預算執(zhí)行審計報告范文精選
導語：預算執(zhí)行審計是指各級審計機關依據本級人大審查和批準的年度財政預算。下面是小編收集的預算執(zhí)行審計報告范文精選，歡迎閱讀。
根據《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)的規(guī)定，省審計廳對20xx年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支實施了審計。審計工作持續(xù)關注了穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險等政策措施的落實情況，著力查處違法違紀、損失浪費、履職盡責不到位等問題，積極服務全省反腐倡廉建設，并注重從規(guī)范提高和完善體制機制制度的角度提出建議，促進深化改革、推進法治、提高績效，積極服務全省改革發(fā)展。主要審計了省財政廳、省經信委、省科技廳、省商務廳、省交通運輸廳、省農業(yè)委、省體育局、省知識產權局、省委黨校、省社科院、省煤田地質局、省有色地勘局、省科協、省文聯、省監(jiān)獄管理局、省公安廳交通管理局、省公路局等17個部門，以及機構改革中已撤并的9個行管事務辦和原省國防科工局、原省農辦、原省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局等單位，同時，根據財政資金流向，延伸審計了有關單位，并對部分專項資金實施了審計。
20xx年，在省委、省政府的正確領導下，全省經濟建設和社會事業(yè)取得顯著成就，省級各部門認真執(zhí)行省人大有關決議，省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，財政管理水平和財經法紀意識不斷增強，依法理財水平進一步提高。
——財政收入增速高于經濟增速，非稅收入占比持續(xù)下降。省級一般公共預算收入完成900.61億元，較上年增加87.14億元，增長10.7%，高于我省地區(qū)生產總值年增長率1.2個百分點;省級一般公共預算收入中非稅收入占比12.5%，較上年下降6.7個百分點。
——財政支出結構進一步優(yōu)化，民生等重點支出得到保障。20xx年，中央安排我省財力性轉移支付的增量94.16億元已全部下達市縣;省級一般公共預算對市縣一般性轉移支付1,308.5億元，較上年增加137.8億元，增長11.8%。省級一般公共預算支出(不含一般轉移支付)中，用于教育、醫(yī)療、社會保障等民生領域支出1092.12億元，占比67%，其中，住房保障支出39.3億元，較上年增長156%。
——財政管理改革持續(xù)推進，預算公開及專項治理取得明顯成效。創(chuàng)新公共服務供給模式，積極推廣運用政府和社會資本合作(PPP)模式，爭取成為全國首批試點省份，拉動社會資本投入基礎設施及公共服務領域;推進預算公開，省級部門預算、省級專項資金目錄清單和省直部門“三公”經費支出情況，除涉密內容外，已全部向社會公開;開展“三公”經費、“吃空餉”等專項治理，建立健全了多項管理制度。20xx年，省直部門“三公”經費支出8.52億元，較上年減少0.85億元，下降10%，其中公務接待支出減少0.56億元，下降13%。
但審計也發(fā)現，省級預算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，影響了相關政策措施的實施效果，以及財政資金績效和國有資產的安全完整。
一、省級財政預算執(zhí)行審計
20xx年，省級一般公共預算可安排使用的收入總量3,428.93億元，為年度收入預算的139%;支出3,234.88億元，為年度預算的131%;結余結轉194.05億元。政府性基金可安排使用的收入總量387.7億元，為年度預算的114%;支出272.4億元，為年度預算的113%;結轉下年115.3億元。社會保險基金收入210.76億元，為年度預算的121%;支出139.65億元，為年度預算的110%;當年結余71.11億元，年末滾存結余412.38億元。國有資本經營預算可安排使用的收入總計5.55億元，為年度預算的107%;支出4.9億元，為年度預算的94%;調出資金0.65億元。本次審計發(fā)現以下主要問題：
(一)部分政府性基金利用率低，存量大
至20xx年末，政府性基金結余115.3億元，有15項基金結余超過當年收入的30%，其中5項基金年末結余超過當年收入。如新型墻體材料專項基金上年結轉8,394.13萬元，當年征收3,087.78萬元，支出702.19萬元，結轉下年1.08億元;散裝水泥專項資金上年結轉2,668.62萬元，當年征收650.05萬元，支出533.5萬元，結轉下年2,785.17萬元。
(二)資金下達不及時
一是抽查上年結轉資金，有11.69億元延至7月1日以后下達，占77%，其中有6.51億元至年末尚未下達。
二是抽查省級二次分配資金，有16.85億元延至7月1日以后下達，占抽查資金的21%。
三是抽查中央專項資金，有87.1億元未在1個月內轉發(fā)下達，占抽查資金的29%。
(三)調劑使用糧食風險基金
省財政從糧食風險基金專戶中墊支家庭農場補助資金3,000萬元、糧油千億產業(yè)專項資金5,150萬元、危倉老庫維修資金9,456萬元。
(四)財政專戶資金未及時清理
抽查發(fā)現，原電動車發(fā)展專項資金和韶山南環(huán)線工程資金2個專戶結余資金未進行清理收回，20xx年末2個賬戶余額近400萬元。
二、部門預算執(zhí)行審計
本次部門預算執(zhí)行審計，重點關注了17個部門和機構改革中撤并的12家單位預算執(zhí)行的績效。20xx年，上述部門單位機關預算22.81億元，決算17.78億元，完成預算的78%;人均行政運行經費較上年下降8.3%。審計發(fā)現的主要問題有：
(一)預算編制不完整、不科學、不規(guī)范
一是8個部門漏報少編收入預算44.64億元。如省交通運輸廳少編中央提前下達我省燃油稅收入預算40.35億元;省監(jiān)獄管理局及其所屬單位結余資金3.3億元，未納入年初部門預算。
二是5個部門預算編制不科學、不規(guī)范。如省公安廳交通管理局駕駛許可考試費年初部門預算征收計劃2.6億元，僅為當年征收入庫的56%、上年征收入庫的76%;原省農業(yè)廳年初預算安排蔬菜工作經費、大型會議費等8項經費395萬元，實際支出141萬元，結余254萬元，占比64%。
三是2個國有企業(yè)改制資金專戶收支未納入部門預算。原省機械行管辦、冶金行管辦2個國有企業(yè)改制資金專戶，單獨核算，上年結余2,219萬元，當年收支分別為587萬元、2,432萬元，未納入部門預算。
(二)依托部門職能攤派費用
省科技廳主管的《企業(yè)技術開發(fā)》等2家雜志社向有關企業(yè)(單位)攤派，通過余某等3個自然人在2009年至20xx年變相收取會費1,362.51萬元，并按到賬收入45-65%的比例給余某3人提成683.35萬元。
(三)非稅收入執(zhí)收不規(guī)范
一是 11個部門非稅收入4.97億元留存單位，未實行“收支兩條線”管理。如省交通運輸廳所屬省高管局將投資收益4.49億元，未繳財政，直接用于還貸等;省體育局將機關辦公樓等房產交由省體育產業(yè)開發(fā)中心對外承包經營，取得租金收入192.87萬元，未繳財政，用于該中心裝修費用和彌補日常開支。
二是省委黨校學費及教材款125.96萬元，未收繳財政。
(四)擠占挪用、套取專項經費
一是5個部門機關日常經費擠占項目支出，涉及金額876.59萬元。如原省國防科工局辦公費等基本支出擠占軍民融合產業(yè)發(fā)展專項經費等3個項目支出302.58萬元;省文聯將文化產業(yè)資金24.5萬元用于機關大院的改造等。
二是2個部門將機關項目經費安排其他單位使用，金額264萬元。如省科技廳未經評審評估，從機關經費結余中安排項目庫以外的婁底市方達科技有限公司等8家單位的8個項目，涉及金額174萬元。省知識產權局以產業(yè)化示范項目的名義，從專利執(zhí)法等項目中撥付湖南圣湘生物科技有限公司50萬元;從機關經費中撥付湖南惟盛知識產權保護和發(fā)展中心(民辦非企業(yè))30萬元，用作籌備工作經費。
三是專項資金主管部門把關不嚴，4家項目單位弄虛作假，套取財政資金179.86萬元。如抽查省商務廳分配的部分專項資金項目發(fā)現，邵東縣蓮花打火機制造有限公司等2家民營企業(yè)伙同邵東縣有關職能部門，以假合同、假竣工資料，獲取專項資金80萬元。
四是省公路局在機關經費中列支職工宿舍區(qū)物業(yè)管理費和職工私家車停車服務費59.23萬元。
(五)專項資金未有效整合，超范圍、超標準、重復安排
一是部分單位專項資金種類過多，多頭管理。有的盡管形式上整合為一個專項，但實質上其多個子項的管理制度、分配辦法等仍相互獨立。如省商務廳管理或參與分配的專項資金24大類、94小項，共計25.88億元，由10多個處室分別管理，由于部門之間、處室之間信息溝通不充分，重復安排時有發(fā)生。該廳安排中小外經貿企業(yè)融資擔保扶持資金1,000萬元，其補貼內容與其他部門重復，抽查3家擔保企業(yè)，多頭申報、重復獲取多部門財政補貼達1,662.23萬元;對湖南天華實業(yè)有限公司同時安排6項專項資金，合計115.47萬元。省科技廳年初設定18類專項，金額5.58億元，該廳按內設處室職能將18大項再細分為85小項，安排項目3,594個，其中5萬元以下項目2,102個，占58%。如“科技支撐”專項1.23億元，由8個處室切塊分配，其中農業(yè)處負責1,700萬元，該處再細分為農業(yè)成果轉化、科技支撐一般項目等10個小項。
二是4個部門主管的14項專項資金管理不完善。如省經信委主管的《湖南省節(jié)能技術改造財政獎勵資金管理暫行辦法》等2項資金管理辦法已失效，未及時修訂;省體育局主管的群眾體育活動等4項資金未建立項目庫。
三是4個部門主管的專項資金分配不合規(guī)，涉及金額5,082萬元，主要存在超范圍、超標準、重復安排等問題。如省經信委同一年度對同一企業(yè)安排不同類別的專項資金，涉及張家界三川建材有限公司等10家企業(yè)477萬元;省商務廳安排專項資金51萬元，給湖南紅太陽電源新材料股份有限公司等3家涉嫌非法集資或被審計查處違規(guī)的企業(yè)。
(六)資金下達不及時，結余結轉多，使用效益低
一是專項資金未及時分配或轉發(fā)下達。其中：5個部門省級專項資金74.89億元，未在6月底前下達，占其主管省級專項資金的70%。如省經信委年初預算二次分配資金15.46億元延至7月1日以后才分配下達，占比82%。3個部門中央專項資金61.93億元，未按規(guī)定在1個月內轉發(fā)下達，占其主管中央專項資金的47%。如省交通運輸廳未及時轉發(fā)下達中央專項資金60.19億元，占比47%，其中6個月以上的有1.85億元。
二是2個部門預算執(zhí)行率低，結余結轉金額大。其中：省經信委應列本部門支出預算4.07億元，當年財政已支付1.99億元，年末結余結轉2.08億元，預算執(zhí)行率49%;省體育局應列本部門支出預算7億元，當年支出3.75億元，結余結轉3.25億元，預算執(zhí)行率54%。
三是6個部門主管的專項資金閑置或使用效益不高，涉及金額5.88億元。如省交通運輸廳安排寧鄉(xiāng)金洲大道西線工程等38個國省干線公路項目補助資金3.6億元，至20xx年底項目尚未開工。省科技廳2012年設立省產業(yè)技術協同創(chuàng)新研究院，該院將科技專項資金8,600萬元，以股權、債權、引導支持等三種模式，分別投入24家企業(yè)的24個項目。該院未制訂相關的投資管理辦法，對所投入的資金也未進行有效監(jiān)管，投資效果不佳。
四是5個部門資金閑置2,228.64萬元。如省煤田地質局重大地質找礦設備購置資金1,930萬元，至審計時未采購;原省機械行管辦掛靠管理的省機械工業(yè)協會，以湖南機械行業(yè)中小企業(yè)技術創(chuàng)新服務等2個平臺建設名義，申請財政資金115萬元未使用，2個平臺建設無進展。
(七)國有股權債權管理不規(guī)范，收益未納入預算管理
一是省經信委將原工業(yè)發(fā)展、技術改造和電力建設等專項資金，投入株洲冶煉集團股份有限公司等16家企業(yè)形成的股權11.84億元，交由所屬湖南經濟技術投資公司和湖南省中小企業(yè)服務中心持股;投入到湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司等172家企業(yè)單位的債權5.45億元，由湖南經濟技術投資公司持有。上述16家企業(yè)的股權收益和172家企業(yè)的債權收益計入2家單位的經營收入，未納入財政管理。1995年至20xx年底，已實現股權和債權收益3.78億元。
二是省商務廳未將所屬深圳市凱利實業(yè)有限公司2005年至20xx年的國有資產收益1,914.2萬元納入預算管理，一直留存在企業(yè)。
三是原省商業(yè)事務辦繼承省商業(yè)集團總公司持有的交通銀行股份有限公司原始股賬面價值55.82萬元，至2015年3月總資產500.01萬元，浮動收益444.19萬元。沒有辦理相關手續(xù)，資本收益未納入預算管理。
(八)部分省直單位資產底子不清，管理缺失
一是4個部門存在賬外資產，個別資產原值無從考證。如省體育局以土地與湖南依星房地產開發(fā)有限公司合作建造奧克大廈，獲取房產14套4,272.08㎡，總價值2,034.22萬元，2006年辦理了房屋產權證，至今未登記入賬。
二是7個部門共計5.42億元資產未及時計入固定資產賬，造成賬實不符。如原省國防科工局綜合樓實際投資1.12億元，2007年竣工交付使用，至今未辦理竣工決算，也未計入固定資產。
三是3個單位未經批準，擅自處置固定資產。省社科院將綜合樓等總面積5,320㎡的非經營性資產，無償交由長沙遠航工程技術咨詢公司(原省社科院生活服務中心)出租，2009年至20xx年，遠航公司收取租金245.62萬元。
(九)銀行賬戶未及時清理撤消，資金存量大
17個部門及撤并的'12個單位(含所屬二、三級預算單位)共有各類賬戶348個，其中特設專戶218個。上述賬戶20xx年末余額15.45億元，與上年末持平。其中：待支付�？�7.61億元，往來結算資金1.9億元，歷年結余1.99億元，其他3.95億元，結余資金長期沉淀于特設專戶，未及時納入部門預算。如省體育局及所屬18個二級預算單位尚有19個特設專戶，賬戶總余額5,736.54萬元，其中歷年結余3,260.8萬元;省有色地勘局機關財務處和后勤服務中心在特設專戶之外，違規(guī)設立銀行賬戶3個。
(十)政府采購、工程招標不規(guī)范
一是6個部門未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額4,504.25萬元。如省體育局40項政府購買服務均未實行政府采購，涉及金額600.89萬元。
二是省監(jiān)獄管理局所屬永州監(jiān)獄監(jiān)管區(qū)大門建設項目，在主體工程接近完工時，才進行招投標，施工單位東富公司以報價612.17萬元中標。
(十一)部分單位執(zhí)行政策不到位
一是省知識產權局知識產權戰(zhàn)略實施專項項目159個中，有138項以行政會議代替專家評審，占87%。
二是2個地勘單位違規(guī)轉包或出借資質。省煤田地質局所屬9個單位將承攬的土地整治項目163個，轉包給當地自然人實施，涉及財政性資金4.83億元，按合同金額的1%-10%收取管理費。省有色地勘局將取得的土地整理、礦山環(huán)境治理項目及探采礦權項目等48個違規(guī)轉包他人，涉及合同金額1.22億元。
(十二)決策不當，造成損失浪費
一是省監(jiān)獄管理局未及時廢除無效合同。原局長劉萬清(已判刑)在收受巨額賄賂后，將綜合辦公大樓低價出租給湖南省明珠置業(yè)有限公司，租期20年，年均租金360萬元。2011年劉萬清受賄案宣判后，該無效合同一直繼續(xù)執(zhí)行。該綜合樓的租金僅夠支付其修建時部分銀行貸款利息，造成國有資產流失。
二是省煤田地質局2013年向銀行貸款3,300萬元，擬購土地進行項目開發(fā)。至20xx年末一直未啟動，資金閑置，已支付銀行貸款利息等386.13萬元。
三是省科技廳所屬省農村科技發(fā)展中心以前年度對外投資失誤或應收款項未及時收回，造成直接經濟損失183.46萬元。
四是省科協所屬科普實業(yè)發(fā)展總公司因多年以前盲目投資、經營不善等，已資不抵債。至審計時，公司仍欠銀行貸款1,175萬元、職工個人集資款156萬元;現有職工27人，而公司已無任何業(yè)務，主要靠代收部分房租、水電費以及省科協每年撥付財政資金20萬元交納職工社會保險等維持。
(十三)內控制度不健全，管理不規(guī)范
一是省科技廳機關財務內控制度不完善，部分崗位職責分工違背不兼容原則，部分費用報銷和款項支付手續(xù)不全。如出納人員未履行借款審批手續(xù)，以備用金名義從特設專戶分5次自行提取款項共計50萬元，脫離賬戶時間分別長達6至10個月，資金安全和使用存在風險隱患。
二是省委黨校干部教育學院將學費、教材分成款195.31萬元轉入呂某和廖某個人賬戶，再轉入省工商局、岳麓區(qū)委黨校和邵陽等8個學區(qū)的有關個人賬戶。
三、其他財政收支審計
(一)社會撫養(yǎng)費審計
為摸清我省社會撫養(yǎng)費征收底數，揭示管理和使用中的問題，省審計廳對湘陰等30個縣市2013至20xx年社會撫養(yǎng)費的征收管理情況進行了審計。30個縣市兩年共征收社會撫養(yǎng)費9.03億元，以前年度結轉2.63億元，支出11.13億元，累計結余0.53億元。通過征收社會撫養(yǎng)費，引導計劃生育行為，提高了群眾計劃生育的自覺性，促進了計劃生育政策的落實。審計發(fā)現以下主要問題：
一是社會撫養(yǎng)費征收不到位。30個縣市應征社會撫養(yǎng)費28.01億元，實征9.03億元，少征18.98億元，征收到位率僅32%。
二是公款私存或坐支社會撫養(yǎng)費。寧遠縣等6個縣市部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)將征收的社會撫養(yǎng)費1,686.57萬元以個人名義存儲;雙峰縣等6個縣市從非稅收入匯繳專戶或個人存款戶坐支社會撫養(yǎng)費1,349.53萬元。
三是計劃生育利益導向支出比例低，政策發(fā)揮效應不夠。30個縣市社會撫養(yǎng)費用于計劃生育導向支出的平均占比31%，低于國家有關部門規(guī)定的比例。
四是征收成本高。30個縣市兩年征收成本為6.43億元，占征收總額的55%，最高的達73%。有26個縣市成立了專門征收機構，專職人員488人，年人均經費8.15萬元;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府參與征收人員3.23萬人，人均征收支出1.7萬元。
針對上述問題，審計提出了規(guī)范社會撫養(yǎng)費征收、優(yōu)化支出結構等建議。
(二)政府性投資高速公路建設項目跟蹤審計
20xx年，省政府投融資建設的36條在建高速公路年計劃投資190.46億元，實際完成投資222.16億元，完成計劃的117%;其中當年新通車4條高速公路，新增通車里程269公里;至年底，我省通車里程已升至全國第4位，連南通北、承東接西的高速公路網絡基本形成，為我省經濟社會發(fā)展提供了重要的基礎支撐。通過繼續(xù)實施跟蹤審計，當年核減工程造價和節(jié)約投資4.5億元。審計發(fā)現以下主要問題：
一是個別施工單位非法轉包獲利。炎汝高速第34合同段由棗莊市道橋工程有限公司中標后，轉包給無施工資質的婁底三路公司，婁底三路公司再轉包給張某等個人承包，婁底三路公司從中獲利1,200萬元。
二是項目前期勘察設計不到位，致變更較多，形成損失浪費。如郴寧高速、炎汝高速等項目中個別路段，因勘察設計不到位導致變更或停工改線，致使增加造價6,800余萬元。
三是部分已通車項目變更尚未得到批復。抽查16個2013年底以前通車的項目，有12個項目3,858項變更未批復，涉及資金8.16億元，致使后續(xù)結算、竣工決算審計以及竣工驗收工作不能及時跟進。
針對上述問題，審計提出了切實做好項目前期工作、健全施工和監(jiān)理企業(yè)管理、積極協調解決高速公路建設項目用地辦證問題等建議。
四、審計整改及案件移送情況
審計發(fā)現的上述問題，涉及政策和制度層面，以及重大損失浪費等方面的問題，省審計廳以《審計要情》和《審計情況專報》等形式，上報了省委、省政府，省委、省政府主要領導作出重要批示，要求監(jiān)察、財政和相關主管部門認真抓好整改，相關單位要對照問題逐項制定整改計劃，本著“落小落細落實”的原則，對審計查出的問題，明確專人負責整改，專人負責督查督辦，問題不解決不放手，并明確要求將此次預算執(zhí)行審計的情況，作為開展“三嚴三實”教育的現實材料。有關部門認真落實省委、省政府領導的批示，一些問題已得到處理和糾正;涉及財政財務收支方面一般性的違規(guī)問題，審計機關依法出具了審計報告，作出了審計決定，并提出了整改意見和審計建議，有的部門單位已按審計機關的要求進行了整改，并已取得初步成效。
上述審計項目，省審計廳共發(fā)現案件線索13條，其中移送省紀委7條、省檢察院3條、省公安廳2條、主管部門1條。目前，已刑事立案2起，刑拘4人，另有5人正在進行黨紀、政紀立案調查。這些案件線索集中發(fā)生在專項資金管理和使用、公共工程建設、土地和礦產資源出讓轉讓、國有資產處置等重點領域和環(huán)節(jié)，主要涉及濫用職權、貪污受賄、騙取侵占等問題。如茶陵縣農業(yè)局農環(huán)站站長陳柏年涉嫌利用職務之便，侵占農業(yè)專項資金99萬余元;此案還帶出該縣農業(yè)局糧油站站長譚忠海涉嫌職務犯罪，2人均已被刑事拘留。茶陵縣土肥公司經理陳珍新在耕地治理項目中，涉嫌與供應商勾結牟利，目前已被刑事拘留。
五、加強財政管理的意見
(一)進一步深化財政管理制度改革，明晰財政與相關部門的職權關系。針對目前預算執(zhí)行中存在的資金下達較晚、執(zhí)行進度較慢、執(zhí)行效益不佳等問題，以及現行預算管理體制中，財政部門與相關項目主管部門職權劃分不清晰等情況，省政府將組織有關部門認真研究，進一步明晰預算編制及執(zhí)行過程中財政部門與相關部門的工作職責，定位裁判員、教練員與運動員的角色關系，建立權責統(tǒng)一的預算管理責任制度。負有資金分配權的省直部門的主要職責是加強項目立項和規(guī)劃管理，加強對項目的可行性論證，建立健全項目庫，確保有限的資金用在“刀刃上”;財政部門的主要職責是加強對項目資金的指導和跟蹤監(jiān)督，建立項目資金使用反饋機制，落實獎懲責任制，確保資金用到位、用得好、有效益。
(二)進一步加強對省直部門的資產管理，建立健全國有資源、國有資產登記管理制度。省政府將督促有關部門加強調查研究，盡快出臺行政事業(yè)單位國有資產管理辦法，建立健全國有產權登記管理制度。同時，進一步拓展國有資本經營收益預算編制覆蓋范圍，合理確定國有資本經營收益收取比例，歸口財政統(tǒng)一管理，逐步加大國有資本經營收益調入一般公共預算力度，進一步增強保障和改善民生的能力。
(三)進一步加強對存量資金的管理，提高財政資金使用效益。省財政將全面加強存量資金的實時監(jiān)管，充分盤活存量資金，切實降低財政籌資的機會成本。對財政儲備性資金，進一步完善管理辦法，規(guī)范資金的設立和使用;對結余資金、超過兩年無法支出或不需要支出的項目結轉資金及時納入預算管理，統(tǒng)籌安排，用于重點建設;對不足兩年的項目結轉資金，督促項目單位加快執(zhí)行進度，盡早形成實物工作量，或調劑用于其他急需領域，充分發(fā)揮資金使用效益。
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