財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告（通用15篇）
在日常生活和工作中，報(bào)告對(duì)我們來(lái)說(shuō)并不陌生，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。那么你真正懂得怎么寫好報(bào)告嗎？下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，歡迎大家分享。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 1
實(shí)習(xí)科目：財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí)
實(shí)習(xí)時(shí)間：20xx年7月2——20xx年7月17
實(shí)習(xí)地點(diǎn)：Xx理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院
指導(dǎo)老師：Xx
實(shí)習(xí)目的：通過(guò)老師的對(duì)全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機(jī)操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并掌握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算。
實(shí)習(xí)內(nèi)容：
1、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的概念
2、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算
3、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制
4、本次實(shí)習(xí)的心得體會(huì)
一、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說(shuō)明，也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部計(jì)劃數(shù)量形式的反映。全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：
1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；
2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算；
3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。
二、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際，先進(jìn)合理；上下結(jié)合，協(xié)商一致；預(yù)算系統(tǒng)和會(huì)計(jì)體系一致；依照程序，分項(xiàng)編制等原則。
全面預(yù)算的內(nèi)容包括：
1、銷售預(yù)算
銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購(gòu)、存貨費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算把費(fèi)用與銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系起來(lái)。銷售預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，它包括完成銷售計(jì)劃的每一個(gè)目標(biāo)所需要的費(fèi)用，以保證公司銷售利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測(cè)完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解為多個(gè)層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費(fèi)用也被確定下來(lái)。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測(cè)確定未來(lái)期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入：預(yù)計(jì)銷售收入=預(yù)計(jì)銷售量×預(yù)計(jì)銷售單價(jià)編制預(yù)算的方法：
�。�1）自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測(cè)后，對(duì)可利用的費(fèi)用了解，根據(jù)目標(biāo)和活動(dòng)，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測(cè)，分配給各部門。
�。�2）自下而上：銷售人員根據(jù)上年度預(yù)算，結(jié)合去年的銷售配額，用習(xí)慣的方法計(jì)算出預(yù)算，提交銷售經(jīng)理。
銷售預(yù)算一般包括以下步驟：確定公司銷售和利潤(rùn)目標(biāo)，銷售預(yù)測(cè)，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動(dòng)成本，進(jìn)行分析本量利分析，根據(jù)利潤(rùn)目標(biāo)分析價(jià)格和費(fèi)用的變化，提交最后預(yù)算給公司最高管理層，用銷售預(yù)算來(lái)控制銷售工作。確定銷售預(yù)算水平的方法：最大費(fèi)用法，銷售百分比法，同等競(jìng)爭(zhēng)法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中，任務(wù)目標(biāo)法是一個(gè)非常有用的方法。它可以有效地分配達(dá)成目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說(shuō)明這種方法。如果公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)銷售額140000000時(shí)的銷售費(fèi)有秋5000000。其中，銷售水平對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么，用于銷售人員努力獲得的銷售收入為：140000000×64%=89600000，那么，費(fèi)用/銷售額=5.6%，假設(shè)廣告費(fèi)用為2000000，廣告對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25.6%。由于廣告實(shí)現(xiàn)銷售收入：140000000×25.6%=35840000廣告的費(fèi)用/銷售額=5.6%這種情況下，兩種活動(dòng)對(duì)任務(wù)的貢獻(xiàn)是一致的'。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少?gòu)V告費(fèi)，增加人員銷售費(fèi)用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。
2、生產(chǎn)預(yù)算
生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，計(jì)劃為滿足預(yù)算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計(jì)劃期間除必須有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外，還必須考慮到計(jì)劃期期初和期末存貨的預(yù)計(jì)水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末存貨－預(yù)計(jì)期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進(jìn)而編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算。
3、直接材料預(yù)算
直接材料的預(yù)算是一項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，預(yù)計(jì)采購(gòu)量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。
計(jì)算公式：直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)金額＝預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量×預(yù)計(jì)材料單價(jià)為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計(jì)材料單價(jià)是指該材料的平均價(jià)格，通常可從采購(gòu)部門獲得。通常還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計(jì)算，包括上期采購(gòu)的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購(gòu)的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。
4、直接人工預(yù)算
直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時(shí)以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。
計(jì)算公式：預(yù)計(jì)直接人工總成本＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)×單位工時(shí)工資率
5、制造費(fèi)用預(yù)算
制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用。制造費(fèi)用項(xiàng)目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長(zhǎng)期生產(chǎn)能力、公司政策和國(guó)家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制。考慮到制造費(fèi)用的復(fù)雜性，為簡(jiǎn)化預(yù)算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費(fèi)用分為變動(dòng)性制造費(fèi)用通常包括動(dòng)力、維修費(fèi)、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計(jì)算變動(dòng)性制造費(fèi)用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項(xiàng)目，并選擇成本分配的基礎(chǔ)。和固定性制造費(fèi)用通常包括廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊、租金、財(cái)產(chǎn)稅及一些車間的管理費(fèi)用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，一旦形成，短期內(nèi)不會(huì)改變。兩大類，并采用不同的預(yù)算編制方法。
計(jì)算公式：預(yù)計(jì)制造費(fèi)用＝預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用＋預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用＝預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量×預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用分配率＋預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用制造費(fèi)用的編制通常還包括費(fèi)用方面預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出的計(jì)算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。
6、產(chǎn)品成本預(yù)算
存貨的計(jì)劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫(kù)存量來(lái)保證生產(chǎn)和銷售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅提供了編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時(shí)也為編制預(yù)計(jì)損益表提供產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù)。
編制的基本步驟為：
�。�1）根據(jù)直接材料、直接人工、變動(dòng)和固定制造費(fèi)用的預(yù)算，計(jì)算確定產(chǎn)成品單位成本；
�。�2）將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨額。
7、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 2
一、實(shí)習(xí)目的
光陰似箭日月如梭，不知不覺(jué)中我的頂崗實(shí)習(xí)已經(jīng)進(jìn)行了三個(gè)月，在這短短的三個(gè)月中，我受益匪淺，實(shí)習(xí)過(guò)程中的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，讓我學(xué)到了很多知識(shí)!
學(xué)校為了使教學(xué)更好地與生產(chǎn)相結(jié)合，以理論聯(lián)系實(shí)際，加深我們對(duì)專業(yè)知識(shí)的認(rèn)識(shí)與理解以及實(shí)踐技能的培養(yǎng)。生產(chǎn)實(shí)習(xí)必須與工程實(shí)踐緊密結(jié)合在一起，進(jìn)行實(shí)際的鍛煉。在實(shí)習(xí)過(guò)程中，運(yùn)用所學(xué)的專業(yè)知識(shí)，解決工程實(shí)際問(wèn)題，檢驗(yàn)并提高學(xué)生的實(shí)踐動(dòng)手能力和技能水平，同時(shí)，在實(shí)際生產(chǎn)中學(xué)習(xí)掌握新技術(shù)、新設(shè)備、新材料、新工藝和新方法等方面的新知識(shí)。
二、實(shí)習(xí)內(nèi)容
、熟悉并掌握的內(nèi)容
I、工程量計(jì)算與審核實(shí)習(xí)
1、熟識(shí)圖紙，收集資料。
2、在計(jì)算相應(yīng)分部工程量時(shí)必須熟讀定額，掌握相應(yīng)定額工程量的計(jì)算內(nèi)容及方法和調(diào)整系數(shù)的關(guān)系等。
3、掌握建筑面積的構(gòu)成內(nèi)容，準(zhǔn)確地計(jì)算出建筑物、構(gòu)筑物等的建筑面積
4、土石方量計(jì)算。
5、樁基工程量計(jì)算
5、砌筑工程量計(jì)算。
6、鋼筋混凝土工程量計(jì)算及一些預(yù)埋件工程量計(jì)算等。
7、樓地面工程量計(jì)算
8、屋面工程量計(jì)算
9、裝飾工程量計(jì)算
10、門窗工程量計(jì)算
11、腳手架工程量計(jì)算
三、實(shí)習(xí)成果與心得
頂崗實(shí)習(xí)是培養(yǎng)學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，發(fā)現(xiàn)，提出，分析和解決實(shí)際問(wèn)題，鍛煉實(shí)踐能力的重要環(huán)節(jié)，是對(duì)學(xué)生實(shí)際工作能力的具體訓(xùn)練和考察過(guò)程。在此次實(shí)習(xí)中，我學(xué)會(huì)了如何靈活的運(yùn)用理論知識(shí)，理論與實(shí)際相結(jié)合，剛剛步入工作崗位的我在實(shí)習(xí)中可以說(shuō)得是苦多于甜，但是我學(xué)到很多很多的東西，不僅可以鞏固了以前所學(xué)過(guò)的知識(shí)，而且學(xué)到了很多在書本上所沒(méi)有學(xué)到過(guò)的知識(shí)。通過(guò)這次實(shí)習(xí)我懂得了工程實(shí)踐是很重要的，只有理論知識(shí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，只有把所學(xué)的理論知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合起來(lái)，從理論中得出結(jié)論，才能真正為社會(huì)服務(wù)，從而提高自己的實(shí)際動(dòng)手能力和獨(dú)立思考的'能力。在剛剛開(kāi)始實(shí)習(xí)的時(shí)候遇到問(wèn)題，可以說(shuō)是困難重重，但是我通過(guò)自己的努力，克服困難，查閱資料，積極向指導(dǎo)師傅請(qǐng)教，我終于克服重重困難，向前邁進(jìn)了一步。
作為一個(gè)剛剛參加工作新人，我要注意以下幾點(diǎn):
1有吃苦的決心，平和的心態(tài)和虛心求學(xué)的精神.作為一個(gè)新人，平和的心態(tài)很重要，做事不要太過(guò)急功近利，表現(xiàn)得好別人都看得到，當(dāng)然表現(xiàn)得不好別人眼里也不會(huì)融進(jìn)沙子.
2工作中要多看，多觀察，多聽(tīng)，少講，不要說(shuō)與工作無(wú)關(guān)的內(nèi)容，多學(xué)習(xí)別人的藝術(shù)語(yǔ)言，和辦事方法.
3除努力工作具有責(zé)任心外，要善于經(jīng)常做工作總結(jié).每天堅(jiān)持寫工作日記，每周做一次工作總結(jié).主要是記錄，計(jì)劃，和總結(jié)錯(cuò)誤.工作中堅(jiān)決不犯同樣的錯(cuò)誤，對(duì)于工作要未雨綢繆，努力做到更好.
4善于把握機(jī)會(huì).如果上級(jí)把一件超出自己能力范圍或工作范圍的事情交給自己做，一定不要抱怨并努力完成，因?yàn)檫@也許是上級(jí)對(duì)自己的能力考驗(yàn)或是一次展示自己工作能力的機(jī)會(huì).
5堅(jiān)持學(xué)習(xí).不要只學(xué)習(xí)和會(huì)計(jì)有關(guān)的知識(shí)，還要學(xué)習(xí)與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的知識(shí).因?yàn)楝F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展不僅在于內(nèi)部的運(yùn)作，還要靠外部的推動(dòng).要按經(jīng)濟(jì)規(guī)律和法律規(guī)定辦事.有一位教育學(xué)家說(shuō)過(guò)，當(dāng)我們把學(xué)過(guò)的知識(shí)忘得一干二凈時(shí)，最后剩下來(lái)的就是教育的本質(zhì)了.這里我把教育改成知識(shí)，我們?cè)诖髮W(xué)里學(xué)習(xí)的知識(shí)也許會(huì)被淘汰，但那些最基本的學(xué)習(xí)方法永遠(yuǎn)是我們掌握最新知識(shí)的法寶.
這一次的實(shí)習(xí)雖然時(shí)間短暫，但是依然讓我學(xué)到了許多知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，這些都是書本上無(wú)法得來(lái)的通過(guò)實(shí)習(xí)，我們能夠更好的了解自己的不足，了解會(huì)計(jì)工作的本質(zhì)，了解這個(gè)社會(huì)的方方面面，能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設(shè)定人生目標(biāo)，向成功邁進(jìn)一大步。
工程預(yù)算需要很豐富的工程經(jīng)驗(yàn)，而工程經(jīng)驗(yàn)是一個(gè)慢慢積累的過(guò)程。所以在以后的學(xué)習(xí)和工作中，我還要安心學(xué)習(xí)，積極向老師傅們請(qǐng)教，經(jīng)常去現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)，避免閉門造車。多學(xué)習(xí)工程規(guī)范和國(guó)家相關(guān)法規(guī)，了解市場(chǎng)行情，慢慢積累經(jīng)驗(yàn)，做一名合格的預(yù)算員。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 3
我受公司董事會(huì)的委托，向大會(huì)作xxxx年度財(cái)務(wù)工作決算與xxxx年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，請(qǐng)審議。報(bào)告共分兩部分。
一、xxxx年度財(cái)務(wù)工作決算
一年來(lái)，公司的財(cái)務(wù)工作在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹上屆股東大會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會(huì)通過(guò)的預(yù)算，遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的.規(guī)定，做到統(tǒng)籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報(bào)財(cái)務(wù)決算，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高了公司財(cái)務(wù)工作的管理水平。公司對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題和重大開(kāi)支項(xiàng)目，都經(jīng)過(guò)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)集體討論決定，堅(jiān)持嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)審查、審批制度，保證財(cái)務(wù)工作正常、有秩序地進(jìn)行。下面我具體向代表們匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況
1.收入情況
一年來(lái)，公司總收入為xx萬(wàn)元。其中：主營(yíng)收入為xx萬(wàn)元、副營(yíng)收入為xx萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入為xx萬(wàn)元、投資收益為xx萬(wàn)元。
2.支出情況
一年來(lái)，公司總支出xx萬(wàn)元。主要用于以下幾個(gè)方面：
(1)進(jìn)貨成本xx萬(wàn)元
(2)管理費(fèi)用xx萬(wàn)元
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元
(4)銷售費(fèi)用xx萬(wàn)元
(5)投資支出xx萬(wàn)元
一年來(lái)，公司財(cái)務(wù)工作做到了盈利xx萬(wàn)元。
(二)職工困難補(bǔ)助費(fèi)使用情況(略)
(三)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用使用情況(略)
二、xxxx年財(cái)務(wù)預(yù)算
(一)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算的原則
我們根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司xx年度的銷售、成本、利潤(rùn)等指標(biāo)，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。
(二)公司收入預(yù)算
1.主營(yíng)收入
xxxx年公司主營(yíng)預(yù)算收入xx萬(wàn)元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配。
2.附營(yíng)收入
xxxx年附營(yíng)收入預(yù)算為xx萬(wàn)元。
3.投資收益
xxxx年度對(duì)外投資預(yù)算為xx萬(wàn)元。其中短期收益為xx萬(wàn)元，長(zhǎng)期收益為xx萬(wàn)元。
4.其他收入，預(yù)算xx萬(wàn)元。
以上全年收入預(yù)算總金額為xx萬(wàn)元。
(三)公司支出預(yù)算(略)
以上各項(xiàng)，全年預(yù)算總支出為xx萬(wàn)元。
股東會(huì)、各位代表，以上是我代表董事會(huì)所作的財(cái)務(wù)工作報(bào)告，提請(qǐng)大會(huì)審議。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 4
20xx年，在ceo、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認(rèn)真貫徹落實(shí)公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購(gòu)部門規(guī)章制度，嚴(yán)格按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強(qiáng)化預(yù)算管理，但由于銷售情況差，成本費(fèi)用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。
1、20xx年企業(yè)收支總體情況
20xx，我企業(yè)收入完成1235.36萬(wàn)元，比上年減少約265萬(wàn)元，負(fù)增長(zhǎng)17.7%，完成預(yù)算的105%。其中：固定收入107355萬(wàn)元，增長(zhǎng)11.5%;非稅收入18896萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.9%;營(yíng)業(yè)稅405451萬(wàn)元，完成預(yù)算的111.5%;房產(chǎn)稅82444萬(wàn)元，完成預(yù)算的102.2%。 20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本完成1300多萬(wàn)元，比上年增加300萬(wàn)元，超過(guò)預(yù)算的833.33%;主要支出科目完成情況是：基本建設(shè)及城市維護(hù)費(fèi)支出109699萬(wàn)元，完成預(yù)算的123.7%;以上相抵，實(shí)現(xiàn)"收支不平衡、虧損巨大"。其他需要說(shuō)明的有：
營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出136萬(wàn)元，完成預(yù)算的97.8%;管理費(fèi)用支出606萬(wàn)元，完成預(yù)算的600.13%;財(cái)務(wù)費(fèi)用支出45萬(wàn)元，完成預(yù)算的127.21%。
以上數(shù)字急需決算，希望下一年會(huì)有所改善。
2、年財(cái)務(wù)收支特點(diǎn)
�。�1）銷售收入的低迷使得企業(yè)的`再發(fā)展帶來(lái)一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場(chǎng)，前景都帶來(lái)了威脅。
�。�2）人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬(wàn)元，銷售成本約為1300多萬(wàn)元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。
3、20xx年管理工作
（1）努力增收節(jié)支，確保財(cái)務(wù)收支平衡：首先要大力組織收入，確保完成年度預(yù)算任務(wù)。依法加強(qiáng)收入征管，確保應(yīng)收盡收;完善收入分析制度，及時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)收入動(dòng)態(tài);嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報(bào);建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)稅源建設(shè)。其次要硬化預(yù)算約束，節(jié)約財(cái)務(wù)資金。
�。�2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購(gòu)、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)，導(dǎo)致資金的進(jìn)一步浪費(fèi)。
20xx年的財(cái)務(wù)預(yù)算成本、費(fèi)用沒(méi)有較好的控制，導(dǎo)致財(cái)正運(yùn)行中存在一些很突出的問(wèn)題：一是財(cái)政收支矛盾依然尖銳,財(cái)政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細(xì)化程度仍有待進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財(cái)政對(duì)重點(diǎn)大額資金以及對(duì)中介機(jī)構(gòu)和定
點(diǎn)供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。
1、資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
2、經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長(zhǎng)期待攤費(fèi)用高達(dá)110萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)賬務(wù)狀況。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 5
在20xx年x月，我有幸來(lái)到了xx有限公司，加入到了財(cái)務(wù)科，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí)。通過(guò)短暫而又漫長(zhǎng)的x個(gè)月，我經(jīng)歷了，也學(xué)到了許多，更因此也很深的感觸，我覺(jué)得有必要寫這份畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告，來(lái)表達(dá)我的所見(jiàn)所聞，所思所想，以及對(duì)于未來(lái)的展望。
一、主要實(shí)習(xí)內(nèi)容
主要是一些會(huì)計(jì)方面的工作，比如，根據(jù)具體業(yè)務(wù)的發(fā)生整理原始憑證，根據(jù)原始憑證登記記賬證，又根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬，根據(jù)試算平衡表登記總帳。由于期末，又一邊學(xué)習(xí)一邊嘗試，結(jié)轉(zhuǎn)成本后，根據(jù)總帳，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、損益表等年度報(bào)告。這是實(shí)習(xí)期間作為會(huì)計(jì)期間基本要做的，當(dāng)然是有人帶的。另外做一下財(cái)務(wù)的或者其他的工作，比如跑銀行拿銀行對(duì)賬單，試著了解實(shí)習(xí)公司的固定資產(chǎn)狀況等等，會(huì)計(jì)的工作本來(lái)就是比較瑣碎的，加上作為實(shí)習(xí)生，工作同時(shí)，也是學(xué)習(xí)，主動(dòng)要做更多東西，所以看起來(lái)更為瑣碎，這應(yīng)該就是本次實(shí)習(xí)的表面內(nèi)容，但是若更一步探索，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，我學(xué)習(xí)的不僅是會(huì)計(jì)，也是各方面的知識(shí)，甚至包括金屬市場(chǎng)的知識(shí)，或者機(jī)械設(shè)備的知識(shí)，其實(shí)這也是比較有趣的內(nèi)容，不僅讓知識(shí)庫(kù)內(nèi)容擴(kuò)增，某種程度上也是緩解了重復(fù)工作的枯燥，所以我也經(jīng)�！皳炻比W(xué)習(xí)其他內(nèi)容，隨時(shí)充電，我相信這也是個(gè)好習(xí)慣，在今后會(huì)獲益良多。
二、問(wèn)題和所感
去之前，我以為自己的會(huì)計(jì)理論知識(shí)還可以，照葫蘆畫瓢準(zhǔn)就可以，工作肯定沒(méi)問(wèn)題，當(dāng)一名會(huì)計(jì)人員，應(yīng)該沒(méi)事，但經(jīng)歷之后才發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性，離開(kāi)操作和實(shí)踐，其他一切都為零。就實(shí)習(xí)中遇到的問(wèn)題，我嘗試著去解決，感覺(jué)收獲真的頗多，總結(jié)一下，有以下：原始憑證的審
核方法及要點(diǎn)、記賬憑證的填寫及審核要點(diǎn)、明細(xì)賬、總賬的`登記及對(duì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表的編制與申報(bào)、會(huì)計(jì)檔案的裝訂及保管常識(shí)。其實(shí)這就會(huì)計(jì)工作中要做的，我本來(lái)就是想當(dāng)然了，只有做了之后才會(huì)體會(huì)這些的。當(dāng)然其實(shí)就學(xué)到的應(yīng)該更多的，這些值會(huì)計(jì)的方法，能學(xué)到的遠(yuǎn)不止這些，另外一些非方法的可能更有用，而被我習(xí)得，比如校場(chǎng)到職場(chǎng)的轉(zhuǎn)身，比如人際的交往與溝通，比如按時(shí)完成按時(shí)上班的習(xí)慣。這些所得都是在我遇到問(wèn)題后才體會(huì)的，所以彌足珍貴，在今后也異常有用，這種軟技能將陪伴我以后的生活，我感恩于此，并將再接再厲！
三、實(shí)習(xí)之心得體會(huì)
實(shí)習(xí)真的是一種經(jīng)歷，只有親身體驗(yàn)才知其中滋味。道聽(tīng)途說(shuō)或者紙上談兵，無(wú)疑與跳梁小丑，不值一哂。
課本上學(xué)的知識(shí)都是最基本的知識(shí)，也可以說(shuō)是死的最簡(jiǎn)單的，不管現(xiàn)實(shí)情況怎樣變化，但抓住了最基本的就可以以不變應(yīng)萬(wàn)變。雖然很多學(xué)生實(shí)習(xí)時(shí)都覺(jué)得課堂上學(xué)的知識(shí)用不上，也有很多工作者大談學(xué)習(xí)無(wú)用論，而就業(yè)者出現(xiàn)挫折感，但我覺(jué)得，要是沒(méi)有書本知識(shí)作鋪墊，又哪能應(yīng)付這瞬息萬(wàn)變的社會(huì)呢？所以書本知識(shí)還是很重要的。
經(jīng)過(guò)這次實(shí)習(xí)，雖然時(shí)間很短�？晌覍W(xué)到的卻是我三年大學(xué)中難以學(xué)習(xí)到的。因?yàn)槟切┦钦n堂無(wú)法學(xué)的，就像如何與同事們相處，人際關(guān)系的復(fù)雜不像校園，特別是和不同年紀(jì)的人難以交往，實(shí)習(xí)中有些人我始終找不到共同話題，我也相信人際關(guān)系是其他大學(xué)生剛踏出社會(huì)遇到的一大難題，其實(shí)在實(shí)習(xí)時(shí)，我便有意觀察前輩們是如何和同事以及上級(jí)相處的，而自己也盡量虛心求教，不恥下問(wèn)。要搞好人際關(guān)系并不僅僅限于本部門，還要跟別的部門甚至于門衛(wèi)的老公公等其他部的同事相處好，一起都和諧了，那樣工作起來(lái)的效率才會(huì)更高，也會(huì)給自己帶來(lái)意外的好心情，人們所說(shuō)的“和氣生財(cái)”在我們的日常工作中也是不無(wú)道理的。而且在工作中常與前輩們聊聊天不僅可以放松一下神經(jīng)，而且可以學(xué)到不少工作以外的事情，盡管我沒(méi)能做到最好，可去多了解就能做到心中有數(shù)，也算是此次實(shí)習(xí)的收獲。
當(dāng)然，這次的實(shí)習(xí)工作會(huì)計(jì)本來(lái)就是煩瑣的工作。在實(shí)習(xí)期間，雖然開(kāi)頭時(shí)興奮異常，但我也曾覺(jué)得整天要對(duì)著那枯燥無(wú)味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于工作懈怠，敷衍了事，這更加導(dǎo)致積極性，越加乏味，產(chǎn)生惡性循環(huán)。但是幾天后，我覺(jué)得不能繼續(xù)這樣，于是我嘗試重新用心地做，發(fā)現(xiàn)反而會(huì)左右逢源。越做越覺(jué)樂(lè)趣，越做越起勁。我想，對(duì)于任何一向工作，沒(méi)有什么比積極性更重要的了，只有充滿對(duì)工作的渴望和激情，才能做好。所以切忌：心浮氣躁，馬虎了事，讓自己哀怨又彷徨，只有樂(lè)觀，努力向上才行，其實(shí)做其他事何嘗又不是如此，我們需要有恒心、細(xì)心和毅力，那才會(huì)到達(dá)成功的彼岸！這是對(duì)自己的認(rèn)識(shí)也是自勉
實(shí)習(xí)雖然結(jié)束了，雖然只有短短多月，可是它似乎不僅僅是過(guò)去，它承載了更多，那或許是夢(mèng)，或許是努力，或許是嘗試，不管是什么，我很快樂(lè)！
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 6
光陰似箭日月如梭，不知不覺(jué)中我的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)踐已經(jīng)進(jìn)行了三個(gè)月，在這20xx年短短的三個(gè)月中，我受益匪淺，實(shí)踐過(guò)程中的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，讓我學(xué)到了很多知識(shí)！
一、實(shí)踐目的
學(xué)校為了使教學(xué)更好地與生產(chǎn)相結(jié)合，以理論聯(lián)系實(shí)際，加深我們對(duì)專業(yè)知識(shí)的認(rèn)識(shí)與理解以及實(shí)踐技能的培養(yǎng)。生產(chǎn)實(shí)踐必須與工程實(shí)踐緊密結(jié)合在一起，進(jìn)行實(shí)際的鍛煉。在實(shí)踐過(guò)程中，運(yùn)用所學(xué)的專業(yè)知識(shí)，解決工程實(shí)際問(wèn)題，檢驗(yàn)并提高學(xué)生的實(shí)踐動(dòng)手能力和技能水平，同時(shí)，在實(shí)際生產(chǎn)中學(xué)習(xí)掌握新技術(shù)、新設(shè)備、新材料、新工藝和新方法等方面的新知識(shí)。
二、實(shí)踐內(nèi)容
�。ㄒ唬⑹煜げ⒄莆盏膬�(nèi)容
I、工程量計(jì)算與審核實(shí)踐
1、熟識(shí)圖紙，收集資料（包括施工規(guī)范、設(shè)計(jì)文件、勘測(cè)資料和各種定額、驗(yàn)收規(guī)范等）。
2、在計(jì)算相應(yīng)分部工程量時(shí)必須熟讀定額，掌握相應(yīng)定額工程量的計(jì)算內(nèi)容及方法和調(diào)整系數(shù)的關(guān)系等。
3、掌握建筑面積的構(gòu)成內(nèi)容，準(zhǔn)確地計(jì)算出建筑物、構(gòu)筑物等的建筑面積。（掌握什么情況下不計(jì)建筑面積，什么情況下計(jì)建筑面積，什么情況下計(jì)一半，特別注意雨蓬、陽(yáng)臺(tái)、挑檐、站臺(tái)、走廊、臺(tái)階、門廳、樓梯等特殊部分建筑面積計(jì)算）。
4、土石方量計(jì)算。（必須明白地坪平整、挖溝槽、挖地坑、挖土石方等挖方量區(qū)別，掌握他們對(duì)應(yīng)的定額工程量和清單工程量計(jì)算方法。大型土石方工程量計(jì)算的橫斷面法和網(wǎng)格劃分法的應(yīng)用。填方量計(jì)算和一些特殊挖方的定額調(diào)整）
5、樁基工程量計(jì)算（包括打、壓預(yù)制方樁、管樁及其接樁；打鋼板樁及其安拆導(dǎo)向夾具；打或鉆混凝土灌注樁；人工挖孔樁；深層攪拌樁等以及他們對(duì)應(yīng)送樁、截樁等工程量計(jì)算）
5、砌筑工程量計(jì)算。（包括磚砌基礎(chǔ)、磚砌墻、磚砌柱基和磚柱、磚砌煙囟；其他砌體所砌的墻、柱、基礎(chǔ)等）
6、鋼筋混凝土工程量計(jì)算。（包括現(xiàn)澆混凝土工程的柱、梁、板、及其他特殊部件的模板工程量計(jì)算、現(xiàn)澆混凝土制作量計(jì)算、現(xiàn)澆混凝土澆搗工程量計(jì)算；預(yù)制混凝土構(gòu)件模板工程量計(jì)算、預(yù)制混凝土制作量、澆搗工程量、預(yù)制構(gòu)件運(yùn)輸量、安裝工程量計(jì)算；鋼筋工程量計(jì)算（包括墻體加固筋）、及一些預(yù)埋件工程量計(jì)算等。
7、樓地面工程量計(jì)算。（包括整體樓地面、石砌塊料樓地面、塑料和木質(zhì)樓地面工程量計(jì)算。特別注意這三種樓地面計(jì)算范圍的不同）。
8、屋面工程量計(jì)算（包括面層、基層、保溫隔熱層、防水卷材或防水涂漠等計(jì)算）
9、裝飾工程量計(jì)算（包括內(nèi)、外墻、天棚、獨(dú)立柱、陽(yáng)臺(tái)、樓梯、挑檐、雨蓬、零星工程、和各種裝飾線條工程量的計(jì)算）
10、門窗工程量計(jì)算（包括木門窗、鋼門窗、鋁合金門窗、卷簾門、型鋼門窗及其一些特種門窗的制作、安裝工程量計(jì)算）
11、腳手架工程量計(jì)算（包括室外綜合腳手架、里腳下手架、滿堂腳下手架、滿堂基礎(chǔ)腳手架、外墻單排腳手架、獨(dú)立柱、圍墻、特殊雨蓬、吊裝工程腳下手架、單獨(dú)裝飾工程腳手架、房屋加層腳手架、安全擋板、架空運(yùn)輸腳手架、獨(dú)立筒倉(cāng)腳手架、電梯井腳手架等工程量計(jì)算。）
三、實(shí)踐成果與心得
頂崗實(shí)踐是培養(yǎng)學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，發(fā)現(xiàn)，提出，分析和解決實(shí)際問(wèn)題，鍛煉實(shí)踐能力的重要環(huán)節(jié)，是對(duì)學(xué)生實(shí)際工作能力的具體訓(xùn)練和考察過(guò)程。在此次實(shí)踐中，我學(xué)會(huì)了如何靈活的運(yùn)用理論知識(shí)，理論與實(shí)際相結(jié)合，剛剛步入工作崗位的我在實(shí)踐中可以說(shuō)得是苦多于甜，但是我學(xué)到很多很多的東西，不僅可以鞏固了以前所學(xué)過(guò)的知識(shí)，而且學(xué)到了很多在書本上所沒(méi)有學(xué)到過(guò)的知識(shí)。通過(guò)這次實(shí)踐我懂得了工程實(shí)踐是很重要的，只有理論知識(shí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，只有把所學(xué)的理論知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合起來(lái)，從理論中得出結(jié)論，才能真正為社會(huì)服務(wù)，從而提高自己的實(shí)際動(dòng)手能力和獨(dú)立思考的能力。在剛剛開(kāi)始實(shí)踐的時(shí)候遇到問(wèn)題，可以說(shuō)是困難重重，但是我通過(guò)自己的努力，克服困難，查閱資料，積極向指導(dǎo)師傅請(qǐng)教，我終于克服重重困難，向前邁進(jìn)了一步。
作為一個(gè)剛剛參加工作新人，我要注意以下幾點(diǎn)：
1有吃苦的決心，平和的心態(tài)和虛心求學(xué)的`精神。作為一個(gè)新人，平和的心態(tài)很重要，做事不要太過(guò)急功近利，表現(xiàn)得好別人都看得到，當(dāng)然表現(xiàn)得不好別人眼里也不會(huì)融進(jìn)沙子。
2工作中要多看，多觀察，多聽(tīng)，少講，不要說(shuō)與工作無(wú)關(guān)的內(nèi)容，多學(xué)習(xí)別人的藝術(shù)語(yǔ)言，和辦事方法。
3除努力工作具有責(zé)任心外，要善于經(jīng)常做工作總結(jié)。每天堅(jiān)持寫工作日記，每周做一次工作總結(jié)。主要是記錄，計(jì)劃，和總結(jié)錯(cuò)誤。工作中堅(jiān)決不犯同樣的錯(cuò)誤，對(duì)于工作要未雨綢繆，努力做到更好。
4善于把握機(jī)會(huì)。如果上級(jí)把一件超出自己能力范圍或工作范圍的事情交給自己做，一定不要抱怨并努力完成，因?yàn)檫@也許是上級(jí)對(duì)自己的能力考驗(yàn)或是一次展示自己工作能力的機(jī)會(huì)。
5堅(jiān)持學(xué)習(xí)。不要只學(xué)習(xí)和會(huì)計(jì)有關(guān)的知識(shí)，還要學(xué)習(xí)與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的知識(shí)。因?yàn)楝F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展不僅在于內(nèi)部的運(yùn)作，還要靠外部的推動(dòng)。要按經(jīng)濟(jì)規(guī)律和法律規(guī)定辦事。有一位教育學(xué)家說(shuō)過(guò)，當(dāng)我們把學(xué)過(guò)的知識(shí)忘得一干二凈時(shí)，最后剩下來(lái)的就是教育的本質(zhì)了。這里我把"教育"改成"知識(shí)"，我們?cè)诖髮W(xué)里學(xué)習(xí)的知識(shí)也許會(huì)被淘汰，但那些最基本的學(xué)習(xí)方法永遠(yuǎn)是我們掌握最新知識(shí)的法寶。
這一次的實(shí)踐雖然時(shí)間短暫，但是依然讓我學(xué)到了許多知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，這些都是書本上無(wú)法得來(lái)的通過(guò)實(shí)踐，我們能夠更好的了解自己的不足，了解會(huì)計(jì)工作的本質(zhì)，了解這個(gè)社會(huì)的方方面面，能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設(shè)定人生目標(biāo)，向成功邁進(jìn)一大步。
工程預(yù)算需要很豐富的工程經(jīng)驗(yàn)，而工程經(jīng)驗(yàn)是一個(gè)慢慢積累的過(guò)程。所以在以后的學(xué)習(xí)和工作中，我還要安心學(xué)習(xí)，積極向老師傅們請(qǐng)教，經(jīng)常去現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)，避免閉門造車。多學(xué)習(xí)工程規(guī)范和國(guó)家相關(guān)法規(guī)，了解市場(chǎng)行情，慢慢積累經(jīng)驗(yàn)，做一名合格的財(cái)務(wù)預(yù)算員。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 7
根據(jù)公司xxxx年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合國(guó)家和地區(qū)宏觀經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)公司xxxx年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了測(cè)算，編制了公司xxxx年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。
一、基本假設(shè)
1、公司所遵循的國(guó)家及地方現(xiàn)行的有關(guān)法律、法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策無(wú)重大變化。
2、公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所涉及的國(guó)家或地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境無(wú)重大改變，所在行業(yè)形勢(shì)、市場(chǎng)行情無(wú)異常變化。
3、國(guó)家現(xiàn)有的銀行貸款利率、通貨膨脹率無(wú)重大改變。
4、公司所遵循的稅收政策和有關(guān)稅優(yōu)惠政策無(wú)重大改變。
5、公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、營(yíng)銷計(jì)劃、投資計(jì)劃能夠順利執(zhí)行，不受政府行為的重大影響，不存在因資金來(lái)源不足、市場(chǎng)需求或供求價(jià)格變化等使各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施發(fā)生困難。
6、公司經(jīng)營(yíng)所需的原材料、能源等資源獲取按計(jì)劃順利完成，各項(xiàng)業(yè)務(wù)合同順利達(dá)成，并與合同方無(wú)重大爭(zhēng)議和糾紛，經(jīng)營(yíng)政策不需做出重大調(diào)整。
7、無(wú)其他人力不可預(yù)見(jiàn)及不可抗拒因素造成重大不利影響。
二、預(yù)算編制依據(jù)
1、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及業(yè)務(wù)規(guī)劃，預(yù)計(jì)xxxx年?duì)I業(yè)收入目標(biāo)為166,408.43萬(wàn)元。
2、成本費(fèi)用主要依據(jù)公司各產(chǎn)品的不同毛利率、資金使用計(jì)劃及銀行貸款利率、xxxx年業(yè)務(wù)量變化等情況進(jìn)行的綜合測(cè)算或預(yù)算。
3、所得稅依據(jù)公司xxxx年測(cè)算的.利潤(rùn)總額及各公司適用的所得稅率計(jì)算。
三、利潤(rùn)預(yù)算表
項(xiàng)目單位xxxx年預(yù)算xxxx年實(shí)際增長(zhǎng)率
營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元166,408.43151,280.3910%
營(yíng)業(yè)成本萬(wàn)元127,283.96114,670.2311%
稅金及附加萬(wàn)元452.82431.265%
銷售費(fèi)用萬(wàn)元3,433.283,301.234%
管理費(fèi)用萬(wàn)元13,252.3612,992.512%
財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元3,894.573,674.126%
資產(chǎn)減值損失萬(wàn)元2,295.402,086.7310%
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)萬(wàn)元15,819.2214,124.3012%
利潤(rùn)總額萬(wàn)元15,783.8714,348.9710%
所得稅萬(wàn)元2,366.332,297.413%
凈利潤(rùn)萬(wàn)元13,377.2212,051.5511%
四、風(fēng)險(xiǎn)提示
本預(yù)算為公司xxxx年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)部管理控制指標(biāo)，能否實(shí)現(xiàn)取決于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)需求狀況、經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的努力程度等多種因素，存在較大的不確定性。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 8
一、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法
我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中或之后財(cái)政收支活動(dòng)全過(guò)程采取基本比較法進(jìn)行分析，具體做法：
(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)，我們每月對(duì)財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外，與國(guó)、地稅、人行、統(tǒng)計(jì)、房管等部門聯(lián)系，取得基礎(chǔ)信息資料，為分析做好準(zhǔn)備。
(二)對(duì)數(shù)據(jù)加工。對(duì)財(cái)政總收入、公共財(cái)政預(yù)算收入及明細(xì)項(xiàng)目、國(guó)地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo)，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行計(jì)算對(duì)比;對(duì)支出按功能分類科目與上期同期、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對(duì)比，為定性分析做定量準(zhǔn)備。
(三)撰寫分析報(bào)告。目前，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種：一種是定期分析，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月)，即對(duì)財(cái)政收支及其構(gòu)成明細(xì)完成情況、同口徑同比進(jìn)行簡(jiǎn)要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對(duì)收支預(yù)算執(zhí)行情況、主要特點(diǎn)及增減主要因素、存在的主要問(wèn)題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專題分析，比例說(shuō)20xx年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)，對(duì)全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團(tuán)收入完成情況的點(diǎn)評(píng)，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考。
二、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點(diǎn)、不足和原因
由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時(shí)、基礎(chǔ)工作不強(qiáng)、調(diào)研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(一)基礎(chǔ)信息不全。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中，除了對(duì)預(yù)算收支已完成情況及原因分析外，還要對(duì)當(dāng)年收入全面完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，由于對(duì)稅收稅源信息無(wú)法提前掌握，需依賴于國(guó)、地稅部門的提供，給收入預(yù)測(cè)的及時(shí)性帶來(lái)一定的影響。再比如對(duì)我縣財(cái)政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開(kāi)發(fā)許可、批準(zhǔn)施工許可、商品房預(yù)(銷)售許可、成交、實(shí)現(xiàn)銷售面積等等的信息，需與房管部門反復(fù)聯(lián)系，還有每月對(duì)稅收通用戶的稅收界定，同樣也對(duì)執(zhí)行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響。
(二)分析的廣度、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，貫徹國(guó)家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對(duì)預(yù)算收支的影響，比如營(yíng)改增、出口退稅對(duì)我縣收入(包括國(guó)、地稅各自收入)的影響，新增因素對(duì)支出執(zhí)行的影響，以及省財(cái)政管理體制調(diào)整對(duì)我縣收支、縣鎮(zhèn)財(cái)政體制調(diào)整對(duì)縣、鎮(zhèn)級(jí)各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析，受制于分析人員對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、稅收政策、財(cái)政管理體制的搜集、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì)，再之執(zhí)行分析強(qiáng)調(diào)時(shí)效性，分析的內(nèi)容往往不夠深、廣，難以探討深層次問(wèn)題。再次，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對(duì)其財(cái)政收入質(zhì)量的影響度，由于指標(biāo)考核因素，單憑從財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)難度更大。
(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財(cái)政目前還是保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財(cái)政，財(cái)政以收定支，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源，強(qiáng)化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進(jìn)行收入預(yù)測(cè);支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱，一是支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑不一致，難以對(duì)比，我縣編制的部門預(yù)算其實(shí)質(zhì)還是綜合預(yù)算，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用，我們向上報(bào)送的月報(bào)(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計(jì)一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫(kù)的非稅資金的使用未在統(tǒng)計(jì)范圍，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算編制時(shí)，部門支出分為基本和項(xiàng)目支出，但執(zhí)行統(tǒng)計(jì)沒(méi)有這一統(tǒng)計(jì)口徑，難以通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況檢驗(yàn)編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大，為達(dá)到按上級(jí)財(cái)政部門加快支出進(jìn)度要求，許多科室的專項(xiàng)資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級(jí)財(cái)政部門許多指標(biāo)往往在最后一季度甚至12月才下達(dá)，項(xiàng)目資金受工程進(jìn)度影響，這些都對(duì)執(zhí)行分析帶來(lái)一定難度。
(四)調(diào)研力度不夠。開(kāi)展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對(duì)性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前，主動(dòng)到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開(kāi)展調(diào)研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項(xiàng)分析工作時(shí)才進(jìn)行，習(xí)慣于通過(guò)聯(lián)系的'方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。
三、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析措施和對(duì)策
(一)進(jìn)一步加強(qiáng)部門協(xié)作，完善財(cái)、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度。離開(kāi)其他部門的協(xié)作配合，分析工作就成了“無(wú)源之水，無(wú)本之木”。為及時(shí)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟(jì)部門的信息支持，進(jìn)一步完善財(cái)、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度，加強(qiáng)部門之門的協(xié)作，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政收支執(zhí)行中的新情況、新問(wèn)題，并對(duì)我縣財(cái)政收支基本走勢(shì)作出準(zhǔn)確及時(shí)的分析和判斷。
(二)建立財(cái)政資料數(shù)據(jù)庫(kù)，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作。開(kāi)發(fā)財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息庫(kù)，把全縣經(jīng)濟(jì)情況、部門預(yù)算資料、項(xiàng)目預(yù)算安排情況、全省各地收支執(zhí)行情況表、歷年決算、月報(bào)等歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)部門、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計(jì)分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫(kù)管理，同時(shí)密切關(guān)注和搜集國(guó)家新出臺(tái)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，各綜合經(jīng)濟(jì)管理部門出臺(tái)的對(duì)稅源經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準(zhǔn)備。完善財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補(bǔ)充，通過(guò)收入征繳率的分析，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對(duì)鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度，準(zhǔn)確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況，為真實(shí)分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實(shí)際情況提供參考。
(三)加強(qiáng)支出預(yù)算管理，提高支出統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量。在加強(qiáng)收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時(shí)，注重加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行的分析，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑，將納入年初部門預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫(kù)，支出全部納入國(guó)庫(kù)集中支付，確保支出月報(bào)全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專項(xiàng)資金的“以撥代支”現(xiàn)象，上級(jí)財(cái)政部門要及時(shí)下達(dá)支出指標(biāo)，便于準(zhǔn)確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)情況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量。
(四)加強(qiáng)調(diào)研和學(xué)習(xí)。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟(jì)的中心工作，制定切實(shí)可行的調(diào)研計(jì)劃，到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開(kāi)展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟(jì)的第一手資料，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，加強(qiáng)政策執(zhí)行情況調(diào)查，及時(shí)反映各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策對(duì)收入的影響，同時(shí)開(kāi)展征管成效調(diào)查，研究各項(xiàng)征管措施取得的成效及其對(duì)收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高。加強(qiáng)分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 9
一、預(yù)算編制說(shuō)明
本預(yù)算報(bào)告是公司本著謹(jǐn)慎性原則,結(jié)合市場(chǎng)需求和業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃,在公司的預(yù)算基礎(chǔ)上,按合并報(bào)表的要求,依據(jù)年自主品牌預(yù)算的產(chǎn)銷計(jì)劃、機(jī)器人業(yè)務(wù)、智能終端業(yè)務(wù)、樂(lè)匯天下游戲運(yùn)營(yíng)計(jì)劃以及零度無(wú)人機(jī)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況進(jìn)行編制。本預(yù)算報(bào)告的編制基礎(chǔ)是:假設(shè)公司簽訂的供銷合同、游戲運(yùn)營(yíng)計(jì)劃、無(wú)人機(jī)業(yè)務(wù)規(guī)劃均能按時(shí)按計(jì)劃履行。
本預(yù)算報(bào)告在總結(jié)年經(jīng)營(yíng)情況和分析年經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的基礎(chǔ)上,結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略,充分考慮了金融危機(jī)、市場(chǎng)開(kāi)拓、銷售價(jià)格、匯率、互聯(lián)網(wǎng)等因素對(duì)預(yù)算期的影響。本預(yù)算報(bào)告包括母公司、下屬全資子公司及下屬控股子公司。
二、基本假設(shè)
1、公司所遵循的國(guó)家和地方的現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)和制度無(wú)重大變化;
2、公司主要經(jīng)營(yíng)所在地及業(yè)務(wù)涉及地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境無(wú)重大變化;
3、公司所處行業(yè)形勢(shì)及市場(chǎng)行情無(wú)重大變化;
4、公司年度銷售的產(chǎn)品涉及的市場(chǎng)無(wú)重大變動(dòng);
5、公司主要產(chǎn)品和原料的市場(chǎng)價(jià)格和供求關(guān)系不會(huì)有重大變化;
6、公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作不會(huì)受諸如交通、電信、水電和原材料的嚴(yán)重短缺和成本中客觀因素的巨大變動(dòng)而產(chǎn)生的不利影響;
7、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及的信貸利率、稅收政策以及外匯市場(chǎng)匯價(jià)將在正常范圍內(nèi)波動(dòng);
8、公司現(xiàn)行的生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)無(wú)重大變化,計(jì)劃的投資項(xiàng)目能如期完成并投入生產(chǎn);
9、無(wú)其他不可抗力及不可預(yù)見(jiàn)因素對(duì)本公司造成的.重大不利影響。
三、預(yù)算編制依據(jù)
1、公司年?duì)I業(yè)收入的主要目標(biāo)
公司預(yù)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入6.9億元。
2、年度期間費(fèi)用依據(jù)年度實(shí)際支出情況及年度業(yè)務(wù)量的增減變化情況進(jìn)行預(yù)算。
3、依據(jù)新企業(yè)所得稅法,年度母公司企業(yè)所得稅稅率適用高新技術(shù)企業(yè)15%優(yōu)惠稅率預(yù)算,樂(lè)匯天下企業(yè)所得稅率適用軟件企業(yè)年至年度減半按12.5%征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率預(yù)算。
四、利潤(rùn)預(yù)算表
單位:人民幣
項(xiàng)目年實(shí)際年預(yù)算增減率(%)
1、營(yíng)業(yè)收入521,330,089.22 690,000,000.00 32.35%
減:營(yíng)業(yè)成本301,957,065.88 382,900,000.00 26.81%
營(yíng)業(yè)稅金及附加2,831,248.84 3,870,000.00 36.69%
銷售費(fèi)用99,137,490.98 89,000,000.00 -10.23%
管理費(fèi)用77,381,299.67 114,561,900.00 48.05%
財(cái)務(wù)費(fèi)用-14,498,887.82 -13,400,000.00 -7.58%
資產(chǎn)減值損失1,883,355.80 1,000,000.00 -46.90%
2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)52,536,937.47 112,068,100.00 113.31%
3、利潤(rùn)總額57,974,768.61 117,068,100.00 101.93%
減:所得稅-7,851,195.83 11,490,215.00 -246.35%
4、歸屬母公司所有者的凈利潤(rùn)36,503,754.19 74,818,885.00 104.96%
5、確保財(cái)務(wù)預(yù)算完成的措施
1）、持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管控,加強(qiáng)績(jī)效考核,提升管理效率真,降低費(fèi)用;
2）、加強(qiáng)人才儲(chǔ)備,拓展機(jī)器人系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)及無(wú)人機(jī)業(yè)務(wù),研發(fā)新產(chǎn)品、新工藝;
3）、持續(xù)開(kāi)源增收,主營(yíng)業(yè)務(wù)與新開(kāi)辟的業(yè)務(wù)齊頭并進(jìn),提升盈利能力;
4）、合理安排、使用資金,提高資金利用率。
5）、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)成本控制分析、預(yù)算執(zhí)行、資金運(yùn)行情況監(jiān)管等方面的工作,建立成本控制、預(yù)算執(zhí)行、資金運(yùn)行的預(yù)警機(jī)制,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和持續(xù)改進(jìn),保證財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
特別提示:本預(yù)算為公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)部管理控制指標(biāo),不代表公司年度盈利預(yù)測(cè),能否實(shí)現(xiàn)取決于市場(chǎng)狀況變化、經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的努力程度等多種因素,存在很大的不確定性,請(qǐng)投資者特別注意。
該事項(xiàng)已經(jīng)公司第二屆董事會(huì)第十六次會(huì)議審議通過(guò),尚需提交股東大會(huì)審議。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 10
一、新制度明確提出了醫(yī)院會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)
原《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》（1998）規(guī)定：醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算除采用權(quán)責(zé)發(fā)生制外，均按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的一般原則進(jìn)行。而新的會(huì)計(jì)制度明確提出“醫(yī)院會(huì)計(jì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)”，權(quán)責(zé)發(fā)生制適應(yīng)了醫(yī)院發(fā)展的需要，使得醫(yī)院的成本核算、費(fèi)用分?jǐn)偂⑹杖氪_認(rèn)等會(huì)計(jì)信息更為準(zhǔn)確，有利于提高醫(yī)院會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
二、會(huì)計(jì)科目體系更為完善
新制度對(duì)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》科目體系進(jìn)行了梳理，適應(yīng)醫(yī)院面臨外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，新增、變更調(diào)整了一系列科目。新制度將會(huì)計(jì)科目分資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、費(fèi)用五大類，共計(jì)52個(gè)會(huì)計(jì)科目。新制度會(huì)計(jì)科目上的變化，吻合了新醫(yī)改政策的推進(jìn)，突出了醫(yī)院會(huì)計(jì)制度在向企業(yè)會(huì)計(jì)制度趨近的趨勢(shì)，有利于加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。
三、固定資產(chǎn)新增折舊制度取代固定基金
新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的顯著變化之一就是對(duì)固定資產(chǎn)的核算做出了進(jìn)一步的規(guī)范，增加“累計(jì)折舊”科目，每月對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提，通過(guò)價(jià)值補(bǔ)償實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)使用效能的提高。在采用折舊計(jì)提的核算方式下，固定資產(chǎn)核算改變了只反映歷史成本，難以反映其實(shí)際價(jià)值的現(xiàn)狀，避免了資產(chǎn)損耗不能計(jì)入醫(yī)院成本核算的缺陷，通過(guò)合理計(jì)提折舊，實(shí)現(xiàn)價(jià)值轉(zhuǎn)移，使固定資產(chǎn)凈值反映資產(chǎn)真實(shí)價(jià)值狀況，為經(jīng)營(yíng)者和管理者提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息。
四、基建賬并入“大賬”
原《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》下，很多醫(yī)院與基建投資相關(guān)的收支以及資產(chǎn)、負(fù)債是不在大賬上反映的，基金投資項(xiàng)目單獨(dú)執(zhí)行“國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度”。新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》總說(shuō)明第十三條規(guī)定：醫(yī)院對(duì)基本建設(shè)投資的會(huì)計(jì)核算除按照本制度執(zhí)行外，還應(yīng)該按國(guó)家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)建帳，單獨(dú)核算。在按國(guó)家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)核算基建投資的同時(shí)，將基建帳相關(guān)數(shù)據(jù)并入醫(yī)院會(huì)計(jì)“大帳”，醫(yī)院執(zhí)行新制度后，應(yīng)該至少按月根據(jù)基建中相關(guān)科目的發(fā)生額，在“大帳”中按照新制度對(duì)基建相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。進(jìn)一步增強(qiáng)了醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及其他會(huì)計(jì)信息的.完整性，可以全面及時(shí)反映醫(yī)院資產(chǎn)情況。
五、財(cái)務(wù)報(bào)告體系更完善，增強(qiáng)了會(huì)計(jì)信息的完整性
新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)定變化很大，令財(cái)務(wù)報(bào)告包含的信息更加完整，符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一般發(fā)展趨勢(shì)，突出了財(cái)務(wù)報(bào)告在醫(yī)院會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、醫(yī)院管理中的地位和作用。一是引入財(cái)政補(bǔ)助收支情況表。此表能準(zhǔn)確核算財(cái)政補(bǔ)助資金，滿足預(yù)算管理部門對(duì)財(cái)政性資金監(jiān)督管理的需要。二是引入現(xiàn)金流量表。引入現(xiàn)金流量表是醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告的一個(gè)很大突破，這一突破使得醫(yī)院會(huì)計(jì)不再限于反映資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營(yíng)成果，還要反映現(xiàn)金流量信息，會(huì)計(jì)信息更加完整，可以幫助醫(yī)院管理層防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)作的效率。三是引入會(huì)計(jì)報(bào)表附注。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)表不可或缺的重要組成部分，是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等，使得財(cái)務(wù)報(bào)表充分發(fā)揮其效用。四是改進(jìn)報(bào)表設(shè)計(jì)及格式。新會(huì)計(jì)制度對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)及格式也進(jìn)行了改進(jìn)，如資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、存貨的列示，有利于如實(shí)反映單位的資產(chǎn)情況。
六、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)更加系統(tǒng)和專業(yè)
在新會(huì)計(jì)制度的附件里，列舉了六個(gè)方面19項(xiàng)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。這些分析指標(biāo)，不再是原來(lái)簡(jiǎn)單的人均業(yè)務(wù)量指標(biāo)，而是從資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、收支結(jié)構(gòu)、結(jié)余與風(fēng)險(xiǎn)管理，到預(yù)算管理、成本管理甚至是醫(yī)院發(fā)展能力指標(biāo)，更加系統(tǒng)和專業(yè)。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)作為財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系組成部分，考評(píng)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，實(shí)現(xiàn)管理部門對(duì)醫(yī)院的激勵(lì)與約束作用。
綜上所述，新的會(huì)計(jì)制度改革必將對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作帶來(lái)深遠(yuǎn)的影響，因此，醫(yī)院必須高度重視，積極組織會(huì)計(jì)人員及相關(guān)人員深入學(xué)習(xí)研究，采取措施應(yīng)對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度改革給醫(yī)院會(huì)計(jì)核算帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 11
一、新情況舊機(jī)制碰撞出的新矛盾
過(guò)去，該縣各村普遍實(shí)行村級(jí)財(cái)務(wù)村有村管村使用的辦法，由于管理不善，監(jiān)督乏力，制約措施跟不上，造成一些村理財(cái)不民主，財(cái)務(wù)不公開(kāi)，甚至假公開(kāi)的問(wèn)題十分突出，群眾對(duì)此反映十分強(qiáng)烈。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在群眾上訪案件中，有以上反映的是財(cái)務(wù)和村干部經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。雖然多次進(jìn)行過(guò)清理和整頓，但始終未能走出“前清后亂，亂了又清”的怪圈。x年月，該縣領(lǐng)導(dǎo)深入鄉(xiāng)村，進(jìn)行調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)村級(jí)財(cái)務(wù)存在許多不容忽視的突出問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：
一是一些村會(huì)計(jì)、出納不按規(guī)定記帳，臨時(shí)在一張紙上記下收入和開(kāi)支，形成“片片帳”；
二是有些村沒(méi)建帳，只有一卷卷發(fā)票和單據(jù)，形成“卷卷帳”；
三是有的村干部人人染經(jīng)濟(jì)，個(gè)個(gè)都管帳，形成“攤攤帳”；
四是部分村上任不交帳，下任不接帳，形成“節(jié)節(jié)帳”；
五是個(gè)別村從來(lái)不走帳，甚至“一人一本帳”或收支不記帳，形成“糊涂帳”。
這些問(wèn)題造成的危害和后果是：形成了村干部不廉潔的土壤，滋生了村干部的不廉潔行為。由于村組干部支配財(cái)務(wù)隨意性大，加之對(duì)現(xiàn)有資金缺乏有效地監(jiān)管，無(wú)形中給一些村干部胡支亂花、大吃大喝、鋪張浪費(fèi)造成了可乘之機(jī)，個(gè)別干部甚至鉆帳務(wù)管理混亂的空子，出現(xiàn)了公款私存、公款私借、挪用公款、甚至貪污公款的不法行為，嚴(yán)重?fù)p害了村級(jí)干部隊(duì)伍形象，敗壞了黨風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣。淡化了黨群干群關(guān)系。由于一些村村務(wù)公開(kāi)不及時(shí)，不真實(shí)、不規(guī)范，財(cái)務(wù)管理缺乏透明度，群眾的監(jiān)督權(quán)、知情權(quán)落不實(shí)，導(dǎo)致干部關(guān)系緊張，工作難以開(kāi)展，引發(fā)群體上訪。年底，該縣大莊鎮(zhèn)文家灣、金牛、賀家等村就因財(cái)務(wù)問(wèn)題，釀成了百名村民集體上訪事件。干擾了農(nóng)村工作的正常開(kāi)展。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一些村集體經(jīng)濟(jì)收入較大，但是由于村上沒(méi)有建立民主理財(cái)組織，加之長(zhǎng)期不向群眾公布集體財(cái)務(wù)帳目，造成群眾心不平、氣不順，一部分群眾便以抗糧抗稅、上訪告狀等行為，發(fā)泄對(duì)村干部的不滿和怨氣。這些問(wèn)題，直接影響了農(nóng)村社會(huì)大局的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。群眾要求加強(qiáng)和改進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的呼聲十分高漲。
面對(duì)這種情況，縣委、縣政府經(jīng)過(guò)分析認(rèn)為，造成這種局面的主要原因，是村干部宗旨意識(shí)不強(qiáng)、法制觀念淡薄，財(cái)會(huì)人員素質(zhì)較低，民主理財(cái)、民主管理、民主監(jiān)督缺乏有效途徑。同時(shí)，大家清醒地認(rèn)識(shí)到問(wèn)題雖然表現(xiàn)在農(nóng)村，但根源是鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理方法、管理機(jī)制不適應(yīng)新時(shí)期農(nóng)村工作的新形勢(shì)。要解決這一問(wèn)題的關(guān)鍵是建立一個(gè)行之有效的監(jiān)督制約機(jī)制，還權(quán)于民，加強(qiáng)監(jiān)督，真正使民主理財(cái)、民主監(jiān)督落到實(shí)處。于是，縣上把搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)范化建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，著力從體制和機(jī)制上入手，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立的“一室三中心”中，設(shè)立了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算服務(wù)中心，下設(shè)專門的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室，本著為民服務(wù)、對(duì)民負(fù)責(zé)的原則，全權(quán)負(fù)責(zé)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督、管理和服務(wù)工作，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“村財(cái)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）監(jiān)督”制度，切實(shí)幫助村上建好帳、管好帳，理好財(cái)、用好財(cái)，徹底解決農(nóng)村財(cái)務(wù)這一群眾最為關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題。
二、新時(shí)期新階段走出的新路子
該縣推行“村財(cái)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）監(jiān)督”制度，是在不改變村級(jí)財(cái)務(wù)所有權(quán)、使用權(quán)和核算單位的基礎(chǔ)上，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室對(duì)各村財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，分村記帳，實(shí)行全面有效的監(jiān)督服務(wù)。具體操作辦法是：
�。ㄒ唬┣謇韺徲�(jì)。x年月份，全縣統(tǒng)一時(shí)間和安排，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室將本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各村財(cái)務(wù)帳目統(tǒng)一收回鄉(xiāng)鎮(zhèn)，逐村對(duì)年以來(lái)的財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行全面清理審計(jì)，共查閱各類帳本（簿）本，審查票據(jù)萬(wàn)余張，涉及金額萬(wàn)元。在清理審計(jì)的過(guò)程中，幫助村級(jí)追回外欠款萬(wàn)元，清退不合理開(kāi)支萬(wàn)多元。通過(guò)清理審計(jì)，弄清了各村財(cái)務(wù)的底子，挽結(jié)了以前的帳務(wù)手續(xù)，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室集中開(kāi)戶、分戶核算、統(tǒng)一監(jiān)管奠定了基礎(chǔ)。
�。ǘ┮�(guī)范帳目。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室為各村在信用社統(tǒng)一開(kāi)戶，一村一戶，分村建帳，分村核算。為每個(gè)村分別設(shè)立“四帳一簿一單”，即：總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、固定資產(chǎn)帳和各種合同登記簿、統(tǒng)一報(bào)帳單。各村不再設(shè)立會(huì)計(jì)、出納，只設(shè)一名報(bào)帳員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的代收代付工作。同時(shí)，幫助各村建立健全了民主理財(cái)小組、民主監(jiān)督小組和村民代表議事會(huì)。
�。ㄈ┍O(jiān)督管理。實(shí)行“村財(cái)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）監(jiān)督”后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定程序?qū)徟寮?jí)各項(xiàng)開(kāi)支項(xiàng)目。財(cái)務(wù)審批程序。按照“收支兩條線”運(yùn)行，實(shí)行“一支筆”和集體理財(cái)相結(jié)合的審批制度。支出在元以下的，由村主任審批；支出元－元的，由村支書、村主任共同審批；元－元的，由“兩委會(huì)”班子共同研究同意后，支書、村主任共同審批；元以上的開(kāi)支，如修路、打井、網(wǎng)改等，由村民代表議事會(huì)研究通過(guò)后，支書、村主任共同審批。對(duì)不符合財(cái)務(wù)審批程序的，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室有權(quán)拒付。報(bào)帳程序。報(bào)帳員將村上發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，持原始憑證并經(jīng)經(jīng)手人簽字，按程序?qū)徟筇顚憟?bào)帳單一式三份，每月日以前各村報(bào)帳員將原始票據(jù)、報(bào)帳單一并上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。對(duì)不合格票據(jù)，加蓋“審核不合格”印章，注明理由予以退回；審核完畢后交出納復(fù)核，無(wú)誤后辦理付款手續(xù)，然后將票據(jù)傳回會(huì)計(jì)處記帳。及時(shí)報(bào)帳。一方面嚴(yán)把收入關(guān)。規(guī)定收入元以內(nèi)的，日內(nèi)報(bào)帳；元以上的，當(dāng)天報(bào)帳。要求各村收入統(tǒng)一使用鄉(xiāng)鎮(zhèn)印制的《x縣農(nóng)村會(huì)計(jì)核算服務(wù)中心統(tǒng)一票據(jù)》，并加蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室公章，一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，二聯(lián)由繳款人保存，三聯(lián)作記帳憑證。村上向農(nóng)戶收取各種款項(xiàng)時(shí)，未使用此發(fā)票的，農(nóng)戶有權(quán)拒交。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府為此專門向群眾發(fā)了《通告》。x年月份，小村鎮(zhèn)陳坎村群眾舉報(bào)村干部收取土地承包費(fèi)余元未上報(bào)，且有挪用跡象，該鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室接到舉報(bào)后立即前往調(diào)查核實(shí)，及時(shí)追回了款項(xiàng)，同時(shí)該鎮(zhèn)黨委對(duì)該村支書和報(bào)帳員給予了撤職處分。兩年來(lái)，該縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)因一些村瞞報(bào)收入共處理干部人，調(diào)整報(bào)帳員人。另一方面，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室為各村設(shè)立元備用金，各報(bào)帳員每月日以前在農(nóng)財(cái)辦核報(bào)本月收支情況，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)財(cái)辦嚴(yán)格審核把關(guān)。一看原始票據(jù)規(guī)范不規(guī)范；二看審批手續(xù)全不全；三看支出用途合理不合理，否則票據(jù)退還，予以拒付。x年月，蘇坊鎮(zhèn)芋村支付修路款萬(wàn)元，用的是白條，該鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室拒付，要求該村使用統(tǒng)一稅務(wù)發(fā)票后，才進(jìn)行了審核報(bào)帳。翻開(kāi)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室《拒付不合理支出登記薄》，可以發(fā)現(xiàn)x年和x年兩年來(lái)共拒付各種不合理支出近多萬(wàn)元。（）定期公開(kāi)財(cái)務(wù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室每半年編制“村級(jí)財(cái)務(wù)收支公開(kāi)明細(xì)表”，在各村及時(shí)進(jìn)行公布，接受村民監(jiān)督。不定期地對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查。采取走訪群眾、召開(kāi)座談會(huì)等形式，主要檢查各村是否按時(shí)報(bào)帳，有無(wú)瞞報(bào)收入、坐收坐支等現(xiàn)象，確保村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化。
�。ㄋ模┙ㄕ铝⒅啤榱思訌�(qiáng)管理，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室制定了《會(huì)計(jì)檔案管理制度》、《票據(jù)管理制度》、《村級(jí)固定資產(chǎn)管理辦法》、《村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度》、《村級(jí)報(bào)帳員工作職責(zé)》、《服務(wù)承諾》等一整套規(guī)章制度，并裝鏡上墻，嚴(yán)格執(zhí)行，接受群眾監(jiān)督，促進(jìn)了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化運(yùn)作。
三、新探索新做法帶來(lái)的新效果
x縣推行農(nóng)村財(cái)務(wù)“村財(cái)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）監(jiān)督”制度兩年來(lái)，盡管是邊實(shí)踐、邊探索、邊完善，卻已顯示出了良好效應(yīng)。
⒈實(shí)現(xiàn)了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化。實(shí)行“村財(cái)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）監(jiān)督”制度后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一設(shè)置了規(guī)范的帳目帳簿，建立了嚴(yán)格的管理制度，并由專業(yè)財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)記帳、管帳，有效地改變了過(guò)去那種多頭建帳、隨意記帳甚至收支兩本帳的問(wèn)題，杜絕了管理上的漏洞。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)重大開(kāi)支由村民商定的原則，使民主理財(cái)、民主監(jiān)督真正落實(shí)到了實(shí)處，保證了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。
�、脖３至舜寮�(jí)干部隊(duì)伍的清正廉潔。推行“村財(cái)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）監(jiān)督”制度后，村級(jí)收入票據(jù)齊全，支出審批程序嚴(yán)格，各種管理制度健全，有效地防止了村干部胡支亂花現(xiàn)象。據(jù)統(tǒng)計(jì)，兩年來(lái)，全縣農(nóng)村非生產(chǎn)性開(kāi)支直線下降，僅招待費(fèi)一項(xiàng)年節(jié)約多萬(wàn)元。
⒊融洽了黨群干群關(guān)系�！按遑�(cái)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）監(jiān)督”制度的推行，把村干部置于鎮(zhèn)政府和群眾的雙重監(jiān)督下，增加了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的透明度，給了群眾一個(gè)明白，還了干部一個(gè)清白，群眾對(duì)干部的信任感增強(qiáng)了，感情加深了，工作支持了。一些群眾深有感觸地說(shuō)：“過(guò)去總是擔(dān)心村干部亂花錢、多收錢，現(xiàn)在財(cái)務(wù)公開(kāi)了，也放心了�！�
⒋減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)。推行“村財(cái)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）監(jiān)督”制度后，各村取消了會(huì)計(jì)、出納，由村文書兼任報(bào)帳員，全縣共減少村級(jí)財(cái)會(huì)人員人，年可減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)萬(wàn)多元。
⒌維護(hù)了農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定�！按遑�(cái)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）監(jiān)督”制度啟動(dòng)后，擴(kuò)大了群眾對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)，使過(guò)去一些村的“暗箱操作”變成了現(xiàn)在的“陽(yáng)光下作業(yè)”，群眾對(duì)村上的經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)一清二楚，自然給予理解、擁護(hù)和支持，消除了逆反情緒，保持了農(nóng)村大局的穩(wěn)定。據(jù)調(diào)查，x年以來(lái)，全縣再?zèng)]有發(fā)生一起因財(cái)務(wù)問(wèn)題而引發(fā)的群眾上訪案件，群眾來(lái)信來(lái)訪逐年下降。
�、洞龠M(jìn)了農(nóng)村各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。實(shí)施“村財(cái)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）監(jiān)督”制度以來(lái)，調(diào)動(dòng)了村干部和群眾兩方面的積極性，村干部膽正了，為群眾謀利益、解難題、辦實(shí)事的勁頭更足了，群眾氣順了，發(fā)展經(jīng)濟(jì)、調(diào)整結(jié)構(gòu)、增收致富的熱情更高了，全鎮(zhèn)上下出現(xiàn)了干群一心謀發(fā)展、眾志成城奔小康的.喜人局面。x年以來(lái)，全縣各鄉(xiāng)村共為群眾協(xié)調(diào)解決生產(chǎn)資金多萬(wàn)元，提供致富技術(shù)信息多條，勞務(wù)輸出、道路建設(shè)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化等各項(xiàng)工作都取得了新成效。
四、新實(shí)踐新嘗試給人的新啟示
x縣推行農(nóng)村財(cái)務(wù)“村財(cái)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）監(jiān)督”制度的實(shí)踐表明，“村財(cái)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）監(jiān)督”制度確實(shí)是新時(shí)期農(nóng)村工作發(fā)展的需要，是解決農(nóng)村財(cái)務(wù)問(wèn)題、維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定的治本之策，是貫徹落實(shí)中央號(hào)文件精神、開(kāi)創(chuàng)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村工作新局面的一條成功之路，從中我們也得到了以下啟示：
第一，體制創(chuàng)新是關(guān)鍵。生產(chǎn)力發(fā)展的首要問(wèn)題是突破舊體制的問(wèn)題。x縣推行的“村財(cái)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）監(jiān)督”制度，之所以能夠得以順利實(shí)施，最關(guān)鍵的一條，是實(shí)現(xiàn)了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理體制的創(chuàng)新和突破，在確保村級(jí)財(cái)務(wù)“三權(quán)”不變?cè)瓌t的情況下，改過(guò)去的村有、村管，為現(xiàn)在的鎮(zhèn)監(jiān)督、鎮(zhèn)服務(wù)，真正建立起了合法規(guī)范、透明民主的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理新體制，從而規(guī)范了管理，加強(qiáng)了監(jiān)督，強(qiáng)化了制約，促使了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理邁入規(guī)范化、民主化和公開(kāi)化軌道，因而顯露出了旺盛的生命力。
第二，搞好服務(wù)是核心。實(shí)行“村財(cái)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）監(jiān)督”制度后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的主要職能是監(jiān)督管理，突出“服務(wù)”二字，按照有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，嚴(yán)格把關(guān)審核村級(jí)各項(xiàng)收支活動(dòng)，幫助村上理好財(cái)，確保把農(nóng)村有限的資金用在各項(xiàng)建設(shè)事業(yè)的“刀刃上”，為促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了直接有效的服務(wù)。
第三，民主理財(cái)是根本。實(shí)施“村財(cái)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）監(jiān)督”制度，重點(diǎn)是要解決過(guò)去農(nóng)村財(cái)務(wù)管理上存在的帳務(wù)不公開(kāi)、理財(cái)不民主的問(wèn)題，真正做到還權(quán)于民，體現(xiàn)民主理財(cái)精神。x縣實(shí)行這一制度后，通過(guò)規(guī)范有效地監(jiān)督管理，為村上財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主理財(cái)提供了真實(shí)可靠的依據(jù)，并堅(jiān)持定期在村組向群眾公布帳務(wù)，接受群眾監(jiān)督，增加了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的透明度和群眾的信任度，受到了廣大農(nóng)民群眾的普遍歡迎和好評(píng)。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 12
一、預(yù)算編制背景
本預(yù)算基于企業(yè)上一年度經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)及市場(chǎng)趨勢(shì)，結(jié)合行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定。上一年度企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收 8000 萬(wàn)元，凈利潤(rùn) 1200 萬(wàn)元，本年度計(jì)劃通過(guò)拓展新市場(chǎng)、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)營(yíng)收增長(zhǎng) 15% 的目標(biāo)。
二、收入預(yù)算
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn) 9200 萬(wàn)元，其中原有產(chǎn)品收入 7800 萬(wàn)元，新產(chǎn)品收入 1400 萬(wàn)元。新產(chǎn)品將于第二季度正式上市，預(yù)計(jì)占據(jù)一定市場(chǎng)份額。
其他業(yè)務(wù)收入：主要包括原材料銷售、租賃收入等，預(yù)計(jì) 800 萬(wàn)元。
三、成本費(fèi)用預(yù)算
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：預(yù)計(jì) 5520 萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 60%，主要涵蓋原材料采購(gòu)、生產(chǎn)加工等費(fèi)用。通過(guò)與供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議，爭(zhēng)取降低原材料采購(gòu)成本 3%。
銷售費(fèi)用：計(jì)劃投入 800 萬(wàn)元，用于市場(chǎng)推廣、廣告宣傳、銷售人員薪酬等。其中線上推廣費(fèi)用占比將提升至 40%，以適應(yīng)數(shù)字化營(yíng)銷趨勢(shì)。
管理費(fèi)用：預(yù)計(jì) 600 萬(wàn)元，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、折舊攤銷等。將嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出，預(yù)計(jì)較上一年度降低 5%。
財(cái)務(wù)費(fèi)用：預(yù)計(jì) 100 萬(wàn)元，主要為銀行貸款利息支出。將優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，爭(zhēng)取降低融資成本。
四、利潤(rùn)預(yù)算
預(yù)計(jì)本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1500 萬(wàn)元，較上一年度增長(zhǎng) 25%。毛利率維持在 40% 左右，凈利率提升至 16.3%。
五、預(yù)算保障措施
建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取糾正措施。
加強(qiáng)成本管控，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行精細(xì)化管理，降低不必要的開(kāi)支。
優(yōu)化銷售策略，加大市場(chǎng)開(kāi)拓力度，確保收入目標(biāo)的`實(shí)現(xiàn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 13
一、預(yù)算期間
xx
二、預(yù)算編制依據(jù)
結(jié)合上一季度銷售業(yè)績(jī)、本季度市場(chǎng)推廣計(jì)劃及公司整體銷售目標(biāo)制定。上一季度完成銷售額 1800 萬(wàn)元，本季度計(jì)劃增長(zhǎng) 10%。
三、收入預(yù)算
本季度計(jì)劃實(shí)現(xiàn)銷售額 1980 萬(wàn)元，其中老客戶續(xù)約收入 1200 萬(wàn)元，新客戶開(kāi)發(fā)收入 780 萬(wàn)元。將重點(diǎn)跟進(jìn) [X] 個(gè)潛在大客戶，預(yù)計(jì)可貢獻(xiàn)收入 300 萬(wàn)元。
四、費(fèi)用預(yù)算
市場(chǎng)推廣費(fèi)：300 萬(wàn)元，包括參加行業(yè)展會(huì) 2 場(chǎng)（預(yù)計(jì)支出 80 萬(wàn)元）、線上廣告投放（預(yù)計(jì)支出 150 萬(wàn)元）、宣傳資料制作等（預(yù)計(jì)支出 70 萬(wàn)元）。
差旅費(fèi)：150 萬(wàn)元，因需拜訪各地客戶，其中交通費(fèi)用 80 萬(wàn)元，住宿費(fèi)用 60 萬(wàn)元，其他費(fèi)用 10 萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)：80 萬(wàn)元，用于維護(hù)客戶關(guān)系，促進(jìn)業(yè)務(wù)合作。
銷售人員薪酬：450 萬(wàn)元，其中基本工資 200 萬(wàn)元，績(jī)效獎(jiǎng)金 250 萬(wàn)元（與銷售業(yè)績(jī)掛鉤）。
五、預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)
每周召開(kāi)銷售例會(huì)，通報(bào)銷售進(jìn)度及費(fèi)用支出情況，及時(shí)調(diào)整銷售策略。
嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，實(shí)行事前申請(qǐng)、事后報(bào)銷審批制度。
加強(qiáng)對(duì)新客戶開(kāi)發(fā)的考核，將新客戶開(kāi)發(fā)數(shù)量及收入納入銷售人員績(jī)效考核。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 14
一、項(xiàng)目概況
本項(xiàng)目旨在研發(fā) [新產(chǎn)品名稱]，預(yù)計(jì)研發(fā)周期為 6 個(gè)月，項(xiàng)目成功后將填補(bǔ)公司在 [相關(guān)領(lǐng)域] 的'空白，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
二、預(yù)算總金額
本項(xiàng)目預(yù)計(jì)總預(yù)算為 500 萬(wàn)元，其中研發(fā)費(fèi)用 400 萬(wàn)元，其他費(fèi)用 100 萬(wàn)元。
三、分項(xiàng)預(yù)算
研發(fā)人員薪酬：200 萬(wàn)元，包括研發(fā)工程師 [X] 名、技術(shù)顧問(wèn) [X] 名的工資、獎(jiǎng)金及福利等。
研發(fā)材料及設(shè)備費(fèi)：120 萬(wàn)元，用于購(gòu)買研發(fā)所需的原材料、零部件及實(shí)驗(yàn)設(shè)備等，其中實(shí)驗(yàn)設(shè)備預(yù)計(jì)支出 80 萬(wàn)元，可重復(fù)使用。
測(cè)試及認(rèn)證費(fèi)：50 萬(wàn)元，包括產(chǎn)品性能測(cè)試、質(zhì)量認(rèn)證等費(fèi)用，確保產(chǎn)品符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)：30 萬(wàn)元，用于申請(qǐng)專利、商標(biāo)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)。
其他費(fèi)用：100 萬(wàn)元，包括項(xiàng)目管理費(fèi)用（20 萬(wàn)元）、辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)用（30 萬(wàn)元）、不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用（50 萬(wàn)元）等。
四、預(yù)算控制措施
建立項(xiàng)目預(yù)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)費(fèi)用支出情況，定期與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析。
對(duì)于大額費(fèi)用支出，實(shí)行集體決策制度，確保資金使用合理。
加強(qiáng)對(duì)研發(fā)過(guò)程的管理，提高研發(fā)效率，縮短研發(fā)周期，降低研發(fā)成本。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 15
一、組織概況
本基金會(huì)主要致力于 [公益領(lǐng)域，如教育扶貧、醫(yī)療救助等]，上一年度籌集善款 5000 萬(wàn)元，支出 4200 萬(wàn)元，剩余資金 800 萬(wàn)元。
二、收入預(yù)算
社會(huì)捐贈(zèng)：預(yù)計(jì)籌集善款 5500 萬(wàn)元，其中企業(yè)捐贈(zèng) 3000 萬(wàn)元，個(gè)人捐贈(zèng) 2000 萬(wàn)元，其他捐贈(zèng) 500 萬(wàn)元。將通過(guò)開(kāi)展公益宣傳活動(dòng)、加強(qiáng)與捐贈(zèng)人的溝通等方式提高捐贈(zèng)收入。
政府補(bǔ)助：預(yù)計(jì)獲得政府補(bǔ)助 500 萬(wàn)元，用于支持特定公益項(xiàng)目的開(kāi)展。
投資收益：預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)投資收益 100 萬(wàn)元，主要為銀行存款利息及少量穩(wěn)健型理財(cái)產(chǎn)品收益。
本年度總收入預(yù)計(jì) 6100 萬(wàn)元。
三、支出預(yù)算
公益項(xiàng)目支出：5200 萬(wàn)元，其中教育扶貧項(xiàng)目 2000 萬(wàn)元（用于資助貧困學(xué)生、改善辦學(xué)條件等）、醫(yī)療救助項(xiàng)目 1800 萬(wàn)元（用于貧困患者醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)貼、醫(yī)療設(shè)備捐贈(zèng)等）、其他公益項(xiàng)目 1400 萬(wàn)元。
管理費(fèi)用：480 萬(wàn)元，包括工作人員薪酬 250 萬(wàn)元、辦公費(fèi)用 80 萬(wàn)元、審計(jì)費(fèi)用 50 萬(wàn)元、項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)用 100 萬(wàn)元等，嚴(yán)格控制在總收入的 10% 以內(nèi)（符合非營(yíng)利組織管理費(fèi)用規(guī)定）。
籌資費(fèi)用：300 萬(wàn)元，用于公益項(xiàng)目宣傳、捐贈(zèng)人答謝活動(dòng)等，以提高籌資效率。
本年度總支出預(yù)計(jì) 5980 萬(wàn)元。
四、預(yù)算管理要求
嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，確保資金使用合法合規(guī)。
加強(qiáng)對(duì)公益項(xiàng)目支出的監(jiān)管，確保每一筆善款都用于指定的.公益用途，并定期向社會(huì)公開(kāi)資金使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。
優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，最大限度地發(fā)揮公益基金會(huì)的社會(huì)價(jià)值。
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