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事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案
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為全面摸清事業(yè)單位“家底”，進(jìn)一步強(qiáng)化水利事業(yè)單位資產(chǎn)管理，夯實(shí)資產(chǎn)管理基礎(chǔ)，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合， 根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資[2016]1號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)資[2016]2號(hào))及《關(guān)于印發(fā)〈水利部行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案〉的通知》(辦財(cái)務(wù)[2016] 26號(hào))的精神及有關(guān)要求，為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利開展，特制定本方案。
一、工作目標(biāo)
(一)全面摸清家底。對(duì)黃委本級(jí)、委屬各級(jí)事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)黃委國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，健全黃委水利財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對(duì)資產(chǎn)變化情況做到及時(shí)更新，按時(shí)上報(bào)。實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制，提供數(shù)據(jù)支撐。
(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制，為科學(xué)編制年度預(yù)算、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)從“入口”到“出口”全生命周期管理創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真分析原因，研究制定切實(shí)可行的措施和辦法，進(jìn)一步建立健全黃委事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。
二、清查基準(zhǔn)日和范圍
根據(jù)財(cái)政部的統(tǒng)一部署，此次委屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作以2015年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。
本次資產(chǎn)清查的范圍是2015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立，執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類事業(yè)單位。委屬實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但須由有關(guān)事業(yè)單位按要求填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。
三、工作原則
委屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，由黃委負(fù)責(zé)組織委本級(jí)及所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作;委屬各單位具體實(shí)施本單位的資產(chǎn)清查工作并按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系組織本單位及所屬單位開展資產(chǎn)清查工作。
四、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
(一)黃委資產(chǎn)清查工作組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
為保證資產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)清查工作目標(biāo)，黃委成立由委財(cái)務(wù)局牽頭、委信息中心負(fù)責(zé)技術(shù)支持的工作組織機(jī)構(gòu)。具體分工如下：
委財(cái)務(wù)局的主要職責(zé)：一是擬定黃河水利委員會(huì)資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案;二是布置安排資產(chǎn)清查工作及開展相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn);三是確定委屬單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)(不包含山東局、河南局、水文局、上中游管理局);四是協(xié)調(diào)反映資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，并將重大問題向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào);五是對(duì)委屬單位資產(chǎn)清查清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失和資金掛賬等問題進(jìn)行審核;六是編制黃委資產(chǎn)清查報(bào)表、撰寫資產(chǎn)清查報(bào)告;七是將資產(chǎn)清查相關(guān)資料報(bào)送財(cái)政部駐河南專員辦審核，審核后上報(bào)水利部;八是按照水利部規(guī)定的資產(chǎn)核實(shí)審批權(quán)限對(duì)資產(chǎn)損溢事項(xiàng)進(jìn)行審批，或?qū)徍撕笊蠄?bào)上級(jí)審批;九是將本次資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)送水利部。
委信息中心作為技術(shù)負(fù)責(zé)單位，負(fù)責(zé)事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)實(shí)施工作所需軟硬件設(shè)備運(yùn)行維護(hù)等工作。
(二)委屬各單位資產(chǎn)清查工作組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)
委屬各單位主要負(fù)責(zé)人是本單位資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人，要成立由財(cái)務(wù)部門、人事部門、實(shí)物資產(chǎn)管理部門、信息管理部門等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，配備業(yè)務(wù)骨干，負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)和具體實(shí)施。
委屬各單位資產(chǎn)清查工作組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)：一是根據(jù)相關(guān)制度、文件要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況制定具體工作計(jì)劃和實(shí)施方案;二是組織所屬單位層層開展資產(chǎn)清查自查工作;三是協(xié)助中介機(jī)構(gòu)開展工作，提供審計(jì)和經(jīng)濟(jì)鑒證所必要的資料線索;四是對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失和資金掛賬等問題，專題上報(bào)黃委;五是編制和撰寫資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查報(bào)告;六是將資產(chǎn)清查相關(guān)資料按屬地原則報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政專員辦審核，審核后上報(bào)黃委;七是按照上級(jí)審批的資產(chǎn)損益事項(xiàng)，根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理;八是完善單位內(nèi)部財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理等內(nèi)部控制制度。
五、資產(chǎn)清查的工作內(nèi)容
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資[2016]1號(hào))及相關(guān)規(guī)定，黃委資產(chǎn)清查的工作內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：
(一)單位基本情況清理
單位基本情況清理是指委屬各單位依據(jù)機(jī)構(gòu)編制等部門的批準(zhǔn)文件，對(duì)應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、人員編制和人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。主要內(nèi)容包括：單位名稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、財(cái)政預(yù)算代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)的清查。
(二)賬務(wù)清理
賬務(wù)清理是指以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，對(duì)單位的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、各項(xiàng)資金往來和會(huì)計(jì)核算科目等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，達(dá)到賬賬相符、賬證相符，確保單位賬務(wù)的完整、準(zhǔn)確和真實(shí)。
賬務(wù)清理應(yīng)當(dāng)采取倒軋的方式對(duì)各類賬務(wù)進(jìn)行全面清理。單位在賬務(wù)清理中，對(duì)清理出來的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
(三)財(cái)產(chǎn)清查
財(cái)產(chǎn)清查是指單位的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。委屬各單位對(duì)清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失和資金掛賬應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理建議。
財(cái)產(chǎn)清查按照實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要對(duì)單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無形資產(chǎn)、負(fù)債以及單位收入和支出情況進(jìn)行全面的清查。重點(diǎn)做好各類應(yīng)收款項(xiàng)、對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)的清查。
(四) 完善制度
完善制度是指在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，針對(duì)資產(chǎn)清查工作中暴露出來的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面的問題，依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，建立健全單位內(nèi)部控制制度。
六、資產(chǎn)清查工作的主要依據(jù)
1.《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》;
2.《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》;
3.《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》;
4.事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度、規(guī)定;
5.《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等。
七、資產(chǎn)清查工作的步驟
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下：
(一)準(zhǔn)備階段(2016年2月-3月上旬)
1.擬定資產(chǎn)清查實(shí)施方案及有關(guān)工作文件。
2.布置安排資產(chǎn)清查工作及開展相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
3.確定委屬單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。
4.對(duì)參加資產(chǎn)清查工作的單位基本情況進(jìn)行清理。
(二)實(shí)施階段(2016年3月中旬-5月)
1.單位自查
(1)賬務(wù)清理;
(2)財(cái)產(chǎn)清查;
(3)對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行分類整理并收集合法證據(jù)，以備中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒證;
(4)填制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查明細(xì)表》，編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表》，撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告》。
2.組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì)
(1)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)各單位清理出來的各項(xiàng)損益及提供證據(jù)的真實(shí)性、可靠性進(jìn)行核實(shí)確認(rèn);
(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;
(3)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具《資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告》初稿。
3.材料上報(bào)
自查工作完成后，各單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料上報(bào)并逐級(jí)審核。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本單位資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。
委屬單位應(yīng)將資產(chǎn)清查相關(guān)資料及時(shí)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政專員辦審核。山東局、河南局、水文局、上中游管理局應(yīng)于2016年5月31日前將數(shù)據(jù)上報(bào)黃委，委屬其他單位應(yīng)于2016年4月30日前將數(shù)據(jù)上報(bào)黃委。
(三)匯審上報(bào)階段(2016年6月)
1.黃委在2016年6月15日前對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。
2.黃委按照財(cái)政部規(guī)定的資產(chǎn)核實(shí)審批權(quán)限，審核審批委本級(jí)和委屬各單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項(xiàng)。對(duì)于需要報(bào)送水利部、財(cái)政部審批的資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng)，各單位應(yīng)當(dāng)將申報(bào)文件、資產(chǎn)核實(shí)申請(qǐng)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、相關(guān)證據(jù)和經(jīng)濟(jì)鑒證證明等材料報(bào)委審核同意后，報(bào)上級(jí)審批。
3.黃委將資產(chǎn)清查相關(guān)資料報(bào)送財(cái)政部駐河南專員辦審核，并于2016年6月30日前將資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)送水利部。
八、工作要求
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理職責(zé)，分工明確、落實(shí)到人，明確信息系統(tǒng)專門工作機(jī)構(gòu)，并落實(shí)好工作人員。實(shí)施工作中有關(guān)部門要加強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切配合，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成，資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)完整。
(二)精心組織。各單位要做好資產(chǎn)清查動(dòng)員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，保證工作順利完成。
(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各單位應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。
(四)工作督導(dǎo)。各單位要加強(qiáng)對(duì)所屬單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。黃委將對(duì)各單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并將工作進(jìn)展情況報(bào)送水利部。
(五)事業(yè)單位對(duì)在資產(chǎn)清查中新形成的資料，要分類整理形成檔案，并按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部、國家檔案局令第79號(hào))進(jìn)行管理。
九、附則
(一)本方案自下發(fā)之日起執(zhí)行。
(二)本方案未盡事宜另行通知。
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