公司年度財務預算計劃

　　公司年度財務預算計劃，財務預算是會計的一項工作，下面我們就來看看哦!

　　公司年度財務預算計劃【1】

　　財務預算報告：是指反映企業(yè)預算年度內(nèi)企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務事項等預測情況的文件。

　　具體來說，企業(yè)應當在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財務預算編制管理的基礎上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務預算報告。

　　企業(yè)年度財務預算報告由以下部分構成：

　　(一)年度財務預算報表;

　　(二)年度財務預算編制說明;

　　(三)其他相關材料。

　　企業(yè)年度財務預算報表重點反映以下內(nèi)容：

　　(一)企業(yè)預算年度內(nèi)預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規(guī)模、質量及結構;

　　(二)企業(yè)預算年度內(nèi)預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況;

　　(三)企業(yè)預算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況;

　　(四)企業(yè)預算年度內(nèi)預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用;

　　(五)企業(yè)預算年度內(nèi)預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源;

　　(六)企業(yè)預算年度內(nèi)預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構。

　　企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當包括：

　　(一)境內(nèi)外子企業(yè);

　　(二)所屬各類事業(yè)單位;

　　(三)各類基建項目或者基建財務;

　　(四)按照規(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè);

　　(五)所屬獨立核算的其他經(jīng)濟組織。

　　企業(yè)應當對年度財務預算報表編制及財務預算管理有關情況進行分析說明。

　　企業(yè)年度財務預算編制說明應當反映以下內(nèi)容：

　　(一)預算編制工作組織情況;

　　(二)預算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預算指標分析說明;

　　(三)預算編制基礎、基本假設及采用的重要會計政策和估計;

　　(四)預算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明;

　　(五)其他需說明的情況。

　　企業(yè)應當按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財務預算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務預算報告。

　　企業(yè)除報送合并財務預算報告外，還應當附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務預算報告電子文檔。

　　三級及三級以下企業(yè)的財務預算數(shù)據(jù)應當并入二級子企業(yè)報送。

　　級次劃分特殊的企業(yè)集團財務預算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。

　　企業(yè)應當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務預算報告：

　　(一)設董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算報告，應當經(jīng)董事會審議后與審議決議一并報送國資委;

　　(二)尚未設董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算報告，應當經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后與審議決議一并報送國資委;

　　(三)國有控股公司的財務預算報告，應當經(jīng)董事會審議并提交股東會批準后抄送國資委。

　　企業(yè)財務預算報告應當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、總會計師(或分管財務負責人)、財務管理部門負責人簽名并蓋章。

　　財務預算報告主要內(nèi)容

　　財務預算報告的主要內(nèi)容主要包括：上年度財務預算工作情況總結，本年度預算工作組織情況，本年度財務預算報告編制基礎，預算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明，預算年度主要財務指標說明，可能影響預算指標的事項說明以及預算執(zhí)行中的常見問題以及保障措施等。

　　下面就具體預算工作組織情況等簡要說明如下：

　　預算工作組織情況主要包括企業(yè)預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內(nèi)部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。

　　預算編制基礎主要包括：企業(yè)編制年度財務預算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設及其論證依據(jù)與企業(yè)正常情況一致。

　　企業(yè)編制年度財務預算所選用的會計制度與政策，與企業(yè)實際采用的制度和政策正常情況一致。

　　年度財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

　　預算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明。

　　經(jīng)營情況預測是財務預算指標的基礎，至少應包括以下內(nèi)容：對預算年度行業(yè)經(jīng)濟形勢進行預測分析，說明對本企業(yè)所處市場環(huán)境的影響。

　　根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢，結合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場等情況進行合理的市場形勢分析預測。

　　如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產(chǎn)及業(yè)務重組、擬開展的新業(yè)務等。

　　重點說明說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目的目的、總規(guī)模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況;重點說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規(guī)模以及結構安排、相關籌資費用等情況。

　　以及企業(yè)預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，包括：投資目的、預計投資規(guī)模、持股比例，以及預計收益等情況說明、企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的委托貸款投資項目的規(guī)模、資金來源等情況說明。

　　預算年度主要財務指標說明指根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析年度間指標變動情況。

　　應包括預算年度營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和原因 ;預算年度期間費用發(fā)生情況，包括：分項說明營業(yè)費用、管理費用和財務費用預計發(fā)生金額，以及年度增減變動情況。

　　預算年度企業(yè)職工薪酬情況;預算年度預計可實現(xiàn)的利潤總額、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動情況及原因;預算年度企業(yè)資產(chǎn)和負債規(guī)模、結構，以及上年變動情況及原因等財務指標。

　　可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算年度可能對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。

　　企業(yè)應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及年度預算調(diào)整標準等。

　　預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，確保預算執(zhí)行的有關制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

　　在實際預算管理過程中，企業(yè)財務預算容易產(chǎn)生一些問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　首先，財務預算與企業(yè)戰(zhàn)略目標結合不一致，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

　　其次，財務預算編制寬余，影響預算的激勵作用。

　　再次，財務預算執(zhí)行缺少監(jiān)督，影響預算的嚴肅性。

　　使預算的作用得不到充分發(fā)揮，使預算失去了控制費用的作用。

　　此外，由于執(zhí)行過程中缺乏實時監(jiān)督，當市場狀況發(fā)生重大變化時，企業(yè)不能及時對財務預算作出調(diào)整，從而使預算脫離實際。

　　針對企業(yè)財務預算管理中存在的問題，需制定有效措施加以解決。

　　一是企業(yè)領導和各部門要高度重視財務預算管理工作。

　　企業(yè)領導應帶頭遵守財務預算管理制度，項目審批要嚴格履行財務預算審批程序，不能因財務預算具有不確定性而隨意增減預算外開支項目。

　　二是財務預算的數(shù)據(jù)要切合實際。

　　編制財務預算應遵循“統(tǒng)籌兼顧、量入為出”的原則，對企業(yè)各部門在預算期內(nèi)的各項經(jīng)濟活動作出全面的測算。

　　三是要嚴格界定企業(yè)的基本支出與項目支出。

　　合理調(diào)整企業(yè)基本支出定額核定方法，可以使預算資金的分配更加公正、公平、透明。

　　四是要嚴格執(zhí)行財務預算管理制度，及時反饋財務預算執(zhí)行信息。

　　財務部門要依據(jù)預算指標嚴格履行經(jīng)費開支審批手續(xù)，對各類業(yè)務事項做到全過程控制，使財務預算真正控制企業(yè)經(jīng)濟活動。

　　同時，財務部門要及時向預算執(zhí)行部門反饋預算執(zhí)行信息，以便各部門及時了解本部門的財務開支狀況，確保其經(jīng)濟活動不偏離本部門的財務預算目標。

　　五是要建立健全財務預算考核體系。

　　為順利地進行財務預算管理，確保預算管理效果，企業(yè)要按各級責任層次劃分責任，做到權責明確、管理到位。

　　同時，要成立考核組，制定可操作的獎懲辦法。

　　六是根據(jù)實際情況的變化調(diào)整預算。

　　財務預算表的編制

　　預算資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在預算期末的資產(chǎn)、負債和所有者權益的全貌及財務狀況。

　　編制預算資產(chǎn)負債表以資產(chǎn)負債表期初數(shù)為基點 ，充分考慮預算損益表、預算現(xiàn)金流量表的相關數(shù)據(jù)對資產(chǎn)、負債、所有者權益期初數(shù)的影響 ，采用平衡法加以增減后計得。

　　其公式可表示如下：

　　資產(chǎn)及負債的期末數(shù)=期初余額 +預算期增加數(shù)-預算期減少數(shù)

　　所有者權益期末數(shù)=期初余額 +預算期增資數(shù)(包括預算期實現(xiàn)的凈利潤)-預算期利潤分配數(shù)

　　我們按資產(chǎn)負債表的分類和順序 ，把資產(chǎn)、負債和所有者權益的期末數(shù)據(jù) ，予以適當排列后 ，即編制成預算資產(chǎn)負債表。

　　預算損益表綜合反映企業(yè)在預算期間的收入、成本費用及經(jīng)營成果的情況。

　　由于整個財務預算是以營業(yè)收入為起點 ，因此 ，預算損益表中只有確定了營業(yè)收入 ，才能進一步對與營業(yè)收入配比的成本費用進行規(guī)劃和測算。

　　現(xiàn)金流量預算是以經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及流出量 ，反映企業(yè)預算期間現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結構。

　　以現(xiàn)金流入、流出的凈值反映企業(yè)的支付能力和償債能力。

　　通過編制現(xiàn)金流量預算 ，合理地安排、處理現(xiàn)金收支及資金調(diào)度的業(yè)務 ，保證企業(yè)現(xiàn)金正常流轉及相對平衡。

　　編制現(xiàn)金流量預算 ，以企業(yè)期初現(xiàn)金的結存額為基點 ，充分考慮預算期間的現(xiàn)金收入 ，預計期末的理想現(xiàn)金結存額 ，確定預算期間的現(xiàn)金支出。

　　相互的關系可用公式表示為：

　　期初現(xiàn)金結存額+預算期間的現(xiàn)金收入-預算期末理想的現(xiàn)金結存余額=預算期間的現(xiàn)金支出

　　其中：期初現(xiàn)金結存數(shù)據(jù) ，來源于預算資產(chǎn)負債表貨幣資金的期初數(shù)。

　　現(xiàn)金收入由以下三個方面組成：經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入。

　　1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入 ，主要來源于銷售商品或提供勞務的現(xiàn)金收入 ，租金收入 ，其他與經(jīng)營活動有關的收入。

　　它等于銷售收入及其他經(jīng)營收入 ，加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。

　　2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入 ，主要來源于對外資收到的回報 ，收回投資、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金。

　　3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入 ，等于吸收權益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金支出包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金支出。

　　1、經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出 ，包括購買商品或接受勞務支付的現(xiàn)金 ，支付職工工資以及為職工支付的金 ，經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金 ，支付稅金及其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。

　　2、投資活動的現(xiàn)金支出 ，包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 ，企業(yè)權益性投資及債權性投資支付的現(xiàn)金 .

　　3、籌資活動的現(xiàn)金支出 ，包括分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金、支付利息所支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。

　　將企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的項目和金額 ，參照現(xiàn)金流量表的格式填列 ，即編制成預算現(xiàn)金流量表

　　公司年度財務預算計劃【2】

　　為全面搞好xxxx年全面預算管理與財務管理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：

　　(一)根據(jù)公司目標，進一步搞好預算管理工作。

　　預算管理作為財務管理中的重要一環(huán)，與全面做好財務工作息息相關。

　　在明年的工作當中，要進一步加強對生產(chǎn)，采購，銷售的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發(fā)揮其應有的作用。

　　(二)認真研究市場，結合開發(fā)產(chǎn)品和市場的需求，搞好ISO9000，ISO14000質量認證。

　　公司已走上了良性發(fā)展的快車道，產(chǎn)品經(jīng)營質量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進一步凈化與整合，可以進一走優(yōu)化資本結構。

　　從我們公司的第七年末資產(chǎn)負債表可以看出，其資產(chǎn)負債率在36。

　　52%，對于一個制造業(yè)企業(yè)來說，是一個負債偏低的結構，這證明該公司償債能力較強，未來盈利空間較大。

　　再從其負債結構分析，流動負債910萬元，占負債總額的39.06%，長期負債1420萬元，占負債總額的60.94%。

　　由此可以看出，公司較多的選擇了低風險的融資決策，雖然長期負債能帶來較低財務風險的財務杠桿利益，但其融資成本比短期負債高。

　　如果公司高層有足夠能力籌集短期負債，并且能夠循環(huán)使用短期負債或者能用新債償還舊債的話，那么，較多的使用短期負債能夠提升公司價值。

　　對于一個公司來講，短期負債和長期負債應該保持一個適當?shù)谋壤�，過多的短期負債或長期負債對公司的經(jīng)營都會產(chǎn)生不利影響。

　　所以，公司在以后的一年發(fā)展里，準備適當?shù)奶岣叨唐谪搨�的比例，增加短期借款來籌措資金，實現(xiàn)充分利用到短期負債和長期負債的好處，揚長避短。

　　(三)減少費用開支。

　　堅持費用管理“算、控、降”三字訣，算是全面預算，將費用按預算分解到各部門。

　　控是嚴格預算管理，超過預算的一律從個人月獎中扣回，實行“定額包干、責任到人、超支自付、節(jié)約獎勵”的管理辦法。

　　降是按上年實際費用，每年下浮一定比例確定費用總額，進一步完善財務公開制度，逐項剖析費用成因，通過分工明確，層層把關，促使各總站挖潛節(jié)支、堵塞漏洞。

　　(四)會計核算要更落實。

　　一是摸清“家底”，開展全系統(tǒng)的“清倉、清產(chǎn)、清資、清債”活動，對現(xiàn)有資產(chǎn)存量進行認真細致的分析，找出潛在薄弱環(huán)節(jié)，組織整理各部門歷年的會計檔案，促進公司的會計基礎工作更上一層樓。

　　二是科學理財，學習聚財、生財、用財之道，在深度上從事后反映轉變到事前控制、事后考核分析的管理會計上來，在廣度上把會計核算和財務管理職能滲透到商品的進銷存諸環(huán)節(jié)，推進會計電算化甩帳驗收達標，使會計信息更加具有時效性和真實性。

　　(五)審計監(jiān)督要更加嚴格。

　　加強審計監(jiān)督，審查公司的資金、商品、財產(chǎn)、損益、收支是否真實合法，公正客觀的評價各部門經(jīng)營業(yè)績，嚴格考核管理，嚴肅查處小金庫、賒銷挪用、潛虧掛帳、虛開發(fā)票等違規(guī)違紀行為，堅決抵制假憑證、假規(guī)范、假審計弄虛作假的作法，推動審計監(jiān)督進一步規(guī)范化、制度化、透明化。

　　(六)不斷提高人員素質

　　在思想素質上，通過學習《會計法》、《審計法》，強化會計人員實事求是，如實反映的工作作風，學習“兩個務必”，加強會計人員艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的理財作風;在業(yè)務素質上，學習財務、審計準則制度，稅收法律法規(guī)，保證知法、懂法、用法、護法，學習行業(yè)、省局有關規(guī)定，保證依法理財、依法監(jiān)督、依法審計，學習新的財務會計管理方法、微機操作技術，適應企業(yè)管理新形勢發(fā)展要求，并定期對會計人員進行檢查、考核、評比，評“理財能手”，全面提高會計人員素質。

　　總之，來年的任務更重，壓力更大，我們財務科全體成員在CEO的支持與幫助下，在各部門的配合下，將變壓力為動力，積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻。

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