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企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式和范文（精選5篇）
導(dǎo)語：企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)報(bào)告是為了檢驗(yàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，和經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)，下面是小編為大家整理的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，希望對(duì)大家有所幫助。歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書幫!
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式：
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一、背景
我們受XX集團(tuán)董事會(huì)委托，每年度需對(duì)各子公司及合營(yíng)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
二、目的
進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。
三、范圍
業(yè)務(wù)范圍： 本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程 期間范圍： 本次審計(jì)涉及的期間
四、方法
此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與XX集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序。
五、說明
說明審計(jì)過程中受到的.局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。
六、總體結(jié)論
依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)現(xiàn)的問題，也要對(duì)沒有問題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說明。
1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)
2.業(yè)務(wù)流程 3. …… 4. ……
七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議
根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。
對(duì)每一問題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。
問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對(duì)應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論)
�、� 審計(jì)發(fā)現(xiàn)： 具體描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，同時(shí)須舉證證明問題確實(shí)存在。 ② 原因分析： 對(duì)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，原因盡可能與建議相對(duì)應(yīng)。 ③ 造成影響： 該問題的存在已經(jīng)造成的負(fù)面影響或可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 ④ 審計(jì)建議： 提出具體的改進(jìn)建議，應(yīng)盡可能明確、可操作、不空洞。 ⑤ 業(yè)務(wù)部門反饋：描述被審單位管理層就該項(xiàng)問題與建議持有的意見。 問題2：……
八、后續(xù)跟蹤
描述就審計(jì)問題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。 此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。
根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下,我們將在xx年x月實(shí)施后續(xù)跟蹤:
注:xx年x月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)間.
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文 1
一、主動(dòng)對(duì)接，完善條件，加快推進(jìn)征收準(zhǔn)備工作
各區(qū)政府，各有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)市政府批準(zhǔn)的2011年度棚戶區(qū)改造、路橋改造、地下軌道交通、“三溝一河”綜合治理等實(shí)施計(jì)劃，各司其職、各負(fù)其責(zé)，相互支持、相互配合，切實(shí)做好相關(guān)征收準(zhǔn)備工作。
�。ㄒ唬┺k理征收相關(guān)手續(xù)。區(qū)政府作為房屋征收主體，應(yīng)當(dāng)依據(jù)市政府下達(dá)的各類工程項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，主動(dòng)與市發(fā)改、城鄉(xiāng)規(guī)劃、國(guó)土資源、征收等有關(guān)部門對(duì)接，并按計(jì)劃安排及時(shí)向有關(guān)部門書面申辦征收相關(guān)手續(xù)。各有關(guān)部門要依據(jù)各自法定職責(zé)，及時(shí)辦理相關(guān)征收手續(xù)，并向區(qū)政府出具行政文書及附屬資料。
1.市發(fā)改部門向區(qū)政府出具項(xiàng)目符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃的審查意見，對(duì)項(xiàng)目是否符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃予以審查，并明確界定項(xiàng)目的公共利益性質(zhì)和名稱。
2.市城鄉(xiāng)規(guī)劃部門向區(qū)政府出具項(xiàng)目符合城鄉(xiāng)規(guī)劃和專項(xiàng)規(guī)劃的審查意見和項(xiàng)目征收范圍圖，對(duì)項(xiàng)目是否符合城鄉(xiāng)規(guī)劃和專項(xiàng)規(guī)劃予以審查，并明確界定項(xiàng)目四至范圍。
3.市國(guó)土資源部門向區(qū)政府出具項(xiàng)目符合土地利用總體規(guī)劃的審查意見，對(duì)項(xiàng)目是否符合土地利用總體規(guī)劃予以審查，并明確界定項(xiàng)目用地中的國(guó)有土地四至范圍。
對(duì)征收需求迫切，確需集中辦理相關(guān)手續(xù)的，區(qū)政府可書面提請(qǐng)市征收辦組織有關(guān)部門集中協(xié)調(diào)、統(tǒng)一辦理。
�。ǘ┖税l(fā)房屋征收通告及暫停辦理相關(guān)手續(xù)通知。區(qū)政府在取得市發(fā)改、城鄉(xiāng)規(guī)劃、國(guó)土資源等部門相關(guān)手續(xù)后，向市征收辦書面申請(qǐng)房屋征收通告。市征收辦在受理區(qū)政府申請(qǐng)、審查相關(guān)手續(xù)并實(shí)地踏查后，對(duì)符合條件的，依法快速核發(fā)房屋征收通告，并在征收范圍內(nèi)和《日?qǐng)?bào)》上予以公布；對(duì)不符合條件的，市征收辦指導(dǎo)區(qū)政府盡快完善、盡快。
市征收辦在核發(fā)房屋征收通告的同時(shí)，制發(fā)暫停辦理相關(guān)手續(xù)通知，由區(qū)征收辦送達(dá)有關(guān)部門，并負(fù)責(zé)將回執(zhí)送返市征收辦備案。
�。ㄈ┻x定房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)。區(qū)征收辦在辦理房屋征收通告時(shí)，向市征收辦提報(bào)關(guān)于確定××項(xiàng)目房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)，明確項(xiàng)目所需房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)量、條件和要求；市征收辦在市住房局網(wǎng)站《關(guān)于參選××項(xiàng)目房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)的通知》，已在我市登記備案的'房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)在規(guī)定期限內(nèi)向市征收辦書面提報(bào)參選申請(qǐng)；報(bào)名截止后，市征收辦組織區(qū)征收辦共同審查確定合格參選機(jī)構(gòu)名單，并在市住房局網(wǎng)站公布；區(qū)征收辦在征收范圍內(nèi)公布合格參選機(jī)構(gòu)名單、機(jī)構(gòu)基本情況、選定方式和期限等相關(guān)事項(xiàng)；當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)組織被征收人在規(guī)定期限內(nèi)協(xié)商選定房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)；在規(guī)定時(shí)間內(nèi)協(xié)商不成的，由區(qū)房屋征收部門通過組織被征收人按照少數(shù)服從多數(shù)的原則投票決定，或者采取搖號(hào)、抽簽等隨機(jī)方式確定。市征收辦、區(qū)監(jiān)察部門現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，公證機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)公證。區(qū)征收辦應(yīng)當(dāng)在征收范圍內(nèi)公布選定結(jié)果，并報(bào)市征收辦備案。
《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》前已確定房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)的，區(qū)征收辦應(yīng)當(dāng)現(xiàn)場(chǎng)公示房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)名單和征求意見通知，被征收人可到房屋征收現(xiàn)場(chǎng)向區(qū)征收辦提出意見。無重大反對(duì)意見的，可繼續(xù)承擔(dān)房屋評(píng)估工作；有重大反對(duì)意見的，由市征收辦會(huì)同區(qū)征收辦按照上述程序重新選定。
�。ㄋ模┙M織房屋拆除企業(yè)招投標(biāo)。房屋征收通告后，區(qū)征收辦向市征收辦提報(bào)關(guān)于招標(biāo)確定××項(xiàng)目房屋拆除企業(yè)的申請(qǐng)，明確項(xiàng)目設(shè)置標(biāo)段數(shù)量、參加房屋拆除企業(yè)條件和要求；市征收辦在市住房局網(wǎng)站《關(guān)于實(shí)施××項(xiàng)目房屋拆除企業(yè)招投標(biāo)的通知》，已在我市登記備案的房屋拆除企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)向市征收辦書面提報(bào)招投標(biāo)申請(qǐng)；報(bào)名截止后，市征收辦組織區(qū)征收辦共同審查確定合格投標(biāo)企業(yè)名單，并在市住房局網(wǎng)站公布，同時(shí)公布招投標(biāo)方式、時(shí)間、地點(diǎn)和投標(biāo)書編制要求等事宜；合格投標(biāo)企業(yè)編制投標(biāo)文件，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送區(qū)征收辦；市征收辦、區(qū)征收辦和項(xiàng)目提報(bào)單位共同確定標(biāo)底，組織合格投標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)招投標(biāo)；合格投標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)抽簽確定本企業(yè)投標(biāo)標(biāo)段，同一標(biāo)段內(nèi)投標(biāo)報(bào)價(jià)最接近標(biāo)底價(jià)的為該標(biāo)段中標(biāo)企業(yè)。區(qū)監(jiān)察部門現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，公證機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)公證。區(qū)征收辦對(duì)中標(biāo)結(jié)果存檔，并報(bào)市征收辦備案。市征收辦在市住房局網(wǎng)站公布中標(biāo)結(jié)果。
�。ㄎ澹┙M織房屋調(diào)查登記。房屋征收通告后，區(qū)征收辦應(yīng)當(dāng)組織征收實(shí)施單位和房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)征收范圍內(nèi)房屋的權(quán)屬、區(qū)位、用途、建筑面積等情況進(jìn)行調(diào)查登記，并在征收范圍內(nèi)公布調(diào)查結(jié)果。對(duì)征收范圍內(nèi)未經(jīng)登記的建筑物，區(qū)征收辦應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)區(qū)政府協(xié)調(diào)市城鄉(xiāng)規(guī)劃、國(guó)土資源、住房、行政執(zhí)法、監(jiān)察等部門聯(lián)合調(diào)查、認(rèn)定并處理。
對(duì)需在2011年內(nèi)實(shí)施房屋征收但尚未納入年度征收計(jì)劃的項(xiàng)目，由項(xiàng)目所在區(qū)政府或項(xiàng)目提報(bào)單位向市征收辦書面提報(bào)房屋征收申請(qǐng)，市征收辦組織有關(guān)部門論證項(xiàng)目征收法定條件。論證通過后，市征收辦報(bào)請(qǐng)市政府批準(zhǔn)，區(qū)政府按照上述程序申辦相關(guān)征收手續(xù)。
二、以人為本，尊重民意，精細(xì)制定征收補(bǔ)償方案
各區(qū)政府應(yīng)當(dāng)依據(jù)房屋征收有關(guān)政策規(guī)定，緊密結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，做細(xì)、做實(shí)、做好征收補(bǔ)償方案，切實(shí)維護(hù)被征收人合法權(quán)益。
（一）擬定征收補(bǔ)償方案。區(qū)征收辦根據(jù)調(diào)查登記結(jié)果擬定征收補(bǔ)償方案報(bào)區(qū)政府。征收補(bǔ)償方案內(nèi)容包括：征收范圍、補(bǔ)償方式、補(bǔ)償政策、補(bǔ)助獎(jiǎng)勵(lì)、產(chǎn)權(quán)調(diào)換房屋地點(diǎn)及戶型面積、搬遷過渡方式及期限等內(nèi)容。其中，合理確定產(chǎn)權(quán)調(diào)換房屋地點(diǎn)及戶型、面積是征收補(bǔ)償方案的核心內(nèi)容，區(qū)政府應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門提前明確并落實(shí)到位。
�。ǘ┙M織論證征收補(bǔ)償方案。區(qū)政府應(yīng)當(dāng)將區(qū)征收辦擬定的征收補(bǔ)償方案，提前抄送給市發(fā)改、財(cái)政部門書面征求意見；邀請(qǐng)市征收和市駐區(qū)城鄉(xiāng)規(guī)劃、國(guó)土資源部門召開“××項(xiàng)目征收補(bǔ)償方案論證會(huì)議”，就項(xiàng)目性質(zhì)和征收范圍是否準(zhǔn)確、土地權(quán)屬是否清晰、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否合理、產(chǎn)權(quán)調(diào)換房屋是否落實(shí)、補(bǔ)助獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)是否合適、被征收人能否接受等內(nèi)容進(jìn)行分析論證，區(qū)政府應(yīng)當(dāng)形成論證決議，報(bào)市征收辦備案審核后公布。
�。ㄈ┕颊魇昭a(bǔ)償方案。區(qū)政府應(yīng)當(dāng)在征收范圍內(nèi)全文公布征收補(bǔ)償方案，并在《日?qǐng)?bào)》征求意見通知（同時(shí)明確征求意見情況及方案修改情況公布方式、地點(diǎn)及時(shí)間等），征求公眾意見。區(qū)征收辦應(yīng)當(dāng)指定專人（至少2人）在征收現(xiàn)場(chǎng)辦公室收集整理反饋意見。市征收辦和區(qū)監(jiān)察部門現(xiàn)場(chǎng)公布投訴舉報(bào)電話予以監(jiān)督。
在公布征收補(bǔ)償方案、征求公眾意見的同時(shí)征求被征收人補(bǔ)償選擇意向，并由區(qū)政府組織區(qū)征收辦、街道辦事處、社區(qū)委員會(huì)和派出所等單位開展社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，市征收辦和區(qū)局負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督。
�。ㄋ模y(cè)算并存儲(chǔ)征收補(bǔ)償資金。區(qū)征收辦依據(jù)征收補(bǔ)償方案編制項(xiàng)目征收補(bǔ)償資金測(cè)算，報(bào)市征收辦和市財(cái)政部門；市征收辦依據(jù)區(qū)征收辦提報(bào)的征收補(bǔ)償資金測(cè)算及征收補(bǔ)償方案，編制項(xiàng)目征收補(bǔ)償資金概算，確定征收補(bǔ)償資金存儲(chǔ)額度；區(qū)政府或相關(guān)部門按照市征收辦確定的征收補(bǔ)償資金存儲(chǔ)額度，按時(shí)足額存入市征收辦征收補(bǔ)償專戶。
�。ㄎ澹┬薷恼魇昭a(bǔ)償方案。區(qū)征收辦根據(jù)收集整理的公眾意見，修改征收補(bǔ)償方案報(bào)區(qū)政府，并報(bào)市征收辦備案審核后在征收范圍內(nèi)公布征求意見情況和方案修改情況。
對(duì)舊城改造，半數(shù)以上被征收人認(rèn)為征收補(bǔ)償方案不符合征收條例規(guī)定的，區(qū)政府應(yīng)當(dāng)組織被征收人和公眾代表召開聽證會(huì)，并根據(jù)聽證會(huì)情況修改方案。
（六）征收補(bǔ)償方案?jìng)浒�。征收補(bǔ)償方案修改公布后，區(qū)政府應(yīng)當(dāng)將修改后的征收補(bǔ)償方案報(bào)市征收辦備案。
三、依法行政，嚴(yán)格程序，及時(shí)作出房屋征收決定
各區(qū)政府應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“依法行政、公平補(bǔ)償、決策民主、程序正當(dāng)”的基本原則，依法作出房屋征收決定。
�。ㄒ唬┥鐣�(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估備案。區(qū)政府根據(jù)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，綜合形成《××項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)評(píng)估報(bào)告》報(bào)市征收辦，視情制定社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案及應(yīng)急預(yù)案；市征收辦綜合評(píng)價(jià)后報(bào)市局、市維穩(wěn)辦備案。
�。ǘ┊a(chǎn)權(quán)調(diào)換安置房源落實(shí)。區(qū)政府根據(jù)被征收人補(bǔ)償意向，組織落實(shí)產(chǎn)權(quán)調(diào)換房屋，并將征收安置地修建性詳細(xì)規(guī)劃和建設(shè)工程設(shè)計(jì)方案，或易地產(chǎn)權(quán)調(diào)換證明資料報(bào)市征收辦備案。
�。ㄈ┭a(bǔ)償資金存儲(chǔ)足額到位。區(qū)政府或相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額存儲(chǔ)征收補(bǔ)償資金。
�。ㄋ模┳鞒龇课菡魇諞Q定。上述條件具備后，區(qū)政府作出房屋征收決定報(bào)市征收辦備案審核后，在征收范圍內(nèi)和《日?qǐng)?bào)》公告。
四、深入動(dòng)員，公平補(bǔ)償，依法推進(jìn)房屋征收工作
�。ㄒ唬┱匍_征收動(dòng)員大會(huì)。房屋征收決定公告后，區(qū)征收辦組織被征收人召開征收動(dòng)員大會(huì)。市征收辦和區(qū)行政執(zhí)法局、街道辦事處、社區(qū)委員會(huì)、派出所等單位參加。
（二）簽訂征收補(bǔ)償協(xié)議。區(qū)征收辦應(yīng)當(dāng)在征收補(bǔ)償協(xié)議上加蓋法人章、法定代表人章、經(jīng)辦人簽字；被征收人本人應(yīng)當(dāng)在補(bǔ)償協(xié)議上簽字。如被征收人本人不能到場(chǎng)簽字，需加蓋名章并按指紋。區(qū)征收辦在簽訂補(bǔ)償協(xié)議后，收回被征收人國(guó)有土地使用權(quán)證和房屋所有權(quán)證。
�。ㄈ┮婪ㄗ鞒鲅a(bǔ)償決定。對(duì)區(qū)征收辦與被征收人在征收補(bǔ)償方案確定的簽約期限內(nèi)達(dá)不成補(bǔ)償協(xié)議，或者被征收房屋所有權(quán)人不明確的，由區(qū)征收辦報(bào)請(qǐng)區(qū)政府依照征收條例規(guī)定，按照征收補(bǔ)償方案作出補(bǔ)償決定，并在征收范圍內(nèi)公告。補(bǔ)償決定報(bào)市征收辦備案。
（四）全面履行補(bǔ)償協(xié)議。對(duì)實(shí)行貨幣補(bǔ)償?shù)�，區(qū)征收辦應(yīng)當(dāng)將房屋征收補(bǔ)償費(fèi)用使用申請(qǐng)書和征收補(bǔ)償費(fèi)用發(fā)放明細(xì)表等報(bào)市征收辦審核；市征收辦審核同意后向銀行出具房屋征收補(bǔ)償費(fèi)用轉(zhuǎn)款發(fā)放通知單，區(qū)征收辦通知被征收人到銀行自行取款。產(chǎn)權(quán)調(diào)換房屋的，區(qū)征收辦應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)權(quán)調(diào)換房屋公開自選房號(hào)工作方案和房源明細(xì)等有關(guān)資料報(bào)市征收辦備案，區(qū)征收辦組織被征收人公開選定房屋。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文 2
審計(jì)時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日
審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
審計(jì)意見：
1、規(guī)范往來科目(其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款)的具體使用，本次審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實(shí)際操作過程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);
2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn);
3.財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過程中，會(huì)計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映;
4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬，缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性;
5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，針對(duì)此類情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止;
6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購應(yīng)該采取有效的詢價(jià)手段，在實(shí)際審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對(duì)此類情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的'同時(shí)避免資產(chǎn)無效流失;
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免， 但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文 3
1. 審計(jì)概況
1.1審計(jì)單位：滄州XX有限公司財(cái)務(wù)部
1.2審計(jì)對(duì)象：2010年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)
1.3審計(jì)時(shí)間：2011年3月1日到2011年3月20日
1.4審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。
1.5審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。
審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
1.6審計(jì)程序和方法：
對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測(cè)試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。
2. 審計(jì)評(píng)論
經(jīng)過審計(jì)評(píng)論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：
2.1制度建設(shè)比較健全。與國(guó)資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)
比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。
2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。
2.3 會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。
審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問題只要認(rèn)真對(duì)待是完全可以避免的。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
3 審計(jì)結(jié)果及審計(jì)結(jié)果
3.1審計(jì)結(jié)果
3.1.1盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符
11月10日公司庫存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為XX元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為XX元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)XX元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差，其中，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用XX元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說明原因。
3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。
通過對(duì)公司2010年6月到11月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。
3.1.3未及時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)2010年7月20日一筆款項(xiàng)的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會(huì)計(jì)憑
證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。
3.1.4票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。
銀行匯票登記簿沒有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元，有三張合計(jì)金額為XX萬元的銀行匯票沒及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時(shí)間順序號(hào)登記。
3.1.5 其它問題
收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。
3.2審計(jì)建議
3.2.1關(guān)于庫存現(xiàn)金
加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。
會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)，對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷毀。
對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的'現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表
按照《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
3.2.3關(guān)于銀行回單
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。
3.2.4關(guān)于票據(jù)管理
有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。
3.2.5關(guān)于收款憑證
嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。
3.2.6關(guān)于設(shè)備購置處理
按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負(fù)責(zé)2萬元以上的單臺(tái)設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實(shí)施工作�！对O(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費(fèi)需要向上一級(jí)主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請(qǐng)示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。
4 結(jié)論
通過本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來越重要。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文 4
一、審計(jì)對(duì)象及目的
本次內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象是某電子企業(yè)的核心系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理。該次審計(jì)的目的是評(píng)估系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)狀況，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出完善管理建議。
二、審計(jì)流程
本次內(nèi)部審計(jì)共分為四個(gè)階段，分別是：準(zhǔn)備工作階段、審計(jì)策劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告編制階段。
1. 準(zhǔn)備工作階段：確定審計(jì)對(duì)象、建立內(nèi)部審計(jì)小組并確定成員和職責(zé)，收集并分析相關(guān)資料和情況，制定審計(jì)計(jì)劃。
2. 審計(jì)策劃階段：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣，對(duì)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，并制定內(nèi)部審計(jì)程序。
3. 實(shí)施階段：執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)程序，通過采樣測(cè)試、文件分析及現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式獲取證據(jù)，評(píng)估內(nèi)部環(huán)境、關(guān)鍵控制點(diǎn)和實(shí)施情況。
4. 報(bào)告編制階段：總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并提出建議和推薦措施，撰寫報(bào)告并提交給審計(jì)委員會(huì)。
三、審計(jì)分析和執(zhí)行
在審計(jì)實(shí)施階段，內(nèi)部審計(jì)小組針對(duì)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理的幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，采取了以下方式進(jìn)行審計(jì)分析和執(zhí)行：
1. 人員管理
內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理人員的'資質(zhì)和背景進(jìn)行了調(diào)查，并對(duì)上崗證等證件進(jìn)行了核查。通過文件分析和面談，審計(jì)小組發(fā)現(xiàn)企業(yè)人員管理制度完備，但在落實(shí)操作層面還需要進(jìn)一步改進(jìn)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)人員管理的監(jiān)督和考核，明確責(zé)任和權(quán)利，保證人員管理制度有效執(zhí)行。
2. 訪問控制
內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理的訪問控制進(jìn)行了審計(jì)分析。通過采取隨機(jī)取樣和文件分析，審計(jì)小組發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)管理人員對(duì)訪問控制的實(shí)施存在著較大漏洞和低效率的問題。督促系統(tǒng)管理人員按照規(guī)定操作，并在登記和審批方面加強(qiáng)審核和監(jiān)督，保證訪問控制的有效性。
建議：應(yīng)完備訪問控制的方式和手段，并強(qiáng)化對(duì)訪問控制的持續(xù)監(jiān)控和審核。
3. 數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)
內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理中的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)控制進(jìn)行了深入分析。審計(jì)小組發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)備份未能及時(shí)備份到安全存放處，數(shù)據(jù)恢復(fù)過程復(fù)雜、漫長(zhǎng)，效率低下，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失等情況。
建議：應(yīng)制定更加完備的數(shù)據(jù)備份恢復(fù)規(guī)程，并加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)的流程、控制和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)安全和恢復(fù)及時(shí)性。
四、報(bào)告編制
根據(jù)內(nèi)部審計(jì)小組的審計(jì)分析和建議意見，內(nèi)部審計(jì)小組撰寫了一份審計(jì)報(bào)告，并提交給審計(jì)委員會(huì)。該報(bào)告主要包括：
1. 審計(jì)背景和目的。
2. 審計(jì)對(duì)象和范圍。
3. 審計(jì)規(guī)劃和實(shí)施。
4. 審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。
5. 審計(jì)建議和推薦。
6. 審計(jì)報(bào)告結(jié)論。
通過報(bào)告，審計(jì)委員會(huì)明確了系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)狀況，掌握了潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出了完善管理建議，為企業(yè)的業(yè)務(wù)提升和發(fā)展提供了重要參考。
總之，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理控制機(jī)制中的重要組成部分，為企業(yè)在發(fā)展中提供了保障和支撐。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)具有準(zhǔn)確性、嚴(yán)密性、可操作性、可擴(kuò)展性等特點(diǎn)，進(jìn)一步幫助企業(yè)制定改進(jìn)方案，提升企業(yè)管理水平和效率，深化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和實(shí)踐。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文 5
陽縣審計(jì)局關(guān)于《縣水利局原局長(zhǎng)陳先夏離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》悉(平審責(zé)報(bào)[20xx]3號(hào))，我局高度重視審計(jì)問題整改工作，專門成立審計(jì)問題整改小組，落實(shí)人員加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)管理并認(rèn)真組織往來款項(xiàng)等各項(xiàng)遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：
一、切實(shí)加強(qiáng)四公經(jīng)費(fèi)管理
20xx年我局切實(shí)加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理，減少“四公”消費(fèi)支出，20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費(fèi)61.10萬元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元，與去年同期相比減少69%。
二、切實(shí)做好往來款項(xiàng)清理工作
(一)往來款項(xiàng)未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時(shí)間基本上是在20xx年以前發(fā)生的，20xx年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進(jìn)行過一次清理。根據(jù)平德會(huì)專審(20xx)第038號(hào)縣水利局資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容反映，當(dāng)時(shí)縣里委托德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)縣水利局截至20xx年12月31日的`資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。我局為資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作及時(shí)提供會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。20xx年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報(bào)縣國(guó)資辦。
(二)當(dāng)前進(jìn)行清理、調(diào)整結(jié)算往來款項(xiàng)有5筆，具體項(xiàng)目如下
其他應(yīng)收款
1、個(gè)人應(yīng)收款中殷為東2000元(差旅費(fèi)借款)，掛帳時(shí)間20xx年11月，已經(jīng)收回個(gè)人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補(bǔ)貼2000元支出中)，會(huì)計(jì)分錄、借：事業(yè)支出——個(gè)人家庭補(bǔ)助支出-其他2000元;貸：其他應(yīng)收款——個(gè)人應(yīng)收款-殷為東2000元。另外，在審計(jì)意見征求期間，我局已收回個(gè)人應(yīng)收款中肖兵的個(gè)人借款5000元。
2、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費(fèi))，其中掛帳時(shí)間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元�，F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或上級(jí)補(bǔ)助收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
A、原會(huì)計(jì)分錄情況(省)
3、單位應(yīng)收款中德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計(jì)費(fèi))，其中掛帳時(shí)間20xx年12月，德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計(jì)費(fèi)5000元，我局已作支出并收回預(yù)付款。會(huì)計(jì)分錄，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費(fèi)5000元;貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元。
其他應(yīng)付款
1、縣水政大隊(duì)20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在20xx年8月9日回收暫存款280000元準(zhǔn)備購車，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于20xx年8月11日又向上級(jí)單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)�，F(xiàn)縣水利局和縣水政大隊(duì)在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
A、原會(huì)計(jì)分錄情況(省)
2、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標(biāo)準(zhǔn)堤錢倉段12994.99，標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段8198.63，標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段3554.17，并正在和財(cái)政等單位對(duì)接中，已做好項(xiàng)目計(jì)劃，預(yù)備起草財(cái)政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目。
三、加強(qiáng)人事管理
縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20xx年以來我局加強(qiáng)人事管理，積極爭(zhēng)取編制，截至20xx年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實(shí)有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財(cái)政支出增加情況得到緩解了，同時(shí)我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進(jìn)行考錄。
通過審計(jì)部門這次對(duì)我們水利局原局長(zhǎng)陳先夏同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，我們認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對(duì)存在的問題，今后我們?cè)谪?cái)務(wù)方面要進(jìn)一步加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真采納審計(jì)部門提出的審計(jì)建議，并逐項(xiàng)予以整改。
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