會計信息質量檢查工作報告優(yōu)秀

　　隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升，接觸并使用報告的人越來越多，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。相信很多朋友都對寫報告感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家收集的會計信息質量檢查工作報告優(yōu)秀，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定和玉環(huán)市財政局《關于開展20xx年會計信息質量監(jiān)督檢查的通知》精神，我局發(fā)出檢查通知書，組成檢查小組，于20xx年10月19日開始對被檢查單位20xx年1月1日至20xx年8月30日的會計信息質量（包括財政資金獲得和使用情況）進行檢查，檢查的主要內容是該單位20xx年1月1日至20xx年8月30日的會計核算是否真實合法，信息披露是否充分完整，是否存在會計造假行為、是否存在騙取財政資金或未按規(guī)定使用財政資金、疫情防控有關財稅政策落實情況，現(xiàn)將檢查情況報告如下：

　　一、基本情況

　　隨機選擇了4家學校和4家企業(yè)，其中玉環(huán)市實驗學校、玉環(huán)市雙語學校、玉環(huán)市外國語學校、玉環(huán)市漢宇學校（以下簡稱實驗學校、雙語學校、外國語學校、漢語學校）這四家學校屬于民辦學校，會計核算執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》。其中浙江蘇強格液壓股份有限公司、浙江匯豐汽車零部件股份有限公司、浙江萬得凱流體設備科技股份有限公司、浙江雙環(huán)傳動機械股份有限公司（以下簡稱蘇強格公司、匯豐汽車公司、萬得凱公司、雙環(huán)傳動公司）是民營企業(yè)屬于擬上市或上市公司（雙環(huán)傳動公司），主要經(jīng)營閥門汽配等，會計核算執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，均屬于高新技術企業(yè)。

　　二、檢查情況

　　聘請會計師事務所專業(yè)人員一同檢查，從自查和實地檢查情況來看，被檢查企業(yè)對會計核算基本上真實合法，信息披露基本上充分完整，未發(fā)現(xiàn)明顯的會計造假行為，未發(fā)現(xiàn)騙取財政資金或未按規(guī)定使用財政資金的現(xiàn)象，情況總體良好。但存在個別問題如4個學校存在的問題如下：

　�。ㄒ唬�審批程序不規(guī)范。如實驗學校20xx年3月8號憑證，《領款收據(jù)》領款日期20xx年3月7日，銀行扣款日期20xx年3月7日，領導審批日期為20xx年4月16日，存在先付后批的問題。20xx年7月33號憑證，發(fā)放獎金800多萬后附發(fā)放單，未經(jīng)領導審批簽字。又如：雙語學校20xx年8月15號憑證存在報銷單、申請單后附的原始憑證未經(jīng)經(jīng)辦人、審批人簽字。

　�。ǘ�）日記賬管理不規(guī)范。如實驗學�，F(xiàn)金日記賬存在日結余超過3萬元，違反《財務管理制度》“出納每日庫存現(xiàn)金限額3萬元”�，F(xiàn)金日記賬未在每日結出結存。如：雙語學校存在大量大額現(xiàn)金支付�，F(xiàn)金日記賬記錄存在大額現(xiàn)金結存，存在大額現(xiàn)金結算。如漢語學校該�，F(xiàn)金日記賬記賬日期按票據(jù)日期登記，未按實際支付日登記。每月記賬憑證上未付出納月結報單和會計科目匯總表。

　　（三）會計科目設置不規(guī)范。如實驗學校會計科目設置不夠清晰，短期借款科目未設置明確往來戶；外國語學校20xx年5月23號憑證，教研活動伙食費2100元計入“業(yè)務活動成本-商品和服務支出-福利費”；應交稅金科目下未設置二級明細科目。漢宇學校20xx年6月71號憑證校車柴油費3000元，20xx年7月9號憑證校車保險費3296.74元計入“管理費用-辦公費”。

　　（四）會計憑證不規(guī)范。如實驗學校會計記賬憑證未經(jīng)復核人簽字。雙語學校會計憑證未記錄制單人、記賬人、復核人。會計憑證未附出納結報單和會計科目匯總表。收據(jù)記賬聯(lián)未蓋章。如20xx年2月9號憑證借款110萬元，20xx年1月22號憑證借款90萬元。如外國語學校會計記賬憑證未設置復核人簽字。如漢宇學校記賬憑證上復核人和記賬人未實名簽字。

　�。ㄎ澹┢睋�(jù)不規(guī)范。雙語學校應付賬款只有用款申請書，未取得對方收據(jù)。如20xx年4月31號憑證20000元、20xx年4月38號憑證5000元、20xx年5月35號憑證10000元。存在收款收據(jù)直接列支費用，如20xx年9月23號憑證收款收據(jù)列支920元、20xx年9月77號憑證5980元、20xx年9月80憑證5633.20元。漢宇學校對外出具的收據(jù)記賬聯(lián)未蓋公章或財務專用章；費用支出票據(jù)不規(guī)范，未取得正式票據(jù)，直接以收款收據(jù)列支，如20xx年12月31號憑證，金額135000元。

　　4家企業(yè)存在的問題如下：

　�。ㄒ唬┵M用及計提不合規(guī)定。如：匯豐汽車公司20xx年1月657號憑證在管理費用中列支差旅費6170元和20xx年1月690號憑證在銷費費用中列支挑選費29700元，后附發(fā)票均是2018年票據(jù)。計提壞賬準備無依據(jù)：20xx年12月415號憑證計提壞賬22500元。萬得凱公司20xx年1月25日42號憑證在管理費用中列支差旅費3861元，業(yè)務招待費7320元，共計11181元，后附發(fā)票是2018年票據(jù)。雙環(huán)傳動20xx年1月217號憑證在銷售費用中列支差旅費60655.90元和20xx年1月274號憑證在銷費費用中列支運輸費10065.59元，后附發(fā)票均是2018年票據(jù)。蘇強格公司存貨跌價準備計提依據(jù)不足。20xx年6余額333號記賬憑證反映，補提20xx年6余額止存貨跌價準備2150803.52元，依據(jù)按20xx年6月底1年以上庫齡金額的80%計提，應按成本，也就是賬面余額與可變現(xiàn)凈值誰低計量。

　　（二）白條列支費用。如匯豐汽車公司20xx年12月742號憑證支付勞保用品28847元。萬得凱公司20xx年1月5日2號憑證列支卷紙和垃圾袋20xx元和20xx年6月4號憑證列支接待客戶費用1685元，記賬憑證后均未付原始憑據(jù)。

　�。ㄈ�）內控不夠完善。萬得凱公司20xx年會計憑證制單人和審批人均系同一人，未做到職責分離相互監(jiān)督。20xx年1月16日25號憑證在銷售費用中列支運輸費48090.91元和20xx年1月31日200號憑證在制造費用中列支五金工具44603.16元，后附原始憑證發(fā)票無經(jīng)辦人、審批人簽字。

　�。ㄋ模┵~目問題。蘇強格公司理財產(chǎn)品投資收益計入財務費用。如20xx年購買理財產(chǎn)品92800000元，掛“其他貨幣資金-銀行理財產(chǎn)品”科目，1-5月共購入92800000元，當期全部贖回，投資收益413845.13元應計入投資收益。審計調整而賬面未調整。如20xx年度長期股權投資-江西蘇強格液壓有限公司賬面數(shù)67255600.78元，審計報告數(shù)68347600.78元，長期股權投資-徐州蘇強格液壓有限公司賬面數(shù)3329500元，審計報告數(shù)2237500元，壞賬準備賬面數(shù)24623684.94元，審計報告數(shù)68347600.78元。

　　三、檢查意見及建議

　　1、針對存在跨期費用、白條列支費用和報銷手續(xù)不全的情況，加強會計基礎工作，包括現(xiàn)金收支、賬本登記、費用報銷支出等，當期的費用當期報銷，嚴禁跨期報銷，無原始憑據(jù)的不給報銷。保證原始憑證的真實、合法和完整，支出憑證避免使用非正式發(fā)票。

　　2、針對會計憑證制單人和審批人同一人或無復核人的情況，建立稽核制度，實行不同職務相互分離，明確稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作職責和權限；審核會計憑證和復核會計賬簿的、會計報表的方法。

　　3、嚴格按照規(guī)定計提存貨跌價準備和壞賬準備。存貨跌價準備按成本，也就是賬面余額與可變現(xiàn)凈值誰低計量，壞賬按照期末應收賬款余額的一定百分比估計壞賬損失。

　　4、加強一支筆審批制度，完善報銷手續(xù)做到每張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人和審批人簽名。

　　5、加強內部控制制度建設，建立健全職責分工的內部控制制度，規(guī)范審批程序，做到先審批后付款。

　　6、嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記，做到日清月結賬款相符。在經(jīng)濟活動中，采取轉賬方式進行結算，減少使用現(xiàn)金。

　　7、規(guī)范會計科目的設置和使用。

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