醫(yī)院審計(jì)報(bào)告
醫(yī)院審計(jì)報(bào)告1
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體情況如下：
一、審計(jì)情況：
1、年末總收入285萬(wàn)元，全部為醫(yī)療收入。
門(mén)診收入231萬(wàn)元，其中：掛號(hào)收入3.1萬(wàn)元、診察收入2.5萬(wàn)元、檢查收入39.4萬(wàn)元、化驗(yàn)收入40.1萬(wàn)元、治療收入53萬(wàn)元、收入藥品92.9萬(wàn)元。
住院收入51萬(wàn)元，其中：床位收入4.1萬(wàn)元、診察收入1.8萬(wàn)元、檢查收入5.2萬(wàn)元、化驗(yàn)收入1.7萬(wàn)元、治療收入16萬(wàn)元、手術(shù)收入8.2萬(wàn)元、藥品收入14萬(wàn)元。
2、年末總支出267.4萬(wàn)元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬(wàn)元，其他支出236.4萬(wàn)元。
總支出中：人員經(jīng)費(fèi)122萬(wàn)元，其中：基本工資91萬(wàn)元、績(jī)效工資31萬(wàn)元。
3、年末總資產(chǎn)133.8萬(wàn)元。
流動(dòng)資產(chǎn)21.8萬(wàn)元，其中：貨幣資金10.5萬(wàn)元、應(yīng)收帳款
6.7萬(wàn)元、存貨4.6萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)112萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)原值118.1萬(wàn)元、累計(jì)折舊6.1萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)凈值112萬(wàn)元。
4、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬(wàn)元，其中：流動(dòng)負(fù)債116.2萬(wàn)元(應(yīng)付帳款31.6萬(wàn)元、其他應(yīng)付款84.6萬(wàn)元)、所有者權(quán)益17.6萬(wàn)元。
未分配利潤(rùn)17.6萬(wàn)元。
5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門(mén)診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)金額89.1萬(wàn)元，全年購(gòu)入設(shè)備3.2 萬(wàn)元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，提高資金使用效率;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
設(shè)備購(gòu)入合同、安裝、驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購(gòu)的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購(gòu)合同、驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的.問(wèn)題
1、醫(yī)院制定了財(cái)務(wù)管理、藥品采購(gòu)驗(yàn)收等相關(guān)管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正。
2、預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比，缺乏業(yè)務(wù)部門(mén)的參與，缺乏問(wèn)題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效率較低。
3、根據(jù)設(shè)備采購(gòu)制度能進(jìn)行設(shè)備采購(gòu)前的市場(chǎng)調(diào)查論證工作，但個(gè)別小型設(shè)備缺乏科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查資料。
四、審計(jì)建議
1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門(mén)參與財(cái)務(wù)預(yù)算，充分進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析對(duì)比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效率。
2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強(qiáng)設(shè)備采購(gòu)過(guò)程中，科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。
3、進(jìn)一步完善藥品庫(kù)存設(shè)施，以確保庫(kù)存藥品質(zhì)量。
XXXX學(xué)院附屬醫(yī)院審計(jì)小組
日期
醫(yī)院審計(jì)報(bào)告2
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體情況如下：
一、基本情況
_____醫(yī)院系根據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[20xx]191號(hào)”《關(guān)于__醫(yī)院變更為_(kāi)_醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來(lái)。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書(shū)號(hào)：事證第____號(hào)；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù)， 呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、 針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)科；住所：____；法定代表人：___；開(kāi)辦資金：___萬(wàn)元；現(xiàn)有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數(shù)___張。
二、內(nèi)部控制情況
在審計(jì)過(guò)程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析�，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。
�。ㄒ唬┮�(guī)章制度
貴 院制定了一系列的崗位職責(zé)、規(guī)章制度、黨群工作職責(zé)制度和衛(wèi)生所職責(zé)制
度，并于20xx年2月匯編成冊(cè)為《___醫(yī)院職責(zé)制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀(jì)錄相對(duì)缺失的情況。
（二）崗位設(shè)置
�。�1）貴院在計(jì)審科下設(shè)了審計(jì)科，并制定了審計(jì)科長(zhǎng)及審計(jì)人員崗位職責(zé)，但無(wú)獨(dú)立的專職的內(nèi)審人員。
�。�2）貴院設(shè)置了藥械會(huì)計(jì)崗位，但歸屬藥劑科管理。
因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會(huì)計(jì)應(yīng)由財(cái)務(wù)科委派，并對(duì)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。
�。ㄈ┴泿刨Y金內(nèi)部控制
貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：
�。�1）出納每日收取門(mén)診、住院收入，同時(shí)對(duì)門(mén)診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號(hào)情況進(jìn)行復(fù)核，但無(wú)復(fù)核簽字記錄。
�。�2）貴院貨幣資金余額較大，應(yīng)加強(qiáng)印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。
為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進(jìn)行金融產(chǎn)品等投資。
�。ㄋ模┧幤芳捌餍档牟少�(gòu)、付款、保管
貴院每年初對(duì)當(dāng)年所需的.藥品全部實(shí)行了招標(biāo)采購(gòu)，并與供應(yīng)單位簽訂了合同，價(jià)格嚴(yán)格按照政府招標(biāo)采購(gòu)網(wǎng)站上確定的價(jià)格執(zhí)行；對(duì)于降價(jià)的藥品，及時(shí)與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購(gòu)價(jià)格。
貴醫(yī)院按時(shí)與供貨商對(duì)賬，有嚴(yán)格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項(xiàng)用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：
（1）未制定藥品計(jì)量驗(yàn)收制度，原始入庫(kù)清單上沒(méi)有實(shí)物負(fù)責(zé)人的確認(rèn)簽字，也未將原始入庫(kù)清單報(bào)送財(cái)務(wù)科；辦理藥品入庫(kù)手續(xù)有滯后現(xiàn)象。
（2）藥劑科負(fù)責(zé)藥品的采購(gòu)、入庫(kù)、保管、記賬、出庫(kù)工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由一個(gè)部門(mén)全權(quán)負(fù)責(zé)。
�。�3）未定期盤(pán)點(diǎn)藥品及器械，對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異有滯后處理的現(xiàn)象。
建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械盤(pán)點(diǎn)制度，至少每三個(gè)月應(yīng)盤(pán)點(diǎn)一次；對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。
�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)及在建工程
貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理制度，但未得到嚴(yán)格執(zhí)行，存在在建工程未及時(shí)辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購(gòu)基金的提取、使用執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策前后不一致。
�。┢睋�(jù)管理
貴院現(xiàn)暫由出納負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。
貴院應(yīng)指定專人擔(dān)任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷管理制度，規(guī)范收費(fèi)、掛號(hào)工作流程和退費(fèi)辦法以及收費(fèi)稽核規(guī)定；加強(qiáng)票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號(hào)的處理和監(jiān)督；制定并實(shí)施票據(jù)盤(pán)點(diǎn)制度。
�。ㄆ撸⿻�(huì)計(jì)核算
1、會(huì)計(jì)核算流程
貴院按規(guī)定每天由出納到門(mén)診收款、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)將各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會(huì)計(jì)憑證，交給會(huì)計(jì)科長(zhǎng)復(fù)核，再由會(huì)計(jì)進(jìn)行登帳核算，并計(jì)提固定費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項(xiàng)基金。
2、會(huì)計(jì)核算執(zhí)行情況
會(huì)計(jì)憑證的填制、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理存在不規(guī)范的情況；采用會(huì)計(jì)政策（如“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對(duì)象身份不明確；對(duì)各衛(wèi)生所未單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
三、審計(jì)查證情況
�。ㄒ唬⿴ち惺罩闆r
貴院20xx年1月1日至20xx年12月31日的帳列收支情況如下：
1、收入總額___元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入___元、上級(jí)補(bǔ)助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。
2、支出總額___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財(cái)務(wù)專項(xiàng)支出___元、其他支出___元。
3、收支結(jié)余及分配情況
�。�1）結(jié)余情況
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：20xx年結(jié)余__元、20xx年 結(jié)余___元、20xx年結(jié)余___元、20xx年結(jié)余__元，20xx年結(jié)余 ___元。
�。�2）結(jié)余分配情況
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損___元。
�。ǘ⿴ち胸�(cái)務(wù)狀況
1、期初財(cái)務(wù)狀況
截止20xx年12月31日，貴院帳列的財(cái)務(wù)狀況為：
�。�1） 資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金__元、應(yīng)收醫(yī)療款___元、其他應(yīng)收款 ___元、藥品___元（其中：售價(jià)___元，減：進(jìn)銷差價(jià)___元）、庫(kù)存物資___元、固定資產(chǎn)___元。
�。�2）負(fù)債總額___元，其中：應(yīng)付款項(xiàng)___元、預(yù)收醫(yī)療款___元、應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)____元、其他應(yīng)付款___元。
�。�3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元、待分配結(jié)余___元、應(yīng)計(jì)入20xx年度的上級(jí)補(bǔ)助收入___元。
2、期末財(cái)務(wù)狀況
截止20xx年12月31日，貴院帳列的財(cái)務(wù)狀況為：
（1） 資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金___元、應(yīng)收在院病人醫(yī)療費(fèi)___元、應(yīng)收醫(yī)療款凈額___元（其中：應(yīng)收款__元，減：壞賬準(zhǔn)備__元）、預(yù)付工程款__元、其他應(yīng) 收款___元、藥品___元（其中：售價(jià)___元，減：進(jìn)銷差價(jià)___元），庫(kù)存物資 ___元、待攤費(fèi)用___元、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失___元、固定資產(chǎn)___元、在建工程 ___元。
�。�2）負(fù)債總額___元，其中：應(yīng)付款項(xiàng)___元、預(yù)收醫(yī)療款___元、應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)___元、其他應(yīng)付款___元、預(yù)提費(fèi)用___元。
�。�3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元，財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)結(jié)余___元。
�。ㄋ模⿲徲�(jì)調(diào)整情況
本次審計(jì)，對(duì)“其他應(yīng)付款”明細(xì)科目借方余額___元進(jìn)行了重分類，調(diào)整計(jì)入“其他應(yīng)收款”，調(diào)增資產(chǎn)總額___元，調(diào)增負(fù)債總額___元。
四、重要事項(xiàng)說(shuō)明
�。ㄒ唬┵F院按照“_市國(guó)資行[20xx]114號(hào)”《_市國(guó)資委關(guān)于實(shí)施行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知》，對(duì)截止20xx年12月31日貴院的固定資產(chǎn)及在建工程進(jìn)行了清理：
1、 清理結(jié)果：賬列金額___元，清理上報(bào)金額___元，差額___元，貴院對(duì)差異原因作了說(shuō) 明：轉(zhuǎn)制前后執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度不同；此次清理過(guò)程中將轉(zhuǎn)制前不列入固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)制后應(yīng)屬于固定資產(chǎn)的部分納入了信息平臺(tái)進(jìn)行管理。
2、按資產(chǎn)使用情況：在用的固定資產(chǎn)___元，未用的固定資產(chǎn)___元，不需用的固定資產(chǎn)__元，已壞不能使用的固定資產(chǎn)___元。
3、帳實(shí)情況：帳實(shí)一致的固定資產(chǎn)___元，有帳無(wú)實(shí)的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)），有物無(wú)帳的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)）。
前述清理情況，貴院已于20xx年12月6日上報(bào)樂(lè)山市國(guó)資委，本次審計(jì)未作調(diào)整。
�。ǘ┙刂�20xx年12月31日，貴院賬列“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失”__元，系藥品累計(jì)盤(pán)盈，現(xiàn)正報(bào)批中，本次審計(jì)未作調(diào)整。
五、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，除存在上述第三項(xiàng)所述情況及其可能造成的影響外，截至20xx年12月31日止，經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，貴院按《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》反映的收支情況及財(cái)務(wù)狀況為：
�。ㄒ唬┦罩闆r
1、 20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院實(shí)現(xiàn)收入__元，其中：20xx年度收入__元、 20xx年度收入__元、20xx年度收入__元、20xx年度收入__元、 20xx年度收入__元。
2、 20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院發(fā)生支出__元，其中：20xx年度支出__元、 20xx年度支出__元、20xx年度支出__元、20xx年度支出__元、 20xx年度支出__元。
3、 20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：20xx年度結(jié)余__元、20xx 年度結(jié)余__元、20xx年度結(jié)余__元、20xx年度結(jié)余__元、20xx年度結(jié)余__元。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)狀況
截止20xx年12月31日，貴院財(cái)務(wù)狀況為：
1、資產(chǎn)總額__元；
2、負(fù)債總額__元；
3、凈資產(chǎn)總額__元，其中：事業(yè)基金__元、固定基金__元、專用基金__元、財(cái)
政補(bǔ)助專項(xiàng)結(jié)余__元。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況如下：
1、 資產(chǎn)總額增加__元，其中：貨幣資金增加__元、應(yīng)收在院病人醫(yī)療費(fèi)增加__元、應(yīng)收醫(yī)療 款增加__元、預(yù)付工程款增加__元、其他應(yīng)收款增加__元、藥品增加__元、庫(kù) 存物資增加__元、待攤費(fèi)用增加__元、固定資產(chǎn)及在建工程增加__元；
2、負(fù)債總額增加__元，其中：應(yīng)付款項(xiàng)增加__元、預(yù)收醫(yī)療款減少__元、應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)減少__元、其他應(yīng)付款增加__元、預(yù)提費(fèi)用增加__元；
3、凈資產(chǎn)總額增加__元，其中：事業(yè)基金增加__元、固定基金增加__元、專用基金增加__元、財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)結(jié)余增加__元。
醫(yī)院審計(jì)報(bào)告3
根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，于20xx年12月9日對(duì)設(shè)備科20xx年的設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收結(jié)算，對(duì)藥庫(kù)的材料采購(gòu)進(jìn)行內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)是否建立了完善的設(shè)備采購(gòu)制度，設(shè)備采購(gòu)是否按照當(dāng)年度《湖州市人民政府集中采購(gòu)目錄標(biāo)準(zhǔn)》、《湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)協(xié)議采購(gòu)目錄》、《湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)部門(mén)集中采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以下醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)管理措施》和醫(yī)院有關(guān)設(shè)備、藥品采購(gòu)相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定執(zhí)行等。
一、 審計(jì)總體情況
已建立《設(shè)備采購(gòu)管理制度》、《設(shè)備驗(yàn)收制度》、《設(shè)備調(diào)劑調(diào)撥制度》、《設(shè)備檔案管理制度》、《設(shè)備科人員分工制度》等制度，明確設(shè)備采購(gòu)過(guò)程的程序和流程和各人員崗位職責(zé)。設(shè)備采購(gòu)年度計(jì)劃由醫(yī)院設(shè)備管理委員會(huì)討論形成紀(jì)要、醫(yī)院設(shè)備年度采購(gòu)計(jì)劃請(qǐng)示、衛(wèi)生局的指示等文件。
20xx年度設(shè)備采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)金額2248228元。
設(shè)備抽查，通過(guò)招投標(biāo)方法購(gòu)入設(shè)備：排隊(duì)叫號(hào)系統(tǒng)、數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血?dú)夥治鰞x、真空高溫滅菌器械、離心機(jī)、交換機(jī)、生物安全柜等，招標(biāo)文件、合同、安裝驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購(gòu)的付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
20xx年度藥品采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
二、 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
1、 根據(jù)設(shè)備采購(gòu)制度能進(jìn)行設(shè)備采購(gòu)前的市場(chǎng)調(diào)查論證工作，但個(gè)別設(shè)備缺科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查資料。
2、 能對(duì)數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血?dú)夥治鰞x等大型設(shè)備利用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，缺少對(duì)新增的.小型設(shè)備利用效果評(píng)價(jià)資料。
三、 審計(jì)建議
1、 對(duì)已建立的設(shè)備管理制度進(jìn)行完善，加強(qiáng)設(shè)備采購(gòu)過(guò)程中，科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。
2、 健全設(shè)備利用效果評(píng)價(jià)制度，對(duì)新增中、小型設(shè)備利用效果的評(píng)價(jià)。
醫(yī)院審計(jì)報(bào)告4
通過(guò)對(duì)醫(yī)院進(jìn)行全面現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料核查和必要的測(cè)試,分析能源利用狀況,并確認(rèn)其利用水平,摸清薄弱環(huán)節(jié),尋找節(jié)能方向,挖掘節(jié)能潛力,并提出切實(shí)可行的節(jié)能措施和建議,從而為政府提供真實(shí)可靠的醫(yī)院能源利用狀況,指導(dǎo)醫(yī)院提高能源管理水平,以實(shí)現(xiàn)“十一五”總體節(jié)能目標(biāo),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。
XXX市第二人民醫(yī)院位于XXX,始建于XXXX年。醫(yī)院占地面積XX萬(wàn)平方米,建筑總面積XX萬(wàn)平方米,總資產(chǎn)近XXX億元。有各類專業(yè)技術(shù)人員XXX多人,其中中高級(jí)職稱人員XXX人�，F(xiàn)有床位XXX多張,年收治門(mén)診量達(dá)XXX多萬(wàn)人次。醫(yī)院設(shè)有XX余個(gè)臨床�？�,其中中西醫(yī)消化內(nèi)科、中西醫(yī)結(jié)合不孕不育專科被定為XX市重點(diǎn)學(xué)科。醫(yī)院擁有XXXXCT、美國(guó)XXXXXXX設(shè)備、心血管數(shù)字顯影機(jī)XX、數(shù)字化X線造影機(jī)、費(fèi)森尤斯XXX系列血透機(jī)、XXXX動(dòng)態(tài)心電分析儀、全自動(dòng)生化儀、高壓氧倉(cāng)等先進(jìn)醫(yī)療設(shè)備,設(shè)備總資產(chǎn)XX億元。 醫(yī)院主要建筑物共六棟:門(mén)診樓、醫(yī)技樓、住院樓、制劑樓、行政樓、后勤樓。門(mén)診樓、醫(yī)技樓、住院樓各設(shè)有獨(dú)立的中央空調(diào)系統(tǒng),制劑樓、行政樓、后勤樓采用分體空調(diào)。手術(shù)室與ICU護(hù)理專區(qū)等潔凈區(qū)設(shè)獨(dú)立中央空調(diào)系統(tǒng)。
1、醫(yī)院建筑是高能源消耗場(chǎng)所
2、醫(yī)院能源消耗特點(diǎn)。
醫(yī)院是公共醫(yī)療機(jī)構(gòu),特殊的社會(huì)功能賦予醫(yī)院建筑在所有建筑物中使用功能最為復(fù)雜。其日常能耗以電力需求最大,主要用于照明、電梯、空調(diào)和通風(fēng)設(shè)備等;其次醫(yī)院還以燃?xì)?油)等作為主要能源,用于供應(yīng)蒸汽、熱水、消毒、洗滌、廚房等;醫(yī)院各類醫(yī)用設(shè)備要求隨時(shí)能為病人提供檢查、運(yùn)送和治療服務(wù)。
本次能源審計(jì)范圍為XXXX醫(yī)院本部所有用能單位。
能源消費(fèi)統(tǒng)計(jì)是醫(yī)院能源管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,既是編制醫(yī)院能源計(jì)劃的重要依據(jù),又是進(jìn)行能源利用分析、監(jiān)督和控制能源消費(fèi)的基礎(chǔ)。只有對(duì)各科室的能源消費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析,建立能源消費(fèi)平衡表,掌握能源的來(lái)龍去脈,才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,找出能源消耗升降的原因,從而提出技術(shù)和管理方面的改進(jìn)措施,不斷提高能源管理水平,降低能源消耗。也只有通過(guò)能源消費(fèi)的統(tǒng)計(jì)分析,才能制定出先進(jìn)和合理的能耗定額,確保定額考核的嚴(yán)肅性和科學(xué)性,否則極易挫傷員工節(jié)約能源的積極性,將會(huì)影響醫(yī)院的節(jié)能降耗工作的`正常開(kāi)展。
在進(jìn)行能源統(tǒng)計(jì)分析工作時(shí),應(yīng)注意建立切實(shí)可行、能夠全面真實(shí)反映能源管理情況的能源統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系,不能弄虛作假,只有這樣才能收到預(yù)期的效果。
該醫(yī)院雖然制定了節(jié)能管理制度,指定了能源管理部門(mén)(由后勤部負(fù)責(zé)),建立了能源(主要是電能)計(jì)量網(wǎng)絡(luò),對(duì)各部門(mén)能源消費(fèi)情況也建立了統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬,但由于各科室職能部門(mén)能源管理職責(zé)不夠明確清晰,各類統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及報(bào)表也沒(méi)有實(shí)行電腦網(wǎng)絡(luò)化管理,能源種類的計(jì)量不夠全面和完善,能源定額考核也不夠細(xì)化等原因,其能源的消耗與統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳及報(bào)表等也就缺少對(duì)各部門(mén)能耗的細(xì)化統(tǒng)計(jì)內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)。
針對(duì)醫(yī)院在上述能源管理方面存在的問(wèn)題,建議再進(jìn)一步加強(qiáng)和完善各部門(mén)及主要耗能設(shè)備的二、三級(jí)計(jì)量?jī)x表的配置,加強(qiáng)和完善能源種類(如水、蒸汽、熱水)的統(tǒng)計(jì),細(xì)化能源定額考核指標(biāo)。
1、XXXX醫(yī)院XXXX年各類綜合能耗為XXXX標(biāo)準(zhǔn)煤,綜合單耗為XXXX,能耗指標(biāo)連續(xù)三年呈下降趨勢(shì),創(chuàng)下歷史最好水平。
2、綜合各項(xiàng)審計(jì)結(jié)果,醫(yī)院還有XXXX標(biāo)準(zhǔn)煤的努力方向,實(shí)施管理節(jié)能與技改節(jié)能措施后,綜合能耗可下降XX%。
3、建議醫(yī)院建立和完善醫(yī)院節(jié)能管理機(jī)構(gòu)和制度,將醫(yī)院節(jié)能目標(biāo)層層分解,落實(shí)到各部門(mén),逐級(jí)考核,強(qiáng)化節(jié)能目標(biāo)管理。從體制、制度、機(jī)制上保障和促進(jìn)醫(yī)院節(jié)能工作持續(xù)有效地開(kāi)展,為醫(yī)院順利開(kāi)辟“第二利潤(rùn)中心”,從而最終達(dá)到節(jié)能降耗的目的。
4、加強(qiáng)醫(yī)院能源管理制度的建設(shè),制定能源從購(gòu)進(jìn)計(jì)量、統(tǒng)計(jì)和定額考核等一系列的能源管理制度,將主要能源單耗指標(biāo)納入各科室績(jī)效考核范圍,并以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方式嚴(yán)格考核,促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)節(jié)能工作有效開(kāi)展。
5、加強(qiáng)醫(yī)院能源的統(tǒng)計(jì)、計(jì)量和定額管理工作,細(xì)化醫(yī)院內(nèi)部能源的統(tǒng)計(jì)、計(jì)量和定額指標(biāo)。6、編制節(jié)能規(guī)劃,加快節(jié)能技術(shù)進(jìn)步。根據(jù)醫(yī)院用能情況,考核用能效率,編制年節(jié)能規(guī)劃,加大對(duì)節(jié)能新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備和新材料的推廣應(yīng)用,以全面配合國(guó)家實(shí)現(xiàn)“十一五”節(jié)能目標(biāo)為重點(diǎn),調(diào)整好醫(yī)院用能結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)技術(shù)節(jié)能和結(jié)構(gòu)節(jié)能。
7、建立節(jié)能激勵(lì)制度。建立和完善節(jié)能獎(jiǎng)懲制度,安排一定的節(jié)能獎(jiǎng)勵(lì)資金,對(duì)在節(jié)能工作中有發(fā)明創(chuàng)造、節(jié)能挖潛革新等取得成績(jī)的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)浪費(fèi)能源的部門(mén)和個(gè)人給予懲罰。
8、加強(qiáng)節(jié)能宣傳,樹(shù)立全員節(jié)能意識(shí)。
9、重視節(jié)能技術(shù)培訓(xùn)工作。醫(yī)院應(yīng)定期組織能源計(jì)量、統(tǒng)計(jì)、管理和操作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。主要耗能設(shè)備操作人員必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)上崗。
醫(yī)院審計(jì)報(bào)告5
****醫(yī)院：
我們接受委托，于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日派出審計(jì)小組對(duì)____醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱貴院）XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期間的收支情況及截止XXXX年XX月XX日的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了就地審計(jì)，并對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行了測(cè)評(píng)。貴院提供了會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他相關(guān)資 料，這些資料的真實(shí)性、合法性、完整性由貴院負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)貴院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期間的收支情況 及截止XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日的財(cái)務(wù)狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《XXXX》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合委托事項(xiàng) 的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的.審計(jì)程序。
一、基本情況
_____醫(yī)院系根據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[20xx]191號(hào)”《關(guān)于__醫(yī)院變更為_(kāi)_醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來(lái)。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書(shū)號(hào)：事證第____號(hào)；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù)， 呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、 針灸推拿、
急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)科；住所：____；法定代表人：___；開(kāi)辦資金：___萬(wàn)元；現(xiàn)有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數(shù)___張。
二、內(nèi)部控制情況
在審計(jì)過(guò)程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析�，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。
（一）規(guī)章制度
貴 院制定了一系列的崗位職責(zé)、規(guī)章制度、黨群工作職責(zé)制度和衛(wèi)生所職責(zé)制度，并于20xx年2月匯編成冊(cè)為《___醫(yī)院職責(zé)制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀(jì)錄相對(duì)缺失的情況。
�。ǘ⿳徫辉O(shè)置
�。�1）貴院在計(jì)審科下設(shè)了審計(jì)科，并制定了審計(jì)科長(zhǎng)及審計(jì)人員崗位職責(zé)，但無(wú)獨(dú)立的專職的內(nèi)審人員。
�。�2）貴院設(shè)置了藥械會(huì)計(jì)崗位，但歸屬藥劑科管理。
因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會(huì)計(jì)應(yīng)由財(cái)務(wù)科委派，并對(duì)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。
（三）貨幣資金內(nèi)部控制
貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：
�。�1）出納每日收取門(mén)診、住院收入，同時(shí)對(duì)門(mén)診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號(hào)情況進(jìn)行復(fù)核，但無(wú)復(fù)核簽字記錄。
�。�2）貴院貨幣資金余額較大，應(yīng)加強(qiáng)印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。
為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進(jìn)行金融產(chǎn)品等投資。
（四）藥品及器械的采購(gòu)、付款、保管
貴院每年初對(duì)當(dāng)年所需的藥品全部實(shí)行了招標(biāo)采購(gòu)，并與供應(yīng)單位簽訂了合同，價(jià)格嚴(yán)格按照政府招標(biāo)采購(gòu)網(wǎng)站上確定的價(jià)格執(zhí)行；對(duì)于降價(jià)的藥品，及時(shí)與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購(gòu)價(jià)格。
貴醫(yī)院按時(shí)與供貨商對(duì)賬，有嚴(yán)格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項(xiàng)用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：
�。�1）未制定藥品計(jì)量驗(yàn)收制度，原始入庫(kù)清單上沒(méi)有實(shí)物負(fù)責(zé)人的確認(rèn)簽字，也未將原始入庫(kù)清單報(bào)送財(cái)務(wù)科；辦理藥品入庫(kù)手續(xù)有滯后現(xiàn)象。
�。�2）藥劑科負(fù)責(zé)藥品的采購(gòu)、入庫(kù)、保管、記賬、出庫(kù)工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由一個(gè)部門(mén)全權(quán)負(fù)責(zé)。
�。�3）未定期盤(pán)點(diǎn)藥品及器械，對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異有滯后處理的現(xiàn)象。 建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械
盤(pán)點(diǎn)制度，至少每三個(gè)月應(yīng)盤(pán)點(diǎn)一次；對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。
�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)及在建工程
貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理制度，但未得到嚴(yán)格執(zhí)行，存在在建工程未及時(shí)辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購(gòu)基金的提取、使用執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策前后不一致。
�。┢睋�(jù)管理
貴院現(xiàn)暫由出納負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。 貴院應(yīng)指定專人擔(dān)任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷管理制度，規(guī)范收費(fèi)、掛號(hào)工作流程和退費(fèi)辦法以及收費(fèi)稽核規(guī)定；加強(qiáng)票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號(hào)的處理和監(jiān)督；制定并實(shí)施票據(jù)盤(pán)點(diǎn)制度。
�。ㄆ撸⿻�(huì)計(jì)核算
1、會(huì)計(jì)核算流程
貴院按規(guī)定每天由出納到門(mén)診收款、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)將各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會(huì)計(jì)憑證，交給會(huì)計(jì)科長(zhǎng)復(fù)核，再由會(huì)計(jì)進(jìn)行登帳核算，并計(jì)提固定費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項(xiàng)基金。
2、會(huì)計(jì)核算執(zhí)行情況
會(huì)計(jì)憑證的填制、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理存在不規(guī)范的情況；采用會(huì)計(jì)政策（如“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對(duì)象身份不明確；對(duì)各衛(wèi)生所未單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
三、審計(jì)查證情況
�。ㄒ唬⿴ち惺罩闆r
貴院2xxx年1月1日至20xx年12月31日的帳列收支情況如下：
1、收入總額___元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入___元、上級(jí)補(bǔ)助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。
2、支出總額___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財(cái)務(wù)專項(xiàng)支出___元、其他支出___元。
3、收支結(jié)余及分配情況
（1）結(jié)余情況
2xxx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2xxx年結(jié)余__元、20xx年 結(jié)余___元、20xx年結(jié)余___元、20xx年結(jié)余__元，20xx年結(jié)余 ___元。
�。�2）結(jié)余分配情況
2xxx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損___元。
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