公司審計報告

時間：2025-09-10 08:46:03 王娟審計報告我要投稿

公司審計報告范文（精選10篇）

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，其在寫作上具有一定的竅門。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？下面是小編收集整理的公司審計報告范文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

公司審計報告范文（精選10篇）

　　公司審計報告 1

　　審計小組于xx年xx月xx日至x月x日，對xx市日用雜品公司xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元�，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

　　一、基本情況

　　xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

　　該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)�，F(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。

　　二、發(fā)現(xiàn)的問題

　　1.弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

　　3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站xx年x月和x月共買ll000元，日雜站xx年x月和xx年x月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

　　4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司xx年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

　　5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經(jīng)多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。

　　三、處理意見

　　1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的`暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

　　2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。

　　3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

　　4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。

　　5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。

　　公司審計報告 2

　　根據(jù)局第xx次會議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

　　(一)基本情況

　　xx外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

　　20x9年初，經(jīng)有關人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。20x9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。

　　(二)存在的問題

　　經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：

　　1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

　　第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨�。�?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。

　　第二，輕信對方謊言，香港xx公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。xx外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。

　　第三，可行性報告的`資料來源不可靠，分析粗糙�！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。

　　2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。

　　3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。

　　為了掌握和了解香港xx公司投資設備的情況，經(jīng)有關部門建議，xx外貿(mào)公司于20x9年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末2000年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

　　4.各經(jīng)辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。

　　當xx外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準機構(gòu)，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內(nèi)，其他有關部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設備開了方便之門。

　　(三)處理意見

　　1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進行交涉。

　　2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

　　3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。

　　4.建議中國銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。

　　5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。

　　公司審計報告 3

　　一、審計對象及目的

　　本次內(nèi)部審計的審計對象是某電子企業(yè)的核心系統(tǒng)運營管理。該次審計的目的是評估系統(tǒng)運營管理的風險和合規(guī)狀況，識別潛在的風險，并提出完善管理建議。

　　二、審計流程

　　本次內(nèi)部審計共分為四個階段，分別是：準備工作階段、審計策劃階段、實施階段和報告編制階段。

　　1.準備工作階段：確定審計對象、建立內(nèi)部審計小組并確定成員和職責，收集并分析相關資料和情況，制定審計計劃。

　　2.審計策劃階段：建立風險評估矩陣，對系統(tǒng)運營管理的關鍵控制點進行評估，并制定內(nèi)部審計程序。

　　3.實施階段：執(zhí)行內(nèi)部審計程序，通過采樣測試、文件分析及現(xiàn)場檢查等方式獲取證據(jù)，評估內(nèi)部環(huán)境、關鍵控制點和實施情況。

　　4.報告編制階段：總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)，并提出建議和推薦措施，撰寫報告并提交給審計委員會。

　　三、審計分析和執(zhí)行

　　在審計實施階段，內(nèi)部審計小組針對系統(tǒng)運營管理的幾個關鍵控制點，采取了以下方式進行審計分析和執(zhí)行：

　　1.人員管理

　　內(nèi)部審計小組對系統(tǒng)運營管理人員的資質(zhì)和背景進行了調(diào)查，并對上崗證等證件進行了核查。通過文件分析和面談，審計小組發(fā)現(xiàn)企業(yè)人員管理制度完備，但在落實操作層面還需要進一步改進。

　　建議：應加強人員管理的'監(jiān)督和考核，明確責任和權(quán)利，保證人員管理制度有效執(zhí)行。

　　2.訪問控制

　　內(nèi)部審計小組對系統(tǒng)運營管理的訪問控制進行了審計分析。通過采取隨機取樣和文件分析，審計小組發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)管理人員對訪問控制的實施存在著較大漏洞和低效率的問題。督促系統(tǒng)管理人員按照規(guī)定操作，并在登記和審批方面加強審核和監(jiān)督，保證訪問控制的有效性。

　　建議：應完備訪問控制的方式和手段，并強化對訪問控制的持續(xù)監(jiān)控和審核。

　　3.數(shù)據(jù)備份和恢復

　　內(nèi)部審計小組對系統(tǒng)運營管理中的數(shù)據(jù)備份和恢復控制進行了深入分析。審計小組發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)備份未能及時備份到安全存放處，數(shù)據(jù)恢復過程復雜、漫長，效率低下，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失等情況。

　　建議：應制定更加完備的數(shù)據(jù)備份恢復規(guī)程，并加強對數(shù)據(jù)備份和恢復的流程、控制和維護，確保數(shù)據(jù)安全和恢復及時性。

　　四、報告編制

　　根據(jù)內(nèi)部審計小組的審計分析和建議意見，內(nèi)部審計小組撰寫了一份審計報告，并提交給審計委員會。該報告主要包括：

　　1.審計背景和目的。

　　2.審計對象和范圍。

　　3.審計規(guī)劃和實施。

　　4.審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

　　5.審計建議和推薦。

　　6.審計報告結(jié)論。

　　通過報告，審計委員會明確了系統(tǒng)運營管理的風險和合規(guī)狀況，掌握了潛在風險，并提出了完善管理建議，為企業(yè)的業(yè)務提升和發(fā)展提供了重要參考。

　　總之，內(nèi)部審計是企業(yè)管理控制機制中的重要組成部分，為企業(yè)在發(fā)展中提供了保障和支撐。內(nèi)部審計報告應具有準確性、嚴密性、可操作性、可擴展性等特點，進一步幫助企業(yè)制定改進方案，提升企業(yè)管理水平和效率，深化風險管理意識和實踐。

　　公司審計報告 4

　　我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括200年月日的資產(chǎn)負債表、200年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的`重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，ABC公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的財務狀況以及200年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　公司審計報告 5

　　按照xxxx總工會的要求，我會于3月19日—3月20日對20xx年的工會經(jīng)費收支情況進行了審計，現(xiàn)將情況報告如下：

　　一、基本情況

　　xxxx公司xx年度職工x均人數(shù)xxx人，固定資產(chǎn)xxxx萬元，工資總額xx萬元。

　　二、審計情況，經(jīng)審計，xx公司工會xx年度收入合計為xx元。其中：會費收入xx元、撥交經(jīng)費收入xx元、上級補助xx元、行政補助收入xx元、其它收入xx元。

　　支出合計xx元。其中：職工活動費共支出xx元、x支出xx元、業(yè)務支出xx元、行政支出xx元、事業(yè)支出xxx元、其他支出xxx元。

　　本年度結(jié)余xx元，累計滾存xxx元。

　　三、審計評價：

　　根據(jù)經(jīng)費使用的.具體規(guī)定，經(jīng)審委員會審查工會經(jīng)費收支明細賬及經(jīng)費支出原始單據(jù)，各項支出所列內(nèi)容均符合《工會法》之相關規(guī)定。

　　四、存在的問題：

　　本年度沒有職工教育、培訓等方面的支出。

　　五、審計意見及建議：

　　建議在職工教育、業(yè)務培訓方面給予一定的投入，以增強職工及工會干部的工作能力。

　　公司審計報告 6

　　公司內(nèi)審組根據(jù)經(jīng)核準的20xx年度審計計劃，于20xx年10月20日—11月4日對公司物資管理循環(huán)實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、存貨管理及財務核算等業(yè)務流程相關制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關制度及原始資料，與相關建設、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業(yè)務的處理文件�，F(xiàn)將審計中情況報告如下：

　　一、公司物資管理簡況

　　公司目前物資管理方面的主要制度有：xxx[20xx]51號xxx有限公司工程物資管理制度、xxx[20xx]31號xxx有限公司招標管理規(guī)定。其中51號文件比較系統(tǒng)的對工程物資采購、入庫、領用、財務核算等相關管理環(huán)節(jié)作了詳細規(guī)定，并制訂了詳細的工作流程。31號文件對重要物資采購的招標活動做了規(guī)定，控制了公司重要采購的公正、公平和有效。公司日常物資管理工作遵循51號文件執(zhí)行，重要物資采購按31號文件走招標流程。物資管理所涉及到的主要是公司工程用材料及設備，省公司網(wǎng)絡建設部及運行維護部及各分公司建維部是物資的主要使用部門。倉庫歸省公司財務部管理，主要負責日常物資的出入庫管理工作。

　　二、物資采購

　　公司的工程物資管理規(guī)定對物資采購的工作流程進行了規(guī)定。日常物資采購工作主要由建設部或運維部根據(jù)實際需要負責進行。并由使用部門制訂采購訂單，聯(lián)系供應商進行采購。我們認為，在公司現(xiàn)存的.物資管理流程中：

　　1、公司51號文件僅對物資管理各主要工作流程進行了規(guī)定，我們認為，做為省公司的物資采購部門，有必要制訂采購環(huán)節(jié)的管理制度。對物資采購過程中的采購申請、詢價、價格審批、供應商選擇等具體工作進行規(guī)范。完善物資管理的基礎工資，控制公司采購成本。

　　2、采購部門負責材料到貨驗收，有違不相容崗位必須分開的原則

　　根據(jù)財政部財會[2002]21號文件《內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款（試行）》的規(guī)定，采購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應商；（三）采購合同的訂立與審計；（四）采購與驗收；（五）采購、驗收與相關會計紀錄；（六）付款審批與付款執(zhí)行。按照公司制度規(guī)定，收貨工作由倉管及質(zhì)檢員負責辦理，根據(jù)我們審計中所了解的實際情況，采購部門制訂采購訂單發(fā)給供應商，供應商根據(jù)訂單發(fā)貨后又由采購人員負責驗收，采購與驗收職責相混淆，容易形成制度漏洞。截止20xx年9月30日，全省尚存在未辦理入庫的采購訂單金額13，741，679.00元。上述材料有些到貨后直接用于工程上，一方面不再受系統(tǒng)預算控制，另一方面不能在期末庫存盤點時體現(xiàn)差異。直接影響到公司對項目工程核算及考核的準確性。我們提請省公司倉庫管理員對上述訂單進行清理。

　　審計建議：省公司倉庫管理部門與建設維護部重新就物資驗收入庫環(huán)節(jié)的職責進行明確，保證貨物驗收工作按規(guī)定執(zhí)行。

　　3、在審計中我們還注意到，網(wǎng)絡建設部對于城域網(wǎng)、省干等工程采購用物資，因為與供應商簽有采購合同，往往不作訂單直接采購材料用于工程上，導致材料已用完，倉庫這里還沒入庫，日常盤點也不能監(jiān)督到該部分物資，如有差額，只能在事后發(fā)現(xiàn)，影響到公司物資管理安全。在盤存中我們發(fā)現(xiàn)網(wǎng)管中心有少量中信本地網(wǎng)朗訊設備，隨后追查到中信本地網(wǎng)工程中SDH光傳輸設備已經(jīng)用在全省各地的本地網(wǎng)建設中，該批設備的總價值為****元，最后一批設備已于20xx年6月收到，截止我們審計日公司已向該批設備的供應商北京xxxx有限公司支付設備款****元（20xx年9月支付**元，20xx年12月支付**元，20xx年7月支付**元），但在用友系統(tǒng)中無該批設備的采購訂單及相關的入庫、出庫手續(xù)。該批設備是由省公司網(wǎng)絡建設部人員根據(jù)編號為***的合同要求供應商將設備直接發(fā)送到相關的地市分公司，未做采購訂單。各地建維人員對貨物進行了簽收，并在省公司網(wǎng)絡建設部的指導下進行安裝，用于本地網(wǎng)建設中。我們認為：省公司網(wǎng)絡建設部相關人員違反了公司的物資管理制度中的規(guī)定，由于采購、驗收均由建設人員負責，收到貨物后根本不需辦理相關入出庫手續(xù)而直接用于本地網(wǎng)建設中，使倉庫管理員在相當長的一段時間內(nèi)無法對該批設備進行跟蹤，同時，我們注意到，所支付****元款項的發(fā)票已收到，因為材料沒有入庫，截止審計日都沒能計入相關的工程成本，致使相關的財務數(shù)據(jù)失真。

　　三、審計建議：

　�。�1）財務在辦理工程付款時應以用友系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)為準，所有財務數(shù)據(jù)只有一個出處，那就是用友系統(tǒng)。我們所說的按合同約定付款如果合同約定是預付款，應在付款單備注欄上注明是預付款，如果合同約定是供應商提供相關發(fā)票申請付款，那么財務應在付款單備注欄上注明發(fā)票是否已入帳（而不是發(fā)票已收，發(fā)票已收和發(fā)票已入帳在財務上是有本質(zhì)區(qū)別的），如果發(fā)票收到卻不能及時辦理入帳，請相關流程的人員辦理好入帳必須的流程后，財務把發(fā)票入帳再辦理付款，這樣才能保證用友系統(tǒng)中財務數(shù)據(jù)的真實完整。

　　（3）在全公司強調(diào)用友系統(tǒng)的地位及作用，用友系統(tǒng)是一個全面的管理系統(tǒng)，公司的相關部門要對其在用友系統(tǒng)內(nèi)資料錄入的及時性、準確性、完整性負責。

　　4、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。我們對比了公司供應商各月發(fā)展趨勢，發(fā)現(xiàn)公司主要材料采購集中在少量供應商。例如公司06年的所有尾纖、光收發(fā)器及其模塊全部從xxxx有限公司采購，所有光端機、MF—05型網(wǎng)橋等全部從xxxx有限責任公司采購，因為對上述供應商所存在的一定依賴性，我們認為，完善第三人對供應商的年審程序，對保證供應商的合理性能起到完善作用。

　　審計建議：我們建議公司對各采購負責人管理的供應商進行一年一度的供應商交叉復審制度，同時通過對供應商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復查，來選擇有利于公司建設成本較低的供應商。

　　5、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序。

　　公司審計報告 7

　　我們審計了后附的北京華宇信安科技有限公司20xx年度的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表及有關編制說明。

　　一、管理層的責任

　　在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表，是申報企業(yè)管理層的責任。這種責任包括：

　　(1)設計、實施和維護與高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表相關的內(nèi)部控制，以使高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;

　　(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?

　　(3)作出合理的會計估計;(4)恰當界定高新技術產(chǎn)品(服務)的具體范圍。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表發(fā)表審計意見。我們按照《高新技術企業(yè)認定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作�！陡咝录夹g企業(yè)認定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，北京華宇信安科技有限公司20xx年度的'高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表已在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了北京華宇信安科技有限公司在20xx年度的高新技術產(chǎn)品(服務)收入情況。

　　四、編制基礎及使用限制

　　我們注意到如高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表編制說明第二項所述，北京華宇信安科技有限公司20xx年度高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表是在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。

　　本報告僅供貴公司申報高新技術企業(yè)認定時使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

　　公司審計報告 8

　　我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：

　�。�1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

　�。�2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>

　　（3）作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。除本報告“三、導致保留意見的.的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

　　三、導致保留意見的事項

　　ABC公司20xx年12月31日的應收賬款余額x萬元，占資產(chǎn)總額的x%。由于ABC公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　四、審計意見

　　我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外，ABC公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　公司審計報告 9

　　一、背景

　　本公司是一家大型制造型企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品制造及銷售業(yè)務。為了加強企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)管理效率，本公司在每年年底對各項管理制度進行一次內(nèi)部審計。

　　二、審計目標

　　本次審計從以下幾個方面開展：

　　1.內(nèi)控制度的形成和執(zhí)行情況

　　2.公司的賬務處理情況

　　3.公司的財務管控情況

　　4.其他重要財務問題

　　三、審計范圍

　　本次審計范圍涉及本公司所有部門和單位。

　　四、審計方法

　　本次審計主要依據(jù)下列方法：

　　1.對公司的各項管理制度進行現(xiàn)場檢查和比對

　　2.對公司賬務處理、財務管控等關鍵環(huán)節(jié)進行深入調(diào)研和訪談

　　3.通過數(shù)據(jù)采集和匯總等手段對企業(yè)財務情況進行綜合評估

　　五、審計結(jié)果

　　1.內(nèi)控制度方面

　　本次審計中，我公司管理制度健全，主要包括財務管理制度、內(nèi)部控制制度、風險管理制度、績效考核制度等，但在執(zhí)行方面存在一些問題。例如：審批流程不夠規(guī)范，有些審批環(huán)節(jié)缺乏必要的紀錄和審批標準等。

　　2.財務方面

　　財務方面的賬務處理到位，但存在資金使用審批不嚴格，財務管理制度的執(zhí)行不到位等問題。這些問題都直接或間接地影響到公司的經(jīng)濟效益和財務安全。

　　3.公司財務管控方面

　　我公司的財務人力資源分配到位，但是工作效率不夠高，對財務管控的精度也不夠高。還有對員工勤奮與否等進行的業(yè)績考核不夠之嚴，沒有給他們足夠的鼓勵、支持和實際意義的激勵。

　　4.其他方面

　　本次審計中還發(fā)現(xiàn)，公司管理制度未能認真落實到位，員工關懷工作也沒有要求得不夠仔細。

　　六、審計結(jié)論

　　1.落實內(nèi)部管理規(guī)范和標準

　　我公司應該采取有效措施，進行相應的.草稿與完善，確保內(nèi)部審計報告合理真實，能夠反映公司實際內(nèi)在的狀況。

　　2.合理配置財務資源，并提高其工作效率

　　我公司應該在適當?shù)那闆r下增加財務人力資源，同時提高財務工作的效率，降低對公司管理的成本。

　　3.加強對員工的關懷

　　在企業(yè)管理上，應該加強對員工的關懷與服務。企業(yè)需要為員工創(chuàng)造一些積極向上的打算，關心員工的生活和工作健康。

　　七、建議

　　1.強化內(nèi)部管理制度和規(guī)范

　　根據(jù)審計結(jié)果，企業(yè)要加強制度和規(guī)范的制定和執(zhí)行，完善流程管理和標準規(guī)范，強化內(nèi)部管理和控制。

　　2.完善會計政策和處理程序

　　企業(yè)必須無偏無私地加強財務制度的合理性，合規(guī)性和透明性，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)，管控內(nèi)部風險和財務風險

　　3.關注員工經(jīng)濟上的安全

　　企業(yè)要不斷地關懷員工，并形成更加完備的安全制度、保險制度等，為員工的生活提供支持，推動公司的可持續(xù)發(fā)展。

　　綜述：本次審計的主要意義是，讓企業(yè)在內(nèi)部控制、財務管理、風險控制等方面得到了極大的提升。企業(yè)應該在遵守有關法律法規(guī)的前提下強化企業(yè)的內(nèi)部管理和規(guī)范，實現(xiàn)管理和業(yè)務上的高質(zhì)量積累。

　　公司審計報告 10

　　根據(jù)集團公司x年度的總體工作部署和工作要求，結(jié)合本部門x年上半年的工作計劃，現(xiàn)將財務審計部x年上半年的工作簡要匯報如下：

　　一、上半年的主要工作

　　1、報表編制及報送

　　在所屬各單位財務人員的緊密配合下，完成了x年度各項年報的編制和報送工作以及x年度集團公司財務情況說明書的編寫工作。主要年報有：國資委年報、財政年報、糧食年報、基建年報、統(tǒng)計年報等年報的報送工作。

　　2、維修改造項目審計以及重大項目的跟蹤審計

　　配合儲備糧中心完成了對七個儲備庫維修改造項目的審計工作，為維修改造工程驗收提供了基本依據(jù)。

　　同時，重大項目跟蹤審計工作進展順利，4#泊位和油廠項目已經(jīng)接近尾聲。國際大廈項目在x公司的緊密配合下，跟蹤審計進展順利。

　　3、x年年報審計

　　從x年2月9日開始的x年度年報審計工作，經(jīng)過2個多月加班加點的緊張工作，于4月下旬全部結(jié)束。

　　4、牽頭布置x年監(jiān)事會專項審計

　　從3月1日開始，列時1個月，x年度監(jiān)事會專項審計工作在3月底現(xiàn)場工作全部結(jié)束。監(jiān)事會已經(jīng)和集團公司領導交換意見。

　　5、x年度經(jīng)營業(yè)績考核

　　根據(jù)審計結(jié)果，配合企業(yè)管理部和人事部完成了對所屬單位x年度的經(jīng)營業(yè)績考核。

　　6、同時，根據(jù)集團公司x年度的經(jīng)營目標，結(jié)合各單位x年度的實際完成情況，配合企業(yè)管理部確定了各單位x年度的考核指標。

　　7、布置并編報了集團及各單位x年度的財務預算。

　　8、根據(jù)集團公司x年度的實際完成情況，對國資委的考核指標進行反復測算，提出了符合集團公司實際情況的x年度的考核指標，并取得了國資委領導的認可。

　　9、經(jīng)過反復測算和醞釀，統(tǒng)一各儲備庫和油廠折舊政策的設想得到集團公司董事會的認可，并從x年1月1日開始正式實施。

　　10、在日常工作過程中進一步細化財務管理工作，落實監(jiān)事會專項檢查工作中提出的建議。主要是：

　　將x公司所承建的國際大廈項目的基建賬務及報表，統(tǒng)一納入集團公司的核算管理范疇。國際大廈項目的基建項目賬務已經(jīng)于x年5月份正式納入集團公司用友財務核算管理體系。

　　針對監(jiān)事會檢查工作中反映比較強烈的少數(shù)公司的個別基礎工作中的問題，我們已經(jīng)責成相關公司從x年開始，重新自查并采取補救措施。同時在x年的工作中，進一步細化財務工作，不求最好，只求更好。

　　11、根據(jù)總經(jīng)理辦公會議的要求，將集團公司現(xiàn)有資產(chǎn)進行歸類整理，并將資產(chǎn)的實際運行情況及時向董事會報告。同時為了賬戶的過戶問題和有關證券機構(gòu)溝通，做好劃撥資產(chǎn)的具體銜接工作。對江海公司退回集團公司的股票、債券及基金等短期投資，進行具體運作。根據(jù)證券機構(gòu)清理下掛賬號的要求，在合適的價位集中清理了下掛賬戶內(nèi)的股票，規(guī)避了由于下掛賬號帶來的風險。

　　12、配合辦公室制定了集團公司證券基金操作管理辦法和投資分析報告，規(guī)范操作行為，集團公司領導提供決策依據(jù)。

　　13、根據(jù)集團公司的總體部署，協(xié)助企管部對江海公司改制，進行了前期的準備改制，主要是有關資產(chǎn)的調(diào)整、審計評估工作等，目前審計評估工作已經(jīng)開始，預計在7月底可以初步完成。

　　二、下半年的主要工作安排

　　由于時間關系，對照部門工作計劃，還有不少工作沒有完成，這將是我們下半年的主要工作目標之一。具體有：

　　1、加強和有關部門的溝通和聯(lián)系，為集團公司創(chuàng)造良好的經(jīng)營平臺。

　　和財政、糧食溝通，稻谷的掛賬問題，和財政溝通建庫資金的安排問題；

　　和省地稅等稅務部門溝通，糧食企業(yè)特別是儲備庫的有關稅務政策問題，主要是儲備庫的土地使用稅和印花稅等問題；

　　2、針對年報審計和監(jiān)事會專項審計過程中提出的問題，逐條對照，對各單位以《管理建議書》的'形式下發(fā)，督促整改，完善財務基礎工作，提高財務管理水平；

　　3、在使用中不斷加強對財務管理軟件的。使用進行總結(jié)討論，進一步修改完善，盡可能做到操作簡單，方便使用；同時根據(jù)集團公司管理的需要，開發(fā)集團內(nèi)部管理報表。

　　4、編寫集團公司財務人員業(yè)務操作手冊，進一步規(guī)范會計核算，強化內(nèi)控制度；

　　5、配合各項目單位繼續(xù)做好重大項目的跟蹤審計及完工項目的竣工決算審計工作；

　　6、繼續(xù)做好改制過程中的各項工作的銜接，為企業(yè)做好服務，為集團做好監(jiān)督。