企業(yè)財務(wù)報銷制度

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2017年企業(yè)財務(wù)報銷制度

　　為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。下面是小編為您精心整理的關(guān)于2017年企業(yè)財務(wù)報銷制度全文內(nèi)容，僅供大家參考。

2017年企業(yè)財務(wù)報銷制度

　　第一章總則

　　一、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。

　　二、本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為借支款項及預(yù)付款管理、日常辦公費用、采購支出、銷售費用、車間費用、固定資產(chǎn)購置支出、稅費支出、其它費用等,以下分別說明報銷相關(guān)的`借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

　　三、本制度適用公司全體員工

　　第二章審批權(quán)限

　　四、經(jīng)公司董事會授權(quán)，公司有關(guān)銷售方面的支出歸銷售總經(jīng)理審批，除此之外的支出歸常務(wù)總經(jīng)理審批。以下簡稱總經(jīng)理。

　　第三章公司報銷制度的`基本原則

　　五、公司費用開支必須遵循“先申報、審批，后支出、報銷”的原則;購物支出時必須遵循“貨比三家，性價比高優(yōu)先”的原則，原則上購物人為二人，并在購物發(fā)票背面簽名。此原則為公司報銷制度的基本原則，后面不再重復(fù)。

　　(一)對未進(jìn)行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)報銷人員所報銷的費用支出必須真實、合規(guī)，嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。

　　(三)報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的.原始憑證報銷，所持票據(jù)原則上是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)。并要填寫完整、數(shù)字清楚，能取得正規(guī)票據(jù)的盡量取得正規(guī)票據(jù)。嚴(yán)禁費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。

　　(四)報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求 1

　　填寫費用報銷憑證，待審核批準(zhǔn)后，方可報銷。

　　(五)費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

　　(六)報銷當(dāng)事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用要素填寫齊全，并簽署自己的名字， “費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

　　(七) 正常的費用報銷流程

　　經(jīng)辦人→部門主管→財務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理

　　第四章借支款項及預(yù)付款管理

　　六、借款管理規(guī)定

　　(一)出差借款：出差人員憑審批后的《借款單》，按批準(zhǔn)額度進(jìn)行借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

　　(二)臨時借款：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，借款后應(yīng)及時報賬。

　　(三)借款金額超過10，000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

　　(四)借款銷賬規(guī)定：借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個人借款從工資扣除。

　　(五)特殊情況處理：由經(jīng)辦人提出申請，出納打電話征得總經(jīng)理同意后，可先行借款，后補(bǔ)簽字手續(xù)。

　　七、借支款項的借款流程及報銷流程。

　　(一)審批流程：經(jīng)辦人→部門主管→總經(jīng)理→財務(wù)經(jīng)理→出納付款

　　(二)報銷流程：經(jīng)辦人→部門主管→財務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→到出納處核銷借款

　　八、預(yù)付款管理規(guī)定：

　　公司業(yè)務(wù)中，如固定資產(chǎn)購置、車間設(shè)備安裝及維修、招商會會場押金等需要支付預(yù)付款的，由經(jīng)辦人員依據(jù)約定的.付款方式及金額填寫《預(yù)付款申請單》，預(yù)付的金額不得超出付款總金額。經(jīng)部門主管簽字，總經(jīng)理簽字，財務(wù)經(jīng)理簽字，到出納處辦理預(yù)付款。

　　第五章日常辦公費用

　　九、公司的日常辦公費用主要包括：辦公用品、低值易耗品和保潔用品等、電話費、交通費及午餐補(bǔ)貼、招待費、差旅費、車輛使用費、食堂費用、水電費維修費等。

　　十、辦公用品、低值易耗品和保潔用品等報銷規(guī)定

　　(一)一般管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統(tǒng)一計劃管理，集中購置。

　　(二)公司辦公室每月根據(jù)需求及庫存情況編制購置預(yù)算，實際購置時填寫《采購申請單》報總經(jīng)理審批。

　　(三)辦公用品、低值耗品和保潔用品等的購置由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報銷辦公用品原則上必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的購貨明細(xì)。

　　(四)報銷時填制《費用報銷單》，附《采購申請單》，需要入庫的需填制《入庫單》。

　　十一、電話費報銷的一般規(guī)定

　　(一)公司固定電話費由辦公室按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到通訊部門查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理。

　　(二)公司個人電話費報銷。根據(jù)公司制定的電話費標(biāo)準(zhǔn)報銷。報銷人每個月初打印上個月的電話費繳費單據(jù)，如實際發(fā)生的'電話費低于公司制定的報銷標(biāo)準(zhǔn)，按實際發(fā)生金額報銷。如實際發(fā)生金額高于公司制定的標(biāo)準(zhǔn)，按公司制定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。 3

　　(公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，下同)

　　十二、交通費及午餐補(bǔ)貼的報銷規(guī)定

　　員公因公務(wù)需要，乘坐公交車所發(fā)生的交通費，按實際發(fā)生的費用報銷。如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理同意，可打出租車，在出租車票據(jù)后寫上經(jīng)手人，姓名。如當(dāng)天中午趕不回公司就餐，公司按20元/每人給予午餐補(bǔ)貼。報銷時填制《市內(nèi)辦公費用報銷單》。

　　十三、招待費報銷規(guī)定

　　(一)招待費支出。根據(jù)公司制定的業(yè)務(wù)招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)，報銷人需寫明就餐時間、主要招待的客人姓名、一共幾個人就餐，平均每個人不超過80元/人標(biāo)準(zhǔn)，超出部分公司不予報銷，由報銷人承擔(dān)，月報銷餐費總額不得超過公司規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)。報銷時填制《費用報銷單》。

　　(公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，下同)

　　(二)因公司業(yè)務(wù)需要，所購買的涉及招待禮品、招待日常用品(煙、酒、茶以及其他招待用品)，需征得總經(jīng)理同意，才能報銷。

　　十四、差旅費報銷規(guī)定

　　(一)報銷范圍：是指員工因工作需要，受公司派遣前往異地所發(fā)生的費用，包括城際交通費、住宿費、餐費補(bǔ)貼、出差地市內(nèi)交通費等;

　　(二)出差人員應(yīng)在出差歸來五個工作日(以報銷原始票據(jù)日期為準(zhǔn))內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，并按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。十五、車輛使用費報銷規(guī)定

　　車輛使用費是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費、過橋費、停車費、維修費、檢車費、保險費及車輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費用等。報銷人填制《費用報銷單》，及時按實際發(fā)生費用報銷。

　　十六、食堂費用的報銷規(guī)定

　　(一)食堂費用主要是指食堂購入蔬菜、肉類、糧食、油、調(diào)料等費用，還有水、電、煤氣、供暖費用。(水、電費用和供暖費用沒攤?cè)胧程觅M用)

　　(二)采購流程由廚師購買相關(guān)食材，并填制《食堂購物明細(xì)表》，并填寫日期、食材名稱、單價、購物人處簽字。由門衛(wèi)過磅并填入數(shù)量，過磅人處簽字，菜品入庫。

　　(三)門衛(wèi)必須在食材購買當(dāng)天，將食材過磅，并簽字，寫明日期。如門衛(wèi)不是在購買當(dāng)天過磅、簽字，財務(wù)不予報銷。煤氣票據(jù)也需要門衛(wèi)簽字。

　　(四)廚師在購買食材二日內(nèi)到財務(wù)報銷，填制《費用報銷單》，并附填制完整的《食堂購物明細(xì)表》。

　　(五)報銷流程

　　廚師→辦公室主任→財務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→出納付款

　　十七、水電費、維修費等報銷的規(guī)定

　　(一)水、電費是每個月都發(fā)生的費用，由辦公室負(fù)責(zé)核對表數(shù)，表數(shù)要和付款單據(jù)的表數(shù)一致。

　　(二)維修費維修費包括人工費和材料費。維修費用在單位金額以上的，由辦公室填制《維修申請單》，標(biāo)明預(yù)計發(fā)生的費用，經(jīng)總經(jīng)理同意并簽字。

　　第六章采購支出

　　十八、采購管理制度

　　(一)詢價比價制度：公司大宗原料必須遵循比價采購制度執(zhí)行，大品種的原料詢價客戶不少于3個，小品種原料及月用量低于最小送貨量的，不少于2個。 5

　　(二)定價定商：本著同等質(zhì)量選擇最低價定商原則執(zhí)行。

　　(三)公司原則上不允許打原料預(yù)付款。如有特殊情況，財務(wù)部見到北京總部的原料中心審批文件，才可付款。

　　(四)付款單據(jù)必須是七單齊全，付款單、結(jié)算單、發(fā)票、詢價單、入庫單、磅單、化驗單、合同。無詢價單的`付款單據(jù)，財務(wù)部不付款。

　　(五)按原料采購合同支付大品種原料的合理損耗。

　　十九、原料采購流程

　　采購合同→采購訂單→到貨通知單(到貨)→品控部簽字(原料檢測記錄)→原料過磅(磅單)→品控部初檢、取樣合格(化驗單)→原料入庫(入庫單) 二十、原料付款流程(七單齊全加合同)

　　采購內(nèi)勤→采購部負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→財務(wù)經(jīng)理→出納付款

　　二十一、原料運費的報銷規(guī)定

　　采購內(nèi)勤根據(jù)要單獨支出運費的，按實際發(fā)生的原料運費，填制《運費支付申請單》。

　　第七章銷售費用

　　二十三、報銷的銷售費用主要包括：差旅費、招待費、電話費、業(yè)務(wù)員冰點內(nèi)提成、業(yè)務(wù)員提成、車補(bǔ)、業(yè)務(wù)員獎金、月返、客戶獎勵、客戶年獎、促銷品支出、招商會年會支出、運費支出、運費補(bǔ)助、餐費補(bǔ)助、圓桌會議補(bǔ)貼、廣告宣傳活活動費、其它和銷售相關(guān)的費用等。

　　二十四、電話費、差旅費的報銷規(guī)定同上;區(qū)域業(yè)務(wù)經(jīng)理的招待費按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

　　二十五、業(yè)務(wù)員冰點內(nèi)提成、業(yè)務(wù)員提成、招待費、差旅費、車補(bǔ)，應(yīng)依據(jù)銷售部具體的銷售政策和費用標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)業(yè)務(wù)員每個月完成的銷量，每月底由銷售部主任編制當(dāng)月的業(yè)務(wù)員提成、車補(bǔ)、招待費等明細(xì)表，經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　二十六、業(yè)務(wù)員獎金和其它的銷售費用的報銷，由銷售部提供說明具體情況的呈簽，經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　二十六、月返、促銷品支出，銷售部應(yīng)依據(jù)具體的銷售政策，每月底由銷售部主任提供當(dāng)月的相關(guān)明細(xì)表，經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　二十七、客戶獎勵及年獎銷售部依據(jù)銷售政策對客戶的.獎勵，經(jīng)總經(jīng)理審批。二十八、運費支出，對于需要公司承擔(dān)的產(chǎn)品運輸費用，由銷售部填寫《運費支付申請單》，經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　二十九、廣告宣傳活動費

　　包括廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、印刷費、招商會及年會費用，總費用不超過當(dāng)年銷售收入的 1%。招商會、年會支出，由銷售部做出預(yù)算，預(yù)算中列出主要會議項目和公雜費的預(yù)計費用支出，主要會議項目中需寫明宿費、餐費的單價和金額。由總經(jīng)理審批，財務(wù)部按照預(yù)算金額借款。在會議結(jié)束后，對總經(jīng)理審批后的票據(jù)進(jìn)行報銷，對超出預(yù)算的費用進(jìn)行分析。

　　三十、運費補(bǔ)助、餐費補(bǔ)助、圓桌會議補(bǔ)貼等在發(fā)生時已抵銷客戶的貨款，每月底由銷售部主任做出相關(guān)的報表，經(jīng)總經(jīng)理簽字，報送財務(wù)部。

　　第八章車間費用

　　三十一、車間費用主要包括：水電費、材料運費、裝卸費、燃料費、維修費、配件費、勞保用品、檢驗費、產(chǎn)品標(biāo)簽、其它雜費等。

　　三十二、裝卸費公司需外雇工人進(jìn)行裝卸時，按裝卸費的單價和磅單填寫《裝卸費支付申請單》，經(jīng)車間經(jīng)理審批。

　　三十三、燃料費主要包括煤款及柴油費

　　(一)煤款支付按照煤的單價及磅單填制《入庫單》，需經(jīng)辦人、鍋爐工簽字，

　　車間經(jīng)理審批。報銷時需車間經(jīng)理簽字。

　　(二)柴油費支付報銷時需車間經(jīng)理簽字。

　　三十四、維修費、配件費費用發(fā)生金額在單位金額以上時，需填制《維修費申請單》，標(biāo)明預(yù)計發(fā)生的費用，經(jīng)總經(jīng)理同意并簽字。

　　三十五、勞保用品車間經(jīng)理根據(jù)需要購置的勞保用品明細(xì)，填寫《采購申請單》報總經(jīng)理審批，審批后由公司指定專人購買。購買完成交付車間后，車間應(yīng)建立實物帳，詳細(xì)登記勞保用品的進(jìn)、出情況。車間經(jīng)理在采購發(fā)票上簽字。三十六、檢驗費品控部在檢驗時所需檢驗物品，報銷時需總經(jīng)理簽字。

　　三十七、產(chǎn)品標(biāo)簽需要印刷產(chǎn)品標(biāo)簽時，由品控部填寫《申請單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字，報銷時填寫《費用報銷單》，附《申請單》和《入庫單》;每個月底由品控部填寫《產(chǎn)品標(biāo)簽收、發(fā)、存明細(xì)表》，經(jīng)車間經(jīng)理簽字，報送財務(wù)部。三十八、其它雜費。報銷時需車間經(jīng)理簽字。

　　第九章固定資產(chǎn)支出三十九、固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的`;使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括：土地房屋建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備機(jī)、運輸設(shè)備、計算機(jī)設(shè)備、辦公家俱及設(shè)備等。

　　四十、固定資產(chǎn)支出的一般規(guī)定 (一)如需要購置固定資產(chǎn)，需填寫《固定資產(chǎn)購置申請單》，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。如購入金額在萬元之上，需公司董事會審批。 (二)經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司安排專負(fù)責(zé)采購，填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。此表中詳細(xì)寫明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、三家供貨廠商報價。

　　(三)固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗收，驗收合理后填寫《固定資產(chǎn)驗收清單》，在驗收單中填寫固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、金額、供貨廠商。 (四)報銷：報銷人憑《固定資產(chǎn)購置申請單》、《固定資產(chǎn)采購申請表》、《固定資產(chǎn)驗收清單》、固定資產(chǎn)的購置發(fā)票到財務(wù)報銷。

　　第十章稅費支出

　　四十一、稅費支出是指通過國稅、地稅、社保支出的稅費。通過國稅支出的增值稅、企業(yè)所得稅;通過地稅支出的城市建設(shè)稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、殘疾人保障金;通過社保支出的醫(yī)療保險。

　　四十二、稅費支出的一般規(guī)定

　　(一)依據(jù)相關(guān)票據(jù)計入應(yīng)交稅費、管理費用中的社保費和稅費、銷售費用中的社保費。

　　(二)財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理簽署的文件(人員變動、繳費額度變動等)對稅費支出做出相應(yīng)的調(diào)整。

　　(三)公司的'主營是豬飼料，根據(jù)稅法，產(chǎn)品經(jīng)過檢驗合格后免征增值稅，及其附征的城市建設(shè)稅和教育費附加。(產(chǎn)品未檢驗合格時，月收入低于3萬也免稅)

　　(四)因公司租用長豐飼料的廠房，故公司免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅。第十一章其它費用

　　四十三、其他費用是指公司因工作需要而發(fā)生,并且上述條款不包括的費用。四十四、其他費用的報銷必須堅持“先申請，后辦理，再報銷”的原則，按日常費用報銷程序和審批權(quán)限辦理報銷手續(xù)。