關(guān)于專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板
導(dǎo)語：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位的專門某一項(xiàng)目款項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。下面是小編收集的關(guān)于專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板，歡迎閱讀。
關(guān)于專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板(一)
xxxx有限公司XXX:
我們接受委托,對(duì)貴公司《》項(xiàng)目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。我們審閱了貴公司該項(xiàng)目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及相關(guān)會(huì)計(jì)賬薄、憑證等資料，查閱了該項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)材料及項(xiàng)目竣工總結(jié)、項(xiàng)目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
一、管理層的責(zé)任
嚴(yán)格按照四川省商務(wù)廳、省財(cái)政廳批準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容及總投資實(shí)施完成該項(xiàng)目并合理使用項(xiàng)目資金、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(或XXXX制度)的規(guī)定真實(shí)完整地核算項(xiàng)目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責(zé)任。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)工作并發(fā)表審計(jì)意見。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
現(xiàn)將審計(jì)意見發(fā)表如下： 1、公司基本情況
貴公司系經(jīng)××批準(zhǔn)，由××發(fā)起設(shè)立，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊(cè)，取得注冊(cè)號(hào)為××的《企業(yè)法
人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊(cè)資本××元。
本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營(yíng)范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：××。
[本公司下設(shè)××、××等分支機(jī)構(gòu)。] 項(xiàng)目基本情況:[此處簡(jiǎn)要敘述項(xiàng)目情況]
2、貴公司《 》項(xiàng)目總投資的申報(bào)和實(shí)際執(zhí)行情況 貴公司《 》項(xiàng)目于200 年 月 日申報(bào)、實(shí)際執(zhí)行期為200 年 月 日至200 年 月 日。項(xiàng)目已經(jīng)于200 年 月竣工。項(xiàng)目總投資的申報(bào)及實(shí)際執(zhí)行情況如下：
(下表數(shù)據(jù)單位至少應(yīng)精確到元)
總投資 其中：企業(yè)自籌
財(cái)政補(bǔ)助 其中：省財(cái)政補(bǔ)助 市縣區(qū)鄉(xiāng)財(cái)政補(bǔ)助
投資內(nèi)容：
土建工程 設(shè)備購置 研發(fā)費(fèi)用 XX費(fèi)用 … 合 計(jì)
申 報(bào) 數(shù)
實(shí) 際 數(shù)
差 異
差異情況說明: ……
3、《 》項(xiàng)目實(shí)施前后經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益
《 》項(xiàng)目于200 年 月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年 月，《 》項(xiàng)目實(shí)施前后的有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如下：
銷售收入、利潤(rùn)、稅收、出口等等…… 《 》項(xiàng)目實(shí)施后的社會(huì)效益反映在:
……(內(nèi)容應(yīng)與申報(bào)材料所列社會(huì)效益指標(biāo)相對(duì)應(yīng)) 4、審計(jì)結(jié)論 包括：
1、對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評(píng)價(jià);
2、對(duì)項(xiàng)目資金的到位情況(包括財(cái)政資金)、是否做到專款專用、是否納入專項(xiàng)資金核算、賬務(wù)處理是否規(guī)范、原始憑證是否合法完整等內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià);
3、對(duì)項(xiàng)目建成前后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。 4、……
附送：《 》項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注
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附：審計(jì)過程中應(yīng)該注意的幾個(gè)問題(對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位的要求)
1、 對(duì)項(xiàng)目資金的到位和實(shí)際支付情況應(yīng)該要求項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門在“在建工程”科目下設(shè)立明細(xì)科目逐筆核算。屬于研發(fā)費(fèi)用的.支出應(yīng)該在“管理費(fèi)用”科目下設(shè)立專項(xiàng)明細(xì)科目逐筆核算。
2、 項(xiàng)目資金的支付憑證應(yīng)為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行銀行蓋章確認(rèn)對(duì)帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應(yīng)該符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定。
3、項(xiàng)目土建工程、安裝工程和設(shè)備購置應(yīng)有甲乙雙方簽訂的合同。
4、項(xiàng)目土建工程的承建方、設(shè)備的供應(yīng)方均應(yīng)提供真實(shí)合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。少量由地方稅務(wù)部門代開發(fā)票應(yīng)該符合相關(guān)規(guī)定。
5、被審計(jì)單位應(yīng)提供設(shè)備的詳細(xì)的入庫驗(yàn)收單據(jù)。 6、土建工程應(yīng)提供甲乙雙方簽字認(rèn)可的工程結(jié)算報(bào)告和中介機(jī)構(gòu)出具的工程決算審計(jì)報(bào)告。
7、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析采用的指標(biāo)應(yīng)該與申報(bào)材料所列指標(biāo)一一對(duì)應(yīng)。
關(guān)于專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板(二)
一、管理層的責(zé)任按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制研究開發(fā)費(fèi)用和高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入明細(xì)表及其附注是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定和要求進(jìn)行的。我們的責(zé)任是在履行必要的審驗(yàn)程序后對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
三、審計(jì)意見我們認(rèn)為貴公司所提供的高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用和高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入明細(xì)表及其附注已按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的相關(guān)規(guī)定編制在所有重大方面公允反映了貴公司在年1月至年12月的`研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況及年度高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入情況。
四、申報(bào)表的編制基礎(chǔ)及說明我們注意到貴公司提供的高新技術(shù)企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用和高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入明細(xì)表及其附注是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)會(huì)計(jì)制度、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制的僅用于申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定或復(fù)審。委托人及其他第三者因使用本報(bào)告不當(dāng)所造成的后果與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。
附件一、高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入表二、年度總收入及高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入明細(xì)表三、研究開發(fā)費(fèi)用匯總表四、—年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表五、高新技術(shù)企業(yè)考核項(xiàng)目明細(xì)表附注廈門會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)·廈門中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師副主任會(huì)計(jì)師年月日附件一高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入表編制單位：
廈門有限公司貨幣單位人民幣元序號(hào)項(xiàng)目年度1高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入2其他非高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入3其他業(yè)務(wù)收入4營(yíng)業(yè)外收入5總收入6高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入占當(dāng)年總收入的比例企業(yè)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制人附件二年度總收入及高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入明細(xì)表編制單位：
廈門有限公司貨幣單位人民幣元序號(hào)項(xiàng)目年1銷售收入1-1高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入11產(chǎn)品服務(wù)收入11-1產(chǎn)品服務(wù)收入11-2…11-311-411-511-611-711-81-2其他非高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入2其他業(yè)務(wù)收入3營(yíng)業(yè)外收入總收入合計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制人附件三研究開發(fā)費(fèi)用匯總表編制單位廈門有限公司貨幣單位人民幣元年度費(fèi)用項(xiàng)目年年年合計(jì)內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中人員人工直接投入折舊費(fèi)用長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷設(shè)計(jì)費(fèi)設(shè)備調(diào)試費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷其他費(fèi)用委托外部研究開發(fā)投入額其中境內(nèi)的外部研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額內(nèi)、外部合計(jì)其中境內(nèi)的研究開發(fā)費(fèi)用企業(yè)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制人附件四之一年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表編制單位廈門有限公司貨幣單位人民幣元研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目RD01RD02RD03RDXX合計(jì)內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中人員人工直接投入折舊費(fèi)用長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷設(shè)計(jì)費(fèi)設(shè)備調(diào)試費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷其他費(fèi)用委托外部研究開發(fā)投入額其中境內(nèi)的外部研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額內(nèi)、外部合計(jì)其中境內(nèi)的研究開發(fā)費(fèi)用企業(yè)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制人附件四之二年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表編制單位廈門有限公司貨幣單位人民幣元研發(fā)項(xiàng)目RD01RD02RD03RDXX合計(jì)費(fèi)用項(xiàng)目?jī)?nèi)部研究開發(fā)投入額其中人員人工直接投入折
舊費(fèi)用長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷設(shè)計(jì)費(fèi)設(shè)備調(diào)試費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷其他費(fèi)用委托外部研究開發(fā)投入額其中境內(nèi)的外部研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額內(nèi)、外部合計(jì)其中境內(nèi)的研究開發(fā)費(fèi)用企業(yè)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制人附件四之三年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表編制單位廈門有限公司貨幣單位人民幣元研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目RD02RD02RD03RDXX合計(jì)內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中人員人工直接投入折舊費(fèi)用長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷設(shè)計(jì)費(fèi)設(shè)備調(diào)試費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷其他費(fèi)用委托外部研究開發(fā)投入額其中境內(nèi)的外部研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額內(nèi)、外部合計(jì)其中境內(nèi)的研究開發(fā)費(fèi)用企業(yè)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制人廈門有限公司高新技術(shù)企業(yè)考核項(xiàng)目明細(xì)表附注附件五高新技術(shù)企業(yè)考核項(xiàng)目明細(xì)表附注一、公司基本情況廈門有限公司于年月日成立的注冊(cè)資本為元實(shí)收資本萬元。企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為號(hào)法定代表人為。經(jīng)營(yíng)范圍為。
二、具體會(huì)計(jì)政策一執(zhí)行會(huì)計(jì)制度公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。
二會(huì)計(jì)期間公歷1月1日至12月31日為一會(huì)計(jì)年度。
三記賬本位幣記賬本位幣為人民幣。
四記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。
五收入的確認(rèn)原則
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