2016精選社會團體年度財務審計報告

　　導語:忠于統(tǒng)計，精于分析，勇于創(chuàng)新，樂于奉獻。下面是小編為大家整理的，審計報告。希望對大家有所幫,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!

　　年度財務審計報告【篇一】：

　　我處于11月5日至11月26日對2012年三季度財務收支管理、財務規(guī)章制度執(zhí)行情況及財務處崗位責任制落實情況進行了審計檢查�，F(xiàn)將檢查情況匯報如下：

　　一、基本評價：

　　1、財務崗位責任制及內(nèi)部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個稽核崗位需要加大對已發(fā)現(xiàn)問題的督促改正力度。

　　2、會計基礎工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節(jié)上需注意;

　　3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數(shù)據(jù)核對、制劑室核算不規(guī)范、藥庫藥房盤點報表改動、院領(lǐng)導簽字等問題依然存在。

　　4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。

　　二、存在問題：

　　1、住院處繳款表無審核人員及負責人簽字;收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字;醫(yī)保報表無經(jīng)辦人員簽字。

　　2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務內(nèi)容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預交金23668.90元，分錄為借庫存現(xiàn)金，貸壞賬準備。實際業(yè)務為住院處結(jié)算已出院未結(jié)賬病人費用，將病人余款交財務。

　　3、部分賬務處理錯誤：

　　(1)7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款;

　　(2)7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費不應做人員經(jīng)費列支;

　　(3)7月份735#付濱州慈善基金30萬元、7月份774#東營人民醫(yī)院奠基贊助費2000元及9月份1113#交市物價局罰款2216144.09元，不應列管理費用-其他，應做其他支出;

　　(4)8月份1037#預付購超聲診斷儀款應為其他應收款，誤記為其他應付款-其他;

　　(5)9月份1140#等各科室領(lǐng)制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單;

　　(6)9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應直接減少固定資產(chǎn);

　　(7)9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應有有關(guān)部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領(lǐng)導批準后單獨記賬。報廢物資應由其他支出科目列支。

　　4、待商榷賬務處理：

　　(1)7月份776#醫(yī)療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應由醫(yī)療風險基金支出。

　　(2)8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。

　　(3)8月份795#政府采購項目支出，借財政專項補助支出，貸財政專項補助。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金?

　　(4)9月份1110#繳7-9月營業(yè)稅17941.59元，列醫(yī)療業(yè)

　　務支出?8月份75#購新醫(yī)療服務價格標準列管理費用-印刷費?

　　三、審計建議：

　　(一)繼續(xù)加強會計基礎工作，每一筆業(yè)務都應嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》的要求處理。

　　(二)對各物資部門盤點報表應制做匯總表，院領(lǐng)導在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。

　　(三)住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負責人的簽字。財務應對住院處、收款處票據(jù)存根及退費憑單進行復核。

　　(四)經(jīng)常性的做好各崗位責任制及內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查。

　　(五)重視財務預算管理，維護財務預算的嚴肅性。

　　監(jiān)察審計處

　　2012年11月30日

　　年度財務審計報告【篇二】：

　　*****社會組織：

　　我們審計了后附的*****社會組織財務報表，包括2015年12月31日的資產(chǎn)負債表，2015年度的業(yè)務活動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

　　(一)管理層對財務報表的責任

　　編制和公允列報財務報表是*****社會組織管理層的責任，這種責任包括：(1)按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

　　(二)注冊會計師的責任

　　我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則和《基金會財務報表審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎。 (三)審計意見

　　我們認為，*****社會組織財務報表在所有重大方面按照《民間非營利組織會

　　計制度》的規(guī)定編制，公允反映了*****社會組織2015年12月31日的財務狀況以及2015度的業(yè)務活動成果和現(xiàn)金流量。

　　(應按審計準則的要求,發(fā)表無保留意見、保留意見及其他類型的審計意見)

　　******會計師事務所

　　中國·***市

　　(空2格)

　　(空2格)

　　二○一×年×月×日

　　中國注冊會計師：中國注冊會計師：

　　資 產(chǎn) 負 債 表

　　編制單位:

　　20××年12月31日 01表 單位：元

　　單位負責人： 制表： 復核:

　　業(yè)務活動表

　　02表 單位：元

　　編制單位: 20××年12月31日

　　單位負責人： 制表： 復核:

　　現(xiàn)金流量表

　　20××年 03表

　　單位：元

　　編制單位：

　　單位負責人： 制表： 復核:

　　會計報表附注

　　截止 年 月 日

　　(除特別說明，以人民幣元表述)

　　一、基本情況

　　(社會組織名稱)(以下簡稱本社會組織)于××××年×月×日經(jīng)江蘇省民政廳批

　　準登記。登記證號： 蘇民(社)證字第 號。組織機構(gòu)代碼 。法定代表人 。

　　業(yè)務主管單位： 。

　　業(yè)務范圍： 。

　　二、財務報表的編制基礎

　　本社會組織財務報表的編制符合《民間非營利組織會計制度》的要求，真實、完整地反映了本社會組織的財務狀況、業(yè)務活動情況和現(xiàn)金流量。

　　三、主要會計政策

　　1. 會計制度

　　本社會組織執(zhí)行中華人民共和國財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》及其補充規(guī)定。

　　2. 會計期間

　　本社會組織以1月1日起12月31日止為一個會計年度。 3. 記賬本位幣

　　本社會組織以人民幣為記賬本位幣。 4. 記賬基礎和計價原則

　　本社會組織會計核算以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎，資產(chǎn)以歷史成本為計價原則。 5. 外幣業(yè)務核算方法

　　本社會組織會計年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營業(yè)務，按業(yè)務實際發(fā)生日(當月1 日)市場匯價(中間價)折合為人民幣記賬，月(年)末對貨幣性項目按月(年)末的市場匯率進行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計入當期財務費用或予以資本化。

　　6. 短期投資核算方法

　　短期投資指本社會組織持有的能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年(含一年)的

　　投資，包括股票、債券投資等。

　　短期投資在取得時按照投資成本計量。

　　處置短期投資時，應將實際取得的價款與短期投資賬面價值的差額確認為當期投資損益。

　　7. 壞賬核算辦法

　　本社會組織的壞賬核算采用備抵法,壞賬準備的計提采用(余額百分比法、賬齡分析法)，壞賬準備按應收款項(包括應收賬款、其他應收款)年末數(shù)的 %提取。也可按賬齡分析,即對賬齡在一年以內(nèi)的賬款余額提取 %的壞賬準備;對賬齡在一年以上兩年以內(nèi)的賬款余額提取 %的壞賬準備;對賬齡在兩年以上三年以內(nèi)的賬款余額提取 %的壞賬準備;對賬齡在三年以上的賬款余額，提取 %的壞賬準備。

　　本社會組織的壞賬確認標準：

　　(1) 債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的;

　　(2) 債務人較長時期內(nèi)未履行其償債義務，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。

　　8. 存貨核算方法

　　(1) 存貨分類：本社會組織存貨包括在日常業(yè)務活動中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。

　　(2) 取得和發(fā)出的計價方法：本社會組織材料、物資、商品等按取得時的實際成本計價，發(fā)出材料、物資、商品等按(先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法或個別計價法)計價。

　　(3) 存貨的盤存制度：

　　本社會組織存貨每年定期盤點一次。 (4) 存貨跌價準備的確認原則：

　　本社會組織在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價值孰低確定存貨的期末價值。對可變現(xiàn)凈值低于賬面價值的差額計提存貨跌價準備。如下年度可變現(xiàn)凈值回升，應在原已確認的跌價損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。

　　9. 長期投資核算方法 (1)長期股權(quán)投資

　　本社會組織長期股權(quán)投資在取得時按初始投資成本計價。對被投資單位沒有控制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算;對被投資單位具有控制、共同控制和重大影響的，采用權(quán)益法核算。

　　(2)長期債權(quán)投資

　　本社會組織長期債權(quán)投資按取得時的實際成本作為初始投資成本。長期債權(quán)投資按直線法計提利息及攤銷債券折溢價。

　　(3)長期投資減值準備

　　本社會組織期末對長期投資逐項進行檢查，按單項投資可回收金額低于賬面價值的差

　　額計提長期投資減值準備。

　　10. 固定資產(chǎn)計價及其折舊方法

　　固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的，預計使用年限超過1年，且單位價值較高的資產(chǎn)。 (1)固定資產(chǎn)按取得時實際成本計價。

　　(2)固定資產(chǎn)折舊采用(年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法)計算。 年限平均法(直線法)按固定資產(chǎn)的原值和估計使用年限扣除殘值率(原值的5%以內(nèi))確定其折舊率，年分類折舊率如下：

　　(3)不計提折舊的文物資產(chǎn)

　　用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價值并作為長期或者永久保存的典藏等，作為文物資產(chǎn)核算，不計提折舊。

　　11. 在建工程核算方法

　　在建工程應當按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。

　　12. 無形資產(chǎn)計價和攤銷方法

　　本社會組織對購入或按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按取得時的實際成本入賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下：

　　按 年攤銷 按 年攤銷 按 年攤銷

　　(注：如果計提了減值準備，應說明減值準備的確認標準和計提方法。) 13. 受托代理資產(chǎn)

　　受托代理資產(chǎn)是指本社會組織接受委托方委托從事受托代理業(yè)務而收到的資產(chǎn)。 14. 預計負債的確認原則

　　如果與或有事項相關(guān)的義務同時符合以下條件，本社會組織將其確認為負債，以清償該負債所需支出的最佳估計數(shù)予以計量，并在資產(chǎn)負債表中單列項目予以反映： (1) 該義務是社會組織承擔的現(xiàn)時義務。 (2) 該義務的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出。 (3) 該義務的金額能夠可靠地計量。 15. 限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認原則

　　資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益(如資產(chǎn)的投資利益和利息等)的使用受到資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設置的時間限定或(和)用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限定性凈資產(chǎn);除此之外的其他凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。

　　16. 收入確認原則

　　收入是指民間非營利組織開展業(yè)務活動取得的、導致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟利益或者服務潛力的流入。收入應當按照其來源分為捐贈收入、政府補助收入、提供服務收入、投資收益、商品銷售收入和其他收入等。

　　本社會組織按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)，并按已實現(xiàn)的收入記賬，計入當期損益。 社會組織在確認收入時，應當區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。 銷售商品，已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)換給購貨方;既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已出售的商品實施控制;與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入;相關(guān)收入和成本能夠可靠地計量時確認收入。

　　提供勞務，在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，應當在完成勞務時確認收入;如果勞

　　務的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按照完工進度完成的工作量確認收入。

　　讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入;收入的金額能夠可靠地計量。 無條件的捐贈或政府補助，在收到時確認收入;附條件的.捐贈或政府補助，在取得捐贈資產(chǎn)或政府補助資產(chǎn)控制權(quán)時確認收入;但當社會組織存在需要償還全部或部分捐贈資產(chǎn)或者相應金額的現(xiàn)時義務時，應當根據(jù)需要償還的金額確認一項負債和費用。

　　(審計人員根據(jù)實際情況選擇并具體說明確認標準。以上會計政策可根據(jù)社會組織的具體情況，對不適用的項目予以刪減。)

　　四、會計報表主要項目注釋

　　1.貨幣資金

　　2.短期投資

　　3.應收賬款

　　(1)應收賬款賬齡：

　　應收賬款主要客戶：

　　4.預付賬款

　　(1)預付賬款賬齡：

　　(2)預付賬款主要客戶：

　　5.其他應收款 (1)其他應收款賬齡：

　　(2)其他應收款主要客戶：

　　6.存貨 (1)存貨明細如下：

　　(2)存貨跌價準備明細如下：

　　7.待攤費用

　　8.長期股權(quán)投資

　　9.長期債權(quán)投資

　　10.固定資產(chǎn)、累計折舊 (1)固定資產(chǎn)類別如下：

　　(2)固定資產(chǎn)用途如下：

　　注：有已設立抵押和擔保的固定資產(chǎn)，應予說明。 11.在建工程

　　12.文物文化資產(chǎn)

　　因公允價值無法可靠取得而未確認的文物文化資產(chǎn)，應當披露其名稱、來源、數(shù)量、用途等情況。

　　13.無形資產(chǎn)

　　注：有已設立抵押和擔保的無形資產(chǎn)，應予說明。 14.受托代理資產(chǎn)

　　受托代理業(yè)務情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計價基礎和依據(jù)、用途等。 15.應付賬款

　　16.其他應付款

　　17.應付工資

　　18.應交稅金

　　19.預提費用

　　20.長期應付款

　　21.受托代理負債

　　受托代理負債情況的說明，包括受托代理負債的構(gòu)成、計價基礎和依據(jù)。 22.凈資產(chǎn)

　　凈資產(chǎn)比上年增加或減少的主要原因： 23.收入 ⑴ 提供捐贈收入

　�、� 提供會費收入

　�、� 政府補助收入

　�、� 提供服務收入

　　⑸ 商品銷售收入

　�、� 投資收益

　　24.業(yè)務活動成本

　　25.管理費用

　　26.其他費用

　　五、負責人和職工的數(shù)量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明

　　1.列示本社會組織負責人

　　姓 名 職務 工 作 單 位 是否領(lǐng)取報酬 報酬金額 × × × 理事長 是□/否□ × × × 副理事長 是□/否□ × × × 秘書長 是□/否□ × × × 副秘書長 是□/否□

　　2.列示本社會組織工作人員總數(shù)(含支付勞務費人數(shù))、各部門職工數(shù)量、工資總額、人均工資(不含支付的勞務費)

　　六、固定資產(chǎn)清查明細表

　　說明：

　　1.本表按固定資產(chǎn)原值科目明細賬期末信息填列。 2.來源包括“自購”或“受贈”，時間為自購或受贈時間、用途為“自用”或“非自用”。

　　(如果沒有，應說明“本社會組織無固定資產(chǎn)”)

　　七、資產(chǎn)提供者設置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明

　　對于資產(chǎn)提供者設置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)，民間非營利組織應當披露其來源、時間或用途限定的具體內(nèi)容、使用情況等。

　　(如果沒有，應說明“本社會組織無資產(chǎn)提供者設置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)”)

　　八、受托代理業(yè)務情況的說明

　　包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計價基礎和依據(jù)、用途等。

　　(如果沒有，應說明“本社會組織無受托代理業(yè)務”)

　　九、重大資產(chǎn)減值情況的說明

　　應收款項、短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生重大減值的，應當披露減值金額、減值原因等相關(guān)情況。

　　(如果沒有，應說明“本社會組織無重大資產(chǎn)減值情況”)

　　十、公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的說明

　　對于公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，應當披露其名稱、數(shù)量、來源和用途等情況。

　　(如果沒有，應說明“本社會組織無公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)”) 十一、接受勞務捐贈情況的說明

　　簡要說明接受志愿者服務等勞務捐贈的服務項目、人次等情況。

　　(如果沒有，應說明“本社會組織無接受勞務捐贈情況”)

　　十二、對外承諾和或有事項情況的說明

　　簡要說明重大承諾和或有事項的有關(guān)情況，包括種類、形成原因、因或有事項確認的預計負債金額等。

　　(如果沒有，應說明“本社會組織無對外承諾和或有事項”)

　　十三、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的說明

　　每項重要的資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的性質(zhì)、內(nèi)容，及其對財務狀況和業(yè)務活動情況的影響。無法做出估計的，應當說明原因。

　　(如果沒有，應說明“本社會組織無資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項”)

　　十四、需要說明的其他事項

　　上述××××年度會計報表和會計報表有關(guān)附注，系我們按《民間非營利組織會計制度》編制。

　　社會組織財務負責人：(簽字)

　　日期: 二○一×年×月×日

　　社會組織名稱：(印章) 社會組織負責人：(簽字) 日期: 二○一×年×月×日

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