內(nèi)控評價實施方案

　　內(nèi)部控制評價方案【一】

　　一、評價范圍

　　根據(jù)《江蘇吳中實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制評價制度》規(guī)定，股份公司內(nèi)部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，20XX年的內(nèi)部控制評價工作依照此原則進行。

　　自我評價工作由股份公司組成評價工作組選取部分單位進行。20XX年度自我評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團有限公司(包含總部、蘇州制藥廠、中凱生物制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項目)、蘇州隆興置業(yè)有限公宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。

　　蘇州中吳物業(yè)管理有限公司、江蘇吳中蘇藥醫(yī)藥開發(fā)有限公司、江蘇吳中海利國際貿(mào)易有限公司因?qū)儆诠�司非重要業(yè)務(wù)以及高風(fēng)險領(lǐng)域，因此不納入本次自我評價范圍。

　　獨立評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團有限公司(包含總部、蘇州制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項目)、蘇州隆興置業(yè)有限公司、宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。

　　二、工作任務(wù)

　　本次評價工作主要包括公司層面和業(yè)務(wù)層面兩個層面的評價工作。

　　在公司層面，對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面從內(nèi)部控制的設(shè)計有效性和運行有效性兩方面進行全面系統(tǒng)評價。

　　在業(yè)務(wù)層面，對為確保戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理的效率和效果、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個或整體控制目標(biāo)實現(xiàn)所設(shè)置的內(nèi)部控制活動進行評價。

　　對股份公司總部以企業(yè)層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等;對下屬企業(yè)以業(yè)務(wù)層面控制是否有效為主線，對主要業(yè)務(wù)活動控制的設(shè)計與執(zhí)行的有效性進行評價，并關(guān)注企業(yè)層面的控制活動。

　　評價工作重點關(guān)注以下內(nèi)容：

　　1.被評價單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險。

　　2.被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時間進度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。

　　3.被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。

　　4.被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關(guān)自查報告。

　　5.被評價單位是否建立有利于促進內(nèi)部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。

　　6.被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險事故等。

　　三、主要工作流程

　　1.內(nèi)部控制自我評價

　　自我評價由所屬各單位按照股份公司統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價部門審計部制定年度內(nèi)部控制評價工作方案，提交董事會審議，根據(jù)工作方案的時間安排啟動內(nèi)部控制自我評價，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價表。

　　總部及所屬各分子公司接到自我評價表后，按內(nèi)部控制評價制度的相關(guān)要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本單位(部門)進行自我評價工作。評價結(jié)果經(jīng)部門負責(zé)人及所屬領(lǐng)導(dǎo)審批確認后上報審計部匯總，股份公司內(nèi)控評價工作組將對各單位的自我評價情況進行分析和審核，并報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

　　2.內(nèi)部控制獨立評價

　　內(nèi)部控制獨立評價，由股份公司內(nèi)控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各單位內(nèi)部控制的有效性進行評價。股份公司內(nèi)控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認定的內(nèi)部控制缺陷進行全面復(fù)核、分類匯總，初步確認綜合獨立評價結(jié)果，報經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。同時結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。

　　3、內(nèi)部控制評價報告編制

　　內(nèi)控評價部門審計部在協(xié)調(diào)各部門完成內(nèi)部控制自我評價工作及內(nèi)控評價工作組完成獨立測試工作后，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價報告》，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、總經(jīng)理辦公會、董事會審閱。

　　內(nèi)部控制自我評價工作方案【二】

　　根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于20XX年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20XX]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、四川岷江水利電力股份有限公司內(nèi)部控制手冊》 及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。

　　一、內(nèi)控評價工作內(nèi)容及范圍

　　內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

　　公司各部門評價的重點為：

　　內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。

　　二、內(nèi)控評價工作組織領(lǐng)導(dǎo)

　　1、內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組

　　(涉及董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)

　　2、內(nèi)控評價工作小組

　　(涉及審計部門、其他職能部門)

　　三、內(nèi)控評價時間進度安排

　　1、公司各部門、分子公司自查時間：

　　2、評價小組對各部門的評價時間：

　　3、評價小組對各分子公司的評價抽查時間：

　　4、匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報告時間：

　　四、內(nèi)控評價的實施

　　1、期中評價，查找缺陷

　　(1)內(nèi)控評價小組前期工作(20XX年月完成)

　　1)從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風(fēng)險;

　　2)從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險;

　　3)識別風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分;

　　4)起草評價方案，報經(jīng)批準(zhǔn)后，組織實施內(nèi)控評價。

　　該階段形成以下工作底稿：

　　1)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、公司文化的調(diào)查底稿;

　　2)內(nèi)控評價工作方案。

　　(2)各單位自評

　　各單位評價小組成員召集本單位業(yè)務(wù)骨干，主持本單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：

　　1)全面分析本單位相關(guān)的內(nèi)部控制，完成《內(nèi)部控制調(diào)查問卷》(詳參考格式)的填寫，由評價人員簽字確認。

　　2)全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊，比照本單位內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進行修正。

　　3)查找并分析本單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險，補充完善流程圖、風(fēng)險清單、《風(fēng)險矩陣》。

　　4)編寫本單位的《內(nèi)控評價報告》，評價人員與單位負責(zé)人共同確認的內(nèi)控缺陷、評價員確認而單位負責(zé)人未確認的內(nèi)控缺陷，應(yīng)在《內(nèi)控評價報告》中分別反映，若不存在該種情形，也應(yīng)明確說明“無兼職評價確認而單位負責(zé)人未確認的內(nèi)控缺陷”，《內(nèi)控評價報告》由評價人員、單位負責(zé)人簽字確認。

　　5)各分子公司內(nèi)控評價牽頭部門負責(zé)匯總本公司內(nèi)控評價，其中，牽頭部門組織相關(guān)人員共同完成《內(nèi)控評價問卷調(diào)查表》、《內(nèi)控評價報告》的撰寫，各部門進一步完善本部門相關(guān)的流程圖、風(fēng)險清單、《風(fēng)險矩陣》，牽頭部門在此基礎(chǔ)上匯總整理本公司的流程圖、風(fēng)險清單、《風(fēng)險矩陣》

　　(3)內(nèi)控評價小組復(fù)查

　　內(nèi)控評價小組對各單位報送的《內(nèi)控評價報告》及《風(fēng)險矩陣》、《內(nèi)控評價問卷調(diào)查表》進行分析;按風(fēng)險導(dǎo)向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點流程進行復(fù)查，并建立以下底稿：

　　1)內(nèi)部控制缺陷認定匯總表

　　2)流程圖、風(fēng)險矩陣、風(fēng)險清單

　　3)公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評價工作表

　　4)流程自我評價工作表

　　5)內(nèi)控流程自我評價工作底稿以及設(shè)計有效性測試(穿行測試)底稿、運行有效性測試(控制測試)底稿

　　2、內(nèi)控缺陷整改

　　(1)內(nèi)控缺陷確認標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)》

　　(2)內(nèi)控缺陷的確認程序

　　1)各單位自評缺陷：評價人員初步判斷，報單位負責(zé)人確認，將形成的一致意見和不同意見在《內(nèi)控評價報告》中反映，報內(nèi)控評價小組。

　　2)內(nèi)控評價小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評價人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后，評價小組討論形成初步意見，報缺陷所在單位負責(zé)人確認。

　　3)內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負責(zé)人認可的內(nèi)控缺陷，單位負責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認;單位負責(zé)人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級討論確定;內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內(nèi)控評價小組認為屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會報告，由董事會裁定。

　　(3)內(nèi)控缺陷的整改

　　須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進行改進。

　　3、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況

　　內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20XX年12月31日前最低運行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生4次(如按季公告的財務(wù)報表)，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改;收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。

　　4、期末評價，出具評價報告

　　主要采用后推程序進行內(nèi)控評價，即，期中測試運行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。

　　內(nèi)控評價小組起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。

　　五、費用預(yù)算

　　本次內(nèi)控評價，公司抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員組成評價小組開展內(nèi)控評價工作，擬不聘請外部機構(gòu)，故評價費用不計算評價人員的薪酬，只計算評價人員的差旅費，

　　預(yù)計 萬元。

　　六、內(nèi)控評價底稿

　　出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在 個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管年， 年以后交公司檔案室，保存期限10年。

　　本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。

　　20XX年10月30日

【內(nèi)控評價實施方案】相關(guān)文章：

內(nèi)控評價報告01-29

內(nèi)控自我評價報告_企業(yè)內(nèi)控自我評價報告10-05

內(nèi)控審計實施方案05-03

內(nèi)控檢查實施方案05-03

教學(xué)質(zhì)量評價實施方案12-20

初中綜合素質(zhì)評價實施方案12-26

學(xué)生綜合素質(zhì)評價的實施方案10-23

新課程考試評價實施方案范文03-21

高�？冃гu價工作實施方案03-31