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潮州市市級市屬財政性投資項目審計監(jiān)督暫行辦法
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第一條為加強(qiáng)對市級屬財政投資項目的審計監(jiān)督，促進(jìn)規(guī)范財政投資項目的管理，提高財政性資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和、審計署《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本暫行辦法。
第二條本辦法所指市級財政性資金包括市級財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金、預(yù)算內(nèi)其他各項支出中用于基本建設(shè)項目的資金、納入財政支出管理的專項基金中用于基本建設(shè)項目的資金、財政預(yù)算外資金中用于基本建設(shè)項目的資金和政府信用貸款、以政府名義募集、接受的各種境內(nèi)外捐款等其他財政性基本建設(shè)資金。
本辦法所指市級財政性資金投資項目(下稱“市財政投資項目”)，是指使用市級財政性資金，以全額投資或部分投資、資本金等形式投入的基本建設(shè)項目。包括：市政、公路、水利、環(huán)保、管網(wǎng)、城建等基礎(chǔ)設(shè)施;文化、教育、科研、醫(yī)療、體育、旅游等公共設(shè)施及相關(guān)的配套設(shè)施;辦公用房、業(yè)務(wù)用房、技術(shù)用房、集體宿舍、培訓(xùn)用房、接待用房等建筑項目。本辦法所稱市屬財政性投資建設(shè)項目(以下簡稱建設(shè)項目)，是指以財政資金、政府融資、社會公益性資金、國有企、事業(yè)和國有控股企業(yè)投入資金為主要資金來源，由市級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)建設(shè)管理的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。
第三條市財政投資項目建設(shè)項目的審計監(jiān)督由審計機(jī)關(guān)實施，審計機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要，聘請相關(guān)專業(yè)人員和機(jī)構(gòu)參加，所需經(jīng)費由同級財政予以保證，專項列支。
第四條審計機(jī)關(guān)應(yīng)制訂年度市財政投資項目建設(shè)項目審計計劃，確定審計目標(biāo)，有計劃地開展審計監(jiān)督。對投資規(guī)模在2000萬元以上，且財政性資金占總投資50%以上的市財政投資項目建設(shè)項目實行全過程的審計監(jiān)督。
第五條市財政投資項目項目建設(shè)單位以及與建設(shè)項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工監(jiān)理、采購、供貨等單位的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督，按審計機(jī)關(guān)的要求提供與審計事項有關(guān)的資料，如實反映建設(shè)項目有關(guān)情況，不得拒絕、拖延、阻礙審計人員依法履行職責(zé)。
第六條對市財政投資項目建設(shè)項目實行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
(一)市財政投資項目建設(shè)項目準(zhǔn)備階段，實行項目的前期審計。主要審計：項目立項是否實行決策咨詢評估制度;是否嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序;建設(shè)規(guī)模和投資概算的審批與執(zhí)行情況;是否實行建設(shè)項目法人責(zé)任制度;是否執(zhí)行固定資產(chǎn)投資項目資本金制度;建設(shè)資金是否落實等。
(二)市財政投資項目建設(shè)項目實施階段的，實行概(預(yù))算執(zhí)行情況審計。主要審計：概算、預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實性和合法性;是否嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定，招投標(biāo)各個環(huán)節(jié)對工程造價的控制是否有效;合同訂立、履行、變更的真實性和合法性;是否執(zhí)行財政集中支付制度;建設(shè)資金管理和使用的真實性、合法性;項目建設(shè)單位編制的年度會計報表的真實性和合法性;是否實行建設(shè)項目監(jiān)理制度，監(jiān)理履行職責(zé)情況;設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的真實性、合法性;工程質(zhì)量管理制度的有效性;征地拆遷費用支出的真實性、合法性;專項建設(shè)資金的征收、管理、使用情況等。
(三)項目竣工階段的，實行竣工決算審計。主要審計：本條(一)、(二)項規(guī)定的內(nèi)容;是否嚴(yán)格執(zhí)行交工、竣工驗收制度;工程價款結(jié)算的真實性、合法性及工程造價控制的有效性;尾工工程和預(yù)留資金的真實性、合法性;與建設(shè)項目直接有關(guān)的收費和其他財務(wù)收支事項的真實性、合法性;建設(shè)單位編制的竣工決算報表以及交付使用資產(chǎn)的真實性和合法性等;評價項目投資效益。
(四)根據(jù)實際需要開展的專項審計和審計調(diào)查。主要審計調(diào)查：專項建設(shè)資金的征收、管理、使用情況;有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度執(zhí)行情況;與市財政投資項目有關(guān)的重要事項或傾向性問題;市委、市政府交辦需查明的事項等對社會、政治、經(jīng)濟(jì)、民生有重大影響和政府關(guān)心、群眾關(guān)注的項目，實行效益審計，對建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行綜合評價。
第七條市財政投資項目審計，根據(jù)項目的不同情況，采對建設(shè)項目的審計可根據(jù)各個建設(shè)項目的具體情況和審計目標(biāo)，分別采用審計或、專項審計調(diào)查的方式進(jìn)行。
第八條計劃發(fā)展和改革、財政、建設(shè)、國土等建設(shè)項目的行政管理部門，應(yīng)協(xié)同審計機(jī)關(guān)做好市財政投資項目對建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作，應(yīng)將建設(shè)項目投資計劃、預(yù)算撥款計劃及執(zhí)行情況等有關(guān)文件資料抄送審計機(jī)關(guān)。審計機(jī)關(guān)應(yīng)要主動做好溝通工作，注意充分利用有關(guān)職能部門對建設(shè)項目的監(jiān)督稽察結(jié)果，減少重復(fù)檢查，提高工作效率。
第九條審計機(jī)關(guān)依法作出的審計意見(審計報告)和審計決定，被審計單位以及有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。審計機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對審計意見(審計報告)和審計決定執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保審計意見(審計報告)和審計決定的落實。
第九九條從事市財政投資項目財政性投資建設(shè)項目的工程造價審核咨詢、招標(biāo)代理等的社會中介機(jī)構(gòu)，必須依法辦事，堅持客觀、公正的原則，保證工作質(zhì)量，其承接的市財政投資項目工程造價審核、招標(biāo)代理業(yè)務(wù)應(yīng)接受審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督。
第十條審計機(jī)關(guān)在審計監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)上述社會中介機(jī)構(gòu)及其執(zhí)從業(yè)人員在從事工程造價審核、招標(biāo)代理業(yè)務(wù)活動中有違法違規(guī)行為的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)按有關(guān)依法規(guī)作出處理、處罰或移送有關(guān)部門處理。
第十一條審計機(jī)關(guān)應(yīng)向市委、市政府報告市財政投資項目審計的結(jié)果。相關(guān)審計意見(審計報告)和審計決定抄送市人大財政經(jīng)濟(jì)委員會以及發(fā)展和改革、財政、建設(shè)、國土等行政管理部門。經(jīng)市政府同意，可以向社會公布審計結(jié)果。
第十二條審計機(jī)關(guān)依法作出的審計意見(審計報告)和審計決定，被審計單位以及有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。審計機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對審計意見(審計報告)和審計決定執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保審計意見(審計報告)和審計決定的落實。財政等部門應(yīng)協(xié)助審計決定的執(zhí)行。
第十三條第十條審計機(jī)關(guān)對參與對市財政投資項目建設(shè)項目的有關(guān)單位違反國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的行為，依法予以處理、處罰;對有關(guān)責(zé)任人，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政或紀(jì)律處分的，建議有關(guān)部門給予行政或紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第十一條市審計機(jī)關(guān)要向市委、市政府報告對重大建設(shè)項目審計的結(jié)果，審計意見(審計報告)和審計決定要抄送市人大財政經(jīng)濟(jì)委員會和計劃、財政、建設(shè)、國土等有關(guān)職能部門。經(jīng)市政府同意，可以向社會公布審計結(jié)果。
審計機(jī)關(guān)依法作出的審計意見(審計報告)和審計決定，被審計單位以及有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。審計機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對審計意見(審計報告)和審計決定執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保審計意見(審計報告)和審計決定的落實。
第十二條被審計單位對審計機(jī)關(guān)的審計決定有異議的，可以向市人民政府或省審計廳申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。
第十三條參與建設(shè)項目審計的審計人員，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。
第十四條本暫行辦法自頒布之日起施行。。各縣、區(qū)可參照執(zhí)行。
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