代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫情況調(diào)查報告

代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫情況調(diào)查報告

　　由農(nóng)村信用社代理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務，是國庫工作的重要組成部分，也是保證國家預算收入及時完整入庫的重要環(huán)節(jié)。為了加強對代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務的監(jiān)督管理，最近**支庫對轄內(nèi)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫情況進行了一次全面調(diào)查。

　　一鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫現(xiàn)狀

　�。ㄒ唬�機構(gòu)狀況

　　年，為適應人民銀行獨立行使中央銀行職能的需要，人民銀行單設國庫機構(gòu)，經(jīng)理國家金庫業(yè)務。按照“一級財政一級國庫”的要求，**支庫在轄區(qū)內(nèi)成立代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫，成立之初由縣農(nóng)業(yè)銀行下鄉(xiāng)鎮(zhèn)營業(yè)所（辦事處）代理。由于年農(nóng)業(yè)銀行與農(nóng)村信用社分設，且縣農(nóng)業(yè)銀行鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)相繼撤并，經(jīng)縣農(nóng)村信用社申請及人民銀行肇州支行審核，代理國庫業(yè)務移交縣農(nóng)村信用社。截止年月末，**轄內(nèi)設代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫個。

　�。ǘ�）人員狀況

　　機構(gòu)人員總體狀況。代理機構(gòu)人員總數(shù)人。其中：年齡狀況：歲以下人，占.%，歲以上人，占.%。學歷情況：大學學歷人，占.%，大專學歷人，占.%，中專及以下學歷人，占.%。職稱情況：高級職稱人，占.%，中級職稱人，占.%，助級及以下人，占.%。

　　代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫人員狀況。代理業(yè)務人員人，由信用社主管會計專門負責代理國庫業(yè)務管理工作。年齡狀況：歲以下人，占.%，歲以上人，占.%。學歷情況：大學學歷人，占.%，大專學歷人，占.%，中專及以下學歷人，占.%。職稱情況：無高級職稱，中級職稱人，占%，助級及以下人，占%。

　�。ㄈ�）業(yè)務狀況

　　基本業(yè)務狀況。截止年月末，個代理機構(gòu)，資產(chǎn)總額，萬元，其中貸款余額，萬元；負債總額，萬元，其中存款余額，萬元；所有者權(quán)益-萬元�？偸杖肴f元，總支出，萬元，利潤體現(xiàn)虧損萬元。各代理機構(gòu)基本業(yè)務情況見下表。

　　代理機構(gòu)基本業(yè)務狀況簡表

　　截止年月日單位：萬元%

　　機構(gòu)簡稱 資產(chǎn) 負債 所有者權(quán)益 利潤

　　其中：貸款 其中：存款 收入 支出

　　代理業(yè)務狀況。轄內(nèi)代理機構(gòu)辦理代理業(yè)務只代理本級收入入庫。年-月，所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫共辦理預算收入總額.萬元；辦理預算支出總額萬元。

　　其它。所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理國庫財政開戶戶。

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　　多年來，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫能夠按照《中華人民共和國國家金庫條例》及其《實施細則》《商業(yè)銀行信用社代理國庫業(yè)務管理辦法》的要求，認真辦理國庫會計核算業(yè)務，為保證國家預算收支的順利實現(xiàn)促進地方經(jīng)濟發(fā)展作出了積極的貢獻。但是，隨著財稅體制和金融體制改革的不斷深化，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫核算質(zhì)量低，內(nèi)部管理松散，監(jiān)管不到位，代理成本高等問題也逐漸顯現(xiàn)，加之“省直管縣”“鄉(xiāng)財縣管”以及國家取消農(nóng)業(yè)

　　稅的影響，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務量嚴重萎縮，地位和作用明顯下降。

　　二存在的問題

　�。ㄒ唬┤藛T不足，核算方式落后，核算質(zhì)量不高。目前，大部分代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫仍采用傳統(tǒng)的手工方式進行會計核算，工作效率低，且辦理代理業(yè)務人員兼崗，操作不規(guī)范，核算質(zhì)量不高；部分代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫在辦理預算收入業(yè)務時，不能按照有關(guān)制度規(guī)定將收納的稅款及時足額地報解入庫，而是大多采取了定期集中報解的.方式，影響了稅款的入庫速度。

　�。ǘ�）內(nèi)控機制不健全，存在風險隱患。由于代理業(yè)務只占代理機構(gòu)正常業(yè)務的極小部分，且無利可圖，代理機構(gòu)對國庫業(yè)務不重視，內(nèi)部管理比較松散，缺乏嚴密的規(guī)章制度約束。主要表現(xiàn)在：一是規(guī)章制度不全，且貫徹執(zhí)行不力，各崗位間缺乏有效的監(jiān)督制約機制；二是專職國庫人員少，且人員流動性大，平均學歷較低，對代理國庫的職責和重要性認識不足；三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫賬務核算存在“一手清”現(xiàn)象，風險隱患較大。

　�。ㄈ�）人民銀行縣支庫對代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫監(jiān)管力度不夠，監(jiān)管職能難以有效發(fā)揮。隨著人民銀行職能調(diào)整，人民銀行縣支行的職能股室重新配置，國庫人員較少，且大多忙于處理日常核算業(yè)務，已很難再抽出足夠的人力和時間去監(jiān)管和指導代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務，監(jiān)管職能未能有效發(fā)揮。

　　三存在上述問題的主要原因

　�。ㄒ唬┐�理機構(gòu)風險意識淡薄。《商業(yè)銀行信用社代理國庫業(yè)務管理辦法》對代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的職責和權(quán)限作了明確規(guī)定。但實際工作中，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫由于思想意識管理體制人員不足等因素，對代理國庫業(yè)務的職責和權(quán)限認識不夠，存在“重服務輕監(jiān)督”的思想，片面認為代理國庫會計核算較為簡單，且資金數(shù)額小，是一個相對安全且責任不重的崗位，對風險防范的嚴峻性往往重視不夠，內(nèi)部管理薄弱，造成代理機構(gòu)不同程度地存在制度落實不到位，管理不到位操作不規(guī)范的問題，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫只停留在賬平表對的初級階段。

　�。ǘ�）代理國庫業(yè)務手續(xù)費偏低，缺乏合理的利益補償機制，影響代理機構(gòu)的積極性。根據(jù)《商業(yè)銀行信用社代理國庫業(yè)務管理辦法》和《中國人民銀行財政部關(guān)于提高商業(yè)銀行代理支庫代辦業(yè)務費標準的通知》規(guī)定，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的業(yè)務手續(xù)費由人民銀行分支機構(gòu)與當?shù)刎斦�協(xié)商，一般按每筆.元給付，代理機構(gòu)無利可圖，影響了代理機構(gòu)的積極性及服務質(zhì)量的提高。

　　四鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務收回人行縣支庫的方案

　�。ㄒ唬┛h財政部門意見

　　按照《國家金庫條例》“一級財政，一級國庫”的規(guī)定，如果撤銷代理資格，與條例規(guī)定相悖。暫時還不具備收回的條件，可繼續(xù)由農(nóng)村信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務。

　�。ǘ�）縣支庫意見

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫由信用社代理，從目前來看，符合《國家金庫條例》的規(guī)定，并且肇州幅員遼闊，鄉(xiāng)鎮(zhèn)分布比較分散，便于預算收入就地繳庫，同時也便于對鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的監(jiān)督管理。為了更好地發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的職能作用，建議可采取以下措施：

　　建立代理機構(gòu)利益補償機制。目前，國庫存款已經(jīng)計付利息，但商業(yè)銀行和信用社代理國庫業(yè)務仍按每筆.元的標準計付代理業(yè)務費，不足以彌補代理行的成本支出。可考慮提高代理業(yè)務費標準，既低于商業(yè)銀行中間業(yè)務收費標準，又高于目前每筆.元的標準。其目的是改變代理機構(gòu)代理國庫業(yè)務中成本高于收益的現(xiàn)狀，以體現(xiàn)成本收益對等的商業(yè)原則。具體收費標準由人民銀行會同財政部門各代理機構(gòu)共同商定，代理業(yè)務費由財政部門支付。

　　強化內(nèi)控制度建設，有效防范資金風險。代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫應嚴格按照《商業(yè)銀行信用社代理國庫業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，健全各項內(nèi)控制度，建立內(nèi)控目標責任制崗位輪換業(yè)務交接憑證傳遞重要會計事項逐級審批和國庫賬務檢查等國庫內(nèi)控制度體系，在國庫資金風險防范中發(fā)揮真正的作用。

　　提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫工作人員整體素質(zhì)。人員素質(zhì)是做好國庫監(jiān)督與管理工作的基礎。隨著財稅金融體制改革的逐步深化，代理國庫人員普遍缺乏相關(guān)的財稅知識，對一些制度條款理解不夠深刻，這在一定程度上制約了國庫職能作用的充分發(fā)揮，不利于國庫工作的全面深入開展。因此，要把代理國庫人員業(yè)務知識培訓作為提高國庫干部的整體素質(zhì)和業(yè)務水平的一項長期性工作來抓。培訓方式可采取短期集訓以會代訓，檢查輔導崗位練兵等方式，加強對代理國庫人員的國庫基礎理論基本會計制度業(yè)務操作規(guī)程等培訓，提高國庫人員素質(zhì)，以適應國庫業(yè)務發(fā)展的需要。

　　撤銷部分代理機構(gòu)。對代理業(yè)務嚴重萎縮的代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫，與當?shù)刎斦�部門協(xié)商，可擬采取撤銷代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務資格。對業(yè)務量大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫，可繼續(xù)由其代理，以減輕縣支庫的工作壓力，有利于財政資金的管理與使用。

　　人民銀行縣支庫要加強對代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務的監(jiān)管。制定相應的考核機制，獎勤罰懶，鼓勵信用社辦理代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務的積極性。

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