物流審計(jì)報(bào)告

時(shí)間：2024-10-16 08:33:24 審計(jì)報(bào)告我要投稿

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關(guān)于物流審計(jì)報(bào)告范文

　　導(dǎo)語：內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但作為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，作用越來越重要。下面是小編收集的關(guān)于物流審計(jì)報(bào)告范文，歡迎閱讀。

關(guān)于物流審計(jì)報(bào)告范文

　　根據(jù)公司安排和審計(jì)計(jì)劃，2010 年11月25號起對**公司運(yùn)費(fèi)發(fā)生情況進(jìn)行審計(jì)，目的一是運(yùn)費(fèi)發(fā)生的合理性、真實(shí)性;二是運(yùn)輸合同及運(yùn)輸協(xié)議價(jià)格的執(zhí)行情況。采用詢問、對比、核查等方式方法。

　　一、合同簽訂情況：

　　通過了解商務(wù)部負(fù)責(zé)物流運(yùn)輸?shù)娜藛T，目前參與運(yùn)輸?shù)拇笮∥锪鞴炯s有14家以上，有合同及協(xié)議的約6家物流公司，主要是中鐵快運(yùn)、富華運(yùn)輸、順風(fēng)速運(yùn)、申通快遞、華興物流、濟(jì)南隆鑫物流公司。具體簽訂情況如下：

　　1.與中鐵快運(yùn)簽訂的`《合同客戶運(yùn)輸服務(wù)合同》，并附有貨物運(yùn)輸價(jià)格表。合同簽約時(shí)間為2010 年1月1日，合同有效期限為2010年1月1日至2010年12月31日。簽訂人為商務(wù)部主任經(jīng)理。雙方簽訂了有效合同并按此執(zhí)行。

　　其他物流公司：貨物運(yùn)輸合同均為2008年簽訂，如富華物流公司合同簽訂時(shí)間為2008年9月15日，合同有效期限為一年，附有富華快運(yùn)價(jià)格表。

　　申通快遞簽訂的是《信譽(yù)記賬協(xié)議》，簽訂時(shí)間2008年10月10日，合同有效期限為一年，附有報(bào)價(jià)表。

　　順豐速運(yùn)簽訂的是《月度結(jié)算協(xié)議》，時(shí)間是2008年10月17日，附有統(tǒng)一的價(jià)格快件表。簽訂代表人為商務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)貨的人員。

　　華興物流公司只是向公司提供了運(yùn)往各地的報(bào)價(jià)單。簽訂時(shí)間為2007年5月25號。

　　濟(jì)南隆鑫物流也是提供發(fā)往各地的運(yùn)價(jià)表。

　　其他物流公司如華宇物流公司、佳吉物流公司、長宏物流、天天物流、長通物流等物流公司沒有相關(guān)的合同及協(xié)議。

　　目前這種合同已過期或無合同的狀況，一是不便衡量運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);二是如果發(fā)糾紛難以賠付;三是原來的運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否已改動。

　　二、運(yùn)費(fèi)發(fā)生的真實(shí)性核查：

　　為核實(shí)每筆運(yùn)費(fèi)發(fā)生的真實(shí)性，對相應(yīng)運(yùn)單進(jìn)行了抽查，對照焊機(jī)(借)訂貨單、銷售發(fā)貨單、運(yùn)輸單據(jù) ，將發(fā)貨名稱，發(fā)貨件數(shù)、重量、發(fā)貨方式進(jìn)行了核對。核對情況如下：

　　1、經(jīng)實(shí)際查詢，發(fā)貨運(yùn)輸方式一般是根據(jù)客戶的要求進(jìn)行選

　　擇物流公司，多數(shù)采用中鐵運(yùn)輸。中鐵運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸單據(jù)一般和貨物銷售發(fā)貨單附在焊機(jī)(借)訂單后面，焊機(jī)借訂單上填有所發(fā)貨物的件數(shù)，發(fā)貨重量、發(fā)貨日期等，和運(yùn)輸單據(jù)上的貨物件數(shù)、重量進(jìn)行核對，如BH號1008592，運(yùn)輸日期是2010年8月26號，到站昆明，發(fā)貨件數(shù)共計(jì)16件，貨物重量為1028KG，采用中鐵運(yùn)輸方式，共分為10張運(yùn)輸單據(jù)，十張運(yùn)單上重量合計(jì)數(shù)與總重量相符，參照相應(yīng)里程對應(yīng)的單價(jià)，對運(yùn)費(fèi)金額進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核一致并相符。

　　另外在復(fù)核過程中我們發(fā)現(xiàn)中鐵起步價(jià)1-7月份為

　　22元，8月份至現(xiàn)在改為21元，另外通過了解商務(wù)人員在9月29號至10月8號期間，實(shí)際4天發(fā)貨時(shí)間里，由于鐵路計(jì)價(jià)系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤，導(dǎo)致運(yùn)輸單價(jià)計(jì)價(jià)錯誤，起步價(jià)由原來的21元升至為41元，如貨運(yùn)單號51799、51798、51815、51818等運(yùn)單號。商務(wù)人員在錄單過程中發(fā)現(xiàn)這一錯誤并及時(shí)通知中鐵快運(yùn)部門，引起中鐵部門的注意，并修正了系統(tǒng)計(jì)價(jià)，將10月份多收的1500多元在11月份開票中做了沖減。為公司挽回了損失。

　　2、還有海宏物流如焊機(jī)借訂單號1006001，發(fā)貨方式方法發(fā)往

　　天津辦事處，電焊機(jī)3臺，發(fā)往天津的.差不多都采用海宏物流，沒有相關(guān)協(xié)議，銷售發(fā)貨單后面未付發(fā)運(yùn)單。只把發(fā)貨單號標(biāo)注在焊機(jī)借訂單上。又針對標(biāo)注的運(yùn)輸單號核對了原始發(fā)運(yùn)單據(jù)。經(jīng)查存在并相符。

　　3、抽查BH號碼1006333，采用申通發(fā)貨方式，發(fā)住杭州景尚

　　機(jī)電設(shè)備有限公司，沒有重量標(biāo)示，未附發(fā)運(yùn)單，只標(biāo)注發(fā)運(yùn)單號STO:368082451079。抽查BH號1006447，發(fā)往寧波4臺ZX7-500SIII標(biāo)配，每件貨約53KG,4件約212KG，申通快遞發(fā)運(yùn)單號為368082451072，對照發(fā)運(yùn)單號，我們

　　找到了相應(yīng)的原始單據(jù)，并針對申通公司快遞報(bào)價(jià)表(08年簽訂的協(xié)議價(jià)格)進(jìn)行核價(jià)，重量和相應(yīng)單價(jià)計(jì)算的運(yùn)費(fèi)金額與結(jié)算金額相符。

　　4、抽查BH號10069919，客戶要求的發(fā)運(yùn)方式為申通，實(shí)際發(fā)

　　貨采用天天快遞發(fā)貨，銷售訂單了標(biāo)示了所發(fā)貨物的件數(shù)和重量。BH1006505采用天天物流發(fā)貨方式，件數(shù)40件，沒有標(biāo)識重量。

　　5、 BH號1006270采用隆鑫物流發(fā)貨方式，也是一種新的物流

　　公司，件數(shù)98件，無重量標(biāo)識。

　　通過抽查以上單據(jù)，采用中鐵運(yùn)輸?shù)囊话阍诮栌唵紊蠘?biāo)注發(fā)貨日期，發(fā)貨件數(shù)，和貨物重量，但也有單據(jù)沒有標(biāo)注重量，如BH號1006460，借訂單上標(biāo)注日期和時(shí)間，發(fā)貨件數(shù)，但沒有相應(yīng)重量。其他物流發(fā)貨標(biāo)注不完全，詢問商務(wù)機(jī)動組人員，說是有稱重，但忘記寫了，包裝箱了注明了發(fā)貨件數(shù)和重量。由于我們的運(yùn)費(fèi)計(jì)價(jià)依據(jù)主要是貨物重量，貨物稱重的正確性直接影響運(yùn)費(fèi)金額的正確。因此建議商務(wù)機(jī)動組要認(rèn)真稱重，并標(biāo)注在焊機(jī)(借)訂單上。以便復(fù)核運(yùn)費(fèi)的正確性。

　　三、截止審計(jì)日，各物流公司運(yùn)費(fèi)發(fā)生額及單位運(yùn)價(jià)對比如下：

　　/kg,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出其他物流公司，公司一般不采用此運(yùn)輸方式，其次是申通物流，最便宜的是長通物流再者是富華物流。

　　四、協(xié)議價(jià)格的執(zhí)行情況：

　　1、富華物流：通過實(shí)際運(yùn)價(jià)與協(xié)議運(yùn)價(jià)對比，發(fā)現(xiàn)有以下未按協(xié)議運(yùn)價(jià)執(zhí)行：

　　運(yùn)往德州沒有按照協(xié)議價(jià)格表計(jì)算，協(xié)議價(jià)為0.55元/kg,實(shí)際按0.60元結(jié)算。多結(jié)算金額258元。

　　運(yùn)往東營計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一致，一般按照0.5元/kg,超過300KG按0.4元/kg,個(gè)別運(yùn)單按0.6元/kg、0.7元/kg計(jì)算。如表，多結(jié)算金額827.50元

　　發(fā)住菏澤運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一致，協(xié)議價(jià)為0.5元/kg,超過300kg為0.4元/kg,實(shí)際結(jié)算時(shí)一般按照0.6元/kg結(jié)算。如表多結(jié)算金額為179元。

　　發(fā)往煙臺，協(xié)議價(jià)為0.6元/kg,超過300KG為0.5元/kg。實(shí)際上存在按0.7元/kg計(jì)費(fèi)。如表多算運(yùn)費(fèi)金額184元

　　另外還有運(yùn)往濰坊、平度、萊州、乳山等地的運(yùn)價(jià)，與協(xié)議價(jià)存在一定差異。如表多計(jì)算運(yùn)費(fèi)金額約739元。

　　這樣計(jì)算下來，參照協(xié)議價(jià)富華多計(jì)算運(yùn)費(fèi)金額為2188元。

　　2、申通物流申通運(yùn)單號368035810952，運(yùn)往廣州，重量為

　　3.7KG,對照價(jià)格表貨物重量在2-15KG之間，運(yùn)往浙江地區(qū)，價(jià)位是3 元/KG，計(jì)算運(yùn)費(fèi)金額應(yīng)為3.7*5+12=30.5元，而運(yùn)單運(yùn)費(fèi)總計(jì)為40元，顯然沒有按協(xié)議價(jià)收費(fèi)。

　　3、華興物流：通過對比，一般按照協(xié)議價(jià)進(jìn)行結(jié)算，也存在不一致情況下，實(shí)際運(yùn)價(jià)有的高于協(xié)議價(jià)，有的`低于協(xié)議價(jià)，匯總起來實(shí)際運(yùn)價(jià)總體低于協(xié)議價(jià)529.20元。

　　4、隆鑫物流公司：隆鑫物流報(bào)價(jià)表運(yùn)往地址和實(shí)際運(yùn)往地址有的不一致，不便核對。協(xié)議中包含的發(fā)貨地址如以下：

　　如運(yùn)往�？�，價(jià)格為1.9元/kg,實(shí)際運(yùn)價(jià)為2.02元如貴陽辦訂單號1006107，35件貨，1385KG,多收運(yùn)費(fèi)166元。

　　運(yùn)往石家莊的，價(jià)格為0.5元/kg,實(shí)際0.6元/kg,訂單號為1009039，34件貨，2556KG,多收運(yùn)費(fèi)255.60元。(如表) 在貨物實(shí)際運(yùn)輸過程中有時(shí)考慮貨物體積。發(fā)生的運(yùn)價(jià)也不一致。

　　其他物流公司，沒有簽定協(xié)議，價(jià)格隨運(yùn)隨講。

　　五、運(yùn)費(fèi)開票結(jié)算情況：

　　為核實(shí)運(yùn)費(fèi)的開票結(jié)算情況，我們?nèi)ヘ?cái)務(wù)部查詢了1-11月份的`相關(guān)憑證，多數(shù)開具增值稅發(fā)票與我公司結(jié)算，如富華物流、經(jīng)信物流、華興物流、華宇物流、佳吉物流、隆鑫物流等。這幾家物流公司開具的發(fā)票真接對應(yīng)濟(jì)南總部，與濟(jì)寧公司有成往來并由濟(jì)寧公司代付運(yùn)費(fèi)。中鐵運(yùn)輸開具增值稅發(fā)票對應(yīng)濟(jì)寧公司，其他如申通物流、順豐速運(yùn)、速爾快遞等則開具普通發(fā)票對應(yīng)濟(jì)寧公司。

　　另外在審核原始憑證過程中，發(fā)現(xiàn)本應(yīng)可以抵扣的鐵路運(yùn)輸小票，由于收貨人注明的是商務(wù)部個(gè)人，因此不能抵扣，如1月份252#憑證754元、3月份600#憑證1361.60元，8月份57#576.50元，如果開具公司名稱則可抵扣運(yùn)費(fèi)188.45元。建議避免此類情況的發(fā)生。公司業(yè)務(wù)應(yīng)對應(yīng)公司開具發(fā)票。