金融會計風險的表現形式及防范措施

　　隨著我國社會經濟的快速發(fā)展，我國的經濟市場也逐漸開放，金融業(yè)也取得了迅速的發(fā)展，社會公眾對金融風險的管理與控制也日益重視。

　　金融會計風險的表現形式及防范措施一

　　摘要：金融行業(yè)在推動現代經濟的發(fā)展過程中，發(fā)揮著無可替代的作用價值，但也應當認識到這一行業(yè)有著較高的風險性。

　　本文對金融會計風險的概念進行了簡要的介紹，而后具體就其所表現出的違規(guī)操作、內控不嚴、無序競爭等形式展開了深入的研究，結合本次研究最終就提出了一些針對性的風險預防措施，旨在為降低金融會計風險提供一些參考。

　　關鍵詞：金融會計;風險;表現形式;防范措施

　　隨著近年來我國社會經濟的快速發(fā)展，金融行業(yè)也取得了巨大的發(fā)展與進步，但與此同時也應注意到金融案件的案發(fā)量也明顯增多，且涉案金額越來越大，牽涉部門數量眾多[1]。

　　而金融案件的出現往往不可避免的都會與會計核算及資金清算存在著千絲萬縷的聯(lián)系，因此金融會計風險防范的作用價值便愈發(fā)重要，是實現金融內控管理的重中之重。

　　本文將重點就金融風險的表現形式及其防范措施來展開具體的探究工作。

　　一、概述

　　風險即為在將來一段時期存在著損失的可能性。

　　金融企業(yè)是一種專門經營各種信貸業(yè)務的獨立性社會經濟體，在實際的運營過程中難免會遇到各種風險情況而遭受損失。

　　金融風險即為有關的金融機構在日常的經營亦或是管理過程當中，由于其所提供的會計信息出現了失誤亦或是在會計核算之時發(fā)生錯誤而導致的決策性事物;另外，由于主觀以及客觀性的情況惡化，亦或是因為其他狀況因素而致使金融機構的資產、信譽遭受損失也是一種金融分享。

　　二、金融會計風險的主要表現形式

　　(一)違規(guī)操作，加大結算風險

　　近些年來，伴隨著銀行業(yè)的發(fā)展改革日漸進入深水區(qū)，尤其是電子化進程的迅速推進，會計結算制度已經逐步構建起了一套相對較為完備的體系，對于增強銀行內部控制及管理起到了巨大的作用價值。

　　然而在具體的工作實踐當中，因為基層業(yè)務人員風險防控意識不足，未能夠完全依照操作規(guī)程進行業(yè)務辦理，從而致使因人為性因素導致結算風險加大。

　　(二)內控不嚴，人員約束不力

　　這一方面的金融會計風險主要表現為：首先，部分銀行會計人員自身素質水平有限，且在執(zhí)行具體業(yè)務辦理操作時未完全按照標準流程，從而導致出現會計風險。

　　其次，個別內部會計人員與一些不法分子互相勾結不當竊取銀行利益，并由此引發(fā)經濟犯罪案件。

　　再次，對于會計崗位的設置沒有采取有效的牽制及制約手段。

　　最后，金融機構在會計核算方面存在著一定的監(jiān)管盲區(qū)，相關的操作要求不規(guī)范、制度不明確、監(jiān)管制約機制不完善。

　　(三)無序競爭，加大財務成本

　　銀行資金實力的獲得很大程度上是要吸納存款，這也是銀行能夠在同行業(yè)競爭中脫穎而出所必備的一項基本條件，然而需要加以重點關注的是存款一方面銀行發(fā)展的根本，但同時也是日常資金支出的一個主要源頭[2]。

　　因此，切忌為了吸納更多的存款而罔顧效益來變相提高存款利率，大量新增營業(yè)網點等，盲目開設新營業(yè)網點，不考慮應力效益來吸納存款將會導致銀行面臨著巨大的財務風險。

　　并且若所籌措到的資金不能夠得到盡可能充分的應用，便會導致資金大規(guī)模積壓在銀行的保險柜中，沒有效益的資產增加同樣會導致銀行面臨著巨大的會計風險。

　　三、加強金融會計風險的預防措施

　　(一)嚴格執(zhí)行會計制度

　　加強對會計制度的嚴格執(zhí)行是規(guī)避會計風險最具可操作性，同時也是最為有效的一項措施手段。

　　這主要是由于在會計制度當中對于制約機制的規(guī)定是極其嚴密的，其所安排的人員崗位也是科學、合理的，操作流程是符合實際需求的[3]。

　　由此也就需要廣大的會計從業(yè)人員能夠在實際的工作操作過程中嚴格按照有關會計制度來開展具體的工作內容，要以制度作為會計操作行為的唯一衡量標準，通過制度的執(zhí)行來實現對人員行為的有效規(guī)范。

　　對于企業(yè)領導而言，必須要按照規(guī)定要求配備相應的人員數量。

　　大量的實例事件均表明，主管領導定期檢查有助于加強對會計人員監(jiān)守自盜行為的有效控制，并且針對關鍵崗位的會計人員定期進行輪崗也能夠在一定程度上降低金融案件的發(fā)生率。

　　(二)構建內控制度體系

　　科學化的內部控制其本質上即為金融機構要能夠由決策實施、管理、監(jiān)督等一整個流程的建立起完備的運行機制。

　　特別是會計與核算體制的應保持一定的獨立性是一項最為基礎的要求。

　　加強會計制度的完備性，可促進內控制約機制發(fā)揮出最佳的效果。

　　金融會計人員在具體的業(yè)務方面是由會計主管來進行領導，會計人員在對賬務處理時唯一認可的依據即會計憑證。

　　在推進會計業(yè)務制度體系建設時，必須要注重其規(guī)范性、全面性、實用性及協(xié)調性。

　　也就是要確保內控制度體系在會計業(yè)務的覆蓋方面要盡可能的保持廣闊，覆蓋以更大的區(qū)域范圍，在具體的操作執(zhí)行方面要保持良好的規(guī)范性，切忌脫離于實際情況，同時還應當盡可能的和其他有關部門加強協(xié)調配合。

　　一整套完備的會計制度可大大降低會計風險，有助于預防及杜絕虛假報表的出現，加強會計信息的真實性與可靠性。

　　(三)強化會計監(jiān)督職能

　　在會計監(jiān)督的過程中應當突出獨立、嚴格、及時、有效，特別是加強對于會計業(yè)務在事前與始終的監(jiān)管，以避免導致嚴重的會計風險問題出現。

　　通過加強事前與事中的監(jiān)管工作，能夠盡可能的將風險隱患在日常的工作處理當中便予以消除，進而達到降低損失的效果。

　　并且，還應當大力加強對會計分析的高度關注，構建起完備的預防報警機制[4]。

　　會計報表所體現出的是以往的經營情況，分析會計報表最終的目的即為利用對以往信息的分析，來對現有問題進行解決，并對未來的發(fā)展情況作出合理化的預測，

　　以幫助領導層能夠在未來的布局規(guī)劃方面提供以更加詳盡、可靠的參考支持，并協(xié)助銀行構建起完備的會計風險預警機制，實現控制的合理增強，提升規(guī)范決策能力，促使會計職能能夠盡可能的發(fā)揮出其應有的價值作用。

　　四、結語

　　總而言之，合理預防并控制好金融會計風險對于金融行業(yè)的長期發(fā)展而言意義重大。

　　而就目前的金融會計行業(yè)現狀來看，其風險主要表現為違規(guī)操作風險、內控不嚴風險、無序競爭風險等，針對這些風險性本文就提出了嚴格執(zhí)行跨級制度、構建內控制度體系、強化會計監(jiān)督職能等具體措施，以期能夠為相關的會計人員提供一些有價值的參考。

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　　[4]鄶曉龍.淺談企業(yè)金融會計風險的防范與化解[J].中國商貿,2014(14).

　　金融會計風險的表現形式及防范措施二

　　摘要：現階段，隨著我國社會主義市場經濟飛速發(fā)展，傳統(tǒng)的金融會計行業(yè)風險防范模式已經不符合現代社會發(fā)展的實際要求，這就需要創(chuàng)新金融會計風險與防范機制。

　　這樣不僅能夠減少不必要的資源浪費，而且還能夠降低金融會計行業(yè)的運行成本。

　　其優(yōu)勢是顯而易見的，可以使整個金融會計行業(yè)更加規(guī)范化、科學化、合理化。

　　關鍵詞：金融會計;風險防范;存在問題;有效措施

　　現階段，在經濟全球化和經濟一體化發(fā)展下，我國金融會計行業(yè)的發(fā)展也孕育了新型的管理理念和方法。

　　這也是一種科學的管理方法，尤其是在整個金融會計發(fā)展的過程中，需要真正做到與時俱進、開拓創(chuàng)新，在實踐的基礎上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的基礎上實踐，從而實現資源的合理利用和融合，實現我國金融會計行業(yè)又好又快發(fā)展。

　　一、金融會計風險概述

　　(一)金融會計風險的內涵

　　所謂金融會計，顧名思義主要是將金融和會計二者有機結合，是對傳統(tǒng)的單一模式進行創(chuàng)新，完成一系列管理活動，從而形成監(jiān)督和核算的過程。

　　金融會計對于企業(yè)的發(fā)展而言起到十分重要的作用，它不僅關系到整個企業(yè)的整體投資方向，還包括了整個企業(yè)財務管理的活動，屬于一項基礎性活動。

　　而金融會計風險作為其中的一個重要內容，一旦發(fā)生就具有很大的社會危害性，不僅會嚴重影響我國社會主義市場經濟的穩(wěn)定性和安全性，同時還會威脅到社會和諧，成為其障礙。

　　因此，在整個社會主義市場經濟發(fā)展的過程中，加強對金融會計進行風險防范就顯得十分重要。

　　由此可見，在整個時代發(fā)展和社會發(fā)展下，我國社會主義市場經濟日益復雜化，基于此，金融會計的風險成因和表現形式以及特點也逐漸呈現多元化發(fā)展模式，這就對金融會計風險防范工作提出了更高的要求。

　　因此，只有從實際出發(fā)，根據實際發(fā)展狀態(tài)，真正掌握和了解金融會計風險產生的原因，才能夠進一步健全整個金融會計發(fā)展體系和模式，從而避免和減少金融會計風險的發(fā)生[1]。

　　(二)金融會計風險表現

　　首先，金融會計屬于一項基本工作，其目的是為了保證整個會計核算的及時、高效、安全、完整。

　　在這個過程中只有做到以上幾點，才能夠確保金融會計行業(yè)又好又快發(fā)展，尤其是為金融機構提供發(fā)展的環(huán)境，這也是其能夠長久存在的根本。

　　因此，一旦整個金融會計出現風險，就會帶來嚴重的后果，從而嚴重影響整個金融機構自身發(fā)展。

　　現階段隨著我國科學技術水平不斷提高，金融行業(yè)日益發(fā)展，在這個過程中，很多金融會計管理機構涵蓋的內容日益增多。

　　例如，憑證受理、中介、賬戶登錄以及現金收支等項目都屬于金融會計的范疇，隨著業(yè)務的增多，各種直接風險和間接風險也日益增多。

　　其次，金融會計有一個重要的職能就是監(jiān)督，這就需要對各種各樣的內容和活動進行監(jiān)督和管理，這樣才能夠確保其合法性和安全性。

　　在這個過程中，有很多金融行業(yè)在發(fā)展中監(jiān)督職能弱化，從而導致出現很多風險。

　　有很多銀行其自身職能較低，不注重存款，盲目提高利率，從而導致銀行自身就呈現出不健康的發(fā)展模式和狀態(tài)，嚴重影響整個金融會計行業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

　　若這些問題長期得不到解決，將導致金融會計風險與防范措施不到位[2]。

　　最后，在整個管理的過程中結算業(yè)務管理不到位，這也是金融會計風險的表現形式之一。

　　若有很多的銀行利用支付結算工資來實現對金錢的轉移，隨著我國社會主義市場經濟的飛速發(fā)展，內部環(huán)境變得十分復雜，將導致金融會計結算業(yè)務發(fā)生了很大的風險。

　　例如，在整個票據填寫的過程中，很多票據填寫不夠清楚，從而帶來一些意外的風險;在整個結算的過程中由于操作人員操作不當也會引起風險;對于結算業(yè)務的票據相關的法律法規(guī)不健全也會造成結算風險。

　　二、金融會計風險產生原因及問題

　　(一)市場競爭突出

　　隨著我國社會主義市場經濟飛速發(fā)展，各大行業(yè)在其中的競爭十分激烈，金融會計行業(yè)要想在激烈的社會主義市場競爭中處于不敗之地，就必須做好金融會計風險工作。

　　雖然社會經濟的發(fā)展能夠為國民經濟的運行提供優(yōu)勢和好處，但是也會導致其弊端日益明顯。

　　社會主義市場經濟的不公平性、不健全性，嚴重影響了整個金融會計市場的發(fā)展和完善，從而導致金融會計風險問題日益突出。

　　(二)運行模式較為落后

　　就目前而言，我國金融會計運行模式較為落后，主要是體現在以下兩個方面。

　　一方面，會計電算化;另一方面，會計監(jiān)督化。

　　雖然我國金融會計運行模式已經逐步實現了這兩個方面，但是在發(fā)展的過程中仍然存在諸多問題，會計電算化的程度和水平較低，并沒有形成統(tǒng)一的管理機制和體系，會計監(jiān)督化也沒有必要的監(jiān)督管理部門，無論是人員還是體系都不健全和完善，從而嚴重影響了整個會計運行的質量和水平，無法滿足實際工作的需求[3]。

　　(三)管理體系單一缺乏

　　在整個金融會計發(fā)展的過程中，有很多金融機構管理體系單一，無法滿足實際工作的需要。

　　從大的方面來看，有很多地方政府給予金融機構一定的保護政策，但是往往會被濫用，成為不正當競爭的一種手段，很多金融機構為了獲得更多的優(yōu)惠政策，從而會嚴重影響金融行業(yè)的公平競爭原則。

　　從小的方面來看，在整個管理過程中，很多金融機構自身內部控制能力較低，存在金融會計信息不健全、不真實、內部控制體系不完整，從而嚴重影響了整個金融會計發(fā)展。

　　(四)管理人員能力較低

　　在金融會計管理過程中，經常存在管理人員能力較低的情況發(fā)生。

　　一些相關金融會計管理人員屬于實際操控者，但是在實際管理過程中并沒有發(fā)揮其優(yōu)勢，很多管理人員自身素質和能力較低，并沒有認識到金融會計風險防范的重要性和重要意義，這在無形中就增加了金融會計的風險成本。

　　還有很多金融會計管理人員沒有經過系統(tǒng)的培訓，因此在服務意識、專業(yè)技術和能力等方面都無法滿足金融會計行業(yè)發(fā)展的需求，阻礙金融會計行業(yè)的發(fā)展。

　　三、金融會計風險防范措施分析

　　(一)完善金融會計風險防范體系

　　金融會計風險防范體系屬于金融行業(yè)內部發(fā)展的重要組成部分，在其中發(fā)揮著十分重要的作用，因此需要進一步建立和健全金融會計風險防范體系，這樣才能夠進一步提高和優(yōu)化整個金融會計風險防范工作效果，從而促進金融行業(yè)又好又快發(fā)展。

　　在這個過程中需要制訂一整套科學合理的體系防范方案，這樣才能夠確保其全面性、多樣性、安全性以及規(guī)范性。

　　最好各個業(yè)務之間能夠相互配合、相互管理，進一步提高和化解整個金融會計風險防范問題，創(chuàng)新整個金融會計管理發(fā)展模式，摒棄傳統(tǒng)的體系，真正做到與時俱進、開拓創(chuàng)新，在實踐的基礎上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的基礎上實踐，從而進一步提高金融會計風險防范的質量和水平[4]。

　　(二)發(fā)揮金融會計核算監(jiān)督作用

　　由于金融會計具有兩大職能，分別是監(jiān)督和核算職能，因此可以充分發(fā)揮金融會計的作用，這樣不僅能夠降低整個金融會計產生風險的原因，還能夠確保核算工作的安全性、高效性、完整性、獨立性、以及公平性，充分發(fā)揮其監(jiān)督優(yōu)勢。

　　綜合采用多部門、多人員共同監(jiān)督，在確保獨立性的同時還要采用集中統(tǒng)一管理，建立責任管理制度，一旦發(fā)生風險，能夠將責任落實到個人，這樣也有利于增強相關工作人員工作的積極性和主動性，使其充分認識到金融會計工作的重要意義，在這個過程中能夠將風險消除在萌芽之中，減少不必要的人力、資源、資金浪費。

　　(三)創(chuàng)新金融會計風險防范模式

　　相關金融行業(yè)要摒棄過去傳統(tǒng)的金融會計風險防范模式，真正做到與時俱進，結合每個金融行業(yè)發(fā)展的實際狀況制訂不同的發(fā)展方案，但是一定要摒棄過去傳統(tǒng)落后的發(fā)展模式，這樣才能進一步提高金融會計風險防范的質量和水平，優(yōu)化整個金融會計風險方法的效果。

　　在這個過程中還要廣泛借鑒和學習其他行業(yè)風險防范的內容，從而豐富金融會計風險防范的內涵和體系，吸收和學習，真正從根本上提高整個金融會計行業(yè)風險防范的質量和水平，優(yōu)化整個金融會計行業(yè)風險防范的效果，充分發(fā)揮其優(yōu)勢。

　　(四)提高相關工人員自身素質

　　金融會計相關管理人員作為整個金融會計管理工作的核心和重要組成人員，在其中發(fā)揮了十分積極的作用，因此需要進一步提高自身素質和能力，包括服務能力和計算機操作能力等諸多方面，這就需要金融會計相關管理工作人員清楚的認識到自身工作的積極性。

　　一方面，金融會計管理人員要努力學習更多的計算機專業(yè)知識，能夠熟練操作和掌握計算機運用的方法和技巧;另一方面，相關單位還可以組織對金融會計管理人員進行二次培訓，通過培訓進一步提高金融會計管理人員的自身素質和能力，從而優(yōu)化整個金融會計管理的效果和質量[5]。

　　(五)優(yōu)化金融會計管理運行方式

　　在整個金融會計管理的過程中，可以建立一個統(tǒng)一的金融會計資源共享庫，制定一整套科學合理的金融會計標準，這樣才能優(yōu)化金融會計管理，從而能夠及時準確、快速地彌補傳統(tǒng)金融會計管理中存在的不足和缺陷，真正優(yōu)化金融會計管理運行方式，提高金融會計的質量和水平。

　　只有這樣，才能夠確保整個金融會計管理能夠安全平穩(wěn)運行，從而進一步提高整個金融會計管理的質量和水平，優(yōu)化整個金融會計管理的效果。

　　與此同時，對于金融會計管理工作而言，除了要優(yōu)化金融會計管理之外，還應該豐富金融會計管理的內涵，進一步提高金融會計管理的質量和水平，實現金融會計管理資源化，為金融會計機構提供更加廣闊的發(fā)展平臺和機會。

　　結語

　　綜上所述，現階段，隨著我國社會主義市場經濟水平不斷提高，社會主義市場經濟日益發(fā)展，這對于金融會計行業(yè)自身的發(fā)展提出了更高的要求。

　　雖然我國金融會計行業(yè)存在著市場競爭突出、運行模式較為落后、管理體系單一缺乏、管理人員能力較低等問題，但是通過完善金融會計風險防范體系、發(fā)揮金融會計核算監(jiān)督作用、創(chuàng)新金融會計風險防范模式、提高相關工人員自身素質以及優(yōu)化金融會計管理運行方式等措施，能夠進一步提高整個金融會計風險防范的質量和水平，優(yōu)化金融會計風險防范方法。

　　總之，要想做好金融會計風險防范工作，就需要黨和國家、相關金融會計機構以及金融會計行業(yè)三者共同努力，只有這樣，才能夠實現我國金融會計行業(yè)又好又快發(fā)展，實現其經濟效益和社會效益的最大化。

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