銀行調(diào)研報告優(yōu)秀(15篇)
我們眼下的社會，越來越多人會去使用報告，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。你還在對寫報告感到一籌莫展嗎？以下是小編收集整理的銀行調(diào)研報告，僅供參考，大家一起來看看吧。
銀行調(diào)研報告1
調(diào)研范圍：我行各級管理人員、一線網(wǎng)點員工、新入行員工、45歲及以上員工、特困員工、違規(guī)違紀員工
調(diào)查方法：將支行員工劃分為30歲以上員工、30歲以下青年員工兩個群體，支行行長、支行團委書記分別利用空余時間對這兩個群體談心，了解其思想動態(tài)動向。
基本情況：
對建行前景看法:支行絕大多數(shù)對我行經(jīng)營情況表示滿意，對我行的未來信心十足。
對經(jīng)營形式和目標看法:支行員工對支行的經(jīng)營形式和目標表示信心十足，表示能夠積極參與我行經(jīng)營。但是對各種競爭加激，也表示了一定程度的擔憂，總體來說，對于經(jīng)營和目標都表示會盡全力完成支行給個人下達的指標。
對總體經(jīng)營策略看法：基本上所有的員工對我行的經(jīng)營策略持肯定態(tài)度，但就目前經(jīng)營境況看，還需要加強優(yōu)勢產(chǎn)品的開發(fā)，降低費率，擴大市場份額。
對薪酬分配的看法：目前，“以崗定薪，按績?nèi)〕辍?的分配原則已為廣大員工所接受，客戶經(jīng)理制和員工績效掛鉤考核機制的建立健全，對激勵員工投身市場開拓業(yè)務起到了很好的促進作用。 存在問題：
一是惰性心理：一些年齡偏大、工齡偏長的老職工，認為自己接近內(nèi)退和退休的界限，以至于產(chǎn)生安于現(xiàn)狀、不思進取的思想。工作上不求有功，但求無過，在業(yè)務上中庸守舊，在知識技能上抱殘守缺。
二是厭倦心理：有的員工長期從事柜面一線工作，年復一年，天天與數(shù)字打交道，感到工作和生活枯燥無味，產(chǎn)生厭倦感。另外，上級行的各種檢查與競賽活動太多，且任務完成起來確有難度，員工因難以應付，也感到厭倦。再則，處罰多而獎勵少、獎罰不平衡，也使職工產(chǎn)生厭倦思想。
三是逆反心理：部分員工對分配制度產(chǎn)生逆反心理。認為效益一天天增長，收入與其他行業(yè)相比非但沒有增加，反而減少，付出的努力多，收入回報少。同時，考核指標及業(yè)務計價缺乏科學性、連續(xù)性，缺乏科學長效的考核機制，一些績酬掛鉤的階段性任務過頻、過重，員工有反感，存有聽之任之的想法。另外，對不同地域、不同規(guī)模的單位，一概地統(tǒng)一指標、統(tǒng)一計價，造成分配差距過大，員工也感到不公，既不利于調(diào)動職工的工作積極性，也不利于各行因地制宜，發(fā)揮地域特點和自身優(yōu)勢。
解決對策：
1．加強教育，樹立精神支柱。激發(fā)員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，激發(fā)員工開拓進取、無私奉獻的敬業(yè)精神和良好的職業(yè)道德，培養(yǎng)他們愛行敬業(yè)情感。二要加強形勢教育，要對當前的經(jīng)濟金融形勢進行客觀分析。
2．強化培訓，提高競爭能力。當前，員工素質(zhì)不高， 既是造成心理問題的原因，抓好教育培訓工作迫在眉睫。必須把員工的思想政治工作與對他們的綜合素質(zhì)的培訓結合起來，開展多形式、多層次的理論學習和技能培訓，使他們由弱勢群體向強勢群體轉(zhuǎn)化，提高理論水平和業(yè)務技能，做到立足崗位“精一業(yè)” 、面對競爭“會兩手” 。鼓勵他們“邊干邊學” 、“邊學邊提高” ，在思想政治素質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)上全面提高，以適應新形勢、新機制、新業(yè)務、新任務。
3、加深溝通，增強員工自信。市場經(jīng)濟的發(fā)展，難以避免地使員工隊伍中產(chǎn)生許多新思想、新觀念，不同價值觀念的激蕩與碰撞，在給員工隊伍帶來活力的同時也帶來了新情況、新問題，導致了員工道德觀念、行為規(guī)范、價值取向、生活方式的聯(lián)動變化。因此，對員工的個性化需要給予關注、引導和適度的規(guī)范十分必要。新時期的思想政治工作必須重視溝通渠道的健全與暢通問題，盡力消除信息不對稱等影響員工安全感和歸屬感的因素。同時，必須切實貼近員工、貼近基層、貼近一線，并建立起領導干部深入基層一線的溝通制度。
4．關心體貼，善待員工。各級領導要時刻把職工的困難和冷暖掛在心頭，了解他們的處境，傾聽他們的.呼聲，關心他們的生活，體會他們的心情。誠心誠意幫助他們解決工作、生活、學習等方面的實際困難，從而增強向心力和凝聚力，提高戰(zhàn)斗力。一是在工資分配上，既要以效定酬，也要按勞取酬。要按地區(qū)環(huán)境不同，實行不同的工資分配辦法，增加因歷史原因而發(fā)展相對滯后行基層網(wǎng)點員工的收入，不僅要保證其生活必需，更要發(fā)揮工資分配的激勵作用，激發(fā)員工的工作活力。二是上級行要體恤下級行、干部要體恤員工，要注意在精神上、物質(zhì)上關心員工。如在節(jié)假日進行慰問，注意增加、提高一些福利待遇等。三是加大機關與基層的交流力度，不能歧視貧困地區(qū)行及其員工。
5、完善用人機制，激發(fā)員工活力。各級行要盡快實行真正意義上的“公平、公正、公開” 的競爭機制和“能者上、平者讓、庸者下” 的用人機制，使一大批富有才華的員工不僅看到銀行美好的發(fā)展前景，同時也看到自身的價值，增強為銀行事業(yè)發(fā)展奮斗的信心和活力，推動基層行各項事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
銀行調(diào)研報告2
一、 受信申請人基本情況
1、
2、
3、 受信申請人概況 受信申請人資本構成、重要股東及對外投資 受信申請人股權架構和主要管理者簡介
二、 受信申請人所在行業(yè)及市場狀況簡要分析
三、 受信申請人經(jīng)營情況
1、 主要經(jīng)營業(yè)務范圍、經(jīng)營歷史、產(chǎn)品市場份額、競爭優(yōu)勢及未來發(fā)展目標 2、 主要原材料和產(chǎn)品基本信息
3、 要產(chǎn)品所用主要原材料、零部件的主要供應商情況
4、 各主要產(chǎn)品的`主要銷售客戶情況
四、 受信申請人財務狀況
1、 資產(chǎn)負債表
2、 損益表
3、 現(xiàn)金流量表
4、 財務數(shù)據(jù)分析
5、 目前授信申請人對外擔保狀況
五、 受信申請人資信情況
1、申請人與我行的合作歷史及資信狀況
2、申請人目前在他行的授信情況
3、貸款卡查詢記錄
六、授信方案分析
1、本次授信方案及授信用途
2、還款來源充足性及可靠性分析
七、抵質(zhì)押物分析
1、抵質(zhì)押物概況
2、抵押物、質(zhì)押物現(xiàn)狀及變現(xiàn)能力分析：
八、結論和建議
1、授信主要風險點分析及相應的管理和控制措施
2、結論和建議：
銀行調(diào)研報告3
20__年財政部頒布的新企業(yè)會計準則引入了公允價值計量的要求，規(guī)范了企業(yè)合并、合并財務報表等重要會計事項，信息披露要求更為嚴格具體，是我國會計發(fā)展史上重要的里程碑，標志著我國會計準則與國際會計慣例已基本接軌。新會計準則的實施，對銀行業(yè)將產(chǎn)生積極而深遠的影響。人行鎮(zhèn)江中支對全市上市銀行實施新會計準則的情況進行了調(diào)查，深刻剖析了上市公司實施新會計準則所面臨的困難和問題，并提出相關建議。
一、新會計準則對商業(yè)銀行會計核算的影響
與原會計制度相比，新會計準則嚴格界定了資產(chǎn)、負債以及收入、費用的確認條件和計量行為，在堅持歷史成本原則的同時，引入公允價值屬性；新增了“金融工具確認及計量”、“套期保值”、“金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移”等會計準則，更加規(guī)范了減值計提等業(yè)務的會計核算和信息披露行為，填補了我國會計標準在這些業(yè)務領域的空白，進一步加快了我國銀行業(yè)會計的國際化步伐。
1. 對金融工具的影響
1.1金融資產(chǎn)與負債分類的變化
隨著金融創(chuàng)新程度的加快和衍生工具的發(fā)展，金融工具長短期的界限變得模糊，所以從流動性分類劃分，無法真正反映出資產(chǎn)和負債的本質(zhì)屬性。新會計準則改變了原《金融企業(yè)會計制度》中對投資和負債采取長、短期分類核算的方法，而是按金融工具屬性對金融資產(chǎn)和負債重新進行分類。新會計準則將金融資產(chǎn)分為4類：交易性金融資產(chǎn)、持有到期投資、貸款和應收賬款、可供出售的金融資產(chǎn)，金融負債則分為交易性金融負債和其他金融負債兩類。
1.2金融資產(chǎn)與負債確認和計量方法的變化
原會計制度規(guī)定銀行的各項資產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量，而新會計準則中則增加并強調(diào)了“公允價值”計量屬性，并明確規(guī)定“在公允價值計量下，資產(chǎn)和負債按照在公平交易中熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務清償?shù)慕痤~計量”，使銀行的資產(chǎn)和投資價格更接近市場價值，更能真實反應一定時期銀行經(jīng)營狀況和財務狀況。
1.3衍生金融工具及套期業(yè)務的處理
新會計準則明確要求銀行將衍生金融工具納入表內(nèi)核算，同時要求在會計期末采用公允價值計量衍生金融工具價值，以便及時反映交易的盈虧狀況。對于套期業(yè)務，新會計準則要求在相同會計期間將套期工具和被套期項目公允價值變動的抵消結果計入當期損益。
1.4資產(chǎn)減值準備的調(diào)整
新會計準則對金融資產(chǎn)減值的規(guī)定作了較大的調(diào)整，改變了貸款按五級分類計提減值準備的做法，要求按現(xiàn)金流折現(xiàn)法計提減值準備，即按照金融資產(chǎn)的賬面價值與按該金融資產(chǎn)實際利率折現(xiàn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的負差額進行計提。這可以有效降低人為因素對減值準備計提額的影響，從而能夠提供更準確的信息，更真實地反映資產(chǎn)的價值，使得銀行更準確地把握金融資產(chǎn)減值可能造成的損失。銀行非金融資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回，銀行無法利用減值準備調(diào)節(jié)利潤，其利潤將更為真實。
1.5金融工具披露的深度和廣度發(fā)生變化
新準則既要求披露金融資產(chǎn)負債的賬面價值和公允價值，又要披露金融資產(chǎn)負債的會計政策、計量基礎、確認條件，特別是在金融管理的信息披露方面，不僅要求披露金融工具管理的目標和政策、風險控制流程、工具分析過程及其估值模型，而且金融工具對資產(chǎn)負債的影響和結果均作出了相應要求。
2. 對關聯(lián)方關系及其交易披露的影響
按照新會計準則，要對關聯(lián)方企業(yè)進行披露，關聯(lián)方主要是股東，關聯(lián)方交易類型主要是向股東發(fā)放貸款，如江蘇銀行鎮(zhèn)江分行，20__年4月末向股東發(fā)放貸款8.23億元，銀監(jiān)局對關聯(lián)方交易有嚴格要求，但在會計報告中披露未作出強制性要求，新準則實施后強制要求在財務報告中披露關聯(lián)方關系及其交易，也將產(chǎn)生一定影響。
3. 對會計報表的影響
新金融會計準則中對金融工具分類及分類標準的改變，衍生工具納入資產(chǎn)負債表內(nèi)核算，一方面大大豐富了資產(chǎn)負債表的內(nèi)容，對于風險的表現(xiàn)更加全面；同時以公允價值作為金融工具的主要計量屬性，風險的變動及時反映到當期損益表中，對銀行的資本機構凈利潤、凈資產(chǎn)、資本充足率等關鍵指標產(chǎn)生較大的影響；另一方面衍生金融工具易受利率和匯率等價格指標的影響，由于歷史原因加之我國銀行機構對規(guī)避這類風險相對經(jīng)驗不足，必然會加劇資產(chǎn)負債表和利潤表的波動。
二、新金融會計準則在實際操作層面的幾個難點
1、經(jīng)營效益的不穩(wěn)定性增大
實施新會計準則，采用公允價值計量引起財務報表狀況的較大起伏，將給銀行的損益確認標準帶來根本性的變化，最顯著的是銀行持有的金融資產(chǎn)、金融負債的公允價值的變化要直接計入損益，金融資產(chǎn)價格隨市場價格的變化而變化，變化幅度以及變化方向都難以確定，而且變動頻率將導致財務狀況以及盈利能力的頻繁波動。
2、公允價值的測算難度
新會計準則對公允價值的獲取方式做出了規(guī)定。首先，不同類別資產(chǎn)的公允價值獲取方式不盡相同，對那些沒有活躍公開市場的金融資產(chǎn)，公允價值的取得很大程度上有賴于相關人員的專業(yè)判斷或委托評估公司評估，這種判斷往往帶有一定的主觀性，留下了操縱當期利潤的一道關口，因此如何合理設計公允價值的獲取方式，并確保公允價值的準確性既是重點，也是難點；其次，由于獲取公允價值要涉及銀行的信貸管理、金融市場、國際業(yè)務、個人金融、財務會計等多個部門，很多工作都是開創(chuàng)性的，對銀行的業(yè)務流程再造和整體協(xié)同能力等方面提出了很高的要求。
3、實際利率法的應用
在貸款、債券資產(chǎn)等業(yè)務核算中要頻繁使用實際利率法。對于固定利率的貸款和債券資產(chǎn)的實際利率的計算，即固定利息收入與金融資產(chǎn)以及相關手續(xù)費之和的比值，需要具體核算在每筆貸款中所支付的相關手續(xù)費，這是難以精確計量的。對于浮動利率的貸款和債券資產(chǎn)，其實際利率的計算要基于對未來現(xiàn)金流量的判斷，如何確保數(shù)據(jù)的可得性和準確性也是一個難點。同時，實際利率的不斷變化也會增加銀行損益的波動性，可能會削弱銀行披露的會計盈余的穩(wěn)定性。
4、資本充足率管理的難度加大
衍生金融工具納入表內(nèi)增加了風險資產(chǎn)，導致計算資本充足率的`加權風險資產(chǎn)發(fā)生變動，可供出售類金融資產(chǎn)公允價值的變動計入所有者權益，加劇了附屬資本的變動，按可收回金額現(xiàn)值與賬面值的差額提取減值準備后，導致?lián)p益的波動，從而影響附屬資本。這些變化將增加銀行資本的波動性，使上市銀行資本管理面臨新的課題。
5、核算及管理系統(tǒng)的更新開發(fā)
應用新會計準則并不是簡單的會計政策的轉(zhuǎn)換，特別是銀行機構，在會計核算方面，如新準則要求商業(yè)銀行推進統(tǒng)賬制（外幣業(yè)務發(fā)生時直接以本幣記賬，月末再對每個賬戶進行估值）、大量“現(xiàn)值”的引入，以及新口徑信息報告等，要求商業(yè)銀行對現(xiàn)行的會計核算系統(tǒng)、各種業(yè)務交易系統(tǒng)及內(nèi)部管理等電子化進行改造或開發(fā)；在管理方面最為關鍵的是把新準則的精神和實質(zhì)“植根”于銀行自身的核算及管理體系中，讓整個核算流程及管理體系符合新準則要求，而且能夠把這些信息用來管理資本、風險和業(yè)務，做到“管理流程層面”和“會計賬目層面”的切換真正與新會計準則對接。
6、與稅務政策存在諸多差異
目前，稅務監(jiān)管當局尚沒有明確對新會計準則實施后的納稅處理，特別是企業(yè)所得稅中諸多情況，商業(yè)銀行出于納稅考慮，不敢輕易將原來的核算方法完全摒棄。但同一套會計核算系統(tǒng)又不可能同時支持兩個差異很大的法規(guī)制度，即使在企業(yè)所得稅申報時做納稅調(diào)整處理，也將非常復雜。以固定資產(chǎn)折舊調(diào)整為例，稅法規(guī)定殘值率為5%，而新會計準則未規(guī)定殘值率，兩者折舊年限規(guī)定也不同，帶來長期大量的納稅調(diào)整計算，工作量巨大；又如，新準則按照市場化和國際化的要求，改進了成本核算項目和方法，要求企業(yè)考慮預計環(huán)境恢復等資產(chǎn)棄置費用等，將企業(yè)擔負的社會責任引入會計系統(tǒng)，以更為科學、全面地反映成本信息，但稅法中未明確此類成本費用能否在稅前扣除；再如，新準則引入公允價值后，因某時點上資產(chǎn)公允價值上升或下降，導致企業(yè)在損益項目上列示收益或損失，此類收益或損失如何在稅收上進行調(diào)整等。
7、統(tǒng)計口徑的差異
原金融企業(yè)會計制度要求商業(yè)銀行按期限對金融資產(chǎn)及負債分類，如存款分為活、定期存款，有價單證投資劃分為“短期投資”、“中長期投資”兩大類，貸款則先劃分為自營貸款、委托貸款核算，再將自營貸款劃分為短期及中長期貸款進行核算，這基本與金融統(tǒng)計指標相一致。在新準則實施之后，將改變金融資產(chǎn)負債傳統(tǒng)按期限的分類方式，而將金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)、持有到期類金融資產(chǎn)、可供出售類金融資產(chǎn)、貸款及應收賬款；將金融負債劃分為交易性金融負債和其他金融負債；且資產(chǎn)與負債的分類一經(jīng)確定，不得隨意變更。資產(chǎn)負債分類方式的改變能使商業(yè)銀行信息披露更為全面、風險判斷更為有效，但商業(yè)銀行統(tǒng)計部門難以將現(xiàn)行金融統(tǒng)計指標與調(diào)整后資產(chǎn)負債進行簡單的劃分和對照，需要重新建立一套與新會計準則相適應的金融統(tǒng)計指標。此外，新準則下，公允價值的引入及資產(chǎn)負債范圍的擴大（將衍生工具隱含的各種權利和合同義務確認為金融資產(chǎn)或負債，已經(jīng)證券化的信貸資產(chǎn)以及其他不能滿足終止條件的金融資產(chǎn)和金融負債納入表內(nèi)核算），也給金融統(tǒng)計部門帶來數(shù)據(jù)難以估量的困難。
8、金融工具信息披露的變化將增大
當前上市銀行財務會計信息披露存在諸如信息披露標準不盡統(tǒng)一，形式不夠規(guī)范，內(nèi)容不夠全面，頻度不夠及時等突出問題。新會計準則對金融工具的列示和披露作了詳細的規(guī)定，信息披露將更加統(tǒng)一、嚴格、規(guī)范和透明。突出表現(xiàn)：一是強調(diào)信息披露的全面性。要求銀行應當披露對金融工具所采用的重要會計政策、計量基礎等信息。二是強調(diào)對風險的披露。要求銀行應當披露與各類金融工具風險相關的描述性信息和數(shù)量信息，應當披露所面臨的各類市場風險的風險價值或敏感性分析及其選用的主要參數(shù)與假設。
9、人員素質(zhì)的提升壓力
由于金融資產(chǎn)、負債分類標準和核算要求的改變，以及公允價值計量屬性的引入和應用實際利率法確認收益，銀行會計人員所熟悉的會計理念和核算要求已經(jīng)發(fā)生了重大變化。會計人員既需要對知識進行全面更新，又要充分發(fā)揮積極性、主動性和創(chuàng)造性以有效解決新準則體系實施過程中出現(xiàn)的新問題。
三、鎮(zhèn)江市上市銀行執(zhí)行新會計準則的具體情況及存在問題
鎮(zhèn)江市各上市銀行為落實《企業(yè)會計準則（20__年版）》，均做了大量的業(yè)務培訓和系統(tǒng)轉(zhuǎn)換工作，并制訂了相應的制度措施，分步逐層推進。新會計準則執(zhí)行工作取得了一定的成效，但還存在以下一些問題：
1、從形式上看：在分步推進實施的機構，目前在總行層面實現(xiàn)了報表披露與新會計準則的對接，但在分支行則仍然沿用舊有的標準。我市除江蘇銀行外，各上市銀行報表轉(zhuǎn)換均集中在分行及總行層面�；韭窂绞怯筛鞣种胸撠熜畔⒉杉顖�，省級行負責對信息采集表的匯總、審核和加工，編制調(diào)整分錄，生成轉(zhuǎn)換資產(chǎn)負債表、損益表及附注，然后提供給總行轉(zhuǎn)換合并報表所需信息資料，由總行統(tǒng)一實現(xiàn)轉(zhuǎn)換。雖然由其總行統(tǒng)一披露的會計報表達到了新會計準則的要求，但各分支行對本單位的數(shù)據(jù)調(diào)整結果并不知曉。在一次性實施轉(zhuǎn)換的機構，其各類會計報告從總行到各分支行均實現(xiàn)了對接，但存在以下幾類問題。如我市江蘇銀行按照總行的工作布置，于20__年1月1日起實施新會計準則，在根據(jù)新會計準則的要求做好系統(tǒng)轉(zhuǎn)換及科目拆分和調(diào)整工作后，于20__年3月22日起使用新會計準則下的會計科目，其各類業(yè)務報表體系立即發(fā)生了重大變化。突出表現(xiàn)在：一是新會計準則科目設置不能完全滿足全科目金融統(tǒng)計要求，主要涉及到存款類明細指標有：活期存款明細：如0698工業(yè)存款、0701商業(yè)存款、0706建筑企業(yè)存款、0712農(nóng)業(yè)存款、0713城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款、0714鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款、0715三資企業(yè)存款、0716私營企業(yè)及個體戶存款；活期儲蓄存款明細中0737個人銀行卡活期存款、1307儲蓄賬戶存款、1308銀行卡外個人結算賬戶存款等，這些存款類指標數(shù)據(jù)無法從系統(tǒng)中采集，目前這些指標的數(shù)據(jù)只能匡估上報。二是江蘇銀行各分行新系統(tǒng)不是同時上線，而是分批上線，這樣一來影響數(shù)據(jù)的準確性和真實性，二來影響與歷史數(shù)據(jù)的可比性。而且在同一個統(tǒng)計區(qū)域，不同格式、不同計量方法的會計指標數(shù)據(jù)無法歸并，數(shù)據(jù)不能準確反映真實的經(jīng)濟金融情況。
2、從內(nèi)容上看：由于新準則引進公允價值、攤余成本和實際利率等理念，會計計量基礎有重大變更，但目前各金融機構執(zhí)行尚不到位。如：貸款業(yè)務，根據(jù)新準則，貸款應按攤余成本進行計量，并以此為基礎按實際利率確認利息收入，當貸款發(fā)生減值時，應將其賬面價值減記至預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，減記的金額確認為貸款減值損失，計入當期損益。當前各銀行對貸款本金與利息收入的計量，考慮到一是按新準則計算的貸款利息收入與按現(xiàn)行制度確認的利息收入差異較小，二是目前境內(nèi)行營業(yè)稅仍執(zhí)行《財政部 國家稅務總局關于金融企業(yè)應收未收利息征收營業(yè)稅問題的通知》（財稅[20__]182號），該通知與新準則的規(guī)定差異較大，若按照新準則在賬面上確認利息收入，需要對賬面利息收入做大量調(diào)整后才能作為營業(yè)稅納稅基數(shù)，并可能面臨向稅務局的大量解釋工作，因此，為便于操作，賬面仍按照現(xiàn)行核算制度，區(qū)分應計、非應計貸款分別核算，其結果與按照攤余成本和實際利率確認的利息收入的差異，在總行報表層面統(tǒng)一調(diào)整。存款業(yè)務，根據(jù)新準則，存款應按攤余成本進行計量，并以此為基礎按實際利率確認利息支出。各行鑒于按新準則計算的存款利息支出與按現(xiàn)行制度確認的利息支出差異較小，對存款業(yè)務的核算制度暫不作調(diào)整。
3、從執(zhí)行力看：由于新準則要求
企業(yè)管理層從敘做某項交易的主觀動機出發(fā)，根據(jù)持有某項金融資產(chǎn)或金融負債的意圖、能力等因素對其分類，并對不同類別的金融資產(chǎn)或負債，分別采用公允價值或按照攤余成本計量。這就意味著，在對經(jīng)濟事項所涉及的金融資產(chǎn)或負債進行確認、計量時，將進一步加大管理層認定的比重。因此大部分的確認、計量集中在各商業(yè)銀行的總行，基層行對此既不需要了解也無法了解。據(jù)調(diào)查，我市各商業(yè)銀行會計人員對新準則的實施僅在報表轉(zhuǎn)換操作的層面有所了解，對于深層次的背景和依據(jù)則一知半解。
四、有效推進新會計準則實施的建議
1、注重經(jīng)營理念的轉(zhuǎn)變
一是要充分理解新準則中所闡述的關于公允價值、攤余成本、實際利率等概念的含義，進而理解這些概念中蘊涵的科學管理理念，并將這些理念運用到日常運營、流程改革和系統(tǒng)改造中。二是不斷轉(zhuǎn)變業(yè)務增長方式，實現(xiàn)商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。通過提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、大力發(fā)展中間業(yè)務等新業(yè)務的方式提高盈利水平，做到安全性、流動性和效益性相統(tǒng)一，從根本上提高銀行業(yè)務發(fā)展質(zhì)量、增收創(chuàng)利能力和風險管理水平。
2、明確部門分工，加強部門協(xié)調(diào)
實施新準則需要采集的信息量多，信息涉及的業(yè)務面也非常廣，大部分信息需要業(yè)務部門提供，因此，新準則的執(zhí)行需要所有員工、相關部門密切配合，按照各部門的職責分工對歷史信息進行采集整理，重新梳理現(xiàn)有的業(yè)務管理模式，操作流程，將新準則的要求融入日常業(yè)務管理工作中。
3、構建公允價值的計價模型系統(tǒng)
按照新會計準則規(guī)定，商業(yè)銀行需做到：使用公允價值法時，能夠?qū)崿F(xiàn)與其風險管理框架以及董事會批準的整體風險承受力相一致的風險管理目標；采用適當?shù)墓纼r方法,金融工具能以可靠的公允價值計價；定期披露涉及資產(chǎn)負債管理、風險管理等各方面的非財務性信息等。而要做到這些，商業(yè)銀行就必須建立完善的風險管理政策、金融工具估值技術、有效的內(nèi)部控制制度，并對現(xiàn)有信息系統(tǒng)進行改進和升級。首先，要按照持有的目的區(qū)分金融資產(chǎn)，對金融資產(chǎn)的價值按市場波動情況實行動態(tài)評估、管理和考核。其次，要按照新準則的要求改造現(xiàn)有的財務會計系統(tǒng)，進一步完善相關業(yè)務管理系統(tǒng)，進行業(yè)務流程再造，建立功能強大的數(shù)據(jù)庫，滿足會計核算和信息披露的要求。此外，還應引入衍生金融工具新的處理方法；對公允價值的來源進行甄別，對現(xiàn)有核算系統(tǒng)進行改造；增加投資，改進內(nèi)部系統(tǒng)和程序，使其能實現(xiàn)對復雜金融工具的估值和處理。
4、建立健全保證新準則體系貫徹實施的配套制度
一是建立新的會計核算制度�，F(xiàn)行的會計核算制度難以適應新準則中所要求的金融資產(chǎn)、負債分類方法，銀行業(yè)應堅持審慎的會計原則，規(guī)范會計核算，從制度上保證其持續(xù)健康發(fā)展，迎接新準則帶來的挑戰(zhàn)。二是建立與新準則相適應的綜合統(tǒng)計制度。目前我國處于會計制度與會計準則交替階段，資產(chǎn)的分類與計量均有所不同，首先應針對不同機構實行分類推進，其次立足新準則，擴充原指標體系內(nèi)容，建立一整套的金融業(yè)綜合統(tǒng)計指標體系。
5、注意與其他監(jiān)管要求的協(xié)調(diào)和配合
財務數(shù)據(jù)是監(jiān)管部門對商業(yè)銀行進行有效監(jiān)管的基礎，因此，商業(yè)銀行在實施新會計準則的同時，還必須同時考慮財政部相關財務政策及銀監(jiān)會、人民銀行相關監(jiān)管政策的要求。由于新會計準則的實施對原有的會計核算制度進行了變革性的調(diào)整，在實施準備過程中要特別注意和其他監(jiān)管要求的協(xié)調(diào)。
6、做好全方位培訓工作，提升銀行從業(yè)人員的整體素質(zhì)。
新會計準則改變了傳統(tǒng)會計的確認、計量、披露的技術和方式，并從規(guī)則導向轉(zhuǎn)向原則導向，提供了多種估值方法的選擇，需要更多的職業(yè)判斷，對于習慣于傳統(tǒng)記賬模式下的財會人員提出了挑戰(zhàn)。為此，商業(yè)銀行應盡快完成在職人員的相關培訓工作，從全局性、總體思路上和具體業(yè)務問題上進行培訓，在不同層面上展開，對內(nèi)部不同的部門、不同分工的人員進行有側重的培訓；積極開展同業(yè)溝通和交流學習活動，加強對新會計準則的研究，研討實施新會計準則中取得的成效和經(jīng)驗，面臨的挑戰(zhàn)和任務，取長補短，貫徹執(zhí)行好新《企業(yè)會計準則》。
銀行調(diào)研報告4
(一)自覺服務國家經(jīng)濟發(fā)展大局，以改革創(chuàng)新的精神支持擴大內(nèi)需
通過學習實踐科學發(fā)展觀，建行認識到，科學發(fā)展觀第一要義是發(fā)展，具體到國有控股商業(yè)銀行，就是通過不斷改革創(chuàng)新，持續(xù)增強綜合金融服務能力，促進國民經(jīng)濟和社會事業(yè)健康發(fā)展。xx年2月上旬，中央決定實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，建行及時調(diào)整工作計劃，積極支持擴大內(nèi)需。由于項目準備工作基礎扎實，因而迅速形成信貸投放。僅xx年后兩個月就新增貸款 555億元，體現(xiàn)了黨中央、國務院“出手快、出拳重”的要求。建行密切跟蹤和分析實體經(jīng)濟需要，圍繞促進投資、消費和出口，發(fā)揮傳統(tǒng)優(yōu)勢，大膽創(chuàng)新探索，采取了全面的服務措施。
(1)積極主動地為基礎設施項目和重點企業(yè)提供綜合性金融解決方案。除了主動幫助部門、地方和企業(yè)做好相關規(guī)劃，搞好項目評估和造價咨詢，還努力降低企業(yè)籌資成本，改善財務效益。xx年通過投資銀行、信托理財、租賃等方式為企業(yè)融資xx年增加近900億元。xx年前2個月，基礎設施貸款新增3265億元，占公司類貸款新增額的56%。
(2)努力為居民提供最好的住房金融和消費信貸服務。重點支持拆遷安置房、經(jīng)濟適用房、中低價位和中小戶型商品房建設。9月末，個人住房貸款余額7928億元，穩(wěn)居同業(yè)前列;個人消費貸款達到 xx年中小企業(yè)貸款平均增幅xx年發(fā)放小額農(nóng)戶貸款26億元。已設立5家村鎮(zhèn)銀行，正在籌備村鎮(zhèn)銀行控股公司，計劃未來三年村鎮(zhèn)銀行達到 00家，努力將服務延伸到更廣大的縣城和村鎮(zhèn)。近兩年涉農(nóng)貸款平均增長率超過25%。
(5)破解出口加工企業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)內(nèi)銷遇到的金融難題。沿海地區(qū)外向型企業(yè)能夠生產(chǎn)全球一流的消費品，金融危機后國外市場萎縮，國內(nèi)消費者雖然有巨大需求，但苦于沒有內(nèi)銷渠道。這些企業(yè)轉(zhuǎn)內(nèi)銷，除品牌、渠道外，融資頸瓶也是主要約束因素。經(jīng)過一系列調(diào)研、論證，建行推出了“內(nèi)貿(mào)通”系列產(chǎn)品，累計向出口企業(yè)授信xx年9月末民生領域貸款余額 85 億元，同比增長6 億元，高于貸款平均增速 9.52個百分點。
(8)以金融創(chuàng)新推動文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)發(fā)展。國內(nèi)文化產(chǎn)業(yè)市場潛力巨大，但由于體制、政策和觀念的原因，長期缺乏融資渠道。建行在這個領域進行了多方面大膽探索，文化產(chǎn)業(yè)貸款比年初增加 00多億元。為支持文化企業(yè)廣辟發(fā)債等融資渠道，向文化產(chǎn)業(yè)客戶提供擔保249億元。成立了文化產(chǎn)業(yè)基金管理公司，目前正與國家有關部門和大的.文化企業(yè)集團籌備發(fā)起文化產(chǎn)業(yè)基金。
(二)堅持積極審慎經(jīng)營方針，不斷強健風險管理
xx年初建行確定了“積極審慎”的經(jīng)營方針。所謂積極,就是根據(jù)形勢變化，及時調(diào)整政策，想客戶所想，急客戶所急，創(chuàng)新方式方法，將項目前期工作做深做透。所謂審慎，就是把風險管理作為永恒的主題，堅持“了解客戶、理解市場、全員參與、抓住關鍵”的風險理念，把握合規(guī)底線，避免出現(xiàn)“一哄而起”和“蘿卜快了不洗泥”。
反復提示各分支機構要堅持有效發(fā)展，不盲目爭奪市場第一�？傂袨榇诉�調(diào)整了業(yè)績考核體系，一反往年做法，不再考核分行的市場占比，
避免了盲目攀比放貸規(guī)模和月末、季末沖時點現(xiàn)象。xx年以來新增貸款由前幾年的第一、二名變?yōu)榈谒拿袌稣急认陆?個百分點，增速比同業(yè)平均慢5.37個百分點。監(jiān)管部門對建行信貸投放的總量控制和節(jié)奏把握給予了充分肯定。
銀行調(diào)研報告5
近年來，我行將代理保險業(yè)務作為重點中間業(yè)務來抓，代理保險業(yè)務也由此成為了新的利潤增長點，同時代理保險業(yè)務是擴大經(jīng)營收入、提升自身競爭實力的必然選擇。
（一）代理保險業(yè)務中存在的問題和風險通過調(diào)研，我行代理保險業(yè)務存在以下的風險：
1、宣傳廣告風險。保險產(chǎn)品的宣傳與廣告不僅關系到代理人推銷的效果，更直接影響到購買人對產(chǎn)品及其風險的正確認識。在具體實踐中，保險代理公司會存在代理保險產(chǎn)品的宣傳、廣告詞往往存在被扭曲、被夸大的風險。尤其是所謂的“聯(lián)合推出”、“銀保理財業(yè)務”等，引發(fā)了購買人對保險產(chǎn)品的誤解，也使我行容易陷入購買人與保險人之間越來越多的矛盾和糾紛。
2、角色混同風險�！般y�！苯巧焱饕腔凇般y保”產(chǎn)品的雷同。大部分壽險產(chǎn)品套用銀行存款本金、存期、利息等概念。這種套用使壽險產(chǎn)品與金融機構存款產(chǎn)品極其雷同，容易使客戶混淆保險產(chǎn)品與金融產(chǎn)品的區(qū)別。由于產(chǎn)品雷同、客戶認知不高及銀行人員宣傳模糊，客戶購買保險產(chǎn)品后，并不明白自己就變成了保險公司客戶，而認為自己還是金融機構的客戶。
3、不當承諾的風險。一些保險公司從業(yè)人員的素質(zhì)偏低，在向客戶介紹和宣傳保險產(chǎn)品時，過于強調(diào)保險的分紅增值功能，疏忽對保單條款的介紹，甚至可能出現(xiàn)不實的'口頭承諾，這使得一些客戶誤認為買的是金融機構的保險產(chǎn)品，出現(xiàn)問題可以找銀行，這些都為金融機構發(fā)生保險代理業(yè)務糾紛埋下了隱患。
（二）政策建議
1、清理代理保險中的不正當宣傳，將違背金融法規(guī)、誤導客戶、容易引發(fā)風險的宣傳一律禁止。加強正規(guī)宣傳，促使社會公眾對銀行代理保險工作的認同，提高風險意識，增強對代理保險工作的信心和理解。
2、完善銀保監(jiān)管體系，加強監(jiān)管力度。從長遠來看，金融一體化是銀行保險發(fā)展的要求和結果，應逐漸突破現(xiàn)行分業(yè)監(jiān)管的模式，實行功能型監(jiān)管制度�？梢愿鶕�(jù)金融產(chǎn)品的功能即金融業(yè)務進行監(jiān)管，而不管這個業(yè)務由哪個金融機構從事，即由針對金融機構的監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)獒槍鹑诋a(chǎn)品的監(jiān)管。一方面在出現(xiàn)金融業(yè)務交叉現(xiàn)象時，可以實施跨產(chǎn)品、跨機構、跨市場的整體監(jiān)管，使監(jiān)管機構對金融風險的關注視野放大，另一方面鑒于金融產(chǎn)品所實現(xiàn)的基本功能具有較強的穩(wěn)定性，據(jù)此建立的監(jiān)管體系和規(guī)則更有連續(xù)性和統(tǒng)一性，從而有效地解決混業(yè)經(jīng)營條件下金融創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管歸屬問題，避免監(jiān)管“真空”和多重監(jiān)管現(xiàn)象的出現(xiàn)。
特此報告。
銀行調(diào)研報告6
財務管理和風險問題是一個古老而又新鮮的話題，任何一個自主經(jīng)營自負盈虧的企業(yè)都會有，然而，大部分中國企業(yè)在財務管理方面卻是非常馬虎、簡單的，同時無足夠的風險防范意識、措施。原因復雜不一而論，無論企業(yè)基于何種目的，有幾套賬。有一個真理必須肯定的：對于管理來講：您必須建立一套完整、真實、科學的財務核算和管控體系，同時建立起配套的財務風險防范機制、措施。因為她是您降低費用成本提高經(jīng)濟效益的基礎、是您業(yè)務發(fā)展的支持、是您進行經(jīng)營分析與決策的依據(jù)·是您減少投資失誤、浪費、損失的保障。沒有一套真實完整科學的財務管理體系可以說就不可能有公司的效益與發(fā)展。
銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊行業(yè)，需要對其投入產(chǎn)出及其所形成的關系進行管理，降低財務風險和經(jīng)營風險。盡管銀行籌集的資金并不愈多愈好的觀點在西方銀行已成為共識，但是在我國的國有商業(yè)銀行中還存在認識上的誤區(qū)，“存款立行”的觀念已深入人心，因此，這就要求銀行能夠根據(jù)宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化來制定相應的籌資和投資策略，并力求將風險降至最低。本文試從風險防范的角度來談談財務管理的`作用。
當前商業(yè)銀行財務管理中的風險，對于國內(nèi)商業(yè)銀行來說，是一個亟待加強的新領域，但在國外的商業(yè)銀行財務管理中卻始終將其作為重要的防范內(nèi)容。從這幾年銀行業(yè)的發(fā)展來看，在銀行這個高風險的行業(yè)里，財務管理工作也應對銀行經(jīng)營中的風險給予特別的關注。從我國實際情況看，商業(yè)銀行風險的表現(xiàn)形式很多，如由于歷史原因造成的銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，“一逾二呆”貸款比重過高所引起的信用風險；由于銀行資本金嚴重不足，經(jīng)營利潤下降導致的財務風險；由于市場不規(guī)范，秩序混亂以及不平等的競爭造成的市場風險；由于地方政府行為被迫發(fā)放的“戴帽貸款”形成的資產(chǎn)風險等；此外，傳統(tǒng)存款業(yè)務正被其他非銀行金融機構及其他外資銀行搶走，從而不得不加大成本努力拉住投資者，這也為銀行籌集資金加大了風險隱患。
銀行一味追求效益和競爭地位，不可避免地會帶來相當程度的風險，要避免這些風險，從財務管理的角度出發(fā)，就是要建立以資金成本為中心的籌集資金策略，以財務管理為中心的信貸管理，以信貸管理為中心的經(jīng)營管理，將財務部門的作用發(fā)揮出來，建立有效的財務監(jiān)管機制。
銀行調(diào)研報告7
調(diào)查以問卷、座談、訪問相結合的方式進行，調(diào)查時間為xx月初到月末，被調(diào)查人數(shù)為xx人，涉及到xx下屬的部室、分理處和儲蓄網(wǎng)點的所有xx歲以下的所有青年員工，調(diào)查包括青年員工的思想、工作、學習和生活的各個方面，問卷采用無記名的方式開展，下發(fā)問卷xx份，收回有效問卷xx份。
一、調(diào)查的基本情況和青年員工隊伍的現(xiàn)狀
1、我行員工隊伍年輕化，團組織隊伍機構健全、優(yōu)勢明顯
調(diào)查中顯示我行員工隊伍年輕化，xx歲以下青年占我行員工總人數(shù)的xx%多，是xx市分行所屬的支行中員工隊伍最為年輕化的一個支行。而且xx歲以下的青年員工占有相當大的比重，這顯示了員工隊伍的年輕化。
我部團總支機構健全、組織機構明顯。我部團總支成員由三名成員組成，其中xx名具有全日制本科學歷、xx名具有全日制大專學歷，文化素質(zhì)較高，而且有豐富的學校團工作的經(jīng)驗，在所屬部門都是業(yè)務骨干，有一定組織協(xié)調(diào)性。
2、青年員工整體素質(zhì)較高并且思想進步、積極進取
我部xx名xx歲以下青年中，具有本科以上學歷的占比為xx%，具有大專學歷的占比為xx%，中專學歷的占比為xx%，這顯示了我行青年人才隊伍的高素質(zhì)優(yōu)勢。調(diào)查結果還顯示大部分人對自己現(xiàn)在的學歷不是很滿意，想要進一步接受培訓和進修高一級學歷，喜歡從事具有挑戰(zhàn)性的工作。這些都顯示了我行青年員工的積極進取、思想上要求進步。
二、青年工作中存在的問題
1、整體的思想取向不夠積極，價值觀念出現(xiàn)偏移。
主要表現(xiàn)：
�。�1）、我行的思想政治工作相對比較薄弱，一部分青年的思想取向不夠積極。調(diào)查結果顯示，青年中有一部分員工思想消極，態(tài)度冷漠，信念不夠堅定。有的人對待xx行發(fā)展的態(tài)度竟然是無所謂，有的高學歷的員工對于跳槽有很大的傾向和準備。
（2）、一些員工的價值觀念也出現(xiàn)了很大程度的偏移，許多人都認為，服務態(tài)度的冷漠、服務質(zhì)量的優(yōu)劣都于薪酬的高低有直接的關系。
�。�3）、一部分人對于成功機會的公正性非常不滿，認為個人價值沒有得到充分的體現(xiàn)。調(diào)查結果顯示，許多員工認為自己的能力沒有得到充分的發(fā)揮。以上這些，糾其原因，這些的出現(xiàn)與我們的機制和制度上的不健全有一定的關系，也是我們思想工作上欠缺的表現(xiàn)。
2、團青工作的條件不利，尤其基層團組織工作具有一定障礙。
團青工作的條件不利主要表現(xiàn)在經(jīng)費方面、思想認識態(tài)度上和團干部的任用機制等方面。在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)大多數(shù)的團干部認為團青工作的開展具有相當大的難度。首先，人們在思想認識上沒有對團青工作足夠地重視，特別是一些基層行的領導認識不夠，沒有把團的工作擺在一個應有的地位，領導的忽視帶來員工的冷漠。其次，經(jīng)費問題一直是一個阻撓團青工作開展的不利因素。隨著金融競爭的加大，費用的縮減，團青工作經(jīng)費緊張成為困繞團青工作者的突出問題。經(jīng)費的緊張帶來團青工作開展的艱難，久而久之，形成惡性循環(huán)，團青工作的難度就會越來越大。再次，團干部的任用制度上的缺陷和人員素質(zhì)的高低也制約了團員工作的開展。大多數(shù)的團干部都是身兼數(shù)職，分身無術。團干部一般都是本部門的骨干力量和中堅力量，他們從事著本部門重要的業(yè)務崗位，工作強度大，任務重，從事團工作的精力變得微乎其微。另外，團干部大多數(shù)沒有很高的行政級別，加上青年的認知感不強，這就使得工作的開展沒有說服力，難度加大。
3、青年工作機制和方法有待提高。
我行青年工作的機制和方法整體比較落后，基本上還采取老的思想和老的套路，往往不能充分調(diào)動團員和青年的積極性。這些現(xiàn)象的存在主要是由于觀念的陳舊，態(tài)度上的不重視和團干部自身素質(zhì)不高等因素共同作用的結果。隨著金融企業(yè)改革和金融制度的更新，團青工作的觀念應該與時俱進，革新老觀念，轉(zhuǎn)化工作的思路和方法以適應新形式下團青工作發(fā)展的要求，同時團干部應該積極的提高個人素質(zhì)，多聽、多學、多借鑒，充分調(diào)動廣大團員青年的積極性，把團青工作推向一個高的發(fā)展方向。
三、對于團青工作的幾點建議
1、加強思想工作建設，徹底改變觀念束縛。
團員青年是我行的生力軍和未來，他們的好與壞，關系著xx行未來命運的興衰，他們接受新事物的速度快，反應機敏。所以加強團青隊伍建設，首要就是要從思想建設入手，構筑青年員工健康的精神支柱，提高他們的`思想素質(zhì)、道德素質(zhì)、政治素質(zhì)，堅定他們的信念。包括理想教育、信念教育、國情和行情教育、職業(yè)道德教育。
2、加強青年人才隊伍建設，培養(yǎng)各種類型人才。
新時期青年隊伍建設賦予給我們的要求是培養(yǎng)復合型人才，以適應新形式下金融業(yè)發(fā)展的需要。打造復合型人才，創(chuàng)建學習性銀行成了我行在競爭中取勝的有利必要武器。在過去我們成功地開展了“新世紀青年讀書計劃”、“青年論壇”等活動，都收效很大，從很大程度上激勵了員工學習的興趣，在今后的工作中我們還要繼續(xù)探索更有利的方法和方式，譬如組織大型學習、開展競技比賽、鼓勵青年員工參加社會認證的考試取得高學歷等等；認真做好“雙推”工作，推優(yōu)薦才，推優(yōu)入黨；加強全日制本科生的重點培養(yǎng)和選拔，為青年工作創(chuàng)造好的學習氛圍，為xx行的人才隊伍建設貢獻團組織應盡的力量。
3、加強團干部隊伍建設。
團干部是青年工作的核心，是團青工作開展的有利保證。建議加強團干部隊伍建設，提高團干部自身素質(zhì)和管理水平，以推動青年工作的更好開展。（1）、不定時地開展團干部培訓，使團干部掌握更多的管理知識和團務知識。（2）、改革團干部任用機制，確保團干部有更多的精力從事團青工作。（3）、呼吁有關部門、領導對團青工作的重視程度，為團青工作的開展創(chuàng)造有利的先決條件。
4、與中心工作相結合開展團青工作。
加強團的自身建設，與中心工作結合起來開展團員工作，充分發(fā)揮共青團在我行的突擊隊和生力軍作用，以更好的推動***行的經(jīng)營和發(fā)展。
銀行調(diào)研報告8
一、項目研究的目的和意義
為了更好地使我們會計專業(yè)學生了解將來就業(yè)的情況，了解小企業(yè)會計崗位的人才需求情況，本研究小組展開一項關于小企業(yè)財務人員配置的調(diào)研項目。通過調(diào)研和走訪，我們對小企業(yè)會計崗位及人才需求有了一個較為實際的認識，為未來的就業(yè)提供了思路，指明了今后的學習目標和方向，有計劃地安排學習，并對自己的職業(yè)生涯進行規(guī)劃。
二、現(xiàn)場調(diào)查
本課題組首先根據(jù)網(wǎng)上搜集的資料，設計了調(diào)查問卷，問卷內(nèi)容包括：小企業(yè)的財務人員配置、人員需求等情況。然后，走訪了下沙30余家小企業(yè)，進行現(xiàn)場問卷調(diào)查和訪談。
三、統(tǒng)計分析
根據(jù)走訪所得到的資料，我們對于小企業(yè)人員的配置情況、人才需求情況等數(shù)據(jù)加以整理和分析，歸納了小企業(yè)的財務人員配置及需求情況。
（一）人員數(shù)量情況
從上表可以看出，大部分小企業(yè)聘請了2名會計人員，占受調(diào)查對象的'57%；29%的小企業(yè)聘請代理記賬機構；3名及以上會計人員的企業(yè)僅占14%�？梢姡壳靶∑髽I(yè)的會計人員數(shù)量配置普遍較低。
�。ǘ⿲W歷情況
從上表可見，小企業(yè)財務人員的學歷普遍不是太高。大專以上學歷的會計僅占受訪對象的44%。
�。ㄈ┞毞Q情況
從上表可見，職稱普遍不高。僅有從業(yè)資格的占比68%。具備中級以上職稱的僅占11%。
（四）人才需求
從上表可見，受訪小企業(yè)還需招聘1名-2名會計人員的占55%�？梢�，目前小企業(yè)對于會計人員的需求還是有一定的市場空間。
四、結論
�。ㄒ唬┬∑髽I(yè)財務人員配置普遍不太完善
很多小企業(yè)的會計機構設置分工不明確，層次不清晰，有些企業(yè)甚至不設置會計機構。一些小企業(yè)僅設有兼職會計人員，會計人員的學歷、職稱都不高，很多都是大專以下的學歷，初級職稱。在調(diào)研的企業(yè)中，很多沒有專職的會計。經(jīng)�？吹揭粋�會計兼管倉庫保管或者出納等工作。這些屬于相沖突的崗位，一人兼職不利于內(nèi)部制約和內(nèi)部監(jiān)督，與會計法的要求也是相違背的。
（二）一部分小企業(yè)聘請代理記賬機構代帳
在我們調(diào)查的企業(yè)中，大約30%的小企業(yè)聘請代理記賬公司進行賬務代理。會計師事務所1家，稅務師事務所3家，會計財務咨詢（服務）公司9家
代理記賬有利于控制小企業(yè)成本支出。有利于小企業(yè)提高會計信息質(zhì)量。但目前代理記賬行業(yè)管理較為混亂，對代理記賬機構的監(jiān)管很不到位，代理記賬機構和小企業(yè)之間的權利義務關系很不明確。此外，目前存在大量的會計從業(yè)群體，有些是屬于個體的會計兼職人員，有些是屬于未辦理營業(yè)執(zhí)照和代理記賬許可證的機構，他們沒有正規(guī)的營業(yè)場所，政府有關部門很難對他們加以監(jiān)管。一旦出了問題，小企業(yè)也很難有效地保障自身利益和權益。
（三）會計核算和監(jiān)督不規(guī)范
會計核算監(jiān)督機制不完善。大部分小企業(yè)沒設置內(nèi)部審計機構或者內(nèi)審人員，內(nèi)部控制制度普遍不完善。很多中小企業(yè)仍然采用家族式管理，在財會人員的任用上任人唯親，內(nèi)控制度形同虛設，導致內(nèi)部職責分工不明確，責任不明，缺乏相互約束與相互制衡。
（四）缺乏有效的會計電算化操作
不少小企業(yè)還停留于手工帳，沒有使用財務軟件做賬。手工帳費時費力，而且容易出錯。會計電算化對于會計人員的要求較高。小企業(yè)由于實力不足，工作發(fā)展空間不夠，往往吸引不到高素質(zhì)的會計人才，雖然有些中小企業(yè)會對會計人員進行培訓，但是效果并不理想，而且當會計人員取得會計電算化上崗證后就不再培訓，使得這些會計人員的素質(zhì)不能得以提高。
五、對于小企業(yè)的對策建議
（一）小企業(yè)應進一步加強財務人員的配備和內(nèi)部控制
小企業(yè)應重視財務人員的配置，招聘有經(jīng)驗的財務人員完善自身的會計核算和監(jiān)督體系。在制定內(nèi)部控制制度過程中，以會計控制為核心，逐步健全多目標、多層次的內(nèi)部控制整體框架。在企業(yè)實際操作過程中，可采取分步走的策略。小企業(yè)應明確崗位職責、完善內(nèi)部牽制制度，做到財產(chǎn)管理制度健全、會計信息真實，逐步建立起有效的內(nèi)部控制框架。
�。ǘ┬∑髽I(yè)在代理記賬中的建議
對于聘請代理記賬公司的小企業(yè)，應簽好合同，保證自身的合法權益。另外，還應該在企業(yè)內(nèi)部聘請有經(jīng)驗的人員擔任出納工作。
（三）手工記賬的企業(yè)逐步向電算化過渡
小企業(yè)要努力向會計電算化過渡，逐步取消手工記賬方式，用財務軟件替代，逐步將工資管理、物資采購管理、銷售管理等會計核算業(yè)務實現(xiàn)電算化。
六、對于同學們的建議
�。ㄒ唬⿲W好專業(yè)知識和技能
隨著國家鼓勵創(chuàng)業(yè)的政策落實，小企業(yè)的數(shù)量近年來正在不斷增加。相應地，小企業(yè)對會計人員的需求量將會逐漸增加，小企業(yè)就業(yè)前景比較廣闊。但是，小企業(yè)對于人員的綜合素質(zhì)要求也不會降低。由于小企業(yè)經(jīng)常要“一人多崗”，對于會計人員的素質(zhì)要求并不會比大公司低。因此，要想真正到小企業(yè)就業(yè)，還要把專業(yè)知識學扎實。
（二）找工作要端正好心態(tài)
目前，很多同學找工作還是瞄準大公司。但實際上，很多小企業(yè)為剛畢業(yè)的同學們提供了很好的實踐鍛煉的平臺。建議同學們在找工作時端正心態(tài)，把很多小企業(yè)作為自己的目標，與這些小企業(yè)一起鍛煉成長。
銀行調(diào)研報告9
現(xiàn)代經(jīng)濟的增長越來越依賴于其中知識含量的增長，而作為知識載體的人則成為價值創(chuàng)造中的重要資源，因而對人力資源的管理也越來越被人們所重視�；鶎友胄凶鳛槁男醒胄新毮艿纳窠�(jīng)末梢，面對經(jīng)濟的快速發(fā)展和提高央行履職效能的需要，建立人力資源優(yōu)化配置長效機制，努力創(chuàng)造人盡其才、才盡其用的良好局面，是基層央行的重要任務。但當前，基層央行人力資源管理面臨人員新老更替失衡，年齡結構趨于老化，普通員工崗位流動性差，專業(yè)型及復合型人才嚴重缺乏等現(xiàn)象，影響著履職效能的提升。本文通過對人民銀行包頭市中心支行人力資源管理現(xiàn)狀的分析，促使基層央行重視人力資源的開發(fā)和管理，優(yōu)化人員配置，全面提升央行的履職效率。
一、基層央行人力資源優(yōu)化配置面臨的問題分析
�。ㄒ唬﹩T工年齡結構失衡，不能形成“梯次”發(fā)展模式。
人力資源“階梯式”發(fā)展，可以使人力資源供求趨于平衡，利于人力資源合理配置。但是目前基層央行人員結構趨于老化，年齡斷檔現(xiàn)象突出。截至20xx年8月末，包頭市中心支行在冊員工282人，其中35歲以下、36-45歲、46-55歲員、55歲以上員工比例分別為11.7%、44.6%、39.1%、4.6%，這種中間大，兩頭小的年齡結構，容易導致已近中年和中年員工成為干部職工隊伍的主體，在干部年輕化的要求下，大部分員工隨著年齡的增加，競爭動力不足，工作積極性受到影響。而進出失衡，人員老化過快、過于集中現(xiàn)象將會產(chǎn)生集中退休、人員斷檔問題，則導致員工新老交替難以為繼，20xx年至20xx年8月末，40歲以下在冊人數(shù)占比由46%下降27%，40歲以上在冊人數(shù)占比由54%上升至73%。同時與年齡、體力相關的專業(yè)性較強的發(fā)行、保衛(wèi)部門崗位人員年齡老化，多年未增加新人，履職能力隨著年齡的增長而弱化，也存在潛在風險。
（二）員工能力培養(yǎng)速度不及高速發(fā)展的央行業(yè)務對員工能力的要求，員工個人與崗位的匹配度下降。
目前，包頭市中心支行已經(jīng)充分認識到教育培訓工作的重要性，并取得了一些成績。但是，與高速發(fā)展的央行業(yè)務的實際需求相比，在職的培訓力度、深度還不夠。人力資源調(diào)查顯示，培訓呈現(xiàn)“三多三少”現(xiàn)象。即業(yè)務培訓大多以滿足新業(yè)務、推廣專業(yè)技能的需要為主，有規(guī)劃的、系統(tǒng)性的專業(yè)理論知識培訓較少；綜合部門開展的教育培訓以職位、級別分類開展較多，以年齡階段或其他特點分類的較少；因培訓資源分配不均衡，一些業(yè)務部門由于業(yè)務性質(zhì)原因，組織各類培訓次數(shù)較多，而其他一些部門卻少有培訓的機會。而且各類培訓結束后，施訓部門缺乏對員工回任的后續(xù)監(jiān)督及效果評價，被培訓員工也缺少培訓效果和質(zhì)量的反饋，其培訓結果往往達不到預計的效果，崗位要求與員工實際能力差距明顯，從而給崗位優(yōu)化配置造成難度。
�。ㄈ⿳徫唤涣鞯纳疃群蛷V度不夠，員工綜合能力欠缺，影響崗位的優(yōu)化配置。
從青年職工的成長規(guī)律看，長期在一個環(huán)境中一起工作，思想上容易僵化、容易趨同，不利于工作的開拓創(chuàng)新。因此，崗位交流作為青年職工干部培養(yǎng)的一種有效手段，應得到充分重視。而目前，基層央行尚未引入以人本管理為基礎，挖掘員工潛力，創(chuàng)造性開展工作的人力資源管理觀念，往往多重視人才的現(xiàn)實能力，缺乏對每一個工作崗位的崗位人員應該具備的素質(zhì)、條件及員工潛在能力的分析和培養(yǎng)，并主動采取崗位調(diào)整措施，發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)員工的潛在能力。同時一些部門的管理干部也出于對考核成績、防范風險的考慮，力求人員穩(wěn)定，不愿主動對本部門人員、崗位進行調(diào)整，從而造成部分崗位員工思維狹窄、專業(yè)知識單一、工作積極性不高、競爭意識、競爭能力不強現(xiàn)象。從包頭市中心支行員工對工作崗位調(diào)整意愿問卷調(diào)查顯示，有18.99%的員工有工作崗位調(diào)整要求，尤其是一些業(yè)務部門的崗位人員，由于長時間在一個部門、一個崗位上重復勞動，學習業(yè)務的積極性在下降，工作的熱情在降低，許多40歲左右的年輕人希望能到其他部門嘗試一些新業(yè)務，接受新的鍛煉和挑戰(zhàn)。
�。ㄋ模⿳徫慌渲门c工作量、控制活動不相適應，影響人力資源配置的效率性。
部門設置和崗位設置應當體現(xiàn)合理分工、內(nèi)部牽制和成本效益等原則。目前基層央行一些部門存在劃分過細和崗位設置過多現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在：一是一些部門崗位設置多，人員數(shù)量多，工作量少，人浮于事，人力資源浪費；二是個別部門崗位多，工作量大，人員數(shù)量少，員工忙于應付日常事務，難有更多的時間和精力將工作做深做細。如反洗錢業(yè)務范圍由20xx年以前對銀行業(yè)金融機構監(jiān)管，發(fā)展到近年對證券、保險、期貨業(yè)金融機構以及信托公司和財務公司的反洗錢監(jiān)管，監(jiān)管的機構數(shù)量由15家增加到68家，增長353.33%，崗位配置不能滿足其業(yè)務發(fā)展要求。三是風險控制下的崗位設置要求與工作量存在一定矛盾。經(jīng)濟金融信息化快速發(fā)展，計算機代替手操作，工作量逐漸減少，而風險控制下的崗位配置卻不能同工作量形成正比。如包頭市中心支行營業(yè)部3個支庫，在20xx年TBS系統(tǒng)實現(xiàn)與商業(yè)銀行、財政、稅務橫向聯(lián)網(wǎng)后，工作量下降，崗位數(shù)由20xx年的30個減少至24個，崗位人員由18人，減少至16人，如果合理兼崗，實際操作僅需12人就可完成。20xx年7月，新上線TCBS系統(tǒng)加強風險防范，不允許相互兼崗，3個支庫崗位確定為18個。這樣的崗位設置與目前實際工作量存在矛盾。四是央行突出對調(diào)研信息工作的考核，與基層央行“復合型+專業(yè)型”人才缺乏形成矛盾。為把握考核重點，一些部門設法增設調(diào)研、分析崗位，個別部門甚至借調(diào)下級行對口部門的業(yè)務骨干充實本部門力量。這樣的做法不僅造成旗縣支行崗位配置更加困難，也使中心支行提高崗位配置的效率性受到影響。（五）人才流失現(xiàn)象突出，給崗位優(yōu)化配置造成沖擊。
近年來，包頭市金融機構快速發(fā)展，銀行類金融機構由20xx年的11家，增加至20xx年的23家，也由此產(chǎn)生對有能力、有經(jīng)驗的金融人才的需求。在職業(yè)理想、人際關系、工作環(huán)境、薪酬等與現(xiàn)實矛盾的影響下，基層央行出現(xiàn)中青年干部流失現(xiàn)象。20xx年至20xx年末，包頭市中心支行辭職、調(diào)離人員共17人，其中，正、副科長3人，科員14人，平均年齡37歲。在辭職、調(diào)離的15人中，有12人調(diào)入股份制商業(yè)銀行，薪酬收入較以前增加3至5倍。這種現(xiàn)象對現(xiàn)有員工造成較大沖擊，工作情緒受到一定影響。
�。﹩T工上升渠道狹窄，工作積極性下降。
由于行政職務和專業(yè)技術職務“雙路徑”的選擇，多數(shù)行政職務獲得晉升的員工同時又占用了專業(yè)技術晉升的資源，使得專業(yè)技術晉升激勵的范圍和程度大大縮減和削弱。而在專業(yè)技術晉升中，中級專業(yè)資格向高級資格晉升須由總行認定，申報種類僅有經(jīng)濟系列和專業(yè)要求較高的會計、政工系列。專業(yè)種類少、認定難度高，沒有行政特長的專業(yè)技術人員和有行政職位但難以繼續(xù)晉升的行政人員想發(fā)展，必須同時經(jīng)過這座“獨木橋”，許多員工因此知難而退，工作積極性下降。仍以包頭市中心支行為例，截止20xx年末，擁有高級職稱人員18人，占全行員工比重6.4%，擁有中級職稱人員179人，占全行員工比重63.5%。20xx年至20xx年6月期間，獲得高級技術職稱的人員僅4人。
二、對基層央行人力資源優(yōu)化配置的建議及設想
�。ㄒ唬淞F(xiàn)代人力資源管理理念，努力付諸實踐。
一是加快推行職位分類管理。通過深入細致的調(diào)查研究，對現(xiàn)有的職務和崗位進行分類、歸并，根據(jù)履職和崗位分類需要，合理地確定各種職位。二是對各職位進行分析，明確各職位的名稱、工作內(nèi)容、工作職責、工作標準、任職條件等，規(guī)范用人行為。三是根據(jù)各部門各崗位現(xiàn)有的干部素質(zhì)狀況和可適應崗位實行人員分類管理。四是通過職位分類管理和人員分類管理進行科學分配，做到人員與職位的組合，科學配置人才。
�。ǘ┦柰ㄈ藛T流動渠道，實現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置。
認真分析研究本單位人員年齡、專業(yè)結構狀況及發(fā)展趨勢，針對當前人員數(shù)量偏多，年齡結構偏大、年輕人才偏少現(xiàn)象，從以下渠道暢通人員進出渠道：一是盡可能多申請招錄從院校畢業(yè)的專業(yè)人才；二是與其他金融機構進行人才交流；三是根據(jù)合同制用工管理暫行辦法，申請招聘一些年輕的有專業(yè)技能的操作型和輔助型合同制用工人員；四是建立崗位輪換、交流制度，通過個人意愿和崗位需求相結合，定期對部門內(nèi)部、部門之間等進行崗位交流和崗位輪換，激發(fā)他們的學習意識和競爭意識，使員工在多部門、多崗位上熟悉業(yè)務，增長才干。五是對隨著業(yè)務發(fā)展不再適合工作崗位要求或其能力已遠遠超出該崗位要求的員工有必要重新進行工作分析與人才測評、定位，如確實無法勝任崗位工作的員工可實施離崗學習制度，強化危機意識。通過以上措施實現(xiàn)對人力資源的動態(tài)調(diào)整，使基層人行的人才結構從年齡結構、知識結構和專業(yè)技術結構等方面逐步趨于合理，實現(xiàn)人力資源配置合理化、使用效率化。
（三）強化人員培訓機制，構建人才成長環(huán)境，著力打造符合履行職能需要的.專業(yè)化隊伍。
一是根據(jù)本單位人力資源現(xiàn)狀，制定長遠的人力資源能力培養(yǎng)規(guī)劃，分階段制定培訓計劃和實施措施，把全員培訓作為基層央行的一項主要工作任務并使其制度化。在具體操作上，要因人因崗提出明確的培訓目標和培訓措施，及時反饋培訓質(zhì)量，加強后續(xù)監(jiān)督和效果評價。二是強化對現(xiàn)職領導干部的培訓，提高其管理藝術、管理才能，充分發(fā)揮環(huán)節(jié)干部對本部門員工的引導和管理作用。三是加強對新分配大學生的培訓管理，建立新入行大學生培訓管理制度，要求大學在一定時期內(nèi)，在不同業(yè)務崗位進行業(yè)務學習，提高綜合業(yè)務素質(zhì)，同時采取“壓擔子”方式在調(diào)研信息、業(yè)務操作方面提出具體要求，并給予指導。四是加強對業(yè)務骨干和后備干部的培訓，并發(fā)揮他們的帶動作用。如在掌握央行專業(yè)技術的基礎上，定期選派他們到商業(yè)銀行、財稅相關部門及先進基層央行進行重點培訓，使其掌握更加全面的業(yè)務技術和科學管理方法。同時充分發(fā)揮其幫帶作用，如要求其在調(diào)查研究和工作創(chuàng)新中幫帶新人，傳授他們的方法和經(jīng)驗，從而不斷擴大業(yè)務骨干的數(shù)量和范圍。五是本著精益求精的原則，要求干部職工結合實際工作邊干邊學，熟練掌握和運用業(yè)務新知識和新技能，做到從精學到精通，以達到勝任崗位工作的標準。六是建立科學的培訓考核和激勵機制，把學習培訓與人才使用結合起來，督促職工自覺參加學習培訓，增強廣大干部職工學習壓力和動力，促進各類人才綜合素質(zhì)的提高。
�。ㄋ模┘訌姴块T和業(yè)務崗位整合，實現(xiàn)工作量和風險控制相結合的崗位配置。
上級行允許基層央行根據(jù)本轄區(qū)實際，適當進行部門和業(yè)務崗位的整合并給予指導，在具體操作上，基層央行人事、內(nèi)控部門可以根據(jù)實際調(diào)查，同時結合各部門的建議重新對各部門基礎業(yè)務的工作量進行客觀測評，按照測算出的工作量、工作內(nèi)容配置崗位，設定人數(shù)。針對不相兼容崗位較多、但業(yè)務量較小的部門，可以考慮職能相近的部門進行合并，實現(xiàn)崗位之間合理兼崗，從而避免出現(xiàn)人崗不匹配、責任難分清、效率難提高的問題。
�。ㄎ澹┩晟菩匠攴峙洹I(yè)績考核管理辦法，建立科學有效的人才激勵機制。
一是改革工資分配制度，對職位、崗位進行分級管理，按照責權利對等、按勞分配及公開、公平、公正的原則，充分考慮工作責任、工作量、內(nèi)控責任、技術含量等因素，確定職位和崗位系數(shù)，按照系數(shù)進行薪酬的分配。二是完善績效考核管理辦法，探索科學的可量化考核體系、評價方法，并將獎懲和績效考核緊密結合，真正做到獎懲并重的考核機制；三是逐步加大崗位工資和業(yè)績工資在工資總額中的比重，合理拉開收入分配差距。實行按崗位責任、工作業(yè)績和貢獻大小進行分配的制度，逐步建立起工效掛鉤、按崗定酬、以績效計酬的工資分配機制，真正體現(xiàn)能者多勞，多勞多得，多崗多酬的按勞分配原則，從而吸引人才、穩(wěn)定人才、激勵人才。
�。⿲嵤半p路徑”人才發(fā)展模式，暢通人才晉升通道。
基于人民銀行職責的特殊性和人力資源培養(yǎng)目標的雙重性，應堅持參照公務員模式的行政職務晉升和專業(yè)技術職務晉升雙重模式。即經(jīng)過一定時期的行政職務和專業(yè)技術職務序列雙重培養(yǎng)后，適時引導員工進行職業(yè)發(fā)展選擇：對于有領導、組織才能的員工鼓勵其在行政工作方面進行發(fā)展，對在業(yè)務上表現(xiàn)出較強創(chuàng)造力和研究能力的員工，通過干部自愿選擇和組織引導相結合的方式，鼓勵其選擇專業(yè)技術職務晉升，并在業(yè)務培訓、工作項目等方面給予重點培養(yǎng)，實現(xiàn)行政職務晉升和專業(yè)技術職務晉升平行發(fā)展。同時還應拓寬專業(yè)技術職稱范圍，在經(jīng)濟類、會計類和政工類的基礎上，增加統(tǒng)計類和審計類專業(yè)技術職稱，并按照一定比例進行培養(yǎng)，一方面實現(xiàn)各專業(yè)有重點且平衡發(fā)展，另一方面增強專業(yè)技術職務晉升的激勵效果。
銀行調(diào)研報告10
為貫徹落實領導批示要求，全面掌握全州銀行業(yè)支持“穩(wěn)增長”取得的成效及問題，針對中央強調(diào)要把“穩(wěn)增長”放在突出位置的問題。決定組織開展關于銀行業(yè)支持“穩(wěn)增長”情況的專題調(diào)研，現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、調(diào)研目的
按照中央強調(diào)要把“穩(wěn)增長”放在突出位置的要求。針對經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的新情況新問題，通過深入開展調(diào)查研究，全面了解銀行業(yè)支持“穩(wěn)增長”開展情況、做法、成效、存在的突出問題，系統(tǒng)提出改進和加強銀行業(yè)支持“穩(wěn)增長”的政策意見和措施。
二、調(diào)研內(nèi)容
(一)關于各行支持“穩(wěn)增長”現(xiàn)狀的分析
1、認真貫徹落實政策方針。各行認真貫徹落實中央強調(diào)的有關于支持“穩(wěn)增長”的相關政策，緊扣地方經(jīng)濟社會發(fā)展需要進行規(guī)劃：例如開設橋頭堡黃金口岸、進行開發(fā)開放試驗區(qū)建設等活動，以及制定相關的信貸發(fā)展戰(zhàn)略、簽訂銀政合作協(xié)議、積極爭取信貸規(guī)模等。
2、突出重點，支持經(jīng)濟建設。為認真貫徹落實政策方針，積極配合銀行支持“穩(wěn)增長”活動的開展優(yōu)化信貸資源配置;各行采取優(yōu)先支持全州重點項目工程建設的政策方針;向小微企業(yè)、“三農(nóng)”企業(yè)傾斜信貸資源;加大對于民生工程的支持力度;清理規(guī)范融資平臺貸款情況。
3、積極搭建溝通平臺。為了認真貫徹落實銀行業(yè)“穩(wěn)增長”的政策方針，各行積極組織或參與銀政企對接會或項目洽談會，助推項目投融資需求對接;加強小企業(yè)金融服務宣傳;主動走訪企業(yè)特別是小微企業(yè)和個體戶。
4、注重風險防控。在當前復雜的形勢下為了認真貫徹落實銀行業(yè)“穩(wěn)增長”政策方針，正確積極的處理“穩(wěn)增長”與防風險的關系，在積極支持地方經(jīng)濟發(fā)展的同時，注重嚴格防范各類風險。
(二)關于各行支持“穩(wěn)增長”取得成就的總結
1、改進金融服務方式。銀行業(yè)通過采取全面提升金融服務水平，特別是針對“三農(nóng)”、小微企業(yè)、少數(shù)民族群眾金融服務提高了業(yè)務水平;提升對于金融資源的有效配置率;正確規(guī)范服務收費，免去除利息外各項費用的征收的方式，認真貫徹落實銀行業(yè)支持“穩(wěn)增長”的政策方針。
2、加快金融模式創(chuàng)新的步伐。銀行業(yè)通過采取創(chuàng)新信貸管理方式、開發(fā)新型信貸產(chǎn)品;拓寬擔保范圍;創(chuàng)新評估方式的手段，認真貫徹落實銀行業(yè)支持“穩(wěn)增長”的政策方針。
3、推進金融模式轉(zhuǎn)型升級。通過采取調(diào)整和優(yōu)化信貸結構，發(fā)展綠色信貸，嚴格限制“兩高一�！毙袠I(yè)信貸投放，加強對節(jié)能減排、清潔能源、循環(huán)經(jīng)濟和環(huán)保項目等領域的信貸支持的方式;加大消費信貸支持力度如汽車貸款、耐用消費品、旅游等消費金融服務;支持文化產(chǎn)業(yè)、對外貿(mào)易的辦法，認真貫徹落實銀行業(yè)支持“穩(wěn)增長”的政策方針。
三、面臨問題
1、當前經(jīng)濟持續(xù)下行，部分企業(yè)面臨經(jīng)營困境，面臨實體經(jīng)濟信貸需求減少;重點項目地方政府配套資金短缺，銀行擬支持的政府重點項目啟動慢;房地產(chǎn)投資信貸風險高。
2、信用環(huán)境相對較差。政銀以及企業(yè)之間的協(xié)調(diào)溝通不到位，存款的波動對信貸資金來源的穩(wěn)定性造成影響;小微企業(yè)和涉農(nóng)貸款的`風險補償機制不完善，下崗再就業(yè)貸款財政貼息和保證金政策并不一定按照規(guī)定落實到位;銀行業(yè)金融機構信貸管理機制不靈活，存在一定盲目性。
四、對策建議
當前中國經(jīng)濟處于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型時期，我們處在一個并不穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟市場，在這種大的環(huán)境前提下，商業(yè)銀行能否支持“穩(wěn)增長”政策方針的貫徹落實對于整個銀行業(yè)的發(fā)展具有重大影響，因此我們應該改進和加強銀行業(yè)支持“穩(wěn)增長”的政策意見和措施。
1、從宏觀層面上看，首先要深化金融改革，推動利率市場化。充分發(fā)揮市場在資金配置上的基礎性作用，促進銀行業(yè)將資金配置到最需要、效益最好、最有發(fā)展前景的企業(yè)上，優(yōu)先支持重點項目工程建設，加大小微企業(yè)、“三農(nóng)”企業(yè)的信貸資源扶持力度;提高信貸資金來源穩(wěn)定性將民生工程放在工作重點來實抓實干。
2、從商行微觀角度。積極主動調(diào)整業(yè)務結構和客戶結構，創(chuàng)新信貸管理模式，支持傳統(tǒng)金融模式改造升級。積極調(diào)整和優(yōu)化信貸結構。不斷創(chuàng)新管理，提高服務實體經(jīng)濟的效率。提升專業(yè)化能力，有效控制風險。建立面向?qū)嶓w經(jīng)濟的多層次銀行體系。
3、優(yōu)化銀行業(yè)金融機構信貸管理機制，使之與政策變化相聯(lián)動，讓政銀以及企業(yè)之間能夠和諧溝通合作。擴寬銀行業(yè)金融機構信貸政策優(yōu)質(zhì)項目資源的要求，加快銀行擬支持的政府重點項目啟動速度。促進經(jīng)濟可持續(xù)的健康向上發(fā)展。
�。ㄒ唬┳杂X服務國家經(jīng)濟發(fā)展大局，以改革創(chuàng)新的精神支持擴大內(nèi)需
通過學習實踐科學發(fā)展觀，建行認識到，科學發(fā)展觀第一要義是發(fā)展，具體到國有控股商業(yè)銀行，就是通過不斷改革創(chuàng)新，持續(xù)增強綜合金融服務能力，促進國民經(jīng)濟和社會事業(yè)健康發(fā)展。XX年11月上旬，中央決定實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，建行及時調(diào)整工作計劃，積極支持擴大內(nèi)需。由于項目準備工作基礎扎實，因而迅速形成信貸投放。僅XX年后兩個月就新增貸款1555億元，體現(xiàn)了黨中央、國務院“出手快、出拳重”的要求。建行密切跟蹤和分析實體經(jīng)濟需要，圍繞促進投資、消費和出口，發(fā)揮傳統(tǒng)優(yōu)勢，大膽創(chuàng)新探索，采取了全面的服務措施。
�。�1）積極主動地為基礎設施項目和重點企業(yè)提供綜合性金融解決方案。除了主動幫助部門、地方和企業(yè)做好相關規(guī)劃，搞好項目評估和造價咨詢，還努力降低企業(yè)籌資成本，改善財務效益。XX年通過投資銀行、信托理財、租賃等方式為企業(yè)融資20xx億元，比上年增加近900億元。XX年前9個月，基礎設施貸款新增3265億元，占公司類貸款新增額的56%。
�。�2）努力為居民提供最好的住房金融和消費信貸服務。重點支持拆遷安置房、經(jīng)濟適用房、中低價位和中小戶型商品房建設。9月末，個人住房貸款余額7928億元，穩(wěn)居同業(yè)前列；個人消費貸款達到1200多億元，信用卡透支增速超過40%，有力促進了居民消費。
�。�3）積極探索解決中小企業(yè)“融資難”的新方法新手段。建立了120多家小企業(yè)“信貸工廠”，組建專門團隊，實行標準化、流程化作業(yè)。結合小企業(yè)電子商務特點，在浙江、江蘇、廣東等八個省市推出網(wǎng)上信貸，累計為多個客戶發(fā)放48億元貸款。為小企業(yè)推出循環(huán)額度貸款、小額無抵押貸款，聯(lián)貸聯(lián)保貸款等系列產(chǎn)品，近三年中小企業(yè)貸款平均增幅20%以上，中小企業(yè)客戶已占公司類客戶的85%，中小企業(yè)授信余額占全部公司客戶的40％左右。
�。�4）切實改善農(nóng)村、農(nóng)業(yè)金融服務�？偨Y新疆分行小額農(nóng)戶貸款的做法，推廣到黑龍江等農(nóng)業(yè)大省，當年發(fā)放小額農(nóng)戶貸款26億元。已設立5家村鎮(zhèn)銀行，正在籌備村鎮(zhèn)銀行控股公司，計劃未來三年村鎮(zhèn)銀行達到100家，努力將服務延伸到更廣大的縣城和村鎮(zhèn)。近兩年涉農(nóng)貸款平均增長率超過25%。
（5）破解出口加工企業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)內(nèi)銷遇到的金融難題。沿海地區(qū)外向型企業(yè)能夠生產(chǎn)全球一流的消費品，金融危機后國外市場萎縮，國內(nèi)消費者雖然有巨大需求，但苦于沒有內(nèi)銷渠道。這些企業(yè)轉(zhuǎn)內(nèi)銷，除品牌、渠道外，融資頸瓶也是主要約束因素。經(jīng)過一系列調(diào)研、論證，建行推出了“內(nèi)貿(mào)通”系列產(chǎn)品，累計向出口企業(yè)授信200多億元，幫助一批加工出口企業(yè)走入廣闊的國內(nèi)市場，實現(xiàn)了多方共贏。
�。�6）幫助企業(yè)兼并、轉(zhuǎn)型升級。目前，已發(fā)放并購貸款超過百億元，不論在貸款筆數(shù)還是貸款總量上，都居國內(nèi)同業(yè)首位。
�。�7）努力滿足“保民生”的多重金融服務需要。專門推出面向教育、醫(yī)療、社保、環(huán)保領域的“民本通達”系列產(chǎn)品。XX年9月末民生領域貸款余額1851億元，同比增長611億元，高于貸款平均增速19.52個百分點。
�。�8）以金融創(chuàng)新推動文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)發(fā)展。國內(nèi)文化產(chǎn)業(yè)市場潛力巨大，但由于體制、政策和觀念的原因，長期缺乏融資渠道。建行在這個領域進行了多方面大膽探索，文化產(chǎn)業(yè)貸款比年初增加100多億元。為支持文化企業(yè)廣辟發(fā)債等融資渠道，向文化產(chǎn)業(yè)客戶提供擔保249億元。成立了文化產(chǎn)業(yè)基金管理公司，目前正與國家有關部門和大的文化企業(yè)集團籌備發(fā)起文化產(chǎn)業(yè)基金。
（二）堅持積極審慎經(jīng)營方針，不斷強健風險管理
XX年初建行確定了“積極審慎”的經(jīng)營方針。所謂積極,就是根據(jù)形勢變化，及時調(diào)整政策，想客戶所想，急客戶所急，創(chuàng)新方式方法，將項目前期工作做深做透。所謂審慎，就是把風險管理作為永恒的主題，堅持“了解客戶、理解市場、全員參與、抓住關鍵”的風險理念，把握合規(guī)底線，避免出現(xiàn)“一哄而起”和“蘿卜快了不洗泥”。
銀行調(diào)研報告11
隨著我國對外開放和金融體制改革的不斷深入，國內(nèi)各家商業(yè)銀行都在積極加快發(fā)展中間業(yè)務，中間業(yè)務無論從品種上、規(guī)模上都有了較大的發(fā)展。在為社會提供快捷、方便的金融服務的同時，也為銀行帶來了可觀的經(jīng)濟效益。但是由于中間業(yè)務起步較晚，加上分業(yè)經(jīng)營模式和重視程度不夠等因素，目前中間業(yè)務的發(fā)展還是存在很多不足之處。
1、對中間業(yè)務認識不到位，不能樹立正確觀念
目前，國內(nèi)商業(yè)銀行由于受傳統(tǒng)銀行經(jīng)營理論影響較深，在經(jīng)營觀念上仍存在一定偏差，沒有對商業(yè)銀行中間業(yè)務進行準確定位。經(jīng)營重點一直都放在負債，資產(chǎn)規(guī)模的擴張及資產(chǎn)質(zhì)量的提高上，中間業(yè)務在我國銀行商業(yè)經(jīng)營中長期處于從屬地位，從經(jīng)營戰(zhàn)略上沒有把中間業(yè)務作為銀行三大支柱之一進行大力發(fā)展�，F(xiàn)今各行為追求短期經(jīng)營業(yè)績，普遍把中間業(yè)務作為吸收存款和爭攬客戶的一種手段，許多中間業(yè)務諸如代發(fā)工資、信息咨詢、上門收款、零殘幣兌換等業(yè)務成為多數(shù)銀行的無償服務。
2、中間業(yè)務品種少，規(guī)模小，產(chǎn)品層次低，創(chuàng)新能力不足
我國的金融業(yè)實行嚴格的分業(yè)經(jīng)營，商業(yè)銀行的業(yè)務被限制在一個相當狹窄的范圍內(nèi)，使銀行難以設計開發(fā)出跨領域、綜合性、多方位的中間業(yè)務產(chǎn)品，難以提高業(yè)務的集約水平和檔次，業(yè)務品種趨向同質(zhì)性，層次較低，主要集中在日常操作簡單的結算，代理類等勞動密集型產(chǎn)品上，高科技，高收益的品種較少。初步統(tǒng)計，目前我國銀行的中間業(yè)務僅260余種，從開辦得較成功的品種來看，僅有信用卡業(yè)務。代收代付業(yè)務和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務近年來發(fā)展較快，而保管箱服務、網(wǎng)上銀行、財務顧問、個人理財業(yè)務等的影響還比較有限，新型金融工具如貨幣利率互換、金融期貨與期權合約、遠期利率協(xié)議、外匯等在國內(nèi)的發(fā)展更是受到了限制。而在利用其經(jīng)濟金融信息、技術和人才等軟件因素為客戶提供高質(zhì)量和高層次的服務方面還比較欠缺。
而西方商業(yè)銀行中間業(yè)務范圍廣泛，種類繁多，尤其是實行混業(yè)經(jīng)營以來，為滿足客戶各種需求，中間業(yè)務產(chǎn)品日新月異，層出不窮，憑借其在人才，技術，產(chǎn)品等優(yōu)勢給客戶提供高技術含量，高附加值系列的金融產(chǎn)品，據(jù)統(tǒng)計，外資銀行所使用過的中間業(yè)務品種已達2萬種，使現(xiàn)代商業(yè)銀行成為名副其實的“金融百貨公司”。
從規(guī)模上看，近年國內(nèi)銀行中間業(yè)務雖然發(fā)展較快，但由于沒有作為一項主業(yè)務來經(jīng)營，中間業(yè)務在銀行的整個業(yè)務規(guī)模中占比例小，難以形成相應的規(guī)模效應。20__年上半年，中國銀行集團中間業(yè)務凈收入為75.33億[1]元，中間業(yè)務收入占比重為19%，同期中國工商銀行的中間業(yè)務收入為50.5億元，中間業(yè)務收入占比重為12.6%，中國建設銀行的中間業(yè)務收入為42.52億元，中間業(yè)務收入占比為14%。而西方商業(yè)銀行以中間業(yè)務收入為代表的非利息收入一般占總收入的25%以上，各大銀行甚至已超過了50%,如德國商業(yè)銀行60%以上的收入來自中間業(yè)務，美國各大銀行中間業(yè)務收入比重均在50%至80%之間，且呈上升趨勢。
3、運作不規(guī)范，缺乏完整系統(tǒng)的科學管理
目前，國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行沒有專門機構對中間業(yè)務的開發(fā)，運作進行系統(tǒng)管理，缺乏長遠規(guī)劃，協(xié)調(diào)與配合。在運作中，大部分商業(yè)銀行僅限于下達中間業(yè)務完成計劃，而對如何加強中間業(yè)務發(fā)展的組織，提高發(fā)展水平，還沒有一套完善的管理辦法和切實可行的操作程序，在人力、物力、財力上投入不足，使基層銀行在中間業(yè)務市場開拓中被動性強，難度大。
4、分業(yè)經(jīng)營金融政策的制約
由于我國現(xiàn)階段實行的是分業(yè)經(jīng)營的'金融政策和體制，銀行、證券、保險這幾個行業(yè)，都是嚴格分開經(jīng)營的，業(yè)務不能交叉，三個市場處于相對分隔狀態(tài)，三者都只能在各自行業(yè)內(nèi)為各自的客戶理財，而無法利用其他兩個市場實現(xiàn)增值。因此商業(yè)銀行提供的個人理財服務，還只能停留在咨詢、建議或者方案設計方面，不能真正代理客戶進行組合投資，銀行理財服務中的核心業(yè)務即增值業(yè)務大都無法辦理，所以，國內(nèi)商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務呈現(xiàn)“叫好不叫座”的局面。
5、高素質(zhì)的專業(yè)人才欠缺，技術水平落后
商業(yè)銀行中間業(yè)務是集人才、技術、機構網(wǎng)絡、信息、資金和信譽于一體的知識密集型業(yè)務，中間業(yè)務的開拓和發(fā)展需要一大批知識面廣、業(yè)務能力強，實踐經(jīng)驗豐富，勇于開拓、懂技術、會管理的復合型人才，尤其需要具備金融、法律、財會、稅收等專業(yè)知識的中高級人才，如理財顧問，要求對銀行、保險、證券、房地產(chǎn)、外匯、國內(nèi)外經(jīng)濟形勢都能比較全面的掌握，這些具有理論知識和操作技能的專業(yè)人才在我國金融界非常稀缺，從一定意義上講這已成為商業(yè)銀行拓展中間業(yè)務的“瓶頸”。另外，中間業(yè)務是一項集科學技術、電子智能和服務質(zhì)量為一體的現(xiàn)代化金融服務業(yè)務，它的發(fā)展必須要有相應的“軟硬件”為依托，而我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務技術服務手段則顯得比較落后，科技化程度低。盡管也建立了電子聯(lián)行、電子清算中心等支付結算系統(tǒng)，但系統(tǒng)覆蓋面有限，速度也有待提高。相比之下，西方商業(yè)銀行中間業(yè)務的服務手段科技化程度很高，軟硬件設備、支付應用系統(tǒng)及管理信息系統(tǒng)先進，網(wǎng)絡技術普及、發(fā)達，家庭銀行、手機銀行、電話銀行、自助銀行、網(wǎng)上銀行等服務應有盡有，大大降低了成本，改變了傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營方式。
6、法規(guī)與制度不完善
我國商業(yè)銀行中間業(yè)務起步于20世紀90年代中期，只到20__年7月才出現(xiàn)第一個規(guī)范銀行中間業(yè)務的法規(guī)《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》。法律法規(guī)上的滯后或空缺導致相關部門在很長時間內(nèi)無法對中間業(yè)務進行有效的管理和監(jiān)督，各家商業(yè)銀行拓展中間業(yè)務過
程中缺乏十分詳細的、可遵循的行為和操作依據(jù)。
相關法律法規(guī)的不健全還突出表現(xiàn)在中間業(yè)務收費管理方面缺乏統(tǒng)一的標準。一方面，由于部分中間業(yè)務收費標準過低，導致銀行成本與收益倒掛，削弱了其盈利能力，甚至出現(xiàn)虧損，經(jīng)濟效益不明顯顯然難以調(diào)動商業(yè)銀行中間業(yè)務創(chuàng)新的積極性；另一方面，由于無明確、統(tǒng)一的收費標準，部分商業(yè)銀行不計成本，免費甚至代客戶支付業(yè)務費用，進行無序競爭，影響了商業(yè)銀行中間業(yè)務的健康、快速和協(xié)調(diào)發(fā)展。
銀行自身制度建設滯后。直到現(xiàn)在，我國許多商業(yè)銀行還沒有建立專門從事中間業(yè)務管理的職能部門，創(chuàng)新中間業(yè)務發(fā)展的制度建設相對滯后，銀行自身制度上的滯后嚴重阻礙了中間業(yè)務的發(fā)展。由于國有商業(yè)銀行普遍沒有建立金融產(chǎn)品創(chuàng)新制度，導致銀行對市場的響應速度達不到市場的要求。同時，銀行自主性產(chǎn)品創(chuàng)新能力弱，產(chǎn)品創(chuàng)新多以模仿外資銀行或國內(nèi)同業(yè)為主。、
銀行調(diào)研報告12
營業(yè)稅是對我國提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，所取得的營業(yè)額征收的一種稅。營業(yè)稅共有9個稅目,其中金融保險業(yè)營業(yè)稅，從1997年1月1日起，由國稅機關和地稅機關共同征收。
金融業(yè)營業(yè)稅征稅范圍包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、金融經(jīng)紀業(yè)、其他金融業(yè)務。在我國境內(nèi)提供金融勞務的單位為營業(yè)稅的納稅義務人，包括國有商業(yè)銀行、股份制銀行、保險公司、在華外資金融機構等。
目前，我國金融業(yè)務要繳納營業(yè)稅、所得稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加稅等。金融業(yè)營業(yè)稅稅負大大高于其他行業(yè)3%的平均稅負水平。
我國金融業(yè)流轉(zhuǎn)稅負較重的原因有：
一、營業(yè)稅是按照營業(yè)額全額征稅；
二、金融企業(yè)的進項稅額不能扣除，金融企業(yè)是增值稅和營業(yè)稅雙重承擔者；
三、由于營業(yè)稅是按權責發(fā)生制的要求征稅的，在滯收利息較高時，銀行所承擔的實際稅負就要比法定稅率高；
四、目前對一般性貸款按照利息收入全額征收營業(yè)稅，對外匯轉(zhuǎn)貸按照利差征收營業(yè)稅，而內(nèi)資銀行的業(yè)務主要以人民幣貸款為主，外資銀行以外匯轉(zhuǎn)貸為主，所以外資銀行稅負遠低于內(nèi)資銀行；
五、金融機構間的往來沒有納入營業(yè)稅征稅范圍。金融機構往來收入是指商業(yè)銀行之間，商行與央行之間，以及與非銀行金融機構之間的資金賬務往來，并按約定的利率互相計息取得的收入，目前國內(nèi)銀行的金融機構往來收入所占比重較大且日益增加，有些銀行甚至超過50%，對往來收入不征營業(yè)稅有違市場經(jīng)濟原則，也是銀行資金運用效率低下的重要原因。
直接稅是指直接向個人或企業(yè)開征的稅，包括對所得、勞動報酬和利潤的征稅。間接稅，是指納稅義務人不是稅收的實際負擔人，納稅義務人能夠用提高價格或提高收費標準等方法把稅收負擔轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。屬于間接稅稅收的納稅人，雖然表面上負有納稅義務，但是實際上已將自己的稅款加于所銷售商品的`價格上，由消費者負擔或用其他方式轉(zhuǎn)嫁給別人，即納稅人與負稅人不一致。目前，世界各國多以關稅、消費稅、銷售稅、貨物稅、營業(yè)稅、增值稅等稅種為間接稅。直接稅與間接稅配置的差別在于：在福利損失最小的這一點上，直接稅優(yōu)于間接稅，所得稅用于籌措稅收收入，間接稅實現(xiàn)公平。目前的金融業(yè)營業(yè)稅屬于間接稅，這樣的稅制已經(jīng)對金融業(yè)，特別是銀行業(yè)的發(fā)展不利，也與營造合理的金融生態(tài)相違背。稅率越高，轉(zhuǎn)嫁比例越大，銀行稅負率也越大；反之亦然。但我國為混合流轉(zhuǎn)稅制，因此銀行承擔的增值稅是轉(zhuǎn)嫁不出去的，這就造成了銀行運營的成本加大，但是資金效率并不高。
營業(yè)稅對我國金融業(yè)的影響較大。主要的原因在于我國銀行金融機構基本在城鎮(zhèn)，所以要承擔城市維護建設稅；同時金融業(yè)存在大量交易合同，印花稅一般按照交易額向交易雙方征收，印花稅負偏高。綜合考慮各種稅計算得出：銀行一般金融業(yè)務的綜合流轉(zhuǎn)稅負擔率＝營業(yè)稅＋城市維護建設稅＋印花稅＋教育費附加稅＝5%＋5%×7%＋0.005%÷rl×100%＋5%×3%（rl為一年期貸款基準利率），大大高于郵電等行業(yè)3.3%的綜合稅率，雖然同為高利潤服務業(yè)，郵電業(yè)稅負卻僅為金融業(yè)的60%。
改革開放以來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制逐步建立，特別是1994年中國金融體制改革后，金融體系及其運行機制發(fā)生了很大的變化，形成了以銀行、證券、保險為主體，其他各種金融機構并存的現(xiàn)代金融體系。金融業(yè)已成為我國gdp中第三產(chǎn)業(yè)增加值的主要增長點。同時由于金融機構具有網(wǎng)點多，結構合理，功能完備，服務方式靈活，對外開放程度高等特點，金融業(yè)的快速發(fā)展也為中央財政收入的增長提供了廣闊的空間，金融業(yè)已成為保證中央政府收入的稅源大戶。
從20__年開始，國家逐步對國內(nèi)金融保險業(yè)的營業(yè)稅稅率進行了下調(diào)。營業(yè)稅是對營業(yè)總額征收的，只要能降低一個百分點，對整個金融業(yè)貢獻都是非�？捎^的。國家繼續(xù)研究完善有關資本市場的營業(yè)稅政策，極有利于扶持國有金融企業(yè)改制和做大作強。
調(diào)低金融營業(yè)稅稅率和對銀行未予收回的應收利息不征營業(yè)稅，不僅大大降低金融企業(yè)的營業(yè)成本，增強了金融企業(yè)的活力和競爭實力，而且也使金融企業(yè)降低貸款利率成為可能，從而刺激生產(chǎn)性信貸和消費性信貸。貸款利率的降低使生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營成本降低了，融資渠道拓寬了，從而增加了社會投入，推動整個經(jīng)濟的發(fā)展；從個人消費來講，貸款利率降低后，有利于鼓勵人民群眾提高消費信貸的積極性，為提高人民生活水平創(chuàng)造了良好的條件。
結合我國的實際情況，國有商業(yè)銀行由于資產(chǎn)質(zhì)量不高，不良貸款較多，滯收利息比率較高，需用營運資金為大量應收未收利息墊付稅款，其實際實現(xiàn)的利息收入承擔的稅負遠遠高于法定稅率。而從國外情況看，金融業(yè)務一般納入增值稅征收范圍，且多數(shù)國家對銀行信貸等主要金融業(yè)務免征增值稅(因此其進項稅額不能扣除)，對于一些輔助性業(yè)務如提供保險箱服務等，則按照一般情況征收增值稅。隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展，我國的金融業(yè)也將置身于以生產(chǎn)國際化、貿(mào)易自由化、金融全球化為主要特征的世界經(jīng)濟大環(huán)境之中，這要求企業(yè)、行業(yè)間的競爭公平、公開、公正，而這種公平、公開、公正需要用法律、制度來約束和維持。
銀行調(diào)研報告13
村鎮(zhèn)銀行作為新型農(nóng)村金融機構，是促進農(nóng)村金融市場適度競爭和新農(nóng)村建設的有效手段，值得推廣和運行。但筆者近期對廣安市調(diào)查顯示，作為川東經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，目前推行村鎮(zhèn)銀行存在一些不容忽視的困難、問題及難點，對此提出建議，以期推動村鎮(zhèn)銀行組建。
一、難點
�。ㄒ唬┯臻g小，村鎮(zhèn)銀行可持續(xù)發(fā)展難以為繼。經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)高新產(chǎn)業(yè)、龍頭企業(yè)較少，基本上以傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)為主，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)弱勢化導致農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟不發(fā)達，村鎮(zhèn)銀行無高效益項目支持，盈利空間較小，存續(xù)前景不樂觀。加之村民居住偏、散，導致業(yè)務經(jīng)營成本高，影響村鎮(zhèn)銀行經(jīng)濟效益。同時，如果村鎮(zhèn)銀行只設一個網(wǎng)點，規(guī)模極小，服務區(qū)域受限，市場占有率不高，可能弱化其盈利能力，生存和可持續(xù)發(fā)展困難。
�。ǘ┥鐣哦惹啡保彐�(zhèn)銀行難以被認可。一是群眾難認可村鎮(zhèn)銀行。長期以來，國有商業(yè)銀行和農(nóng)信社加大支農(nóng)力度，老百姓對他們情愫較深，信賴度和認同度較高，而村鎮(zhèn)銀行作為新興銀行，老百姓對此認知度不夠，擔心重蹈“農(nóng)村合作基金會”覆轍，心存顧慮，難以認同，影響村鎮(zhèn)銀行發(fā)展。二是難得到地方政府全力協(xié)助。當前，地方經(jīng)濟發(fā)展迅速，政府融資需求強烈，而村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營規(guī)模小，金融供給能力弱，新的供需矛盾使政府難認可村鎮(zhèn)銀行。以擁有1000萬元資本金的村鎮(zhèn)銀行為例，單筆最大授信貸款額度僅150萬元，而當?shù)卣谫Y目的是解決農(nóng)村基礎設施、城區(qū)工業(yè)園區(qū)建設等項目資金短缺問題，投資金額大、見效慢，村鎮(zhèn)銀行受自身經(jīng)營實力和盈利目的限制，不能滿足政府的融資需求，最終，雙方不能建立互惠互利的伙伴關系，當?shù)卣貌坏酱彐?zhèn)銀行支持，不愿更多關注其經(jīng)營，更不愿出臺優(yōu)惠政策支持。
（三）村鎮(zhèn)銀行易動搖服務“三農(nóng)”的辦行宗旨。如村鎮(zhèn)銀行單純作為自負盈虧的企業(yè)運作，投資人必然追求利潤最大化。而農(nóng)業(yè)作為高風險低效益行業(yè)，受自然風險和市場風險影響巨大，影響村鎮(zhèn)銀行盈利能力。村鎮(zhèn)銀行必將以防風險和盈利為取舍，不斷擇優(yōu)選擇支持對象，這樣極易動搖服務“三農(nóng)”、支持新農(nóng)村建設的市場定位，甚至違背服務“三農(nóng)”和支持新農(nóng)村建設的辦行宗旨。
�。ㄋ模╅_設村鎮(zhèn)銀行難達適度競爭的效果。村鎮(zhèn)銀行進軍農(nóng)村金融市場，把握不好容易導致兩種極端結果，難以達到適度競爭的目的。一是可能引發(fā)惡性競爭。村鎮(zhèn)銀行貸款決策靈活和貸款低利率是參與農(nóng)村金融市場競爭和吸引客戶的兩大“利器”，為爭奪客戶和占領更多金融市場，其他金融機構也將以攀低心理紛紛效仿，變相或不變相地以低利率等手段降低金融門檻，從而引發(fā)無序競爭。二是村鎮(zhèn)銀行參與競爭乏力。農(nóng)行、農(nóng)信社多年從事農(nóng)村信貸業(yè)務，在農(nóng)村有深厚的群眾基礎，工作人員知農(nóng)情、曉民意，占盡天時、地利、人和優(yōu)勢。而村鎮(zhèn)銀行新入駐農(nóng)村金融市場，做農(nóng)村工作缺乏經(jīng)驗，加之經(jīng)營規(guī)模小，基層無營業(yè)網(wǎng)點，工作成本高，與現(xiàn)有農(nóng)村金融機構競爭缺乏力度，難以激活適度競爭的“鰱魚效應”。
�。ㄎ澹┐彐�(zhèn)銀行安防能力薄弱難適應復雜環(huán)境。相對農(nóng)行、農(nóng)信社等農(nóng)村金融機構而言，村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控和安防力度相對薄弱，應對農(nóng)村市場錯宗復雜的社會治安形勢能力不夠。一是現(xiàn)金頭寸管理難。管理當局未明確村鎮(zhèn)銀行的庫存現(xiàn)金是否參照現(xiàn)有農(nóng)村金融機構存放于人民銀行，還是就近存入當?shù)亟鹑跈C構，還是存入控股銀行，現(xiàn)金管理困難。同時，設立于鄉(xiāng)村的村鎮(zhèn)銀行，距中心城鎮(zhèn)較遠，調(diào)撥押運現(xiàn)金潛伏巨大風險。二是如果營業(yè)場物防落后難適應復雜環(huán)境。據(jù)了解，已成立的村鎮(zhèn)銀行辦公地點多為臨時租借房屋，物防設施差，潛伏著較大的安全隱患。如據(jù)資料反映，吉林磐石市融豐村鎮(zhèn)銀行辦公地點是臨時租借的20余平方米的房子。
�。┍O(jiān)管村鎮(zhèn)銀行難度較大。監(jiān)管村鎮(zhèn)銀行將面臨的主要難點，一是村鎮(zhèn)銀行設于農(nóng)村地區(qū)，監(jiān)管半徑大，監(jiān)管成本高。廣安銀監(jiān)分局按照“職責上收，人員集中”的模式上收縣級監(jiān)管辦事處人員，對設立于鄉(xiāng)村的村鎮(zhèn)銀行進行監(jiān)管，監(jiān)管半徑越過縣鄉(xiāng)兩級，監(jiān)管難度大、費用高。二是經(jīng)營管理模式多樣增加監(jiān)管難度。因各村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務復雜程度不同，經(jīng)營管理模式各異，監(jiān)管者不能實施統(tǒng)一監(jiān)管，而要根據(jù)各村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營特點制定不同的監(jiān)管措施，實行一行一策監(jiān)管，有效監(jiān)管面臨巨大挑戰(zhàn)。
二、對策
�。ㄒ唬┓e極穩(wěn)妥地組建村鎮(zhèn)銀行。首先，經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的監(jiān)管當局要根據(jù)農(nóng)村地區(qū)金融服務真實需求和機構布局現(xiàn)狀，積極調(diào)研，科學論證金融真實需求度，按先試點，后推開的'原則，制定試點方案，積極做好籌備工作，切忌不顧實際，一哄而上。其次，地方政府要大力支持，制定優(yōu)惠政府支持村籌備鎮(zhèn)銀行。再次，當?shù)劂y行要通力合作。不能視村鎮(zhèn)銀行為異已，大行排斥之事。
�。ǘ┑胤秸С执彐�(zhèn)銀行發(fā)展。一是要認真做好宣傳工作，讓群眾了解在農(nóng)村地區(qū)設立新型銀行業(yè)金融機構的意義、目的，正面引導群眾認可村鎮(zhèn)銀行。二是減少政府干預。避免政府不切實際、不符合條件的融資需求，為村鎮(zhèn)銀行發(fā)展創(chuàng)造寬松的經(jīng)營環(huán)境。三是建立正向激勵機制。政府應出臺財政、稅收等優(yōu)惠政策，建立風險補償機制，鼓勵村鎮(zhèn)銀行服務“三農(nóng)”和支持新農(nóng)村建設。
�。ㄈ⿲Υ彐�(zhèn)銀行實施分類監(jiān)管。一是監(jiān)管當局對村鎮(zhèn)銀行進行風險評級，按等級高低合理配置監(jiān)管資源，做到分類定位、注重實效、提高監(jiān)管效率。二是根據(jù)村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務復雜程度，合理配置人力實行差異監(jiān)管。對經(jīng)營規(guī)模較大，經(jīng)營業(yè)務復雜的村鎮(zhèn)銀行，配足監(jiān)管力量實施有效監(jiān)管。三是監(jiān)管部門要督促村鎮(zhèn)銀行明確服務“三農(nóng)”、支持新農(nóng)村建設的市場定位，對偏離這一市場定位的行為，積極采取有效監(jiān)管措施及時糾偏。
�。ㄋ模┐彐�(zhèn)銀行要因地制宜明確市場定位。一是根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況細分市場定位。村鎮(zhèn)銀行要科學分析當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況，再結合自身實際細分市場，大力挖掘、培育“吃飯客戶”，為其做深、做細、做好金融服務，培養(yǎng)和打造一批忠誠村鎮(zhèn)銀行、愿與村鎮(zhèn)銀行打交道的優(yōu)質(zhì)客戶群。二是防范農(nóng)業(yè)信貸風險確保市場定位不改變。村鎮(zhèn)銀行堅持市場原則和商業(yè)化運作模式，積極運著“銀行+保險公司”模式，開辦由村鎮(zhèn)銀行放款、農(nóng)戶承貸、保險公司擔保的貸款品種，或者運著“企業(yè)+農(nóng)戶+銀行”模式，開辦由企業(yè)和種養(yǎng)大戶簽訂協(xié)議，農(nóng)戶給企業(yè)簽訂單，企業(yè)給農(nóng)戶貸款做擔保的貸款品種，形成三方盈利的關系，既有效防控農(nóng)業(yè)信貸風險，又鞏固村鎮(zhèn)銀行支持“三農(nóng)”和新農(nóng)村建設的市場定位。
�。ㄎ澹⿵娀瘍�(nèi)部管理降低經(jīng)營成本和風險。村鎮(zhèn)銀行按照“股東參與、簡化形式、運行科學、治理有效”的原則，建立健全法人治理結構，科學地確定經(jīng)營目標、經(jīng)營策略，按審慎的經(jīng)營原則，建立激勵有效、約束嚴格、權責明晰、獎懲分明的內(nèi)部管理制度，打造有章可循、有章必循、違章必究的內(nèi)控環(huán)境，形成依法經(jīng)營，合規(guī)管理的良好氛圍，有效防控經(jīng)營風險和降低經(jīng)營管理成本。
�。┧茉炝己眯蜗筇岣呱鐣哦�。塑造良好形象關鍵要提高支農(nóng)服務水平、改善營業(yè)環(huán)境、提高服務質(zhì)量。一是憑支農(nóng)惠農(nóng)樹形象。不斷加大支農(nóng)力度，支持農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)村發(fā)展，形成行農(nóng)雙贏的格局，贏得廣大群眾的信任和支持，塑造良好的社會形象。二是修建營業(yè)場所樹形象。村鎮(zhèn)銀行要盡快修建營業(yè)場所，用寬敞整潔的營業(yè)場所改變客戶認為村鎮(zhèn)銀行不正規(guī)的看法，增強客戶的信任感。三是提加強質(zhì)服務樹形象。讓員工樹立優(yōu)質(zhì)服務事關銀行形象和經(jīng)營成敗的意識。要求員工接待客戶時，用語親切、平和；辦理業(yè)務時，以熟練的服務技能滿足客戶金融服務需求；與客戶交往時，要學會換位思考，急客戶所急，想客戶所想，提高客戶的滿意度，給客戶一個良好的印象。
�。ㄆ撸└鶕�(jù)“三農(nóng)”真實需求推出金融產(chǎn)品。村鎮(zhèn)銀行在成本可算、風險可控的前提下，推出與自身管理相適應，與“三農(nóng)”和微小企業(yè)融資需求相匹配的金融產(chǎn)品和服務，盡快在農(nóng)村地區(qū)推廣保險、代理、擔保、個人理財、信息咨詢、銀行卡等在城區(qū)開辦的標準化金融產(chǎn)品和服務，滿足農(nóng)村多元化金融服務需求，彌補農(nóng)村地區(qū)金融服務空白，同時提高村鎮(zhèn)銀行自身競爭力，激活農(nóng)村地區(qū)金融適度競爭，顯現(xiàn)“湯水效應”。
�。ò耍└咂瘘c謀劃村鎮(zhèn)銀行安防工作。一是督導其按公安部新頒安防設施標準修建營業(yè)場所。監(jiān)管部門應督促村鎮(zhèn)銀行按《銀行業(yè)營業(yè)場所風險等級和防護級別的規(guī)定》、《金融機構營業(yè)場所和金庫安全防護設施許可實施辦法》規(guī)定修建營業(yè)場所，配備相關設施，提高技防物防能力。二是監(jiān)管部門會同人民銀行及快制定村鎮(zhèn)銀行管理辦法，明確其現(xiàn)金頭寸管理；三是村鎮(zhèn)銀行添制防彈車等物防設備，防范現(xiàn)金調(diào)撥風險
銀行調(diào)研報告14
隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷深入，征信事業(yè)在我國已經(jīng)開始起步，由人民銀行征信管理局組織建設《銀行個人信貸征信系統(tǒng)》（以下簡稱個人征信系統(tǒng)）是非常及時的。為了能夠使個人征信系統(tǒng)盡快投入使用，避免在開發(fā)過程中出現(xiàn)失誤，在個人征信系統(tǒng)啟動之前，項目的組織者和管理者應該對困難進行充分的考慮。一、個人征信系統(tǒng)建設的難點以往人民銀行開發(fā)的軟件項目數(shù)據(jù)項較單純，數(shù)據(jù)量相對較少。例如，會計支付系統(tǒng)、銀行卡數(shù)據(jù)交換平臺系統(tǒng)、企業(yè)信貸登記系統(tǒng)等就是如此。這些項目大都是以商業(yè)銀行的交易數(shù)據(jù)為主，數(shù)據(jù)項少，而且一般軟件不含客戶的資料信息。即使企業(yè)信貸登記系統(tǒng)含有一定的企業(yè)資料信息，但企業(yè)貸款客戶量（全國只有400萬戶）也遠遠少于個人貸款客戶量（僅工商銀行信用卡業(yè)務一項就有600萬戶）。而個人征信系統(tǒng)內(nèi)容比較復雜，主要體現(xiàn)在以下幾點：①數(shù)據(jù)項繁多。它涉及商業(yè)銀行所有個人消費信貸業(yè)務，如信用卡、汽車信貸、房屋信貸、助學貸款、個人消費信貸等。②數(shù)據(jù)量龐大。它涵蓋了商業(yè)銀行所有個人信貸業(yè)務的客戶資料信息及交易信息。③數(shù)據(jù)覆蓋面廣。數(shù)據(jù)庫的建設不但有商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)，隨著業(yè)務發(fā)展的需要還會采集公安、司法、社保等社會信息。④數(shù)據(jù)標準不一致、數(shù)據(jù)存放分散。由于各家銀行業(yè)務系統(tǒng)建設的時間背景不一樣、使用數(shù)據(jù)庫類型不一樣、管理模式不一樣，數(shù)據(jù)結構與標準便不一樣。有些商業(yè)銀行的業(yè)務數(shù)據(jù)庫分散在各省、市，有些商業(yè)銀行業(yè)務數(shù)據(jù)則集中管理。因此，在項目建設中應對上述困難應該給予足夠重視。國內(nèi)某些征信公司也曾開發(fā)過類似軟件，大多是以失敗告終。究其原因主要是：①在開發(fā)過程中開發(fā)商忽視了業(yè)主的需求，造成開發(fā)出來的產(chǎn)品不符合業(yè)主與用戶的要求，難以投入實際應用。②業(yè)主在開發(fā)項目過程中沒有履行監(jiān)管與驗收的職責，使項目成果質(zhì)量大打折扣。③因業(yè)務需求編寫人員不參與項目開發(fā)，需求書編寫完之后一走了之，造成在項目開發(fā)過程中遇到問題，軟件人員不知向誰咨詢，使開發(fā)結果偏離業(yè)務需求。④在開發(fā)過程中沒有注意培養(yǎng)日后的項目應用與管理人員，造成開發(fā)與應用銜接不上，出現(xiàn)系統(tǒng)維護不到位、故障排除不力、項目文檔無人管理、制度管理銜接不上，使項目不能順利移交給業(yè)主。以上種種原因?qū)е伦畛跻粋�很好的設想，結果是開發(fā)出來的產(chǎn)品無法推廣使用，得不到業(yè)主與用戶的認可。另外，在征信產(chǎn)品的推廣使用方面，銀行從業(yè)人員一時間還脫離不了傳統(tǒng)的工作方法。在對貸款客戶的信用考查方面，一直沿用傳統(tǒng)的資信審查辦法，很難馬上采用“信用局分”的理念去辨別一個客戶的信用。在新的貸款品種推出時如何正確利用征信產(chǎn)品嵌入在貸款審核流程中去替代和簡化傳統(tǒng)的做法方面，還顯得不成熟。這些都需要征信局的從業(yè)者對商業(yè)銀行進行培訓，才能使個人征信系統(tǒng)在商業(yè)銀行應用的更廣泛、更深入。
二、項目開發(fā)中應采取的措施人民銀行組織各家商業(yè)銀行參與并完成了個人征信系統(tǒng)業(yè)務需求書的編寫工作。經(jīng)過多家銀行歷時一年的研究與討論，目前各家商業(yè)銀行對需求書的初稿已達成一致意見。這是項目成功的良好的開端，為今后的項目開發(fā)工作奠定了扎實的基礎。
�。保⒓夹g開發(fā)人員與業(yè)務人員的溝通渠道為了避免在開發(fā)工作中軟件人員對業(yè)務需求的理解上出現(xiàn)差異，建議在開發(fā)過程中要求編寫人員以“項目特約開發(fā)組成員”的方式全程參與項目開發(fā)工作。在開發(fā)工作中主要起以下作用：①為軟件開發(fā)人員提供準確的需求解釋與可靠的'數(shù)據(jù)分析。由于軟件開發(fā)人員對商業(yè)銀行的業(yè)務不熟悉，加上軟件開發(fā)人員的流動性較強，新加入的軟件開發(fā)人員需要對業(yè)務需求進行重新學習。②由于各家商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)結構存在較大差異，對于數(shù)據(jù)采集過程中業(yè)務數(shù)據(jù)項的變更，軟件開發(fā)人員很難取舍判斷，需要商業(yè)銀行業(yè)務人員協(xié)作。③因商業(yè)銀行數(shù)據(jù)在不同程度上存在著賬戶不完整（客戶只有存款無貸款）、時間不完整（有些數(shù)據(jù)只有時點數(shù)）、產(chǎn)品不完整（貸款品種存放數(shù)據(jù)庫不一致），整合起來很非常困難，如果沒有業(yè)務人員全程跟蹤到整個項目的開發(fā)過程中，最終項目便可能與業(yè)務需求偏離太大。
�。玻椖拷ㄔO需要業(yè)主的監(jiān)管為了保證個人征信系統(tǒng)項目的開發(fā)進度，保質(zhì)、保量完成開發(fā)工作，人民銀行征信管理局應組織專人負責項目的開發(fā)監(jiān)管工作。人民銀行征信管理局與各家商業(yè)銀行是個人征信系統(tǒng)項目開發(fā)的業(yè)主，在項目開發(fā)過程中應擺正業(yè)主與開發(fā)商之間的關系。業(yè)主與用戶向開發(fā)商提出業(yè)務需求，開發(fā)商依據(jù)業(yè)主的要求不折不扣地完成項目開發(fā)。為達到以上目的，業(yè)主應就項目的各項指標及完成情況與開發(fā)商簽署合同。開發(fā)過程中業(yè)主除按照合同要求對項目的質(zhì)量與進度進行監(jiān)管與跟蹤外，還要對合同中各項指標進行階段性的測試與驗收。任何一個項目的開發(fā)成功，都離不開業(yè)主與開發(fā)商的緊密配合。
�。常_發(fā)項目驗收及產(chǎn)品推廣一個開發(fā)項目完成之后，業(yè)主需要組織相關人員進行驗收。除針對軟件產(chǎn)品的質(zhì)量進行重點檢測外，還需對系統(tǒng)維護的方法、各種文檔的建立、各項規(guī)章制度的編寫等方面進行驗收，驗收結束后項目才能移交業(yè)主。如何使項目推廣開來？這還需要組織一批人業(yè)務人員去商業(yè)銀行進行培訓，完成項目的推廣與應用工作，而“項目特約開發(fā)組”成員便可以勝任此項工作。因商業(yè)銀行的業(yè)務人員以“項目特約開發(fā)組”成員的身份全程參與項目開發(fā)工作，這些業(yè)務人員一方面對商業(yè)銀行的業(yè)務熟悉，另一方面對需求的編寫全過成比較了解，同時又因全程參與項目的開發(fā)，因此對征信項目建設也較熟悉。
所以，在項目完成之后，個人信貸征信系統(tǒng)的操作規(guī)程及制度的編寫也應由其完成。在項目建成以后，為建立起征信局與商業(yè)銀行之間的橋梁，需要有一批既熟悉征信系統(tǒng)又熟悉商業(yè)銀行業(yè)務的人員參與工作。特別是在今后培育、推廣征信局的信用產(chǎn)品方面，以及商業(yè)銀行如何正確使用征信報告等方面，都需對商業(yè)銀行進行經(jīng)常性的培訓。
銀行調(diào)研報告15
隨著我國金融體制改革的不斷深入，我國銀行業(yè)經(jīng)歷了前所未有的變化，在進行國有銀行改革的同時，各類銀行機構也蓬勃發(fā)展。從1986年我國重新組建第一家股份制商業(yè)銀行—交通銀行開始，又陸續(xù)成立了中國光大銀行、華夏銀行、中國民生銀行、深圳發(fā)展銀行等股份制商業(yè)銀行，到目前為止(除城市商業(yè)銀行外)共有l(wèi)l家股份制商業(yè)銀行，它們對我國的國民經(jīng)濟發(fā)展起著獨特的支持和推動作用。但與此同時，由于發(fā)展策略和管理等方面的諸多因素，在發(fā)展過程中出現(xiàn)了一些突出的問題，特別是不良貸款的比例較高，與國有銀行的不良資產(chǎn)—起已經(jīng)威脅到我國國民經(jīng)濟的健康運行和發(fā)展。
一、我國股份制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀
我國股份制商業(yè)銀行的風險有多種表現(xiàn)形式，如信用風險、流動性風險、市場風險、利率風險、操作風險等等。股份制商業(yè)銀行的主要風險表現(xiàn)為資產(chǎn)風險，其中主要集中體現(xiàn)為信貸風險，也就是借款人不能按期償還貸款本息形成的不良貸款。而資產(chǎn)風險又決定著其它風險。不良貸款比例占比高，收息率就低，利潤就會下降。不良貸款占比高，風險資產(chǎn)占比就高，就會相對降低資本充足率，降低抗金融風險的能力。截止20__年末。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)為116694億元，我國全部金融機構本外幣貸款余額是169771億元，占同年GDP的145％，境內(nèi)銀行業(yè)主要金融機構(指4家國有商業(yè)銀行、3家政策性銀行和11家股份制商業(yè)銀行)貸款余額137078億元，其中l(wèi)l家股份制商業(yè)銀行貸款余額23699億元，占信貸資產(chǎn)交易額的13．9％。按貸款五級分類口徑劃分．股份制商業(yè)銀行的不良貸款1877億元，不良貸款率7．92％。對于這個數(shù)字，需要作以下說明：(1)我國貸款分類劃分不夠嚴格，貸款分類標準寬泛，高估貸款質(zhì)量，掩蓋了信貸資產(chǎn)的不良程度，不良貸款率被低估；(2)貸款五級分類時主觀判斷因素較多，是--個可變量．有時銀行可以根據(jù)需要．通過展期、借新還舊等方法使不良貸款率發(fā)生變化，有時銀行為完成經(jīng)營指標如利潤、不良貸款和拔備情況，存在根據(jù)目標進行人為調(diào)整分類結果。(3)由于不良貸款的劃分標準不統(tǒng)一，所依據(jù)的數(shù)據(jù)也存在不確定性，有很多貸款是滾動貸款，銀行舊貸款。因此，銀行資產(chǎn)中隱性不良貸款較多，并且不良貸款不斷積累。
僅從上述數(shù)據(jù)中可以看出，我國股份制商業(yè)銀行不良貸款比例仍然較高，這種較高比例的不良貸款巳成為我國金融穩(wěn)定的巨大潛在隱患，嚴重影響了銀行的生存與發(fā)展，危及我國宏觀經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。其機理是由銀行及銀行體系本身的特點決定的：(1)信息不對稱性。信息不對稱性在決定金融中介的性質(zhì)和金融中介的脆弱性方面具有特殊的重要性，不對稱信息產(chǎn)生逆向選擇和道德困境，這種困境同樣存在于信貸市場。相對于貸款人，借款人對其借款用于投資的項目的風險性質(zhì)擁有更多的信息，而最終的債權人—儲蓄者對信貸款用途更是缺乏了解，從而產(chǎn)生了信貸市場上的逆向選擇和道德困境，金融中介機構的產(chǎn)生可以在一定程度上減少逆向選擇和道德困境；(2)囚徒困境與擠兌行為。對有問題的銀行，如果發(fā)生意外事件，會使存款的提現(xiàn)速度加快，那么對于每—個儲戶而言，最明智的行為都是趕緊加入擠兌行列．經(jīng)典的“囚徒困境”告訴我們，全體儲戶之間不可能達成共謀，單個儲戶的理性行為就是趁著銀行還有支付能力時搶先提款，出現(xiàn)擠兌行為；(3)金融風險的傳染性。金融機構之間由于支付結算而存在密切而復雜的財務聯(lián)系。金融風險具有很強的傳染性，這使得單個的或局部的金融困難很快便演變成了全局性的金融動蕩；(4)金融體系內(nèi)在脆弱性。私人信用創(chuàng)造機構特別是商業(yè)銀行和其他相關的貸款人內(nèi)在特性使他們經(jīng)歷周期性的危機和破產(chǎn)性潮流，金融中介的困境被傳遞到經(jīng)濟的各個組成部分，產(chǎn)生宏觀經(jīng)濟的動蕩和危機。
二、股份制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因探究
(一)宏觀經(jīng)濟環(huán)境和股份制商業(yè)銀行自身的弱勢
目前，我國的經(jīng)濟發(fā)展速度與前些年相比明顯放慢，需求不足是經(jīng)濟中的主要問題，經(jīng)濟發(fā)展進入結構調(diào)整時期。市場競爭激烈，產(chǎn)品相對過剩，大批企業(yè)經(jīng)濟效益滑坡，加上各類企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部約束和外部監(jiān)督環(huán)境，違規(guī)經(jīng)營時常發(fā)生，造成了大量的資產(chǎn)損失。另外，社會信用機制被嚴重破壞，不但企業(yè)之間相互拖欠債務，而且由于缺乏法制約束，出現(xiàn)了企業(yè)惡意逃廢銀行債務現(xiàn)象。銀行的資產(chǎn)質(zhì)量最終基于企業(yè)的經(jīng)營情況，在我國總體上處于企業(yè)風險向金融風險集中轉(zhuǎn)嫁時期，股份制商業(yè)銀行也不能幸免。股份制商業(yè)銀行—般規(guī)模較小，受國內(nèi)和國際上的網(wǎng)點布局限制，結算、信用卡等方面的業(yè)務發(fā)展受到制約。由于我國存款保險金制度尚未建立，在一些銀行因發(fā)生風險而被關閉、破產(chǎn)、兼并、整頓之后，股份制商業(yè)銀行整體信譽下降。股份制商業(yè)銀行自身的弱勢，決定了它的服務對象主要是中小企業(yè)。
(二)股份制商業(yè)艱行的法人治理結構不完善
股份制商業(yè)銀行雖然都是股份有限公司，資本來源和產(chǎn)權形式實行股份制，全部資本分為等額股份。但它們大多是在政府行為下產(chǎn)生的，當初組建的目的也是為區(qū)域性經(jīng)濟發(fā)展服務。雖然股份制商業(yè)銀行建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會等機構，但在實際運作中，多數(shù)實行“—長制”。因為大多數(shù)銀行的情況是政府占控股地位，掌握控制權。董事長和總經(jīng)理是政府委任的，股東大會、董事會、監(jiān)事會作用發(fā)揮不充分，所有者對經(jīng)營決策層的權力行為缺乏有效的制約和監(jiān)督，存在著較大的管理風險。因此，銀行很容易落入政府的一系列的規(guī)則控制之下，政府在銀行中居控制地位，這種股權結構缺少一個把有能力的經(jīng)營者選擇出來的機制。因此，政府的控股地位破壞了法人治理結構的權利制衡關系。既然經(jīng)營者是由政府任命的，沒能很好體現(xiàn)全體股東的意愿，經(jīng)營者能否保住目前的位置，不單純由經(jīng)營業(yè)績決定而取決于上級主管部門。這樣就會使公司治理結構中權利相互制約、相互監(jiān)督的機制不能很好的發(fā)揮作用。銀行與政府的關系會使銀行在經(jīng)營管理中不可避免地受到政府的干預，并會對貸款決策產(chǎn)生影響，這樣脫離了正常審批程序的`貸款，風險總是會更大一些。
(三)貸款發(fā)放本身存在的問題
為減少風險，就需要銀行對企業(yè)的情況有一個真實的把握，這包括企業(yè)的經(jīng)營情況、產(chǎn)品的市場前景、企業(yè)信譽狀況等。從純技術的角度看，目前銀行對申請貸款企業(yè)的經(jīng)營的了解遠遠不夠，也就是說，銀行在沒有把企業(yè)情況完全搞清楚的情況下，就把貸款放出去了。主要表現(xiàn)以在以下方面：
1．實踐中貸款原則的偏差。貸款的—般原則是把資金分配給最有效的生產(chǎn)者，這樣的結果才可能是—個雙贏的結局。在其它條件相同的情況下，在考慮所有的費用和銀行貸款損失的風險之后，銀行—般更愿意發(fā)放具有更高預期回報率的貸款。因此，需要銀行在宏觀上對貸款申請企業(yè)所在行業(yè)有比較清楚的了解，隨著經(jīng)濟發(fā)展，這方面的要求也會越來越高。
2．吸收存款的壓力使貸款原則發(fā)生偏差。銀行的收益與規(guī)模有很大相關性，貸款規(guī)模與存款規(guī)模息息相關。國有銀行的壟斷地位、政府對股份制銀行的政策支持不夠等原因，對吸收存款的壓力非常大。股份制銀行在貸款時，申請企業(yè)本身能帶來的存款或申請企業(yè)能幫助拉來的存款，都會作為重要的因素來考慮。把存款因素考慮在內(nèi)，是銀行為增加預期收益的理性選擇，但同時
也會減弱銀行對貸款原則的堅持，加大貸款風險。
3．貸款前的調(diào)查不充分。銀行給企業(yè)每筆貸款都應該是度身定做的，如果給企業(yè)過量的貸款，企業(yè)一定會將多余的部分用于其他未經(jīng)銀行審查的項目，無形中加大了貸款的風險，所以，銀行在給企業(yè)貸款時，需要調(diào)查人員扎扎實實地工作，把企業(yè)的實際情況以及申請的貸款項目所需資金的適當數(shù)量等情況搞清楚。貸款調(diào)查涉及對貸款申請人的六個方面進行詳細分析—品質(zhì)、能力、現(xiàn)金、抵押、環(huán)境和控制。目前，股份制銀行的調(diào)查項目也主要是以上這些，但是做的很不充分。主要表現(xiàn)在：一方面是由于銀行缺乏科學規(guī)范的調(diào)查程序或者缺乏制度約束保證具體調(diào)查人員盡職盡貴，另一方面也是由于銀行之間的競爭，企業(yè)與各家銀行分別討價還價，如果某家銀行調(diào)查的太嚴格，這家銀行將會失去這個客戶。
4．貸后檢查流于形式。貸后檢查是為保證貸款安全而必不可缺少的程序，貸款從發(fā)放到償還—般最少也得三個月時間，在這期間可變因素很多，都會對貨款的風險產(chǎn)生影響。貸后檢查就是為了及時發(fā)現(xiàn)風險的前兆，采取措施使風險降到最小。貸后檢查不僅包括對企業(yè)資金往來的關注，而且要經(jīng)常到企業(yè)了解經(jīng)營情況，包括了解貸款企業(yè)所在的行業(yè)的發(fā)展趨勢對貸款風險的影響等。目前的做法是缺乏一個規(guī)范的程序，基本上是—個人一個樣。貸后檢查主要是催促企業(yè)履行貸前的結算承諾，而忽視了貸后檢查應有的作用。
(四)法律體系不健全，社會信用制度稀鋏。企業(yè)風險轉(zhuǎn)嫁為全融風險，是形成銀行不良資產(chǎn)重要外部因素
當前銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生還在于其資產(chǎn)處置面臨許多法律困境，具體表現(xiàn)為：惡意逃廢債務現(xiàn)象嚴重，法律對惡意逃廢債務的行為的制裁缺乏應有的懲治力度；金融資產(chǎn)處置過程中的行業(yè)管制使處置過程中的浪費環(huán)節(jié)過多，處置費用過高；司法目標中缺乏對金融資產(chǎn)的保護傾向，導致銀行訴訟收貸的結果多是取低值高估的實物資產(chǎn)，從而增加了不良資產(chǎn)率。這些因素助長了銀行業(yè)不良資產(chǎn)的形成，同時也使銀行業(yè)消化不良資產(chǎn)的工作進展緩慢。甚至只能借助呆賬核銷和靠占用資本金收取實物來進行，這樣做的結果，降低了資本充足率和盈利能力，形成惡性循環(huán)。另外從社會信用角度剖析，主要表現(xiàn)為企業(yè)惡意逃廢債務現(xiàn)象與信用制度稀缺和實施機制軟化。微觀經(jīng)濟學認為：信用具有不完全的特征，而且還具有不對稱的特征，經(jīng)濟人是有限理性的，經(jīng)濟人具有機會主義行為傾向。因此，在銀行與客戶的資金借貸交易中，一方面，客戶可以通過欺騙等手段隱瞞自身的不利信息，騙取銀行貸款；另一方面，由于機會主義傾向，客戶總是想方設法逃廢債務。
三．推動股份制商業(yè)鑷行解決不良資產(chǎn)問題的策略思考
(一)為殷份制商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展營造寬松的外部環(huán)境
首先，我國政府應為金融機構健康發(fā)展和化解金融風險創(chuàng)造一個寬松的外部環(huán)境，加速深化金融及其有關體制改革，包括國有企業(yè)體制改革、投資體制改革、融資體制改革、銀行體制改革、保險信托和證券業(yè)管理體制改革等；積極穩(wěn)妥地推進利率市場化和人民幣的自由兌換；完善監(jiān)控體系，包括內(nèi)控制度及法律、法規(guī)、條例體系，只要措施得當，就能有效地控制金融風險的形成，使原來的風險問題得到逐步解決。其次，我國監(jiān)管當局應當研究借鑒國外對外資銀行進入的準入條件和監(jiān)管措施，按照政府的承諾、WTO規(guī)則和“合理布局、適度競爭”的原則，有計劃、有步驟地批準外資銀行在國內(nèi)的不同地區(qū)設立分支機構。一方面要放開國內(nèi)金融市場，允許外資銀行進入經(jīng)營；另一方面，又要嚴格控制準入標準，采取與國外對等的準入原則，以利于國內(nèi)銀行向外拓展業(yè)務。
(二)完善殷份制商業(yè)銀行的法人治理結構，提高風險控制能力
加強股東大會、董事會、監(jiān)事會三會制度，引進外部獨立董事制度，完善股份制商業(yè)銀行的法人治理結構。同時政府應放棄在股份制商業(yè)銀行中的控制地位，擁有監(jiān)督的權利。這樣既有利于利用市場競爭的力量，反映其他非國有股東的意愿，選擇有能力的經(jīng)營者，又有利于減少政府對貸款決策的影響。并且使經(jīng)營者在市場經(jīng)濟規(guī)則的壓力下，提高貸款質(zhì)量，加強完善銀行內(nèi)部控制建設，完善貸款管理制度，建立風險防范機制。為防范信貸資產(chǎn)風險的發(fā)生，應設立“三道防線”：一是對貸款的發(fā)放推行審貸分離，崗位監(jiān)督制約，即將貸款受理、調(diào)查、核實、審批、發(fā)放、檢查六個環(huán)節(jié)分離，并且每個環(huán)節(jié)必有兩個業(yè)務人員以上簽字方可生效，以克服人情因素干擾和個人偏見；二是加強合同管理，依照法規(guī)堅持資金持續(xù)穩(wěn)定運行；三是實行信貸風險等級管理。對貸款企業(yè)確定風險等級限制，科學運用貸款五級分類方法等環(huán)節(jié)進行全面風險控制。
(三)加強法律、法規(guī)等制度建設，構建良好的社會信用環(huán)境
對現(xiàn)有的、已不適應目前我國經(jīng)濟發(fā)展要求的有關法律、法規(guī)等制度應加以修改、頒布執(zhí)行；對在我國經(jīng)濟、金融發(fā)展過程中缺失的有關法律、法規(guī)等制度應加以制定、實施。如對<商業(yè)銀行法)、等法律法規(guī)進行修訂、補充和完善。從法律上明確商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的主體地位和自主權利，并賦予更多的處置不良資產(chǎn)的手段。鑒于不良資產(chǎn)處置工作面臨的法律困境，要求銀行在清收不良資產(chǎn)時要充分利用好法律手段。銀行法律服務人員不僅精通法律，還要成為金融專家。不僅精通本國金融法規(guī)事務運作，還要熟練掌握一體化國際市場中的法律事務運作方法。同時還要求銀行運用新興的網(wǎng)絡技術盡快建立和完善資產(chǎn)處置的電子化管理系統(tǒng)，使資產(chǎn)處置管理工作與金融創(chuàng)新有機結合。營造良好的社會信用環(huán)境應做好以下幾個方面工作。一是法律框架基礎。即國家法律形式規(guī)定權貴關系；二是市場懲罰和政府約束彌補；三是從>文化和道德角度來約柬。對不講信用的企業(yè)，列出黑名單，并將其公諸于世。這在—定程度上約束經(jīng)濟人機會主義行為傾向，減少環(huán)境的不確定性，提高信息的有效性。
(四)培養(yǎng)高素質(zhì)的銀行管理人員和苴管人員
保護銀行的第—道防線是有能力的管理部門，這就要求銀行管理人員要具有良好的道德、足夠的訓練、對信貸審批和風險控制程序具有較好的經(jīng)驗和管理能力。另外，還應有一批優(yōu)秀的銀行監(jiān)管人員。由于在相當長的一段時間內(nèi)，各商業(yè)銀行存在著日常監(jiān)管不及時而且缺乏連續(xù)性和全面性只注重合歸性檢查，不注重風險監(jiān)管等傾向，不能及時糾正內(nèi)部控制薄弱方面、貸款管理
不嚴和違規(guī)經(jīng)營等問題，造成不良資產(chǎn)不斷積累。
(五)完善金駐機構的市場退出機．1
按照“優(yōu)勝劣汰”的市場法則，逐步在中小金融機構之間開展自主自愿的收購、兼并等活動．讓那些已經(jīng)資不抵債、經(jīng)營無方的中小金融機構徹底死掉。要逐步取消禁止跨區(qū)域、跨行業(yè)機構整合的制度規(guī)定，讓好的中小金融機構擺脫行政區(qū)域限制，通過其先進經(jīng)營管理經(jīng)驗、做法和技術的廣泛傳播，帶動更多的高風險中小金融機構化解風險，走出困境。
(六)堅持“實效”化解原則，采取靈活多樣方式清收已形成的不良資產(chǎn)
(1)集中清收。各股份制商業(yè)銀行可以根據(jù)各自不良資產(chǎn)分布情況，采取集中管理的辦法，進行統(tǒng)一清收；(2)招標清收。針對清收難度比較大的不良貸款，可以采取面向社會公開招標的辦法，調(diào)動一切可以調(diào)動的力量，制定獎勵措施，撥出專項費用，最大限度地化解不良貸款；(3)獎勵清收。設立不良資產(chǎn)專項獎勵基金，實行工效掛鉤的辦法，激勵清收人員的工作積極性，從而把個人利益與集體利益、個人無形任務與單位具體任務結合起來；(4)賁責任清收。對以往經(jīng)營中因疏于管理、人情貸款、違規(guī)貸款以及其他人為因素形成的不良貸款，要分清直接責任和領導責任，堅決予以嚴肅處理，并限期完成收回任務；(5)依法清收。依靠法律手段，加大依法清收不良資產(chǎn)的力度，特別是加大對逃廢銀行債務企業(yè)的處罰力度，杜絕企業(yè)惡意逃廢銀行債務，為降低不良貸款創(chuàng)造一個良好的社會環(huán)境。(6)信用清收。對于那些賴賬戶或有逃廢債務行為的企業(yè)，列出黑名單利用媒體定期向社會公開，迫使有關企業(yè)強化信用觀念，增強還貸還息的主動性。
(七)采取多種處置方式，加快處置不良資產(chǎn)的進度
(1)債務置換。將持有的債權在不同債務人之間進行債務互換實行債務轉(zhuǎn)移，為資產(chǎn)的處置創(chuàng)造條件。(2)資產(chǎn)置換。將債務資產(chǎn)與非債務資產(chǎn)進行置換。主要通過以物抵貸、以及其他可以清償債務的財產(chǎn)和實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)債權等形式，最大限度地收回不良資產(chǎn)。(3)企業(yè)重組。利用債務人之間的債權債務關系通過企業(yè)合并、兼并等企業(yè)重組方式，以優(yōu)并劣，以強帶弱，達到轉(zhuǎn)化不良資產(chǎn)的目的。(4)產(chǎn)權置換。在企業(yè)改制中實現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)權置，通過由弱到強的轉(zhuǎn)換，轉(zhuǎn)化不良資產(chǎn)。(5)土地置換。采取級差地租置換的方式．對不同地段土地通過互換與城市改造、市政開發(fā)相結合，銀行提供一攬子金融暇務，置換出不良資產(chǎn)。(6)轉(zhuǎn)讓拍賣。積極尋找處置商機，通過社會中介機構，努力將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓拍賣，及時處置不良資產(chǎn)。(7)信貸資產(chǎn)證券化。將缺乏流動性但具有某種可預測現(xiàn)金收入屬性資產(chǎn)或不良資產(chǎn)組合，并以此為支持轉(zhuǎn)化為一種或多種證券，然后進行增級，促進它們銷售進程。不良資產(chǎn)證券化是—種處置不良資產(chǎn)有效的解決方法。
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