查及不定期稽查，確保審計稽核工作規(guī)范有序開展。

　�。ㄈ�）結(jié)果要充分運(yùn)用

　　稽核審計是發(fā)現(xiàn)問題、解決問題并通過整改完善提高管理水平的過程，各部門要切實加強(qiáng)對稽核審計結(jié)果的運(yùn)用，認(rèn)識到查錯是手段，及時糾錯與全面防錯是目標(biāo)，最大程度地發(fā)揮稽核審計的監(jiān)督職能和內(nèi)控效用，要充分利用技術(shù)手段和制度規(guī)范加以防范，不斷提升我市住房公積金管理水平。

　　內(nèi)部審計工作方案 6

　　一、指導(dǎo)思想

　　以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求，堅持客觀公正、實事求是的原則，對學(xué)校財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進(jìn)行依法審計，客觀公正地評價學(xué)校負(fù)責(zé)人及財會人員在學(xué)校財務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，促進(jìn)學(xué)校規(guī)范財務(wù)收支行為。

　　二、審計對象和范圍

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財務(wù)收支情況(會計年度區(qū)間：xx個月，并與20xx年度財務(wù)收支審計的會計區(qū)間銜接)，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來款項結(jié)算情況，以及學(xué)校各項財務(wù)管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。

　　三、審計內(nèi)容

　　1、全面了解被審計學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實情況。

　　2、審計20xx年度財務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項收入，各項收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項收支會計處理是否合法、合理，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題;查看各類專項資金的核算是否合規(guī)，是否專款專用。

　　3、審計20xx年度食堂財務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補(bǔ)助資金的會計處理是否規(guī)范。

　　4、審計20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實情況。

　　5、檢查學(xué)校財務(wù)管理制度的`建立和執(zhí)行情況，以及遵守財經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計劃和化債目標(biāo)方案。

　　四、組織實施

　　為順利完成審計工作任務(wù)，成立兩個審計小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計小組組長，審計人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時通知。各審計小組負(fù)責(zé)組織實施審計的各項具體工作，分校出具審計報告。對審計查出的問題限期督促整改落實。

　　五、工作紀(jì)律及要求

　　1、各學(xué)校要做好審計相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時接受審計;為審計小組提供必要的工作條件，確保審計工作順利進(jìn)行。

　　2、審計小組在實施審計前，先下發(fā)審計通知書，審計結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計工作底稿，及時出具審計報告。全部審計工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報告材料。

　　3、審計人員在審計過程中必須按照客觀公正、實事求是的原則，堅持規(guī)范審計與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的內(nèi)部審計工作程序，嚴(yán)守審計工作紀(jì)律。

　　4、審計工作期間，必須嚴(yán)格遵守中央“八項規(guī)定”、“六項禁令”的有關(guān)要求。

　　六、審計時間及安排

　　審計工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進(jìn)行，具體到校時間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣�中的審計時間為準(zhǔn)。

　　第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財務(wù)收支審計工作。具體安排：

　　3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

　　4月完成長沖高中、實驗小學(xué)、一中以及南河鎮(zhèn)3所(中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

　　5月份完成縣直幼兒園、二程中學(xué)、雷高以及雷店鎮(zhèn)3所(中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校年度財務(wù)收支審計;

　　6月份完成理工、實驗中學(xué)、思源學(xué)校、以及孔坊鄉(xiāng)3所(中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

　　第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財務(wù)收支審計工作。其中：

　　9月份完成楊柳、陶河等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)及中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共7所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

　　xx月份完成草盤、金鋪、紅山等三鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共9所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

　　11月份完成溫泉、方咀等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共6所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

　　xx月份匯總整理全縣審計工作情況。

　　內(nèi)部審計工作方案 7

　　為了認(rèn)真落實《邵陽學(xué)院20xx年審計工作要點(diǎn)》，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù)，院審計處定于20xx年4月至10月開展校后勤服務(wù)中心20xx至20xx年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進(jìn)，特制定實施方案如下：

　　一、審計目的和依據(jù)

　　為了促進(jìn)加強(qiáng)后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)行為，摸清后勤服務(wù)中心財務(wù)收支情況，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《邵陽學(xué)院內(nèi)部審計工作實施辦法》開展財務(wù)收支審計工作。

　　二、審計對象和范圍

　　審計對象：邵陽學(xué)院后勤服務(wù)中心

　　審計范圍：20xx—20xx年度財務(wù)收支情況。

　　三、審計內(nèi)容和重點(diǎn)

　　本次審計的主要內(nèi)容后勤服務(wù)中心是20xx—20xx年度財務(wù)收支情況，審計重點(diǎn)如下：

　　1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。

　　2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

　　3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

　　4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

　　5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

　　6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。

　　四、審計方式

　　本次審計采取送達(dá)審計與就地審計相結(jié)合的方式進(jìn)行。

　　五、審計工作程序和日程

　　本次審計工作從20xx年4月10日開始，至20xx年5月10日結(jié)束，具體分以下幾個階段進(jìn)行：

　�。ㄒ唬�審計準(zhǔn)備階段（20xx年4月10日前）：

　　1、按照《邵陽學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，選擇好會計事務(wù)所，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。

　　2、向被審計單位送達(dá)審計通知書，采集審計資料。

　�。ǘ�）審查分析階段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：

　　根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性；審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實施：

　　1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價。

　　2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。

　�。ㄈ�）總結(jié)報告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：

　　1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。

　　2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。

　　3、審計小組與被審計單位交換意見。

　　4、綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

　　5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。ㄋ模┒酱俾鋵嶋A段

　　按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的`審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。

　�。ㄎ澹�審計終結(jié)階段

　　工作完成后，將全部審計資料進(jìn)行整理和歸檔。

　　六、審計分工

　　為順利完成審計工作任務(wù)，按校行政批示成立審計組，審計組成員由受托會計事務(wù)所派員組成，成員不少于三人，審計處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計組實行組長負(fù)責(zé)制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

　　審計組長：負(fù)責(zé)組織審計實施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。

　　審計員：負(fù)責(zé)審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

　　七、審計工作紀(jì)律和要求

　　審計人員在實施審計過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和邵陽學(xué)院審計工作八項紀(jì)律，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)。

　　內(nèi)部審計工作方案 8

　　為進(jìn)一步規(guī)范行政執(zhí)法行為，提高行政執(zhí)法人員執(zhí)法水平，加強(qiáng)社會各界對審計行政執(zhí)法的監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，更好地體現(xiàn)行政處罰公正、公開、公平及保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的原則，根據(jù)《區(qū)推行說理式行政執(zhí)法文書實施意見》，結(jié)合本局實際，制定如下實施方案：

　　一、指導(dǎo)思想

　　全面推行說理式行政執(zhí)法文書，加強(qiáng)對審計處罰決定文書的說理，將對事實認(rèn)定、證據(jù)分析、執(zhí)法程序和自由裁量權(quán)行使的說明更充分，做到曉之以法、以理服人，使當(dāng)事人認(rèn)識到該案件事實清楚、證據(jù)確鑿充分、程序合法、處理適當(dāng)、合情合理。我局從法治建設(shè)的高度深刻領(lǐng)會推行說理式審計處罰決定文書的意義，提升審計機(jī)關(guān)形象，從而真正實現(xiàn)以人為本、以理服人、以法育人的執(zhí)法理念。

　　二、工作部署

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識

　　為加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，提高審計機(jī)關(guān)行政執(zhí)法水平，成立局“推行說理式行政執(zhí)法文書”領(lǐng)導(dǎo)小組。局黨組書記、局長肖敏任組長，副局長金萬辰任副組長、各科室（中心）主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，與審計管理科合署辦公，日常工作由審計管理科負(fù)責(zé)。全局審計干部要充分認(rèn)識推行說理式審計處罰決定文書的重要性和必要性，將其作為依法行政，執(zhí)審為民的.重要舉措，并加以貫徹落實。

　�。ǘ�）精心組織，明確任務(wù)

　　推行說理式審計處罰決定文書是一個長期的過程，我局按照審計署的統(tǒng)一部署和區(qū)法制局的工作要求，精心組織實施。一是要建立健全提高和規(guī)范推行說理式審計處罰決定文書的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系，二是要將責(zé)任層層落實到各審計業(yè)務(wù)科室。

　�。ㄈ�）把握重點(diǎn)，務(wù)求實效

　　1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

　　組織全體審計人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)審計法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，學(xué)習(xí)先行推行說理式行政執(zhí)法文書先進(jìn)單位的做法和經(jīng)驗，針對說理式行政處罰文書的特點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范調(diào)查取證的方法，為行政處罰文書提供詳實的事實依據(jù)，從而進(jìn)一步提高審計人員依法行政的水平。

　　2、規(guī)范執(zhí)法程序

　　要以推行說理式審計處罰決定文書為切入點(diǎn)，把說理式審計處罰決定文書的推行和我局行政執(zhí)法責(zé)任制的各項制度有機(jī)結(jié)合起來，進(jìn)一步規(guī)范審計程序和審計處理處罰規(guī)定。不斷完善行政執(zhí)法規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)體系，切實增強(qiáng)審計監(jiān)督職責(zé)。要嚴(yán)格執(zhí)行“審計紀(jì)律八不準(zhǔn)”的規(guī)定，做到審計執(zhí)法公正、公平、公開。

　　3、強(qiáng)化監(jiān)督檢查

　　為確保此項工作真正落到實處，局審管科主要負(fù)責(zé)推行說理式審計處罰決定文書工作的具體安排部署和落實工作，通過監(jiān)督、檢查、評比，對發(fā)現(xiàn)的問題及時予以糾正，并督促限期整改到位。

　　內(nèi)部審計工作方案 9

　　為規(guī)范固定資產(chǎn)投資審計工作，提高投資審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》、《政府投資項目審計規(guī)定》、《市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》等規(guī)定以及《市審計局20xx年度審計項目計劃》，結(jié)合我市投資審計工作實際，制定本方案。

　　一、審計目標(biāo)

　　以促進(jìn)固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)及資金規(guī)范管理、提高投資效益、防止損失浪費(fèi)為目標(biāo)，重點(diǎn)對項目履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財務(wù)核算管理等方面進(jìn)行審計，其中對關(guān)系民生項目還應(yīng)對資源環(huán)境方面開展審計（調(diào)查）。通過審計，揭示和反映投資項目建設(shè)各環(huán)節(jié)中存在的突出問題，分析原因，及時提出意見、建議，對嚴(yán)重違反國家有關(guān)法律法規(guī)的行為，依法作出處理處罰，督促建設(shè)單位和參建單位規(guī)范建設(shè)行為、加強(qiáng)項目管理，促進(jìn)工程規(guī)范、有序開展，提高資金使用效益。

　　二、審計對象和范圍

　　20xx年固定資產(chǎn)投資項目審計將對海濱大道新城段等9個項目開展審計。具體如下：

　�。ㄒ唬┛⒐�決算審計

　　20xx年對海濱大道新城段、海州高級中學(xué)2個建設(shè)項目開展竣工決算審計。審計范圍為自項目立項時起至項目竣工決算止的所有事項，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財務(wù)核算管理等6個方面，根據(jù)實際情況可以對其他方面開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

　　（二）預(yù)算執(zhí)行審計

　　對薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館、城建檔案館遷建工程、環(huán)云臺山大道建設(shè)局承建段、徐圩新區(qū)實驗學(xué)校4個建設(shè)項目開展預(yù)算執(zhí)行審計。審計范圍為自項目立項時起至20xx年3月止的所有事項，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財務(wù)核算管理等6個方面，根據(jù)實際情況可以對其他方面開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

　�。ㄈ�）跟蹤審計

　　對市應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）、對口支援新疆發(fā)展資金及建設(shè)工程、云宿路征地拆遷工程3個項目開展跟蹤審計。其中前兩個項目審計范圍為自上一年度跟蹤審計截止時起至20xx年9月止，具體審計事項根據(jù)項目建設(shè)情況及省審計廳部署要求進(jìn)行確定。其中應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）作為關(guān)系民生的重點(diǎn)項目，應(yīng)對資源環(huán)境情況開展審計（調(diào)查）。云宿路征地拆遷工程審計范圍為征地拆遷工程建設(shè)全過程。

　　各項目的具體審計內(nèi)容、審計重點(diǎn)及審計事項，應(yīng)根據(jù)項目計劃確定的審計方式、審前調(diào)查了解情況，結(jié)合本方案予以確定。

　　審計對象為上述9個工程項目所對應(yīng)的建設(shè)主體，包括市建設(shè)局、交通局、區(qū)政府、金海集團(tuán)、城建控股集團(tuán)、交通控股集團(tuán)、方洋集團(tuán)、薔薇湖建設(shè)處、援疆指揮部等單位。同時，對與項目直接相關(guān)的施工、設(shè)計、材料供應(yīng)等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進(jìn)行調(diào)查。如有必要，將對建設(shè)資金流向的相關(guān)單位進(jìn)行延伸審計。

　　三、審計內(nèi)容和重點(diǎn)

　　圍繞“審計質(zhì)量鞏固年”年度工作主題，將規(guī)范審計程序、提高審計質(zhì)量、防范審計風(fēng)險、遵守審計紀(jì)律貫穿于審計全過程。具體內(nèi)容如下：

　�。ㄒ唬┞男谢�本建設(shè)程序方面。重點(diǎn)對基本建設(shè)程序履行情況及概算執(zhí)行情況進(jìn)行審查。

　　1．基本程序履行情況。審查是否按國家規(guī)定建設(shè)程序執(zhí)行，項目建議書、可行性研究、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計是否按規(guī)定程序履行，內(nèi)容是否規(guī)范，手續(xù)是否完善；項目施工許可（開工許可）、環(huán)境影響評價、節(jié)能評估等前期手續(xù)是否按規(guī)定報批；有無未經(jīng)驗收投入使用情況。

　　2．概算執(zhí)行情況。審查是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計建設(shè)，有無概算外項目；是否存在擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加建設(shè)內(nèi)容等情況；重大設(shè)計變更是否按規(guī)定程序報批，有無超概算未按規(guī)定申請調(diào)整等。

　　（二）招標(biāo)投標(biāo)方面。重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)程序及合同簽訂方面存在的問題。

　　1．招標(biāo)投標(biāo)情況。審查應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的工程是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，有無存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)的情況；招標(biāo)投標(biāo)程序是否規(guī)范；設(shè)備、材料等物資是否按規(guī)定進(jìn)行采購；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)代理是否符合規(guī)定。

　　2．合同簽訂情況。審查合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件相符，有無違規(guī)簽訂合同；中標(biāo)人中標(biāo)后有無轉(zhuǎn)包或違法分包。

　�。ㄈ�）工程實施管理方面。重點(diǎn)對相關(guān)單位履職情況、工程建設(shè)管理情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況、工程結(jié)算情況進(jìn)行審計。

　　1．相關(guān)單位履職情況。審查項目實施過程中建設(shè)單位是否肢解發(fā)包；施工、勘察設(shè)計、監(jiān)理等單位資質(zhì)是否與項目相符，有無轉(zhuǎn)包或違法分包；是否按國家規(guī)定及合同內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行；其他相關(guān)咨詢單位是否按規(guī)定履行。

　　2．內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況。審查是否在工程質(zhì)量、安全、造價等方面建立內(nèi)部控制制度，管理程序是否健全，執(zhí)行是否有效；招標(biāo)時作為暫定價的材料、設(shè)備價格申報確認(rèn)是否符合規(guī)定。

　　3．工程結(jié)算情況。審查工程價款結(jié)算是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有無高估冒算多計工程款、虛報冒領(lǐng)工程款等問題；工程價款結(jié)算手續(xù)是否完善，有無超付工程款等問題。

　　（四）征地拆遷方面。重點(diǎn)對土地、房屋征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)償資金到位及發(fā)放情況進(jìn)行審計。審查土地征用手續(xù)是否完備，有無違規(guī)批準(zhǔn)土地，有無非法占用土地；土地、房屋征收補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)是否符合國家規(guī)定；有無截留、侵占、挪用補(bǔ)償資金和侵害群眾利益以及虛報冒領(lǐng)補(bǔ)償資金等問題。

　�。ㄎ澹┙ㄔO(shè)資金來源及使用方面。重點(diǎn)對項目建設(shè)資金來源合規(guī)性、管理規(guī)范性進(jìn)行審計。

　　1．建設(shè)資金來源情況。審查項目建設(shè)資金是否落實，來源是否合規(guī)，是否按投資計劃及時到位，能否滿足項目建設(shè)進(jìn)度需要。

　　2．建設(shè)資金使用情況。審查建設(shè)資金使用是否合規(guī)，有無滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問題；是否按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金、尾工工程預(yù)留是否符合規(guī)定。

　　（六）基本建設(shè)財務(wù)核算管理方面。重點(diǎn)對建設(shè)資金核算的準(zhǔn)確性、工程竣工決算情況進(jìn)行審計。

　　1．建設(shè)資金核算情況。審查建設(shè)資金是否按規(guī)定專戶儲存、單獨(dú)建賬核算；是否按基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行財務(wù)核算；財務(wù)報表是否真實、完整；工程價款結(jié)算和往來款項是否真實合法。

　　2．工程竣工決算情況。審查是否按規(guī)定編制竣工財務(wù)決算，內(nèi)容是否真實完整；交付使用資產(chǎn)是否真實、完整，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；尾工工程未完工程量是否真實，核算是否準(zhǔn)確；結(jié)余資金是否按規(guī)定進(jìn)行處理。

　�。ㄆ撸╉椖拷ㄔO(shè)績效情況。重點(diǎn)對項目建成后效益情況進(jìn)行審計。審查項目投入使用后是否充分發(fā)揮使用功能，可行性研究報告確定的.目標(biāo)是否實現(xiàn)等。

　�。ò耍┵Y源環(huán)境審計。對關(guān)系民生的應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）除完成正常的跟蹤審計外，增加資源環(huán)境審計內(nèi)容。重點(diǎn)對項目相關(guān)實施單位采取的環(huán)境保護(hù)措施的合理性、有效性進(jìn)行審計。審查內(nèi)容包括：

　　1．土地征用情況。審查土地資源征用手續(xù)是否完善，有無非法占用農(nóng)耕地。

　　2．可行性研究情況。審查項目可行性研究報告內(nèi)容是否包含了節(jié)能、環(huán)保方案，是否通過專家審查。

　　3．環(huán)評情況。審查是否按規(guī)定編制環(huán)境影響評價報告或報表，報告（表）內(nèi)容是否完整，是否報環(huán)保部門批準(zhǔn)。

　　4．設(shè)計情況。審查初步設(shè)計是否包含節(jié)能篇、環(huán)保篇，其中環(huán)保內(nèi)容是否與環(huán)評報告（表）一致，概算費(fèi)用是否包含建設(shè)用地、節(jié)能、環(huán)保的費(fèi)用，是否通過批準(zhǔn)；施工圖設(shè)計是否包含環(huán)境保護(hù)措施相關(guān)內(nèi)容，與環(huán)評報告是否一致。

　　5．施工情況。審查相關(guān)單位是否按批準(zhǔn)的節(jié)能措施執(zhí)行、是否按批準(zhǔn)的環(huán)評報告（表）組織建設(shè)，有無對周邊環(huán)境造成污染；項目建成后有無經(jīng)批準(zhǔn)部門對節(jié)能、環(huán)保進(jìn)行專項驗收，驗收是否合格；項目建成后臨時用地是否恢復(fù)原狀。

　　6.建成后效益情況。審查項目建成投入使用后薔薇湖水庫水質(zhì)是否達(dá)到規(guī)定要求，是否達(dá)到可行性研究報告中確定的目標(biāo)，建成后的社會效益是否有效發(fā)揮。

　　其他項目根據(jù)項目建設(shè)特點(diǎn)，對節(jié)能、環(huán)保內(nèi)容的編制、審批程序進(jìn)行審計，在履行基本建設(shè)程序中予以反映，不單獨(dú)作為審計內(nèi)容。

　�。ň牛┓�律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　四、審計工作組織安排

　　20xx年固定資產(chǎn)投資審計由固投處、投審中心組織實施。為提高審計工作效率，避免多次進(jìn)點(diǎn)，組織召開固定資產(chǎn)投資審計統(tǒng)一進(jìn)點(diǎn)會，向列入項目計劃的各被審計單位告知審計計劃、審計時間進(jìn)度安排、審計重點(diǎn)內(nèi)容、需要配合的事項等，并宣讀審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，具體時間另行安排。

　　固投處、投審中心按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)”的原則組成相應(yīng)審計組，各審計組根據(jù)本方案及相關(guān)要求，研究制定各自項目的審計實施方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。

　　各審計組應(yīng)于20xx年11月15日前完成現(xiàn)場審計工作，于12月31日前出具審計報告。對于市重大項目、重點(diǎn)工程及關(guān)系民生的項目，根據(jù)需要向市委、市政府報送審計專報。

　　五、審計工作要求

　�。ㄒ唬┩怀鲋攸c(diǎn)，敢于爭先。各審計組應(yīng)根據(jù)項目特點(diǎn)及調(diào)查了解情況，按照審計工作方案的要求編制項目審計實施方案，按時保質(zhì)完成審計任務(wù)，確保審計項目重點(diǎn)突出、意見建議有針對性和可操作性。20xx年固定資產(chǎn)投資審計，要努力打造“精品”項目，爭創(chuàng)優(yōu)秀審計項目。

　�。ǘ�）提升質(zhì)量，規(guī)范程序。各審計組應(yīng)以“審計質(zhì)量鞏固年”年度工作主題要求，嚴(yán)格遵照《國家審計準(zhǔn)則》、《省審計廳審計現(xiàn)場管理辦法（試行）》規(guī)定組織現(xiàn)場審計。審計中做到審前調(diào)查充分，實施方案有針對性可行性，審計證據(jù)準(zhǔn)確完整，審計事項與實施方案確定的審計內(nèi)容一致，審計程序規(guī)范有序，審計評價客觀準(zhǔn)確，審計問題嚴(yán)格以省廳《違反財經(jīng)法規(guī)行為審計定性和處理處罰向?qū)А窞橹敢�，�?guī)范問題定性和處理處罰。確保審計報告和審計信息反映的問題事實清楚、定性準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)可靠。

　�。ㄈ�）精心組織，確保實效。各審計組組長要對本組所承擔(dān)的項目負(fù)總責(zé)，強(qiáng)化落實，確保審計項目按時保質(zhì)完成；項目主審應(yīng)切實加強(qiáng)對項目進(jìn)度、質(zhì)量的控制，組織好審計工作的開展。各審計組之間、審計組成員之間在實施審計過程中要加強(qiáng)聯(lián)系溝通，搞好協(xié)調(diào)配合，重大問題及時請示、匯報，確保按時完成審計任務(wù)。

　�。ㄋ模﹪�(yán)格紀(jì)律，防范風(fēng)險。各審計組要嚴(yán)格執(zhí)行審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律規(guī)定，自覺維護(hù)審計機(jī)關(guān)清正廉潔形象。審計組向有關(guān)單位了解情況、核對數(shù)據(jù)、現(xiàn)場勘察、調(diào)查取證和洽談溝通，必須有2名及以上審計人員參加。聘用社會中介機(jī)構(gòu)的審計組應(yīng)加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)參審工作的指導(dǎo)與監(jiān)督，中介機(jī)構(gòu)實施審計前應(yīng)對審計質(zhì)量和審計紀(jì)律作出承諾；審計過程中嚴(yán)禁單獨(dú)與相關(guān)單位溝通、核對，審計后應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度。審計組應(yīng)對中介機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果嚴(yán)格復(fù)核，確保審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險。

　　內(nèi)部審計工作方案 10

　　一、審前準(zhǔn)備工作

　　1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進(jìn)行工程決算審計工作之前，必須對其進(jìn)行收集整理，并進(jìn)行詳細(xì)地了解。

　　2、熟悉竣工圖紙。竣工圖是審計決算分項數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點(diǎn)無誤后依次識讀。

　　3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說明，了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設(shè)計變更等。

　　4、弄清所采用的單位估價表。任何單位估價表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價、定額資料。

　　二、建設(shè)項目跟蹤審計程序及相關(guān)要求

　　1、應(yīng)在建設(shè)項目正式立項時，即將其納入審計視野，關(guān)注其各項前期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時間可安排在即將正式開工前。

　　2、審計組應(yīng)在項目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。

　　3、對中標(biāo)合同價進(jìn)行控制，不允許施工現(xiàn)場隨意變更設(shè)計、增項、減項、擴(kuò)大工程造價;對工程用料，隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計人員簽字。

　　4、審計組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。對各參建單位(包括建設(shè)項目相關(guān)單位)實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。

　　5、審計組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料，并及時確定審計結(jié)果：

　　(1)采用"按實結(jié)算"方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進(jìn)度，及時報送"分部、分項工程"的結(jié)算資料，予以審計。在較短的時間內(nèi)做到"工程施工完成，工程結(jié)算審計基本結(jié)束";

　　(2)采用"中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整"結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計變更、簽證工作量編制"變更部分結(jié)算"，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分;

　　(3)采用"單價包干、工程量按實結(jié)算"方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進(jìn)度上報"分部、分項工程"的結(jié)算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分;

　　(4)對于在建工程其他費(fèi)用的審計，亦應(yīng)本著"及時、完整、準(zhǔn)確"的原則進(jìn)行審計，并按時做好《審計工作底稿》。

　　6、審計組應(yīng)建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時登記審計時間、工作紀(jì)實(包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果)。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。

　　三、建設(shè)項目跟蹤審計內(nèi)容

　　(一)建設(shè)項目開工前階段，審計的主要內(nèi)容應(yīng)包括：

　　1、審計建設(shè)項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核等文件是否齊全。

　　2、施工準(zhǔn)備階段是項目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查，是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位并實行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設(shè)計與施工單位的設(shè)計交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計設(shè)計單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測設(shè)計能力，是否將經(jīng)過會審后的資料做過技術(shù)交底，設(shè)計質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。

　　3、審計建設(shè)項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設(shè)資金能否滿足項目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估、計價是否合規(guī)、合理，有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題。

　　(二)建設(shè)項目施工階段是一個非常關(guān)鍵的時期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計質(zhì)量高低的問題，審計內(nèi)容應(yīng)包括：

　　1、審計合同履行情況。審計與建設(shè)項目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實性、合法性。

　　2、審計內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。如工程簽證、驗收制度;設(shè)備材料采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。

　　3、審計工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實;工程預(yù)算款及結(jié)算是否按合同辦理;

　　4、審計工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國有建設(shè)單位會計制度》的要求，是否有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。

　　5、檢查建設(shè)資金是否�？顚Ｓ�;是否按照工程進(jìn)度付款;有無擠占、挪用建設(shè)項目資金等問題;對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計建設(shè)單位管理費(fèi)的計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。

　　6、加強(qiáng)設(shè)備、材料價格控制，尤其要對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格進(jìn)行檢查，防止從中加價。對已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。屬政府采購的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。

　　四、建筑項目決算工程量審計的注意事項

　　建筑項目決算審計過程中，工程量計算耗用的工作量，約占全部建筑項目決算審計過程的70%以上，為了及時準(zhǔn)確地做好這項繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

　　1、資料齊全。包括施工合同，各原始預(yù)算，設(shè)計圖紙及會審紀(jì)要，設(shè)計變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費(fèi)用，施工單位的資質(zhì)證書和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等。

　　2、重點(diǎn)看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會審紀(jì)要的內(nèi)容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動。之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨(dú)立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”，重點(diǎn)弄清以下幾個問題：房屋內(nèi)外高差，以便在計算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計算工程量時分別對待;建筑物構(gòu)配件，如陽臺、雨棚、臺階等的設(shè)置情況，以防止二次翻閱和重漏計算。

　　3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑相一致。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設(shè)計要求，整個場地是按豎項布置進(jìn)行大型挖填土方，并用壓路機(jī)分層碾壓夯實。預(yù)算編制人員在計算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600m3的工程量后，還計算了平整場地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場地工程量按建筑物底面積計算，若已按豎項布置進(jìn)行挖填找平土方，不再計算平整場地工程量”。這一建筑工程量計算規(guī)則，核減了平整場地工程量。

　　4、合理安排工程量計算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗，合理安排工程量計算順序可以事半功倍。例如，基礎(chǔ)工程量計算完成后，若緊接著計算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時補(bǔ)充進(jìn)來。這種方法很被動，容易出錯，到計算門窗和砼構(gòu)配件時，又要重復(fù)計算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯，還需進(jìn)行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計算完成后，緊接著計算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準(zhǔn)確。安排分部工程量計算順序的原則是方便計算。

　　5、計量單位必須一致。應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計量單位相一致。如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計量單位有些用“臺”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細(xì)目用“10m”，有些工程細(xì)目用“100m”。這都應(yīng)分清楚，不能搞錯。

　　6、定額子目套用的審核。工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致。同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生。要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。

　　7、材料價格和價差的審核。在工程預(yù)決算工作中，材料費(fèi)用是工程造價最活躍的'動態(tài)因素，它占工程造價的76%以上。因此加強(qiáng)材料價格動態(tài)管理，實施材料價格動態(tài)決算十分重要。材料市場價格的取定必須與當(dāng)時當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢�，�?yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩�額站公布的材料市場預(yù)算價格是否已包括安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定。但是材料價格將隨著市場競爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動，當(dāng)?shù)氐亩�額站公布的材料市場預(yù)算價格應(yīng)該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場價格信息;同時發(fā)布市場價格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。

　　工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價的辦法，如果結(jié)算價格不能準(zhǔn)確反映變化的市場，必然會進(jìn)一步拉大“固定單價”和“活市場”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失。對一般建筑工程可采取“平均定價、按實結(jié)算”的原則來確定材料決算價格。即開工時按當(dāng)月指導(dǎo)價格編制預(yù)算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價格平均決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價格，即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計變更外均不得調(diào)整。

　　8、現(xiàn)場施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。審核人員要嚴(yán)格把關(guān)，堅決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證�，F(xiàn)場施工簽證項目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場負(fù)責(zé)人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。

　　內(nèi)部審計工作方案 11

　　為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細(xì)則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。

　　一、審計目標(biāo)

　　在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財政財務(wù)收支活動存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過審計，增強(qiáng)被審計單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。

　　二、審計范圍

　　領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級單位。

　　審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進(jìn)行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點(diǎn)審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。

　　三、審計的主要內(nèi)容及重點(diǎn)

　　(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟(jì)政策情況。

　　(二)財政財務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費(fèi)和其它專項資金問題。

　　(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認(rèn)國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費(fèi)等問題。

　　(四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實性、合法性。重點(diǎn)審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務(wù)，并及時查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。

　　(五)重大經(jīng)濟(jì)決策情況�；�本建設(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。

　　(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補(bǔ)助問題;有無公款裝修、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團(tuán)體牟取私利等問題。

　　四、審計評價及責(zé)任界定

　　審計評價是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計內(nèi)容全面評價，重點(diǎn)包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評價，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動或決策活動的具體過程。

　　領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項形成的問題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　五、審計實施步驟

　　(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財務(wù)會計機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點(diǎn)。

　　(二)制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點(diǎn)和延伸審計單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。

　　(三)審計組于實施審計3日前將審計通知書送達(dá)被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的.經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　(四)審計組進(jìn)點(diǎn)要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書，設(shè)立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。

　　(五)審計組長根據(jù)方案進(jìn)行審計分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計組長審核把關(guān)。

　　(六)審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到重點(diǎn)問題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點(diǎn)，審計范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計報告應(yīng)征求被審計單位和被審計對象的意見。

　　(七)審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計結(jié)果報告，下達(dá)審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。

　　六、審計組織與管理

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計項目的科室。審計結(jié)果報告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計過程中遇到的情況和問題

　　內(nèi)部審計工作方案 12

　　一、審計目的

　　（一）開展財務(wù)審計促進(jìn)內(nèi)控制度的建立和完善，使會計信息質(zhì)量不斷提高，會計基礎(chǔ)工作逐步夯實。

　�。ǘ�）開展專項審計強(qiáng)化對非本級財政補(bǔ)助收入，單位經(jīng)營及租賃等其他收入的使用管理。

　　二、審計范圍及時限

　　（一）州局審計范圍：對州直10個縣、市局及州局機(jī)關(guān)辦公室、服務(wù)中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨(dú)工業(yè)園地稅局預(yù)算執(zhí)行及專項情況實施內(nèi)部審計。

　�。ǘ�）審計時限：20xx年1月1日至20xx年12月31日，重要事項將追溯到以前年度，延伸至審計日。

　　三、審計內(nèi)容及重點(diǎn)

　�。ㄒ唬┲卮蠼�(jīng)濟(jì)決策的制定和實施情況審計。重點(diǎn)審計單位重大經(jīng)濟(jì)活動（包括基本建設(shè)、大額資金運(yùn)作、大額采購等）的效果情況；決策的科學(xué)性和民主性，程序的合規(guī)性，資金的效益情況，內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況。

　�。ǘ�）預(yù)算執(zhí)行情況的審計

　　1.審查銀行賬戶開設(shè)是否合理合法，有無私設(shè)賬戶，出借賬戶，設(shè)置賬外賬；審計是否嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)批準(zhǔn)的部門預(yù)算，有無未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自中止、撤消、變更、追加和調(diào)整支出預(yù)算的問題；審計預(yù)算執(zhí)行單位20xx年初和年底各項資金結(jié)余情況，了解結(jié)余資金是否編入部門預(yù)算，有無預(yù)算資金體外循環(huán)，造成部門預(yù)算編制不完整的問題。

　　2.審計非稅收入管理改革執(zhí)行情況。審計單位非稅收入是否真實、合法、完整，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立收費(fèi)項目，變相擴(kuò)大收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，以及對已清理撤消和變更的項目是否繼續(xù)收取的問題；非稅收入是否及時、足額繳入財政匯繳專戶，有無隱瞞截留、坐支挪用，有無“賬外賬”和私設(shè)“小金庫等問題。

　　3.審計政府采購制度執(zhí)行情況。結(jié)合部門預(yù)算，審計預(yù)算執(zhí)行單位是否嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的有關(guān)法規(guī)，有無擅自自行采購的問題。

　　4.審計國有資產(chǎn)（包括基建完工資產(chǎn)、房產(chǎn)租賃）管理使用情況。審計單位取得和處置各項國有資產(chǎn)是否合法合規(guī)，有無購置、新建、改擴(kuò)建項目凈增值部分、捐贈、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未入賬，變賣、報廢、轉(zhuǎn)讓、毀損、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未核銷，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)（賬面已核銷）以及變價收入是否入賬上繳等問題；有無基建項目交付使用，長期未編制竣工決算、未進(jìn)行竣工決算審計，資產(chǎn)未登記入賬等問題；審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同（協(xié)議），是否按合同協(xié)議執(zhí)行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執(zhí)行收支兩條，有無取得的收入不入賬，私設(shè)“小金庫”、賬外賬，是否存在房產(chǎn)等國有資產(chǎn)流失的問題；審查是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)賬、卡是否齊全，賬實是否相符；審查固定資產(chǎn)資料信息庫，是否按期及時進(jìn)行登記等。

　　5.會計規(guī)范及支出審核審批制度的執(zhí)行情況。審計單位是否嚴(yán)格執(zhí)行“事前審批，事后三級審核”的制度；會計核算是否按照“自治區(qū)地稅系統(tǒng)會計核算工作操作規(guī)范”進(jìn)行帳務(wù)處理。

　�。ㄈ�）“三代”稅款手續(xù)費(fèi)的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續(xù)費(fèi)是否有超預(yù)算的.問題；是否按規(guī)定的范圍建立代征代扣關(guān)系；是否按規(guī)定程序支付手續(xù)費(fèi)；對三年未領(lǐng)取的手續(xù)費(fèi)是否進(jìn)行了清理。

　�。ㄋ模�對州局20xx年度審計意見執(zhí)行情況審計。重點(diǎn)審計對整改措施的落實是否到位。

　　(五)落實區(qū)局計財工作會議精神情況，重點(diǎn)是“一個體系、一個意見、兩個制度、九個辦法”的落實情況。各局是否結(jié)合實際制定相應(yīng)制度辦法；崗位設(shè)置是否適應(yīng)工作要求；分工是否明確合理，內(nèi)部監(jiān)督制度是否有效落實。

　　四、審計工作組織

　　由州局和部分縣（市）局財務(wù)人員組成審計組，實行組長負(fù)責(zé)制。

　　五、工作要求

　　1.審計面要求，州局對所屬核算單位，審計面達(dá)到100%。

　　2.審計時間要求，州局對所屬核算單位的審計，自20xx年2月10日—3月31日，在4月15日前按區(qū)局要求上報審計情況及相關(guān)報表。

　　3.審計程序要求

　�。�1）下達(dá)審計通知書；

　�。�2）進(jìn)行實地審計；

　�。�3）查證的事實辦理簽證單；

　�。�4）實地工作結(jié)束時，整理審計資料，提出改進(jìn)意見，擬定審計報告底稿；

　　（5）審計報告經(jīng)審計組集體討論，定稿后呈局領(lǐng)導(dǎo)審閱。

　　六、審計結(jié)果的運(yùn)用

　　1.運(yùn)用審計，大力促進(jìn)廉政建設(shè)。

　　2.運(yùn)用審計，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理。揭示內(nèi)部管理中存在的問題，糾正財務(wù)收支活動中存在的違規(guī)現(xiàn)象，強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范財務(wù)行為為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。

　　3.運(yùn)用審計，落實審計結(jié)果通報制度。對在審計中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理規(guī)范的單位和好的經(jīng)驗，做好總結(jié)，使好的管理經(jīng)驗得以推廣。

　　4.運(yùn)用審計，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，會同有關(guān)部門和人員制定、完善有關(guān)制度，建立長效機(jī)制，從源頭上、制度上防止違法違紀(jì)、盲目決策等現(xiàn)象的產(chǎn)生。

　　內(nèi)部審計工作方案 13

　　根據(jù)《審計法》和《XX省預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，按照省人大、省政府要求，為了組織實施好××××年省級預(yù)算執(zhí)行審計工作，特制定本方案。

　　一、指導(dǎo)思想和審計目標(biāo)

　　××××年省本級預(yù)算執(zhí)行審計工作，以黨的十六屆三中全會和全省經(jīng)濟(jì)工作會議精神為指導(dǎo)，按照“全面審計，突出重點(diǎn)”的方針，緊緊圍繞我省經(jīng)濟(jì)工作中心，繼續(xù)堅持綜合財政審計思路，改進(jìn)審計方法，深化審計內(nèi)容，在強(qiáng)化財務(wù)收支真實、合法性審計基礎(chǔ)上，加大對重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度，積極探索效益審計，在嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，整頓和規(guī)范財政經(jīng)濟(jì)秩序，推進(jìn)財政改革，強(qiáng)化預(yù)算約束，促進(jìn)省直部門依法理財，加強(qiáng)財政財務(wù)管理，加強(qiáng)對權(quán)力的制約和監(jiān)督，提高資金使用效益等方面發(fā)揮積極作用。通過審計，達(dá)到以下目標(biāo)：

　　一是服務(wù)財稅改革，促進(jìn)部門預(yù)算、政府采購、國庫集中支付和收支兩條線等財政改革措施的完善和落實；二是服務(wù)政府決策，揭露和反映財政財務(wù)收支中的普遍性和傾向性問題，提出改進(jìn)意見和建議，為省政府加強(qiáng)財政管理，進(jìn)行宏觀決策提供依據(jù)；三是服務(wù)人大監(jiān)督，如實向人大報告我省預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，為省人大強(qiáng)化省級財政監(jiān)督，促進(jìn)依法治省服務(wù)。

　　二、審計范圍和對象

　　主要對××××年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支的真實、合法和效益性及財稅改革政策的貫徹落實情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)問題進(jìn)行追溯或延伸審計。

　　確定審計對象的原則：

　　一是具體組織預(yù)算執(zhí)行的財政部門；二是參與組織預(yù)算執(zhí)行的地稅、國庫部門；三是××××年實行部門預(yù)算的省直部門（單位）（其中：實行規(guī)范部門預(yù)算試點(diǎn)的10個省直部門為必審對象）；四是××××年審計工作報告中所涉及的省直部門（單位）；五是財政專項資金、罰沒收入和預(yù)算外資金比較多、有執(zhí)收執(zhí)罰權(quán)的省直部門和單位；六是多年未審計或?qū)徲嫃奈瓷婕暗降牟块T和單位；七是省人大、省政府及社會關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)所涉及的部門和單位。

　　按照以上原則，確定省級預(yù)算執(zhí)行審計對象如下：省委辦公廳、省政府辦公廳、省財政廳、發(fā)改委、經(jīng)貿(mào)委、交通廳、外經(jīng)貿(mào)廳、科技廳、農(nóng)業(yè)廳、省殘聯(lián)（以上為××××年10個規(guī)范部門預(yù)算試點(diǎn)單位）、省地稅局、國庫湖北省分庫、環(huán)保局、民宗委、計生委、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、檢察院、廣電廳、供銷社、省農(nóng)科院、省政府駐深圳辦……

　　××××年納入其他財政財務(wù)收支審計范圍的行業(yè)審計項目是： 4個縣（市）財政決算及縣域財政管理狀況審計（財政處）、全省扶貧資金行業(yè)審計（農(nóng)業(yè)處）、全省收支兩條線貫徹落實情況審計（行財處）……

　　三、審計的內(nèi)容和重點(diǎn)

　�。ㄒ唬┦∝斦�廳

　　1.審查部門預(yù)算、政府采購和國庫集中收付等財政改革措施的落實情況。

　　（1）部門預(yù)算。重點(diǎn)審查財政部門對省政府29個組成部門和直屬機(jī)構(gòu)部門預(yù)算的編制、批復(fù)及執(zhí)行情況。編制部門預(yù)算的內(nèi)容是否完整，收支預(yù)算的項目是否明確和具體，是否符合部門（單位）的實際，有無預(yù)算編制不完整、不細(xì)化、不科學(xué)，脫離實際，導(dǎo)致部門無法有效執(zhí)行的問題；是否嚴(yán)格按照部門預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行，有無隨意調(diào)整部門預(yù)算的項目和金額、違規(guī)追加等問題，并分析產(chǎn)生問題的主要原因。

　�。�2）政府采購。重點(diǎn)審查政府采購預(yù)算的編制、執(zhí)行情況。是否按照省政府規(guī)定編制采購預(yù)算，并列入省級預(yù)算下達(dá)到部門單位；有無應(yīng)納入政府采購的項目而未納入的問題；采購的范圍是否符合規(guī)定，政府采購預(yù)算制度是否健全，政府采購管理部門對政府采購執(zhí)行機(jī)構(gòu)的監(jiān)管是否嚴(yán)格有效。

　�。�3）國庫集中收付。重點(diǎn)審查其運(yùn)轉(zhuǎn)是否符合規(guī)范程序，按規(guī)定應(yīng)納入國庫單一賬戶體系核算的財政收支是否全額納入；是否嚴(yán)格按照部門預(yù)算和有關(guān)制度規(guī)定支付資金，有無未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自同意部門改變資金用途的問題，有無資金撥付不及時的問題；有無混淆授權(quán)支付和直接支付資金范圍的問題；分析目前國庫集中支付制度運(yùn)轉(zhuǎn)中存在的困難和問題，審查是否達(dá)到節(jié)約資金，提高資金使用效率和透明度，增強(qiáng)預(yù)算約束力的目的。

　　2.審查預(yù)算收支的真實性和預(yù)算平衡情況。主要是有無應(yīng)做未做預(yù)算收入、違規(guī)退庫沖減收入等問題；向人大報告的平衡結(jié)果是否真實。

　　3.審查支出預(yù)算批復(fù)和撥付支出預(yù)算資金情況。是否按照人大批準(zhǔn)的預(yù)算及時足額批復(fù)支出指標(biāo)和撥付資金，有無批復(fù)預(yù)算指標(biāo)不及時、不足額，預(yù)留待分配支出指標(biāo)，自行調(diào)整支出預(yù)算科目，改變資金使用方向等問題；有無不按預(yù)算級次和程序撥款，滯留欠撥和越級撥付的問題。

　　4.審查預(yù)算調(diào)整情況。是否按照預(yù)算法規(guī)定的程序調(diào)整預(yù)算，有無未經(jīng)人大、政府批準(zhǔn)，自行追加和調(diào)整支出預(yù)算的問題。

　　5.審查中央和省級財政專項資金的分配、管理和使用效益情況。

　�。�1）�？畹姆峙淝闆r。摸清中央和省�？畹目傤~和項目，準(zhǔn)確劃分省級專項資金和中央�？畋炯墦芨�、下劃和結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的數(shù)額，審查結(jié)轉(zhuǎn)下年的具體項目內(nèi)容，�？畹膿芨逗拖聞澥欠窦皶r、足額，有無滯留欠撥、擠占挪用和違規(guī)結(jié)轉(zhuǎn)等問題。

　�。�2）�？畹墓芾砬闆r。審查財政廳各業(yè)務(wù)處室對省直部門（單位）及下級財政部門使用專項資金的.監(jiān)管情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行各項專項資金管理的規(guī)章制度，對資金的使用是否跟蹤問效，專項資金使用效益評價體系是否建立，有無重分配，輕管理的問題。

　�。�3）省級專項經(jīng)費(fèi)的安排使用情況。一是是否建立項目庫制度；二是專項經(jīng)費(fèi)項目安排是否符合零基預(yù)算的要求；三是是否符合規(guī)范化轉(zhuǎn)移支付制度的要求，控制了專項撥款的增長；四是專項資金使用，是否作到圍繞省委、省政府工作重點(diǎn)，打破部門界限，統(tǒng)籌安排，財政建設(shè)資金安排是否體現(xiàn)重點(diǎn)支持新型工業(yè)化和縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；五是延伸部分用款單位，抽查省級�？睿ㄖ醒雽？睿┑姆峙涫褂们闆r，審核其分配依據(jù)是否充分、合理，申請事項與實際用途是否一致，有無挪作他用以及損失浪費(fèi)問題。

　　6.審查辦理上下級財政結(jié)算情況。主要對上下級財政之間的補(bǔ)助收入和上解支出進(jìn)行審查。其中對上結(jié)算的審查重點(diǎn)弄清與財政部結(jié)算的實際收支、具體構(gòu)成；辦理對下財政結(jié)算情況，重點(diǎn)審查省財政是否依照有關(guān)法律法規(guī)和財政體制規(guī)定辦理對下結(jié)算，有無辦理結(jié)算透明度不高，搞“暗箱操作”，違規(guī)結(jié)算的問題，有無未經(jīng)政府批準(zhǔn)，脫離人大監(jiān)督，自行辦理對下補(bǔ)助，分配資金向本系統(tǒng)傾斜的部門行為。

　　7.審查廳機(jī)關(guān)及所屬二級單位財務(wù)和各業(yè)務(wù)處室業(yè)務(wù)費(fèi)收支情況。審查經(jīng)費(fèi)來源和運(yùn)用是否合規(guī)，有無資金分配向自身傾斜，違規(guī)提取業(yè)務(wù)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，開支大手大腳，亂開銀行賬戶，隱瞞轉(zhuǎn)移財政資金，設(shè)置賬外賬，濫發(fā)錢物，內(nèi)部管理松弛等問題。

　　（二）省地稅局

　　主要對省地稅局稅收政策執(zhí)行、稅收征管和財務(wù)收支情況進(jìn)行審查。

　　1.稅收政策執(zhí)行和稅收征管情況。重點(diǎn)審查省地稅局稅收政策制定與執(zhí)行中，有無違反國家政令統(tǒng)一，擅開政策口子，隨意減免稅，造成國家稅收流失的問題；對稅收票證管理是否規(guī)范嚴(yán)格，有無稅收票證管理不規(guī)范，亂收費(fèi)、收入未納入預(yù)算管理的問題；稅收稽查工作有無稽查力度不夠，稽查程序不規(guī)范和稽查結(jié)論落實不到位等問題。

　　2.審查局機(jī)關(guān)及所屬二級單位財務(wù)收支情況。主要審查經(jīng)費(fèi)來源是否正當(dāng)，有無擠占下級經(jīng)費(fèi)以及應(yīng)交未交預(yù)算收入問題，支出是否合規(guī)，其中機(jī)關(guān)及系統(tǒng)的大宗購置是否按政府采購目錄要求，實行政府采購，機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度是否健全，內(nèi)部控制是否嚴(yán)格有效，執(zhí)行是否到位，會計核算是否規(guī)范，有無設(shè)置賬外賬，濫支濫用，開支嚴(yán)重超標(biāo)等問題。

　�。ㄈ�）國家金庫XX省分庫

　　主要對省國庫辦理預(yù)算收支情況進(jìn)行審查。重點(diǎn)是：

　　1.審查庫款的收納、劃分和報解情況，有無入庫和報解不及時、延解積壓庫款和收入級次劃解不正確，擠占上下級財政收入的問題。

　　2.審查辦理預(yù)算收入退庫情況，有無未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，擅自沖退國庫庫款的問題，有無違反國

　　家規(guī)定辦理超范圍、超越權(quán)限的退庫。

　　3.審查辦理財政預(yù)算資金撥付情況，有無撥付資金不及時、不足額，超預(yù)算、無預(yù)算和越級撥付等問題。

　　4.審查國庫與部門零余額賬戶和財政零余額賬戶之間的資金清算，是否在財政部門審批的用款額度內(nèi)及時清算資金。

　　5、審查會計核算和內(nèi)部控制情況，有無會計核算不合規(guī)，內(nèi)部控制和監(jiān)督不力，手續(xù)不完備，審核把關(guān)不嚴(yán)，影響國庫資金安全的問題。

　　（四）省直其他部門（單位）

　　在對預(yù)算內(nèi)外資金全面審計的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審計：

　　1.罰沒收入和納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)收繳情況。審查執(zhí)收執(zhí)罰單位有無擴(kuò)大范圍、自立項目、提高標(biāo)準(zhǔn)亂罰款和亂收費(fèi)的問題；有無違反“收支兩條線”管理規(guī)定，隱瞞、截留和坐支應(yīng)上交財政的行政性收費(fèi)和罰沒收入的問題；有無違反“收（罰）繳分離”規(guī)定，違規(guī)開設(shè)收入過渡戶，滯留拖欠收入，未及時入庫的問題。

　　2.部門（單位）預(yù)算外收入、單位經(jīng)營和事業(yè)收入的管理情況。審查單位預(yù)算外收入和其他收入是否全部納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，設(shè)置賬外賬和“小金庫”的問題；預(yù)算外收入是否及時足額納入財政專戶管理，有無自立收費(fèi)項目、擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，亂收費(fèi)、亂攤派的問題；滯留、坐支預(yù)算外收入的問題是否突出；預(yù)算外資金的使用范圍是否嚴(yán)格按照財政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；經(jīng)營性收入和事業(yè)收入等其他收入是否按照有關(guān)規(guī)定，足額交納稅款，有無偷漏稅和欠稅的問題。

　　3.專項資金（事業(yè)費(fèi)）的預(yù)算申報、分配和使用情況（包括省級專項經(jīng)費(fèi)和中央�？睿�。

　　一是部門專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算的申報。審查部門省級專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報程序是否合規(guī)，項目是否符合客觀實際，有無沿襲慣例，導(dǎo)致所安排資金與實際情況脫節(jié)，預(yù)算項目無法執(zhí)行的問題。

　　二是專項資金分配撥付情況。審查主管部門是否將財政批復(fù)預(yù)算（或部門預(yù)算）及時全額批復(fù)所屬單位，有無截留、克扣所屬二、三級單位經(jīng)費(fèi)的問題；中央和省�？畹姆峙湟罁�(jù)是否充分合理，是否具有規(guī)范的分配方法，分配過程是否存在隨意性；主管部門是否及時足額撥付資金，有無違規(guī)提取管理費(fèi)、欠撥、滯留和擠占挪用專項資金的問題。

　　三是專項資金的使用情況。重點(diǎn)審查專款的具體使用單位，有無擠占挪用問題，是否存在損失浪費(fèi)現(xiàn)象，是否達(dá)到項目申報所預(yù)期的目標(biāo)，發(fā)揮了資金的使用效益。同時，對主管部門還要審查其對專項資金的使用是否做到跟蹤問效，是否建立專項資金的績效考評和報告制度。

　　4.重大投資建設(shè)項目決策、管理及效益情況。重點(diǎn)審查部門（單位）利用國家財政性資金和其他資金搞基本建設(shè)和對外投資情況，內(nèi)容主要包括項目立項的科學(xué)性、項目建設(shè)的進(jìn)度、資金的管理使用，有無決策失誤或管理不善，導(dǎo)致國家財政資金嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和國有資產(chǎn)流失的情況。

　　5.財務(wù)管理情況。審查單位財務(wù)管理制度是否健全、有效；財務(wù)報批手續(xù)是否齊全，執(zhí)行財務(wù)制度是否嚴(yán)格，有無亂開銀行賬戶，濫發(fā)錢物，設(shè)置賬外賬和“小金庫”，濫支濫用等問題；有無資產(chǎn)管理松弛，資產(chǎn)不入賬或決策失誤，造成國有資產(chǎn)流失的問題。

　　5.實行規(guī)范部門預(yù)算試點(diǎn)的單位和部門，在對上述內(nèi)容審計的基礎(chǔ)上，還要對部門預(yù)算的編制及執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計。

　　6.對××××年審計工作報告中涉及的省直部門和單位，××××年繼續(xù)納入審計范圍，并且在完成上述審計內(nèi)容的基礎(chǔ)上，還要開展對比審計，針對××××年審計查處的違紀(jì)違規(guī)問題和管理中存在的漏洞，跟蹤檢查該單位審計意見、審計決定的整改落實情況，看是否加強(qiáng)了財政財務(wù)管理，違紀(jì)違規(guī)問題是否得到有效遏制。

　　四、組織方式及要求

　�。ㄒ唬┙y(tǒng)一組織，分頭實施。省級預(yù)算執(zhí)行審計工作在廳長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實行統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一組織和部署，具體實施由各有關(guān)處室在分管廳長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照廳辦公會確定的省級預(yù)算執(zhí)行審計項目計劃和分工，分頭進(jìn)行。

　�。ǘ�）改進(jìn)方法，提高質(zhì)量。各有關(guān)處室要嚴(yán)格按照審計方案確定的內(nèi)容，在全面審計的基礎(chǔ)上，突出重點(diǎn)，審深審?fù)�，努力提高審計工作質(zhì)量和水平。一是在搞好對一級預(yù)算單位審計的同時，強(qiáng)化對重點(diǎn)二、三級單位的審計，注意查處上級違紀(jì)違規(guī)問題向下級轉(zhuǎn)移的問題；二是在開展財政財務(wù)審計收支中，注意發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)案件的線索，加大查處大要案力度；三是以重點(diǎn)專項資金為突破口，積極探索效益審計，從專項資金的立項、分配、使用入手，重點(diǎn)揭示決策失誤、管理不善造成損失浪費(fèi)等問題。

　�。ㄈ�）及時上報，注重時效。各有關(guān)處室納入預(yù)算執(zhí)行審計范圍和進(jìn)入審計工作報告的各項審計工作應(yīng)于五月底前結(jié)束，對省直部門（單位）的審計報告及報表、納入省級預(yù)算執(zhí)行審計范圍的行業(yè)審計綜合報告應(yīng)于六月十日前交財政處匯總。財政處應(yīng)于六月底前草擬出預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告提交廳長辦公會審定，在此基礎(chǔ)上，形成省本級預(yù)算執(zhí)行審計工作報告。各處室應(yīng)堅持從大局出發(fā)，及時、完整地提供審計情況和審計結(jié)果，確保預(yù)算執(zhí)行審計工作報告和結(jié)果報告的質(zhì)量，共同完成好××××年省級預(yù)算執(zhí)行審計工作

　　內(nèi)部審計工作方案 14

　　為了認(rèn)真落實《邵陽學(xué)院20xx年審計工作要點(diǎn)》，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù)，院審計處定于20xx年4月至10月開展校后勤服務(wù)中心20xx至20xx年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進(jìn)，特制定實施方案如下：

　　一、審計目的和依據(jù)

　　為了促進(jìn)加強(qiáng)后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)行為，摸清后勤服務(wù)中心財務(wù)收支情況，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《邵陽學(xué)院內(nèi)部審計工作實施辦法》開展財務(wù)收支審計工作。

　　二、審計對象和范圍

　　審計對象：邵陽學(xué)院后勤服務(wù)中心

　　審計范圍：20xx—20xx年度財務(wù)收支情況。

　　三、審計內(nèi)容和重點(diǎn)

　　本次審計的主要內(nèi)容后勤服務(wù)中心是20xx—20xx年度財務(wù)收支情況，審計重點(diǎn)如下：

　　1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。

　　2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

　　3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

　　4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

　　5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

　　6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。

　　四、審計方式

　　本次審計采取送達(dá)審計與就地審計相結(jié)合的方式進(jìn)行。

　　五、審計工作程序和日程

　　本次審計工作從20xx年4月10日開始，至20xx年5月10日結(jié)束，具體分以下幾個階段進(jìn)行：

　�。ㄒ唬�審計準(zhǔn)備階段（20xx年4月10日前）：

　　1、按照《邵陽學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，選擇好會計事務(wù)所，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。

　　2、向被審計單位送達(dá)審計通知書，采集審計資料。

　�。ǘ�）審查分析階段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：

　　根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性；審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實施：

　　1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價。

　　2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。

　�。ㄈ�）總結(jié)報告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：

　　1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。

　　2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。

　　3、審計小組與被審計單位交換意見。

　　4、綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

　　5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。ㄋ模┒酱俾鋵嶋A段

　　按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的'審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。

　　（五）審計終結(jié)階段

　　工作完成后，將全部審計資料進(jìn)行整理和歸檔。

　　六、審計分工

　　為順利完成審計工作任務(wù)，按校行政批示成立審計組，審計組成員由受托會計事務(wù)所派員組成，成員不少于三人，審計處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計組實行組長負(fù)責(zé)制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

　　審計組長：負(fù)責(zé)組織審計實施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。

　　審計員：負(fù)責(zé)審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

　　七、審計工作紀(jì)律和要求

　　審計人員在實施審計過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和邵陽學(xué)院審計工作八項紀(jì)律，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)。

　　內(nèi)部審計工作方案 15

　　一、審計范圍

　　1.領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計17家（詳見附件1）；

　　2.專項審計1項（詳見附件2）；

　　3重點(diǎn)實事工程建設(shè)項目抽樣審計3項（詳見附件3）；

　　4.審計回訪31家（詳見附件4）。

　　二、審計分工

　　1.任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計由聯(lián)席會議辦公室負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，各單位分別按照《暫行規(guī)定》確定的管轄范圍組織實施審計。

　　2.專項審計由監(jiān)察審計室、財政分局組織人員進(jìn)行審計。

　　3.審計回訪工作，按照“誰審計、誰回訪”原則，由原負(fù)責(zé)審計的單位實施回訪。

　　三、時間安排

　　2月將方案報工委、管委會研究確定；3月初組織有關(guān)單位制定具體方案、落實審計人員，做好審計前準(zhǔn)備工作；3月中旬至10月按照計劃開展審計；11月、12月完成審計報告，向工委、管委會匯報結(jié)果。

　　四、工作要求

　　緊緊圍繞全市作風(fēng)建設(shè)的總體部署和開發(fā)區(qū)中心工作，依靠工委、管委會領(lǐng)導(dǎo)和各部門的支持與配合，堅持按照“圍繞中心、服務(wù)大局、依法審計、突出重點(diǎn)”的'指導(dǎo)思想開展工作，嚴(yán)格執(zhí)行《審計法》和《暫行規(guī)定》的具體程序和步驟。通過審計，摸清被審計單位的資產(chǎn)、資金、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行等情況，明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及任期內(nèi)的工作業(yè)績，并對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任等情況作出客觀公正的評價。要堅持以事實為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩，實事求是地進(jìn)行審計評價；要?dú)v史地、客觀地對被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部存在的問題進(jìn)行深入分析，及時督促整改。各個審計項目均要明確負(fù)責(zé)人，完成書面審計報告。

　　內(nèi)部審計工作方案 16

　　根據(jù)集團(tuán)公司黨群工作部（組審字第2012001號）通知，要求對xx公司原董事長開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點(diǎn)，確保工作質(zhì)量、實現(xiàn)工作目的，制定本方案。

　　一、審計目的

　　1、審核離任時點(diǎn)xx公司真實的財務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時點(diǎn)的財務(wù)狀況，核實企業(yè)底凈資產(chǎn)是審核重點(diǎn)。

　　2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當(dāng)情況。其中項目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營模式是審計重點(diǎn)。

　　3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔(dān)保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；

　　4、對進(jìn)行客觀評價、出具審計報告。

　　二、審計范圍

　　1、時間范圍

　　任期自xx年xx月至xx年xx月，本次審計時間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時將延伸追溯審計相關(guān)年度。資產(chǎn)負(fù)債審定兩個時點(diǎn)，即接任起點(diǎn)和離任終點(diǎn)。

　　2、資料范圍

　　納入報表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內(nèi)公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；

　　財務(wù)資料；統(tǒng)計資料；工程資料等。

　　三、審計策略

　　根據(jù)本次審計目的，嚴(yán)格按內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，采用控制測試與實質(zhì)性測試、抽樣審計和詳細(xì)審計相結(jié)合的.審計策略，具體如下：

　�、磐ㄟ^座談的形式對被審計單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負(fù)責(zé)人做訪談，訪談前做好方案。重點(diǎn)了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項目部建制情況。

　�、聘鶕�(jù)內(nèi)部控制測試情況確定審計的重點(diǎn)內(nèi)容，采取的方法：查閱公司各項制度文件、會議記錄、詢問相關(guān)人員等。

　　⑶按照業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實質(zhì)性測試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負(fù)債項目。

　�、缺敬螌徲�，對截止2011年年末財務(wù)狀況審核的實質(zhì)性測試要求進(jìn)行詳細(xì)審計。

　　四、審計重點(diǎn)內(nèi)容、審計分工。

　　本次審計小組負(fù)責(zé)人：xx，參審人員：xx、xx、xx。

　�。ㄒ唬┓�合性測試階段的審計重點(diǎn)內(nèi)容（對控制環(huán)境的了解）

　　1、xx公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及各部門的職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱、成立時間、負(fù)責(zé)人等）。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。

　　2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書以及對項目部管理的相關(guān)制度。此項可列明細(xì)表，包含上交管理費(fèi)比例、聯(lián)系人等情況。

　　3、公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章

　　4、公司董事會、經(jīng)理辦公會會議紀(jì)要和有關(guān)決議

　　5、公司公章、合同章、財務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載

　　6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費(fèi)）

　　7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細(xì)表）

　　8、對外投資情況（見所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟(jì)實體表）

　　9、重大擔(dān)保訴訟事項、重大資產(chǎn)處置事項（見重要情況說明）

　　了解企業(yè)目前的經(jīng)營狀況和存在的風(fēng)險，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及各部門的職責(zé)；關(guān)注被審計單位的會議紀(jì)要和決議；

　　了解投資、抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團(tuán)批準(zhǔn) (摘錄或復(fù)印有關(guān)協(xié)議)；

　　分工：此項工作由xx負(fù)責(zé)完成，時間計劃5個工作日，即審計進(jìn)駐日開始，5日內(nèi)完成。

　�。ǘ�）實質(zhì)性測試階段的重點(diǎn)審計內(nèi)容

　　本次審計，按具體審計目的逐項展開。

　　索取資料內(nèi)容：

　　1、xx公司納入報表合并范圍的全部企業(yè)的財務(wù)報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。

　　2、企業(yè)在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部帳戶明細(xì)表，包括已經(jīng)注銷的帳戶。

　　3、實物資產(chǎn)盤點(diǎn)情況（見資產(chǎn)盤點(diǎn)表）

　　4、按年度統(tǒng)計完成的收入、利潤及上交稅金情況表

　　實質(zhì)性測試過程中，以2011年年末為重點(diǎn)審核內(nèi)容，兩個時點(diǎn)財務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款審核的組員同時做兩具時點(diǎn)的

　　工作底稿，格式可為：

　　項目 末余額

　　通過審核確認(rèn)：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對外債務(wù)情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費(fèi)情況。統(tǒng)計出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過程中關(guān)注公司實物資產(chǎn)盤點(diǎn)情況，要求提供盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)總結(jié)等材料，對重要固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，做好詳細(xì)記錄。

　　資產(chǎn)負(fù)債項目逐一審核，其中重點(diǎn)審核末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。

　　2、任期內(nèi)經(jīng)營成果的審核。向財務(wù)索取審計期間內(nèi)的利潤匯總表，參考?xì)v年審計報告。

　　3、任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核。審核現(xiàn)金流量表的真實性，結(jié)合任期內(nèi)利潤情況進(jìn)行分析性復(fù)核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)的償還、續(xù)貸情況；對外借款情況。

　　4、近三年（09、10、11）固定費(fèi)用水平審核。

　　5、資金管理情況。截止年末銀行賬戶使用情況。

　�、湃〉貌�審查銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實、合法、完整。重點(diǎn)關(guān)注長期未達(dá)賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。

　　⑵現(xiàn)金盤點(diǎn)不要在進(jìn)駐日開展，任擇某日進(jìn)行。

　　分工：以上由工作由xx完成。

　�。ㄈ�）工作時間安排

　　總體計劃在前提交審計報告。

　　五、審計要求

　　1、審計時嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則和本方案的要求認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制審計工作底稿，對有問題的事項要做好審計記錄，并及時復(fù)印原始憑據(jù)等相關(guān)資料�，F(xiàn)場審計過程中注意隨時溝通。項目負(fù)責(zé)人及時對其他人員的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。

　　2、工作過程中，1-2工作日應(yīng)進(jìn)行小結(jié)，由項目負(fù)責(zé)人完成，統(tǒng)計審計進(jìn)度，適時調(diào)整工作方案。

　　內(nèi)部審計工作方案 17

　　一、重點(diǎn)落實，基建結(jié)算審核初見成效

　�。ㄒ唬╉椖炕�核

　　1、資產(chǎn)稽核部完成預(yù)算控制價編制2項；完成招標(biāo)控制價審核13項；完成結(jié)算審核3項；完成工程項目竣工驗收工作4項。

　　2、跟蹤審計工作，委托第三方審計機(jī)構(gòu)對工程項目全過程跟蹤審計，每月編制跟蹤審計月報，做到跟蹤審計全覆蓋，定期到現(xiàn)場了解施工進(jìn)度及施工過程中發(fā)生的問題并及時解決。

　　（二）項目審結(jié)

　　1、內(nèi)部審計：完成了九真會所裝修工程、綠道主入口綠化工程的結(jié)算內(nèi)審工作，同時通過抽簽遴選方式確定終審審計單位。

　　2、結(jié)算審計：完成了琴川公路綠化工程、桃花源一期的結(jié)算審核工作。

　　二、過程管控，內(nèi)審監(jiān)督服務(wù)有序開展

　�。ㄒ唬┖贤瑢徍�

　　資產(chǎn)稽核部上半年（截止20xx年6月20日）審理合同84份，涉及合同金額3.15億元，合同審理做到準(zhǔn)確及時無誤。

　　（二）財務(wù)審核

　　1、資金收付稽核

　　我們每月初同財務(wù)融資部對集團(tuán)公司及各子公司資金收付行為進(jìn)行清查，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。20xx年上半年集團(tuán)公司及子公司資金收付準(zhǔn)確無誤。

　　2、集團(tuán)及子公司財務(wù)審核

　　財務(wù)審核涉及的期間是20xx年10月1日至20xx年3月31日。在審計過程中，結(jié)合各子公司的`實際情況，實施了包括抽查會計憑證、核對賬薄、分析財務(wù)報表的方法進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問題后及時進(jìn)行了督促整改。

　　三、優(yōu)化管理，奠定內(nèi)部審計工作基礎(chǔ)

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)審核

　　通過每個月分析集團(tuán)公司及各子公司固定資產(chǎn)增減變動情況，不定期盤點(diǎn)清查子公司固定資產(chǎn)的方式，對固定資產(chǎn)進(jìn)行有效的管理，并建立了公司固定資產(chǎn)電子臺賬。

　�。ǘ�）資產(chǎn)登記辦證

　　清風(fēng)谷地塊已支付土地保證金，待與土地局達(dá)成協(xié)商后才能辦理。九真山地塊已通過各方協(xié)調(diào)，將通過分期辦理不動產(chǎn)權(quán)證，一期已進(jìn)入辦理流程，待公示結(jié)束后即可辦證。

　　四、廉潔自律，嚴(yán)格監(jiān)督紀(jì)檢工作作風(fēng)

　�。ㄒ唬┝�政教育

　　組織全體員工學(xué)習(xí)《中央紀(jì)委公開曝光八起違反中央八項規(guī)定精神問題》，同時觀看學(xué)習(xí)警示教育片《不忘初心，警鐘長鳴》。

　�。ǘ�）廉政監(jiān)察

　　貫徹上級紀(jì)檢監(jiān)察政策，配合綜合行政部組織落實集團(tuán)公司紀(jì)檢監(jiān)察的各項任務(wù)。全力配合省委第五巡視組的巡察工作。成立了集團(tuán)公司巡查小組，對各子公司進(jìn)行基層作風(fēng)巡查，已擬定整改清單。

　�。ㄈ�）廉政目標(biāo)

　　與集團(tuán)公司及子公司各簽訂了20xx年度黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作責(zé)任書，并進(jìn)行了季度考核。

　　五、20xx年下半年工作思路

　　（一）項目預(yù)（結(jié)）算方面，要做到隨報隨審，在規(guī)定審核日期內(nèi)完成內(nèi)審工作。

　�。ǘ�）項目審結(jié)方面，綠道二期、后官湖亮化工程、音樂噴泉工程、綠道主入口工程將在下半年開展結(jié)算審核工作。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)管理方面做好固定資產(chǎn)清查工作；與土地部門多協(xié)調(diào)多溝通，加快土地辦證工作。

　　（四）紀(jì)檢監(jiān)察工作全力配合區(qū)紀(jì)委完成各項監(jiān)察工作，做好公司內(nèi)部監(jiān)督工作。

　�。ㄎ澹�檔案管理

　　內(nèi)部審計工作方案 18

　　一、成立項目組成員及確定項目審核目標(biāo)

　　1、確定審計目標(biāo)

　　(1)合規(guī)性:通過對基本建設(shè)項目結(jié)算審核,規(guī)范建設(shè)行為,在工程造價的重大方面及時提出意見和建議,提請業(yè)主和投資單位適時處理解決,避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象。 能經(jīng)的起上級國家機(jī)關(guān)的審計、 監(jiān)督和考核, 充分保障基建行為的合法、合規(guī)性,并充分維護(hù)國家和貴陽市南明區(qū)審計局正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。 (2)經(jīng)濟(jì)性:通過對建設(shè)項目審核,規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作,節(jié)約基建資金,提高投資效益;對重大異�，F(xiàn)象及時提出,避免項目總體和各主要分項重大異常超概,確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。 及時糾正項目建設(shè)中存在的問題,以節(jié)約建設(shè)資金,提高國有建設(shè)資金的使用效益。

　　2、審計原則

　　項目組成員分別對合同、計量計價規(guī)則、相關(guān)法律法規(guī)、政策性文件等有關(guān)經(jīng)濟(jì)類資料進(jìn)行研判后, 由項目負(fù)責(zé)人組織項目組成員開會確定初步審計原則后,與委托方人員溝通形成審計原則并下發(fā)執(zhí)行。實施期間如有特殊情況一事一議。

　　二、審計內(nèi)容與重點(diǎn)

　　1、審計的內(nèi)容

　　(1)、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項目的指令; (2)、指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面答復(fù); (3)、根據(jù)委托方及業(yè)主要求,提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報告供委托方及業(yè)主審核; (4)、編制項目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算; (5)、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標(biāo)的材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招投標(biāo)工作,編制商務(wù)標(biāo)書、組織招標(biāo)答疑文件、編制施工合同文件、審核投標(biāo)資料、編制投標(biāo)綜合報告、參加合同的商務(wù)談判; (6)、協(xié)助委托方及業(yè)主進(jìn)行合同管理,負(fù)責(zé)合同的解釋,每月提供 計劃與實際付款說明; (7)、協(xié)助審核、控制工程進(jìn)度款的支付,最遲完成時間不超過進(jìn)度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天; (8)、對承包商的施工報價和材料報價進(jìn)行審核確認(rèn); (9)、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請,最遲完成時間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天,特殊情況另行協(xié)商; (10)、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或?qū)徲媹蟾妗?/p>

　　2、審計內(nèi)容的重點(diǎn)

　　(1)、對招標(biāo)文件、合同條款的重點(diǎn)控制

　　1)、審查工程量清單,審核標(biāo)底。根據(jù)施工圖紙復(fù)核工程量,審核定額套用、材料價格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的合理性、合規(guī)性。

　　2)、審核招標(biāo)文件。審核招標(biāo)文件,重點(diǎn)審核招標(biāo)方式、投標(biāo)報價編制依據(jù)、評標(biāo)方法等。 3)、審核施工合同。招標(biāo)文件及合同的約定條款是結(jié)算審核的重要依據(jù),審核合同主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符,是否合理、合規(guī)、 有效,著重審核合同價格的組成、承包形式、結(jié)算方式、調(diào)價范圍、甲供材料扣還方式、讓利幅度等。

　　4)、根據(jù)招標(biāo)文件、施工合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計等有關(guān)資料, 公正、合理地確定工程進(jìn)度款 (2)、對工程變更、現(xiàn)場簽證的重點(diǎn)控制 1)、嚴(yán)格控制工程變更,一旦發(fā)生工程變更,將不可避免的使工程造價和工期發(fā)生變化, 因此我們要進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析, 檢查變更的理由、 依據(jù)、 單價、數(shù)量、金額及對工期的影響,確保變更不會從根本上影響投資目標(biāo)和工期目標(biāo)。

　　2)、審查工程變更的內(nèi)容是否未包含在原預(yù)算和標(biāo)價中。

　　3)、對工程變更方案進(jìn)行優(yōu)化處理,提出合理化建議,盡可能減少對工程總體目標(biāo)的影響,并根據(jù)變更方案做出變更預(yù)算,供業(yè)主決策。

　　4)、審查在工程變更及隱蔽工程實施過程中,是否按既定的方案和措施執(zhí)行,并對現(xiàn)場數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)測量和記錄。

　　5)、核定變更費(fèi)用。

　　(3)、對材料價格、合同管理的重點(diǎn)控制

　　1) 、 材料是工程造價最重要的組成部分, 往往要占到工程造價的 60-70%, 審查時要詢價比質(zhì),大宗材料是否組織了供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo),從價格、質(zhì)量、 服務(wù)、環(huán)保等多方面進(jìn)行比較,對施工過程中的材料替代要及時做出價格比對。

　　2)、嚴(yán)格審核合同條款,特別是涉及到工程造價的相關(guān)條款,重點(diǎn)審查調(diào)整結(jié)算價款的一些條款,對政策性因素、不可抗力因素、施工現(xiàn)場條件等因素及執(zhí)行的相關(guān)定額和文件做出明確的規(guī)定, 確保在結(jié)算口徑上不留爭議。

　　3)、掌握工程施工過程造價情況,主要包括:審核工程用款計劃及工程造價控制圖表,對工程預(yù)付款進(jìn)行審核;根據(jù)監(jiān)理或業(yè)主提供的設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證單,對工程量進(jìn)行現(xiàn)場核實和圖紙計算核實,依據(jù)合同、招標(biāo)投文件、相關(guān)定額規(guī)定等有關(guān)資料,進(jìn)行重點(diǎn)審核;

　　4)、審核甲供或甲控乙供材料(或設(shè)備)規(guī)格、品牌及價格的確定與控制,對特種材料價格進(jìn)行市場調(diào)研,對認(rèn)質(zhì)認(rèn)價材料、設(shè)備進(jìn)行審核。

　　(4)、竣工階段的重點(diǎn)控制

　　1)、核準(zhǔn)工程量。

　　工程量是編制竣工結(jié)算最基本的內(nèi)容,也是整個工程取費(fèi)和計稅的基礎(chǔ), 工程量不準(zhǔn), 就會導(dǎo)致整個工程造價不實, 審核人員要把一個項目繁多, 內(nèi)容復(fù)雜的工程結(jié)算在審核前進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和實地勘察,摸清施工情況, 熟悉施工圖紙和變更簽證及合同等有關(guān)材料,對工程結(jié)算進(jìn)行逐項審查驗證。審查的重點(diǎn)放在容易重復(fù)計算或隱蔽工程部分。在審查過程中,既要認(rèn)真查看施工記錄、驗收記錄、變更簽證手續(xù) , 又要按設(shè)計要求仔細(xì)復(fù)查計算工程量, 必要時, 還應(yīng)開挖勘查, 要抱著實事求是的工作態(tài)度把工程量核清。 2)、審查定額套用。

　　在實施審查簽證應(yīng)按照定額及投標(biāo)文件等有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核, 在審查定額套用時,要審查定額套用的合理性、合法性�？炊�額文件頒布的時間,適用范圍,定額的名稱、含義,定額在不情況下使用時換算以及定額說明中的注意事項,以達(dá)到準(zhǔn)確無誤地使用定額、核實工程造價。

　　3)、把住材料價差調(diào)整關(guān)。

　　根據(jù)國家規(guī)定的建筑、安裝工程材料定額消耗標(biāo)準(zhǔn),對施工單位竣工結(jié)算中的材料價差進(jìn)行審核。對招標(biāo)文件及合同規(guī)定可以調(diào)整價格的材料,應(yīng)進(jìn)行市場了解,并將了解情況與承、發(fā)包雙方對接,由于建筑材料的市場價與定額取定價的價差,對工程造價影響很大,如果不嚴(yán)格審核材料價差,工程成本就很容易被增大。

　　4)、查對各種數(shù)據(jù)、票據(jù)和變更簽證,核實工程造價。

　　施工企業(yè)一般都存在多報造價的問題, 有時也有錯 (低) 套、 漏算現(xiàn)象, 但對于查出來的高套、多算、重復(fù)算的數(shù)據(jù)一般都不會輕易認(rèn)帳,只有在證據(jù)充分確鑿的情況下,才會改變態(tài)度。所以,核定工程總造價既要靠對每一個環(huán)節(jié)的扎實工作,又要按照定額政策據(jù)理力爭,并在此基礎(chǔ)上確定工程總造價, 以提高審查質(zhì)量, 有效的發(fā)揮審核人員對竣工結(jié)算的審查、 監(jiān)督作用。 5)、審核工程造價中的取費(fèi)。

　　審核時, 施工企業(yè)首先提供有關(guān)部門核發(fā)的工程類別和施工資質(zhì)等級證書,對于招投標(biāo)工程,要對應(yīng)投標(biāo)文件確定的費(fèi)率計取。

　　三、審計程序與方法

　　1、審計依據(jù)

　　(1)《財政投資項目審核操作規(guī)程》 (試行 )

　　(2)《泰州市級財政投資評審暫行辦法》

　　(3) 工程施工合同、 、工程設(shè)計變更通知單、施工、竣工圖紙

　　(4)《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》 (GB50500-2013)

　　(5) 2014《江蘇省建筑與裝飾工程計價表》 《江蘇省市政工程計價表》 《江蘇省安裝工程計價表》 《江蘇省建設(shè)工程費(fèi)用定額》 (蘇建價 [2014]299號)等。

　　(6) 與工程項目相關(guān)的市場價格信息、 同類項目的造價及其他有關(guān)的市場信息 (7) 其他法律法規(guī)

　　(8) 委托單位對于該項目審計的要求

　　2、審計服務(wù)工作程序

　　審計咨詢服務(wù)工作程序，如下圖所示：

　　(1)審前調(diào)查

　　首先,本司選派注冊造價工程師,根據(jù)委托人的要求進(jìn)行審前調(diào)查,向主管部門了解初步情況,包括資金管理、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)進(jìn)度等。初步了解項目單位的內(nèi)部管理情況,確定具體的審核工作量。

　　(2)審計實施

　　深入了解項目的具體情況:包括基本建設(shè)程序、工程招標(biāo)情況、合同管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財務(wù)管理制度等。

　　(3)工程結(jié)算審核

　　1)提供結(jié)算編制要求,規(guī)范結(jié)算報送作為本項目的造價咨詢單位,審計組將規(guī)范施工單位的送審結(jié)算書格式,要求按國家及泰州市建設(shè)、財政、審計等主管部門的有關(guān)要求編制結(jié)算文件要求。

　　2)公正合理,嚴(yán)格工程結(jié)算審核

　　3)實施結(jié)算審核,編制工程結(jié)算審核報告。

　　根據(jù)對工程結(jié)算的審計結(jié)果,得出準(zhǔn)確的審計結(jié)論。重點(diǎn)審計工程造價的確定是否合理、客觀,是否嚴(yán)格執(zhí)行合同和相關(guān)規(guī)定,對于不合理得造價嚴(yán)格核減, 就核減項與施工方明確并簽認(rèn)。 及時就施工方確認(rèn)和不確認(rèn)事項, 向建設(shè)方提出意見及建議。就審計結(jié)論向建設(shè)單位征求意見,出具項目審計報告。

　　3、結(jié)算審核方法

　　工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點(diǎn)審核法和經(jīng)驗審查法, 具體可根據(jù)時間和委托方的要求而定。

　　全面審核法是按照施工圖要求,結(jié)合清單定額分項工程的細(xì)目,逐項審核,其優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致、質(zhì)量高、差錯比較少,但費(fèi)時、工作量太大;重點(diǎn)審核法是抓住工程預(yù)算中的重點(diǎn)進(jìn)行審核, 一般選擇工程量大或造價較高的項目、補(bǔ)充單價、記取的各項費(fèi)用作為重點(diǎn);經(jīng)驗法是根據(jù)以往的實踐經(jīng)驗審查容易出現(xiàn)差錯的那部分工程項目。當(dāng)時間緊、規(guī)模大、預(yù)(結(jié))算編制質(zhì)量較好時,一般可采用經(jīng)驗法與重點(diǎn)結(jié)合的審核方法;若預(yù)結(jié)(算)編制質(zhì)量較差,則宜采用全面審核法。

　　以上方法往往還結(jié)合對比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì)量。結(jié)算審核具體方法如下: 3.1 看圖法

　　即看圖核實工程量與工程價款,審定工程造價的一種方法。項目基建工

　　程結(jié)算審計,首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙,才能全面準(zhǔn)確無誤地計算審定工程造價的真實性。

　　要求審計人員必須熟練掌握所有的`建筑識圖知識,不僅要看建筑施工圖。而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖;不僅要看水電平面圖,而且要看水電系統(tǒng)圖;不僅要將每一張圖紙看懂吃透,而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認(rèn)真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上,才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題�？磮D法是基建工程結(jié)算審計最基本、最普遍、最常用的方法,它貫穿基建工程結(jié)算審計的始終。

　　3.2 觀察法

　　它是指審計人員親臨建筑現(xiàn)場,對審計事項進(jìn)行實地觀察,調(diào)查了解建設(shè)項目的實際情況,發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn),驗證事實,核實實際工程量,審定工程造價的一種方法。

　　3.3 詢問法

　　它是指審計人員通過詢問被審計單位參與基建項目管理的負(fù)責(zé)人、 當(dāng)事人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者 ,以證實基建工程量與工程價款的真實性。合理性的一種方法。審計人員通過詢問獲得的審計線索有可能引出有力的審計證據(jù),揭露事實的真相。所以詢問法也是基建工程決算審計最直接、最常用的一種有效的方法。

　　3.4 調(diào)查法它是指審計人員深入實際進(jìn)行調(diào)查研究, 以查證基建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進(jìn)行市場調(diào)查分析,對基建工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等。 調(diào)查法是基建工程決算審計一種切實可行的有效方法。

　　3.5 取樣抽查法

　　它是指審計人員會同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn)場,對有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開取樣核實工程量與工程價款的方法。取樣

　　法比較直接,容易驗證出問題的真假,但工作量大,需組織有關(guān)個方到項目實地。所以一般實行抽樣定點(diǎn)的方式。

　　3.6 分析法

　　它是指審計人員運(yùn)用各種系統(tǒng)方法, 對基建工程項目的具體內(nèi)容進(jìn)行分離和分類, 然后綜合分析, 發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn), 揭露問題的方法。 分析法的目的在于:

　　(1)通過分析查找可疑事項,為審計工作尋找線索,進(jìn)而查出各種錯誤和弊端；

　　(2)通過分析來驗證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料)所反映的基建工程項目的真實情況，進(jìn)而核實實際工程量與審定工程造價。

　　3.7測量法

　　即審計人員深入建筑現(xiàn)場,對照施工圖紙,實地測量有關(guān)工程量(如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等) ,計量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量(如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等) ,確定核實基建工程結(jié)算工程量與造價真實性,合理性的一種審計方法。

　　3.8 核對法

　　指在基建工程結(jié)算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行查對,用相互驗證和復(fù)核的手段,驗證基建工程決算工程量與造價真實性、 合理性的一種審計, 利用被審計單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所 提供的施工日志相核對。

　　4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法

　　工程造價審計對控制工程造價、節(jié)約建設(shè)資金、抑制基建領(lǐng)域腐敗具有重要意義。復(fù)核是審計的主要方法之一,是由審計人員對工程造價文件(工程預(yù)算、結(jié)算、決算)的主要內(nèi)容及計算情況進(jìn)展檢查核對,以發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的查錯,提高工程造價的準(zhǔn)確性。

　　4.1五步復(fù)核的運(yùn)用第一步,分析性復(fù)核

　　分析性復(fù)核是獲取審計證據(jù)的一種基本方法,對工程造價審計來說,就是對工程立項、招投標(biāo)、合同簽訂等影響工程造價的諸因素及工程造價文件中的重要比率進(jìn)行分析,確定是否存在可能影響管線造價準(zhǔn)確性的異常情況,以確定重點(diǎn)審計領(lǐng)域。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下:

　　(1)項目立項(可行性研究、審批人、審批時間、審批文件)是否符合規(guī)定。

　　(2)項目招投標(biāo)情況是否符合國家法規(guī)及大自然公司內(nèi)部規(guī)定。

　　(3)施工合同、補(bǔ)充合同的簽證是否符合規(guī)定。

　　(4)工程造價文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì),是否已簽章。

　　(5)工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異。

　　(6)單位造價與同類工程平均單價是否存在重大差異。

　　(7)主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計含量是否存在重大差異。 第二步,工程量復(fù)核。計算工程量耗用時間長、工作量大,是確定工程造價的重要環(huán)節(jié)。

　　對工程量的復(fù)核,主要包括下列內(nèi)容:

　　(1)工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證相符。

　　(2)工程量計算是否符合清單定額及工程量計算規(guī)則。

　　(3)工程量單位是否與清單定額單位一致。

　　(4)工程量計算公式是否清晰明了,是否注明了工程部位 (層次、軸線、 標(biāo)高 ) 。

　　(5)工程量計算精確度是否符合規(guī)定。

　　(6)工程量計算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。

　　第三步,清單定額選套復(fù)核。套項是確定工程造價的另一重要環(huán)節(jié),主要應(yīng)對下列幾項進(jìn)行復(fù)核:

　　(1)分步分項工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的, 復(fù)核其單價、人工、 。材料用量是否正確。

　　(2)不能完全套用清單定額子目的,清單定額調(diào)整換算是否符合規(guī)定。

　　(3)項目工程內(nèi)容與清單定額規(guī)定工程內(nèi)容完全不一致的,補(bǔ)充清單定額編制是否合理。

　　(4)人工、材料、機(jī)械單價是否按合同約定或市場價格。

　　(5)材料采購發(fā)票、構(gòu)配件購銷合同是否真實。

　　第四步，工程取費(fèi)復(fù)核。不同地區(qū)、不同的工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都有所不同, 對項目費(fèi)率的復(fù)核主要是檢查是否符合政策規(guī)定,具體內(nèi)容如下:

　　(1)工程取費(fèi)確定是否與工程實際相符。

　　(2)工程費(fèi)用項目組成是否符合規(guī)定, 沒有發(fā)生的費(fèi)用項目是否己剔除。

　　(3)取費(fèi)基數(shù)是否正確。

　　(4)各項費(fèi)率是否符合規(guī)定或協(xié)議。

　　(5)計價程序是否符合規(guī)定。

　　(6)甲方供材料、設(shè)備是否在稅后扣除。

　　第五步,機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核。機(jī)械準(zhǔn)確性是指工程造價文件中有關(guān)數(shù)字、 計算、加總及邏輯關(guān)系的正確性，其主要復(fù)核內(nèi)容如下:

　　(1)各分步分項工程量計算是否正確。

　　(2)各分步分項工程量與相應(yīng)單價乘積計算是否正確。

　　(3)各分步分項直接費(fèi)、人工費(fèi)豎向加總是否正確。

　　(4)計算程序中直接費(fèi)、人工費(fèi)是否與各分步分項工程直接費(fèi)、人工費(fèi)合計數(shù)一致。

　　(5)計算程序中各費(fèi)用項目計算是否正確。

　　(6)工程總造價計算是否正確。

　　4.2五步復(fù)核之間的關(guān)系

　　五步復(fù)核之間除存在著一定先后次序外,還存在著有機(jī)的聯(lián)系。分析性復(fù)核是為后四項復(fù)核確定審計重點(diǎn),以提高審計效率;工程量、套項、取費(fèi)

　　是計算工程造價的三要素, 對三者的復(fù)核是為了確定工程造價文件的編制是否符合定額的有關(guān)規(guī)定; 而機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核主要是確定工程造價文件中的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

　　造價文件經(jīng)過上述五步復(fù)核后, 既符合有關(guān)規(guī)定, 數(shù)據(jù)計算又準(zhǔn)確無誤, 則達(dá)到了真實性、公允性要求,可以作為確定工程造價的依據(jù)。

　　5、結(jié)算審核時應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)

　　5.1以建設(shè)項目施工圖為主,審核工程量的計算是否準(zhǔn)確

　　工程量計算是否準(zhǔn)確直接關(guān)系到建筑安裝工程的價格，所以，審核工程數(shù)量是審核工程結(jié)算至關(guān)重要的內(nèi)容。審核時，要注意下面幾個方面：

　　一是審核工程量計算是否按照施工圖和清單定額規(guī)定計算, 應(yīng)注意計量單位是否與清單定額相一致，當(dāng)審核竣工結(jié)算肘，還應(yīng)按照竣工圖進(jìn)行工程量計算。

　　二是審查工程結(jié)算所報的工程量與實際完成的工程量是否相符。審查時,要注意施工企業(yè)有沒有為增加結(jié)算費(fèi)用,故意加大工程量,夸大工程施工難度的情形。

　　三是要審查有無假報結(jié)算的情形。特別對于多方施工的工程項目,要審查有無幾個施工企業(yè)同報一個工程項目進(jìn)行結(jié)算的情況; 是要審查有否重復(fù)計算工程情況,要防止施工企業(yè)將同一工程分別多次混入其他工程進(jìn)行結(jié)算,或?qū)⒁呀Y(jié)算過的工程,放在其他結(jié)算書中重復(fù)計算。尤其是一個廠區(qū)的總體排水工程,往往隨著建筑群體工程分期施工而分為幾個階段完成,應(yīng)防止施工企業(yè)把第一期已算過的項目混入第二期重復(fù)結(jié)算。

　　5.2注重實際，審核單價

　　建筑安裝工程的直接費(fèi)是由 “量” 和 “價” 兩個因素相乘求得的, “量” 即工程量, “價”即按照施工單位投標(biāo)的每一個計量單位分部、分項工程的單價。工程量審定后,必須按照規(guī)定,正確地套用單價。

　　審核時,要注意審查工程項目內(nèi)容是否與實際內(nèi)容相符;有無低單價套用高價額定子目,有無一般建筑材料套用高級建筑材料,有否將定額中己包含的工作內(nèi)容另列項目多估算等情形。如果因設(shè)計上的特殊要求,缺少定額依據(jù)的項目,應(yīng)該編制補(bǔ)充單價表。若需要換算的項目,必須附有單價明細(xì)分析表。應(yīng)該審核材料的市場價差,目前建安工程施工多采取包工包料的方法,絕大部分材料由施工單位購買。而三材和其它特貴材料的市場價又隨市場行情波動產(chǎn)生價差。

　　審核材料市場價差有三種方法:一是按甲乙雙方合同中訂明的差價補(bǔ)差;二是按各地市發(fā)布的市場信息價合情合理核定;三是按施工單位揭底材料質(zhì)保書及發(fā)票,按加權(quán)平均價計算。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下,審核人員要掌握市場價格信息及其變動趨向,做到心中有數(shù),審核時才能對各種價格的合理性做出初步判斷,有懷疑時再作進(jìn)一步調(diào)查。

　　審核材料的預(yù)算價格應(yīng)注意, 目前大部分材料是由供應(yīng)商直接送達(dá)工地的,其價格己包括到達(dá)工地的所有費(fèi)用,只需加采購保管費(fèi)就組成材料預(yù)算價格了。

　　5.3依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)審核各項費(fèi)用的取費(fèi)情況

　　審核時,應(yīng)當(dāng)注意按照不同類別套用相應(yīng)的費(fèi)率,以及其基數(shù)是否符合規(guī)定。對面議單價、市場單價等要注意,這些費(fèi)用一般不能取費(fèi),容易混淆錯算。稅金按國家、省稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定及施工地點(diǎn)不同而取定稅率。 5.4根據(jù)不同情況,實事求是進(jìn)行審核工程結(jié)算,經(jīng)過審核后,發(fā)現(xiàn)有多估、高套定額時,應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果予以核減;對于低估、漏列的部份,也應(yīng)當(dāng)實事求是地予以增加。

　　招投標(biāo)工程應(yīng)以招標(biāo)文件、 施工合同以及中標(biāo)價的預(yù)算書作為結(jié)算審核的依據(jù)。凡以招投標(biāo)形式包干造價的工程,工程量應(yīng)按核對過的工程量清單為準(zhǔn)，當(dāng)有設(shè)計變更或現(xiàn)場實際情況發(fā)生變化,經(jīng)過甲方簽證認(rèn)可才能增減工程量。其單價必須根據(jù)招標(biāo)文件和合同條款的規(guī)定執(zhí)行。

　　四、審計組織與分工

　　1、全過程跟蹤審計項目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé)

　　1.1項目負(fù)責(zé)人的職責(zé)

　　(1)確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責(zé)。

　　(2)主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案,負(fù)責(zé)造價管理咨詢項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。

　　(3)審閱重要的咨詢成果文件,審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。

　　(4)負(fù)責(zé)造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、 組織管理、質(zhì)量管理等工作,研究解決各種存在的問題。

　　(5)負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見,對形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。

　　(6)根據(jù)項目全過程造價管理咨詢實施方案,動態(tài)掌握項目造價變化情況,負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則,確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險預(yù)測辦法、偏差分析和糾偏措施。

　　(7)組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文件。

　　1.2專業(yè)造價工程師的職責(zé)

　　(1)負(fù)責(zé)本專業(yè)項目的造價管理咨詢業(yè)務(wù),指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價員的工作。

　　(2)在項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,組織本專業(yè)造價人員擬定項目全過程造價管理咨詢定務(wù)實施細(xì)則, 核查資料使用、 咨詢原則、 計價依據(jù)、 計算公式、 軟件使用等是否正確。

　　(3)掌握本專業(yè)項目全過程造價管理咨詢實施狀況,協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題。

　　(4)組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。

　　1.3造價員職責(zé)

　　(1)依據(jù)業(yè)務(wù)要求,執(zhí)行作業(yè)計劃,遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則,對所承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。

　　(2)根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求,履行本職工作,選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序,做到內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、結(jié)果真實可靠。

　　全過程跟蹤審計流程

　　五、審計工作進(jìn)度安排

　　一、施工階段跟蹤審計進(jìn)度安排

　　1、如我公司有幸中標(biāo),將于收到中標(biāo)通知收后立即提供項目組人員安 排、工作計劃,并于合同生效后 7日內(nèi)向委托人提供《工程造價咨詢服務(wù)實 施方案》 。

　　2、在施工階段采用全過程跟蹤審計的方式。安排 1-2名審計人員常駐 施工現(xiàn)場,參加建設(shè)單位組織的圖紙會審和工程例會,參與項目管理,掌握 工程的進(jìn)展情況做好跟蹤審計工作日志,收集整理工程相關(guān)資料 , 及時處理 工程管理過程中出現(xiàn)的有關(guān)工程造價方面的爭議。

　　3、在跟蹤審計過程中,審計時限承諾如下:

　　(1)審核招標(biāo)文件,計算并核對圖紙工程量,對招標(biāo)清單工程量與初 步核對工程量有較大差距的部分做重點(diǎn)分析;審核投標(biāo)文件,對施工單位投 標(biāo)報價中的問題或策略做重點(diǎn)分析,出具造價控制書面建議文件; (約定時 間)

　　(2)在施工現(xiàn)場隨時進(jìn)行隱蔽工程抽查,在隱蔽工程完工封閉前參加 隱蔽工程驗收; (及時進(jìn)行)

　　(3)參加工程例會和圖紙會審; (及時進(jìn)行)

　　(4)對需要核價的材料進(jìn)行審核,對大宗材料、設(shè)備采購等招標(biāo)文件 的有關(guān)條款進(jìn)行審核,提出初審意見 ; (2個工作日內(nèi))

　　(5)審核合同條款,對“合同價款與支付”條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、對合同條 款與招、投標(biāo)文件的一致性做重點(diǎn)分析,出具初審意見; (2個工作日內(nèi))

　　(6)跟蹤設(shè)計修改和現(xiàn)場簽證,掌握施工圖紙變更情況,涉及隱蔽工 程的變更和簽證及時進(jìn)行現(xiàn)場計量,并對其費(fèi)用進(jìn)行核定; (2個工作日內(nèi))

　　(7)審核施工單位的索賠報告; (2個工作日內(nèi))

　　(8)在項目建設(shè)過程中,委托人若需要,我公司相關(guān)人員于 2小時內(nèi) 趕到現(xiàn)場,以滿足咨詢服務(wù)工作的需要。

　　(9)整理工程審計檔案,交付甲方。 (審計結(jié)束后一周之內(nèi))

　　4、針對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證,我公司承諾做到一單一審,根據(jù)托人要 求及時提交審核意見(視工作量而定) ,如遇特殊情況另行商議。

　　5、在項目建設(shè)過程中,我公司將每周出具跟蹤審計工作簡報,每月份 出具跟蹤審計工作月報,及時匯報審計工作進(jìn)展情況,積極推進(jìn)工程進(jìn)展。 二.竣工結(jié)算的審核期限:

　　1、工程竣工結(jié)算報告金額在 500萬元以下,審核時間為從接到竣工結(jié) 算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 20天。

　　六、審計工作的保證措施及承諾

　　根據(jù)招標(biāo)文件,我公司對泰州市邊防檢查站 2017跟蹤審計服務(wù)項 目招標(biāo)活動進(jìn)行投標(biāo),為了在中標(biāo)后認(rèn)真做好項目審計工作,確保按時、按 質(zhì)完成審計任務(wù),針對本項目實際情況并結(jié)合我所進(jìn)度及質(zhì)量控制制度,我 公司就審計服務(wù)進(jìn)度及質(zhì)量保證措施作以下承諾: (一)審計進(jìn)度保證措施

　　1、審計工作前期與招標(biāo)方進(jìn)行充分的溝通、討論,了解時審計項目的 工作量大小,時間要求,質(zhì)量要求及其他特殊性要求。根據(jù)項目具體情況進(jìn) 行人員配置,配備充足的資深注冊造價師及熟練的專業(yè)人員,并取得招標(biāo)方 的認(rèn)可,從人員上保證審計工作的按時完成。

　　2、針對性的編制審計項目工作時間計劃,并取得招標(biāo)方的認(rèn)可。落實 審計前期,審計實施階段的時間安排,各級復(fù)核人員要督促工作人員遵守時 間安排,按時按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。項目負(fù)責(zé)人要保證與招標(biāo)方的時時 聯(lián)系,隨時接受有關(guān)通知和變更要求,對工作中遇到的重大問題及時上報, 聽取解決方案; 工作進(jìn)展過程中, 每一階段性工作完成后及時向招標(biāo)方匯報, 聽取指導(dǎo)意見。

　　3、安排足夠的時間用于后期溝通。由于工程造價金額巨大,牽涉施工 方、建設(shè)方、投資方等多方利益,各方對工程量的認(rèn)定,定額子目的選取, 取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定等等難免存在分歧, 審計工作要安排足夠的時間進(jìn)行后期溝 通,取得各方一致意見,保證審計工作安時完成。

　　4、保證留有一定的時間用于結(jié)論審查。結(jié)論審查是中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量 控制的最后一道關(guān)口, 審計結(jié)論的正確性牽涉到各方經(jīng)濟(jì)利益及中介機(jī)構(gòu)的 聲譽(yù),要對造價指標(biāo)等進(jìn)行仔細(xì)比對,保證審計工作的最終順利完成。

　　(二) 、審計質(zhì)量的保證措施

　　1、對所有參加工程造價咨詢的人員進(jìn)行思想素質(zhì)教育和執(zhí)業(yè)首先準(zhǔn)則 的教育,自覺遵守《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》和《造價工程師職業(yè) 道德行為準(zhǔn)則》 ;

　　2、明確咨詢業(yè)務(wù)操作人員的職責(zé)。嚴(yán)格按照《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作 指導(dǎo)規(guī)程》 (中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會 中價協(xié)(2002)第 016號)進(jìn)行執(zhí) 業(yè);

　　3、對所有的咨詢成果進(jìn)行全面校核,對所有校核的咨詢內(nèi)容需符合規(guī) 定的咨詢原則和有關(guān)規(guī)定,且要有一定的深度,校核人員在校核記錄單上列 出需調(diào)整的問題,交咨詢成果編審人員修改;

　　4、對所有的咨詢成果必須與工程實際情況核對(即現(xiàn)場勘察) ,確保審 核的內(nèi)容符合實際;

　　5、及時地了解材料的變更和使用情況,確保工程造價準(zhǔn)確性;

　　6、仔細(xì)分析和辨析設(shè)計變更、工程技術(shù)簽證單,分析其重復(fù)性和合同 內(nèi)容是否包含;

　　7、對一些措施費(fèi)用,需仔細(xì)分析其經(jīng)濟(jì)性是否和工程實際相符合,單 價是否確當(dāng);

　　8、對照供貨清冊,是否存在設(shè)備配套供應(yīng)的材料。材料的規(guī)格、品種 是否與圖紙相符合;

　　9、將根據(jù)業(yè)主委托審核項目的特點(diǎn),采用全面審核與突出重點(diǎn)相結(jié)合 的方法。全面審核,即對每份結(jié)算按其所列子目都必須認(rèn)真核實,準(zhǔn)確核定 工程量。突出重點(diǎn),即對所占工程造價權(quán)重比較大的項目以及容易出現(xiàn)差錯 的項目進(jìn)行重點(diǎn)計算, 同時在審核人員之間相互復(fù)核和在專業(yè)及項目負(fù)責(zé)人 審核后方可確定其工程量。在確定工程量的基礎(chǔ)上再選擇其合適的定額子 目,從而確定其相應(yīng)的價格;

　　10、在竣工結(jié)算審核中,新工藝、新材料的應(yīng)用,審核人員和專業(yè)造價 工程師認(rèn)真分析其特點(diǎn),合理地套用相應(yīng)定額子目,如無定額子目套用應(yīng)通 過測算合議,合理確定其定額水平;

　　11、在工程竣工結(jié)算價確定后,甲供設(shè)備、材料數(shù)量和價格的核對也應(yīng) 高度重視,一是供應(yīng)量,即標(biāo)書及變更簽證累計的設(shè)備、主材數(shù)量和價格, 另一是實供量, 即由材料部門所反映的施工單位實際所領(lǐng)用的設(shè)備及主材數(shù) 量和價格,二者相抵,多退少補(bǔ)。

　　12、為了考核審核人員對項目審核情況,充分聽取委托人的意見,來改 善審核工作,請委托人填寫造價咨詢項目征詢意見回訪記錄表。

　　13、審計日記

　　審計日記是審計項目質(zhì)量控制的一個重要環(huán)節(jié) , 它能有助于降低審計風(fēng) 險 , 分清審計責(zé)任及控制審計項目進(jìn)度 , 因此 , 我公司要求本公司的所有審計 人員能按項目規(guī)范認(rèn)真、負(fù)責(zé)、真實、完整地記載審計日記。

　　日記記錄內(nèi)容包括:工程審計進(jìn)點(diǎn)、現(xiàn)場勘探、決算核對的內(nèi)容及審計 定案等事項。 對審計日記的承諾我公司有幾下幾點(diǎn): “一簡”就是語言要簡單明了,把握住重點(diǎn)。 “二細(xì)”就是內(nèi)容要細(xì),思考過程要詳細(xì)。

　　“三規(guī)范”就是審計日記的格式要規(guī)范、內(nèi)容的撰寫要規(guī)范,收集的信 息要規(guī)范 近年來,我公司積極宣傳審計日記的重要性,不斷強(qiáng)化我們審計 人員編寫審計日記意識,明確審計職責(zé),提高編寫審計日記自覺性,并不定 期的開展審計日記質(zhì)量評比活動來對我公司工作人員的審計日記進(jìn)行不定 期檢查,確保審計人員編寫日記的真實性。

　　14、審計檔案

　　我公司承諾我們的檔案管理按照業(yè)主的相關(guān)規(guī)定, 凡有我公司制作的審 計檔案一般具備以下三個特征:及時性、完整性和合規(guī)性。

　　七、服務(wù)承諾、廉政制度

　　一、服務(wù)承諾 為滿足本項目建設(shè)要求,圓滿完成造價咨詢服務(wù)工作, 我公司鄭重承諾如下:

　　1、遵紀(jì)守法、熱情服務(wù)

　　嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范性文件精神,遵守項目建設(shè)方的管理 規(guī)定, 接受項目建設(shè)方的監(jiān)督, 杜絕一切違規(guī)行為; 該項目由總工親自掛帥, 并選派有經(jīng)驗的工作人員組建項目小組,確保該項目能按時優(yōu)質(zhì)的開工建 設(shè),并最大限度滿足業(yè)主的意愿。 嚴(yán)格遵循“依法審核、實事求是、客觀、公正”的原則,遵紀(jì)守法、嚴(yán) 把質(zhì)量關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行保密制度,杜絕一切吃請和收受財物的行為,將服務(wù)全 過程每個環(huán)節(jié)具體工作落到實處,確保審計工作按時按質(zhì)按量的完成。

　　2、重視業(yè)主、誠信服務(wù)

　　把業(yè)主的利益作為最高利益,在法律、法規(guī)容許的前提下,全力滿足業(yè) 主的要求,堅持誠信、誠實、誠心、誠懇地為業(yè)主做好全方位地服務(wù)。 在施工全過程跟蹤審計過程中,將建立與業(yè)主的聯(lián)系機(jī)制,確保做到審 計資料經(jīng)業(yè)主審核后簽發(fā)。 我司愿接受建設(shè)行政主管部門和業(yè)主對我們?nèi)粘?工作的監(jiān)督、檢查。

　　3、及時響應(yīng)、高效服務(wù)

　　如果我公司有幸中標(biāo),接到中標(biāo)通知書后立即與業(yè)主溝通, 3日內(nèi)向委 托人提交詳細(xì)《工程造價咨詢實施方案》。把委托人的合法需求作為本公司 服務(wù)的宗旨,在任何情況下克服困難,做到即時服務(wù),隨叫隨到。在跟蹤審 計過程中,接委托人指令后 2小時內(nèi)趕到現(xiàn)場,完全響應(yīng)業(yè)主提出的各項合 理要求。

　　4.竭盡全力、優(yōu)質(zhì)服務(wù)

　　竭公司全力,調(diào)動項目組的所有人員的積極性和工作熱情,消化理解業(yè)

　　主對本重點(diǎn)工程的各項需求,業(yè)主想到的,堅決實施業(yè)主要求,全面實現(xiàn)。 業(yè)主沒有考慮到的,我們及時完善并提供合理的建議。

　　利用我公司現(xiàn)有的信息庫、資料庫和社會資源,為業(yè)主提供各項優(yōu)質(zhì)服 務(wù),保質(zhì),保量,按時、圓滿的完成咨詢服務(wù)工作。

　　5、技術(shù)支持、專業(yè)服務(wù)

　　充分發(fā)揮本公司信息系統(tǒng)和技術(shù)支持的優(yōu)勢,在價格信息。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、 技術(shù)規(guī)范等方面提供有效地信息和數(shù)據(jù)供業(yè)主擇優(yōu), 突出專業(yè)咨詢公司的特 長,展現(xiàn)本公司的服務(wù)特點(diǎn),做到人無我有,人有我優(yōu),人能我精,使本公司的服務(wù)在委托人的指導(dǎo)下得到進(jìn)一步地提升和優(yōu)化。

　　二、廉政制度

　　為了加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè), 保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益, 保證咨詢服務(wù)工作優(yōu)質(zhì)、 高效、健康、有序地進(jìn)行,特訂立廉政工作制度。

　　1、廉政制度

　�、拧⒆杂X接受建設(shè)行政主管部門和委托人的監(jiān)督管理。

　�、啤⒉坏媒邮苁┕し交蛳嚓P(guān)方的禮金、有價證券、貴重物品,不得在投標(biāo)人或相關(guān)方報銷任何應(yīng)由個人支付的費(fèi)用。

　�、恰⒉坏靡匀魏涡问较蚴┕し交蛳嚓P(guān)方索要和收受回扣等類似好處費(fèi)。

　�、�、不得要求施工方或相關(guān)方為己謀取私利。

　�、伞⒉坏脼橹\取私利擅自與施工方或相關(guān)方就工程承包、工程費(fèi)用、材料設(shè)備供應(yīng)、工程量變動等問題處理等進(jìn)行私下商談或者達(dá)成默契。

　　⑹、不得以洽談工作、簽訂經(jīng)濟(jì)合同為借口,要求施工方或相關(guān)方邀請外出旅游和進(jìn)入營業(yè)性高檔娛樂場所。

　　⑺、不做任何違反國家法律、法規(guī)的任何事宜。

　　2、具體措施:

　　⑴、嚴(yán)格遵守國家和省、市以及行業(yè)主管部門關(guān)于加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施管理以及 黨風(fēng)廉政建設(shè)的各項規(guī)定。

　�、�、加強(qiáng)教育防范,有針對性地選擇正、反面學(xué)習(xí)題材、開設(shè)黨課、組織專題報告會、影視、網(wǎng)絡(luò)教育等,開展教育活動,要求大家引以為戒,潔身自好,筑牢拒腐防變的思想道德防線。

　�、�、對項目組人員開展廉政告知、廉政教育和職業(yè)道德教育,實行廉政監(jiān)督,建立和健全廉政制度,認(rèn)真查處本方的違法違紀(jì)行為。

　　內(nèi)部審計工作方案 19

　　為進(jìn)一步規(guī)范行政執(zhí)法行為，提高行政執(zhí)法人員執(zhí)法水平，加強(qiáng)社會各界對審計行政執(zhí)法的監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，更好地體現(xiàn)行政處罰公正、公開、公平及保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的原則,根據(jù)《區(qū)推行說理式行政執(zhí)法文書實施意見》，結(jié)合本局實際，制定如下實施方案：

　　一、指導(dǎo)思想

　　全面推行說理式行政執(zhí)法文書，加強(qiáng)對審計處罰決定文書的說理，將對事實認(rèn)定、證據(jù)分析、執(zhí)法程序和自由裁量權(quán)行使的說明更充分，做到曉之以法、以理服人，使當(dāng)事人認(rèn)識到該案件事實清楚、證據(jù)確鑿充分、程序合法、處理適當(dāng)、合情合理。我局從法治建設(shè)的高度深刻領(lǐng)會推行說理式審計處罰決定文書的意義，提升審計機(jī)關(guān)形象，從而真正實現(xiàn)以人為本、以理服人、以法育人的執(zhí)法理念。

　　二、工作部署

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識

　　為加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，提高審計機(jī)關(guān)行政執(zhí)法水平，成立局“推行說理式行政執(zhí)法文書”領(lǐng)導(dǎo)小組。局黨組書記、局長肖敏任組長，副局長金萬辰任副組長、各科室（中心）主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，與審計管理科合署辦公,日常工作由審計管理科負(fù)責(zé)。全局審計干部要充分認(rèn)識推行說理式審計處罰決定文書的重要性和必要性，將其作為依法行政，執(zhí)審為民的重要舉措，并加以貫徹落實。

　�。ǘ�）精心組織，明確任務(wù)

　　推行說理式審計處罰決定文書是一個長期的過程，我局按照審計署的統(tǒng)一部署和區(qū)法制局的工作要求，精心組織實施。一是要建立健全提高和規(guī)范推行說理式審計處罰決定文書的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系，二是要將責(zé)任層層落實到各審計業(yè)務(wù)科室。

　　（三）把握重點(diǎn)，務(wù)求實效

　　1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

　　組織全體審計人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)審計法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，學(xué)習(xí)先行推行說理式行政執(zhí)法文書先進(jìn)單位的做法和經(jīng)驗，針對說理式行政處罰文書的特點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范調(diào)查取證的方法，為行政處罰文書提供詳實的'事實依據(jù)，從而進(jìn)一步提高審計人員依法行政的水平。

　　2、規(guī)范執(zhí)法程序

　　要以推行說理式審計處罰決定文書為切入點(diǎn)，把說理式審計處罰決定文書的推行和我局行政執(zhí)法責(zé)任制的各項制度有機(jī)結(jié)合起來，進(jìn)一步規(guī)范審計程序和審計處理處罰規(guī)定。不斷完善行政執(zhí)法規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)體系，切實增強(qiáng)審計監(jiān)督職責(zé)。要嚴(yán)格執(zhí)行“審計紀(jì)律八不準(zhǔn)”的規(guī)定，做到審計執(zhí)法公正、公平、公開。

　　3、強(qiáng)化監(jiān)督檢查

　　為確保此項工作真正落到實處，局審管科主要負(fù)責(zé)推行說理式審計處罰決定文書工作的具體安排部署和落實工作，通過監(jiān)督、檢查、評比，對發(fā)現(xiàn)的問題及時予以糾正，并督促限期整改到位。

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