2015企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告
根據(jù)省公司《關(guān)于對(duì)××公司(營(yíng)銷部) 原法定代表人(經(jīng)理)× ×同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的授權(quán)委托通知》，審計(jì)組于 年 月 日至 日對(duì)××公司××營(yíng)銷部(以下簡(jiǎn)稱：××營(yíng)銷部)負(fù)責(zé)人××同志 年 月至 年 月任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》并參照《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《××關(guān)于加強(qiáng)行業(yè)審計(jì)監(jiān)督工作的意見》、《××系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》及國(guó)家、行業(yè)有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合×× 營(yíng)銷部的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)和存貨，與部分干部職工座談等審計(jì)程序�，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、 基本 情 況
××營(yíng)銷部原為××公司××市公司,成立于 年，位于× ×公司號(hào)。主要經(jīng)營(yíng)范圍： 批發(fā)。 年 月因全國(guó)××體制改革,取消縣級(jí)法人資格,成立××營(yíng)銷部。隸屬××公司,作為分公司的分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)××地區(qū)的經(jīng)營(yíng)工作。×× 市專賣局仍然保留負(fù)責(zé)××地區(qū)的專賣管理工作。
二、 基礎(chǔ) 管 理 狀 況
××同志任職期間，××營(yíng)銷部的管理水平取得了較大進(jìn)步，我們根據(jù)××營(yíng)銷部的發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合××行業(yè)的實(shí)際情況，并運(yùn)用財(cái)政部關(guān)于對(duì)國(guó)有企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)等，來衡量和評(píng)審××營(yíng)銷部的基礎(chǔ)管理工作，從整體上看處于比較好的水平。
(一) 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況。
(略)
(二) 網(wǎng)絡(luò)建設(shè)情況。
(略)
(三) 專賣管理情況。
(略)
(四)企業(yè)文化建設(shè)方面。
(略)
(五)黨風(fēng)廉政建設(shè)的執(zhí)行情況。
(略)
三、 × × 同 志 任 職 期 間 經(jīng) 濟(jì) 責(zé) 任 履 行 情 況
(一) 主要財(cái)務(wù)狀況
年 月 日××公司賬面反映，資產(chǎn)總額為 萬(wàn)元，負(fù)債總額為 萬(wàn)元，所有者權(quán)益為 萬(wàn)元。截至 年 月 日，公司賬面反映，資產(chǎn)總額為 萬(wàn)元，增加 萬(wàn)元，增長(zhǎng) %;所有者權(quán)益 萬(wàn)元，增加 萬(wàn)元，增長(zhǎng) %。
(二)主要經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)情況
1. 年 月至 年 月期間累計(jì)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì) 萬(wàn)元; 年 月至 年 月期間累計(jì)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)外××銷售量合計(jì) 箱。其中 年××銷售額 萬(wàn)元， 年××銷售額 萬(wàn)元， 年××銷售額 萬(wàn)元。
2. 年 月至 年 月期間累計(jì)實(shí)現(xiàn)稅利合計(jì) 萬(wàn)元。其中 年實(shí)現(xiàn)稅利 萬(wàn)元，比 年的 萬(wàn)元，增加 萬(wàn)元，增長(zhǎng) %;年實(shí)現(xiàn)稅利 萬(wàn)元， 年增加 萬(wàn)元，增長(zhǎng) %。
3. 年 月至 年 月期間累計(jì)發(fā)生三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì) 萬(wàn)元。其中： 年發(fā)生費(fèi)用 萬(wàn)元，費(fèi)用水平為 %; 年發(fā)生費(fèi)用 萬(wàn)元，費(fèi)用水平為 %，比 年下降了 個(gè)百分點(diǎn); 年發(fā)生費(fèi)用 萬(wàn)元，費(fèi)用水平為 %，比 年下降了 個(gè)百分點(diǎn)。
(三)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況
(略)
四、 主 要 業(yè) 績(jī) 和 審 計(jì) 評(píng)價(jià)
(一) 主要業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
××同志任職期間，經(jīng)過全體員工的努力，按行業(yè)發(fā)展總體要求并結(jié)合××公司實(shí)際做了大量的工作，取得較好的成績(jī)。銷售收入由 年 萬(wàn)元增長(zhǎng)到 年的 萬(wàn)元，增幅為 %;實(shí)現(xiàn)稅利合計(jì)由 年的 萬(wàn)元增長(zhǎng)到 年的 萬(wàn)元，增幅為 %;單箱××銷售結(jié)構(gòu)由 年的 元增長(zhǎng)到 年的 元，增幅為 %。
××同志任職期間，× ×公司績(jī)效得到較大提高：國(guó)有資產(chǎn)逐年增值，年均增值率達(dá) %;資產(chǎn)負(fù)債率由 年的 %下降到 年 月的 %，有較強(qiáng)的長(zhǎng)期及短期償債能力;財(cái)務(wù)效益狀況良好; 年以后系統(tǒng)外××銷售收入、銷售毛利逐年呈現(xiàn)增長(zhǎng)，發(fā)展能力較好;任期內(nèi)平均費(fèi)用率為 %;人均實(shí)現(xiàn)稅利 年達(dá)到 萬(wàn)元。
××同志任職期間，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提升網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，加強(qiáng)專賣管理，嚴(yán)格內(nèi)部管理，努力壓縮費(fèi)用開支，成果比較顯著。
××同志任職期間，在帶領(lǐng)干部職工較好地完成各項(xiàng)工作任務(wù)的同時(shí)重視企業(yè)文化建設(shè)，“三個(gè)文明”和諧發(fā)展。××營(yíng)銷部 — 年連續(xù)三年獲市文明單位稱號(hào)， 年獲省文明行業(yè)稱號(hào)， 年獲××標(biāo)準(zhǔn)化管理先進(jìn)集體,精神文明建設(shè)先進(jìn)單位。××本人獲 — 年度××優(yōu)秀黨員稱號(hào)。
(二) 審計(jì)評(píng)價(jià)
經(jīng)審計(jì)，××同志任職期間，未發(fā)現(xiàn)×× 營(yíng)銷部存在重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)現(xiàn)象。內(nèi)部控制制度比較健全，執(zhí)行也較規(guī)范。會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)比較扎實(shí)。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作一直走在全區(qū)的前列。 年 月至年 月該單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)和核算基本符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求，會(huì)計(jì)處理也遵循了一貫性的原則。
五、 審計(jì) 中 發(fā) 現(xiàn) 的 問 題
(一)應(yīng)收款
截至 年 月底,××營(yíng)銷部尚有應(yīng)付××廠 3 年以上貨款 元，預(yù)付××廠 3 年以上貨款 元，往來款項(xiàng)尚未結(jié)清。
(二) 資產(chǎn)管理
經(jīng)過抽查盤點(diǎn)房屋和車輛等固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)××營(yíng)銷部共有房產(chǎn) 處，房產(chǎn)質(zhì)量和房屋利用率均較高。但有個(gè)別房產(chǎn)兩證不全，處于閑置狀況，不利于資產(chǎn)安全完整和日后的有關(guān)處置。
(三) 工資外收入
近年來××公司工資外支出雖有大幅下降，但前年至今年仍在費(fèi)用中列支“目標(biāo)考核獎(jiǎng)”合計(jì) 萬(wàn)元，其中前年開支 萬(wàn)元，去年開支 萬(wàn)元，今年開支 萬(wàn)元。
六、 審計(jì) 意 見 和 建 議
1. 嚴(yán)格履行大額資金支出審批程序，按照國(guó)家局、省局要求，對(duì)超過分公司審批限額的資金支出實(shí)行報(bào)批制度。
2.嚴(yán)格執(zhí)行×× 行業(yè)工效掛鉤政策，按照省局(公司) 關(guān)于工資管理的有關(guān)規(guī)定和要求，理順渠道，加強(qiáng)管理。
3.審計(jì)時(shí)，賬面尚有××交易市場(chǎng)保證金 萬(wàn)元，建議抓緊時(shí)間及時(shí)收回;對(duì)長(zhǎng)期掛賬應(yīng)付款建議及時(shí)清理。
4. 進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)管理，盡快辦理有關(guān)房產(chǎn)的相關(guān)權(quán)證，對(duì)閑置房產(chǎn)按照分公司的統(tǒng)一要求進(jìn)行清理登記后依法依規(guī)進(jìn)行適當(dāng)剝離處理。
七、 事項(xiàng) 說 明
本次審計(jì)的基準(zhǔn)日為 年 月 日，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債狀況的比較選擇的是基準(zhǔn)日數(shù)據(jù)，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的比較選擇的是最近的 3 個(gè)完整會(huì)計(jì)年度數(shù)據(jù)。
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