內(nèi)控調(diào)查報告

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，我們都不可避免地要接觸到報告，報告具有雙向溝通性的特點。相信許多人會覺得報告很難寫吧，下面是小編收集整理的內(nèi)控調(diào)查報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

內(nèi)控調(diào)查報告1

　　隨著現(xiàn)代社會會計行業(yè)的不斷發(fā)展，稅務(wù)管理越來越現(xiàn)代化，同時相關(guān)部門稽查力度的加強，企業(yè)在涉稅方面的風(fēng)險越來越受到企業(yè)的大力關(guān)注。本文首先分析了企業(yè)內(nèi)部控制中稅收風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，其次探討了加強風(fēng)險管理的重要性，最后就如何做好各項控制與管理明確提出合理化建議。

　　企業(yè)的內(nèi)部控制為企業(yè)的風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)，一個健全的內(nèi)部控制體系的建立直接關(guān)系到企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理上的好壞，同時也與企業(yè)的生存與發(fā)展息息相關(guān)，稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為企業(yè)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，如何正確地規(guī)避企業(yè)的稅收風(fēng)險，就必須建立健全健全的內(nèi)部控制體系。

　　一.企業(yè)內(nèi)部控制中稅收風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

　　現(xiàn)代社會，世界經(jīng)濟格局面臨著巨大的轉(zhuǎn)變，企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和政府政策的變動等日益復(fù)雜的內(nèi)部環(huán)境，要求企業(yè)必須不斷提升企業(yè)全面規(guī)避風(fēng)險的水平，其中稅收的風(fēng)險管理是最重要的一部分。過去的企業(yè)認為稅收風(fēng)險的管理只是企業(yè)綜合經(jīng)濟管理的負擔(dān)，只要做到合理納稅就不存在大的風(fēng)險，其實，稅收的風(fēng)險管理已經(jīng)漸漸地滲透進入企業(yè)的各個方面，大到企業(yè)的整體經(jīng)營決策、戰(zhàn)略規(guī)劃，小到企業(yè)的日常經(jīng)營活動，到處都有企業(yè)的稅收風(fēng)險管理。但，現(xiàn)階段，我國企業(yè)在內(nèi)部控制的稅收風(fēng)險管理上還處于低級階段，很多企業(yè)沒有意識到企業(yè)稅收風(fēng)險管理對于一個企業(yè)的重要性，普遍存在著稅收風(fēng)險意識薄弱、內(nèi)部控制管理不規(guī)范、內(nèi)部控制制度不合理的現(xiàn)象。具體主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)對于內(nèi)部控制中稅收風(fēng)險管理的重要性認識不足

　　通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段，對于企業(yè)內(nèi)部控制有助于防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，極大地有必要加強企業(yè)的內(nèi)部控制的風(fēng)險管理，這個認識得到了重視，因此目前的多數(shù)企業(yè)管理層已經(jīng)意識到有效的企業(yè)內(nèi)部控制中稅收的風(fēng)險管理能在較大程度上規(guī)避企業(yè)的稅收風(fēng)險，同時避免企業(yè)大量資金的流失，使得企業(yè)的經(jīng)營效率得到了提升。盡管現(xiàn)在我國的大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)漸漸意識到了內(nèi)部控制中企業(yè)稅收風(fēng)險管理的重要性，但認識程度還是不夠，為了進一步量化風(fēng)險和評測風(fēng)險，還需要不斷加強內(nèi)部控制中一系列具體工作，使得企業(yè)在規(guī)避稅收風(fēng)險上更加有保障。

　　（二）企業(yè)對于內(nèi)部控制中稅收風(fēng)險的專業(yè)人才的儲備不足

　　一直以來，對于很多公司內(nèi)部控制的專業(yè)人才一直緊缺，這已經(jīng)是企業(yè)內(nèi)部控制中稅務(wù)風(fēng)險管理普遍存在的問題，但近年來，隨著很多基本規(guī)范以及企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引的相繼出臺，企業(yè)越來越認識到儲備內(nèi)部控制以及稅收風(fēng)險管理專業(yè)人才的重要性，以滿足大多數(shù)企業(yè)對于建立一支擁有豐富經(jīng)驗的專業(yè)稅務(wù)人才的需求，以便企業(yè)在遇到涉稅風(fēng)險中及時的制定相關(guān)緊急措施來解決問題。

　�。ㄈ�）企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險管理的約束機制缺乏，風(fēng)險管理過程漏洞百出

　　根據(jù)目前企業(yè)稅收風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析，各大會計師事務(wù)所相繼做出了對于企業(yè)全面稅收風(fēng)險管理的統(tǒng)計調(diào)查，設(shè)計個相關(guān)產(chǎn)業(yè)，對象大都是各個企業(yè)的管理層人員以及稅收風(fēng)險管理的管理者，據(jù)統(tǒng)計，這些調(diào)查都出現(xiàn)了一個共同的問題，那就是，雖然都建立一定的風(fēng)險管理流程，但風(fēng)險流程的過程漏洞百出，而且都缺少相互制約的約束機制，調(diào)查中沒有出現(xiàn)將風(fēng)險進行合理量化分析和預(yù)測的情況，大多都是管理流程只在于形式，不能與企業(yè)的相關(guān)戰(zhàn)略計劃相適應(yīng)，企業(yè)內(nèi)部控制只是滿足了形式要求，并沒有在實質(zhì)上滲透進入企業(yè)的日常經(jīng)營活動和企業(yè)的各個層面中，稅收風(fēng)險管理沒有得到充分的發(fā)揮。

　　二.企業(yè)稅收風(fēng)險的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的必要性

　�。ㄒ唬┘訌妰�(nèi)部控制的稅收風(fēng)險管理有助于提升企業(yè)的獲利能力

　　企業(yè)在市場經(jīng)濟中主要是以追求利潤最大化為目標，為了實現(xiàn)這個目標就必須合理的規(guī)劃企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資等活動，優(yōu)化企業(yè)的各項有限經(jīng)濟資源，做到資源的利用最大化，而通過稅收的風(fēng)險管理可以有效地利用對企業(yè)自身有利的資源政策，減少企業(yè)的運營風(fēng)險和降低成本，使得企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)子在市場上的競爭力得到提升，從一定程度上增多企業(yè)的收入，進一步提升企業(yè)的活力能力，有利于企業(yè)的進一步生存和可持續(xù)發(fā)展。

　　（二）加強內(nèi)部控制的稅收風(fēng)險管理有助于降低稅收成本，提升財務(wù)管理水平稅法規(guī)定，稅收有強制性和無常性的特點，也決定了企業(yè)的稅收成本是不可避免的，必須繳納的，企業(yè)中的稅收風(fēng)險管理制度的加強在一定程度上可以有效地降低企業(yè)的納稅成本，減少不必要的`經(jīng)濟損失，同時，在稅收政策允許的范圍內(nèi)，合理的控制企業(yè)的稅負，是企業(yè)獲取最大限度稅后利潤的保障，按照企業(yè)內(nèi)部控制下稅收風(fēng)險管理的框架結(jié)構(gòu)可以規(guī)范企業(yè)在稅收方面的業(yè)務(wù)處理，提升企業(yè)財務(wù)管理水平，減少財務(wù)管理過程中因為稅務(wù)風(fēng)險而產(chǎn)生的非稅成本對企業(yè)經(jīng)濟的影響。企業(yè)的稅收風(fēng)險管理的信息資料都是通過企業(yè)財務(wù)部門提供的會計資料來提供，健全規(guī)范的財務(wù)資料是避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的前提，因此企業(yè)應(yīng)該不斷地規(guī)范財務(wù)管理制度，提升財務(wù)核算的水平，以便使得企業(yè)風(fēng)險規(guī)避者能第一時間掌握全面有效地稅務(wù)信息，提升規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的水平。

　�。ㄈ�）加強內(nèi)部控制的稅收風(fēng)險管理有助于為企業(yè)營造合法的經(jīng)營環(huán)境

　　現(xiàn)代社會是一個市場競爭日益激烈的社會，為了保證市場競爭的公平性和有序性，為企業(yè)創(chuàng)造合法的市場環(huán)境，就要求每個企業(yè)嚴以利己，不斷調(diào)整自身的經(jīng)營決策和內(nèi)部控制機制，合理地進行稅收的風(fēng)險管理，營造一個不錯的稅收環(huán)境，降低企業(yè)的稅收風(fēng)險。

　　三.加強企業(yè)稅收風(fēng)險內(nèi)部控制與管理的合理化建議

　　（一）建立企業(yè)的責(zé)任財務(wù)制度

　　企業(yè)的責(zé)任財務(wù)制度是一個企業(yè)目標管理的基礎(chǔ)，以一種以責(zé)任為中心的考核和核算機制規(guī)范稅務(wù)人員的自身行為，督促稅務(wù)人員按照目標的合理要求進行稅收風(fēng)險的規(guī)避和管理，同時對于牽涉到稅務(wù)的任何業(yè)務(wù)，只要稅務(wù)管理人員能明確提出合理的解決方案，相關(guān)部門可以根據(jù)情況給予一定的獎勵，以鼓勵稅務(wù)人員。

　�。ǘ�）加強內(nèi)部控制的稅收風(fēng)險評估和預(yù)測機制

　　建立一個有效合理的稅收風(fēng)險預(yù)測和評估機制，并且建立專門的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)管小組，抽調(diào)專門的稅務(wù)人員制定監(jiān)測方案和計劃，并就稅收法律層面進行深層次的探討，這樣能有效地將隱藏于企業(yè)內(nèi)部的稅收風(fēng)險提前預(yù)知，提前防范，在各個部門的人員配備和制度要求上體現(xiàn)風(fēng)險預(yù)測和評估，建立一個貫穿于企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險預(yù)測機制，滲透到企業(yè)經(jīng)營活動的各個層面和全過程，通過一種介入式的風(fēng)險管理，將影響企業(yè)決策計劃和戰(zhàn)略計劃的隱藏風(fēng)險提前預(yù)測和控制，從而減少稅務(wù)損失，另外通過流程式的稅務(wù)監(jiān)督，及時的糾正稅務(wù)活動中產(chǎn)生的稅務(wù)損失，制定合理的事后補救措施，定期進行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的健康預(yù)測和評估。

　　具體主要有以下幾方面的建議：第一，對于風(fēng)險評估的控制，主要是將識別出的稅收風(fēng)險進行評估，通過對照評估指標預(yù)警值，計算出稅收風(fēng)險的大小以及給企業(yè)帶來的稅收損失和影響；第二，對于稅收風(fēng)險的應(yīng)對控制，主要是在風(fēng)險

　　評估之后，按照稅收風(fēng)險的承受力度，以及企業(yè)成本效益原則，及時地制定應(yīng)對方案，合理地進行風(fēng)險規(guī)避和降低風(fēng)險；第三，對于稅收風(fēng)險的監(jiān)控控制，主要是要求企業(yè)在日常的稅收風(fēng)險管理上，利用連續(xù)的動態(tài)監(jiān)控機制，這樣能迅速的識別稅收風(fēng)險；第四，在稅收風(fēng)險的評價控制上，建立內(nèi)部控制評價機制，根據(jù)企業(yè)的整體控制目標，對相關(guān)的稅收風(fēng)險進行合理的評價。

　�。ㄋ模┙y(tǒng)籌加強稅收風(fēng)險內(nèi)部控制與管理的各個環(huán)節(jié)通過合理的稅收風(fēng)險的預(yù)測、評估、識別、應(yīng)對以及評價，建立綜合的稅收風(fēng)險管理機制，從企業(yè)的整體層面規(guī)避稅收風(fēng)險，是企業(yè)的經(jīng)營狀況以及利益達到最大化，為企業(yè)的生存和長遠發(fā)展建立堅實的基礎(chǔ)。

　　四.總結(jié)

　　現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部控制的框架結(jié)構(gòu)包含納稅內(nèi)部控制、財務(wù)內(nèi)部控制、經(jīng)營內(nèi)部控制、人事內(nèi)部控制、其他內(nèi)部控制等，這些內(nèi)容都是以企業(yè)的價值最大化為目標，在這個實現(xiàn)價值最大化的過程中不可避免地涉及到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理。如何規(guī)避企業(yè)的稅收風(fēng)險，對于企業(yè)的生存和發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，企業(yè)不但要建立健全的內(nèi)部控制制度、健全的內(nèi)部控制體系，還要在企業(yè)內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上，結(jié)合國家相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險指引規(guī)范，建立企業(yè)整體的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

內(nèi)控調(diào)查報告2

　　根據(jù)《公司內(nèi)部控制評估手冊的通知精神，我部在20xx年工作中進一步強調(diào)內(nèi)控合規(guī)工作的重要性，我們深刻認識到這既是公司適應(yīng)法律法規(guī)要求必須進行的工作，也是公司加強內(nèi)部管理、加強風(fēng)險防范能力的內(nèi)在需要。建立必要的內(nèi)控制度，實施不錯的內(nèi)控管理，是公司業(yè)務(wù)發(fā)展的綠色屏障。在領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組的組織領(lǐng)導(dǎo)下、組織了全體員工認真學(xué)習(xí)有關(guān)內(nèi)控合規(guī)的相關(guān)知識，切實履行合規(guī)的管理職責(zé)�，F(xiàn)將20xx年我部內(nèi)控合規(guī)管理情況匯報如下：

　�。ㄒ唬�、合規(guī)風(fēng)險管理狀況概述：我部對內(nèi)部控制工作予以了重視，以經(jīng)理為組長、由各部門負責(zé)人為成員的的內(nèi)控合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)小組，確定了內(nèi)控工作聯(lián)系人，在日常工作中，按照《內(nèi)控評估手冊對照表》的內(nèi)控評估要點、《20xx年內(nèi)控管理工作評估辦法》的要求，層層把關(guān)，對相關(guān)崗位進行監(jiān)督檢查。利用日常會議、學(xué)習(xí)不斷加強內(nèi)控合規(guī)意識，豐富內(nèi)控合規(guī)相關(guān)反面的知識，從而提升大家風(fēng)險識別能力，做到全員參與、各司其責(zé)、及時對公司內(nèi)部管理進行合規(guī)風(fēng)險的識別、分析、評估和控制。積極響應(yīng)市公司內(nèi)控工作要求，對關(guān)鍵崗位及人員進行確認和再確認。

　　（二）、合規(guī)經(jīng)營評估信息：20xx年全年中，重大違規(guī)經(jīng)營行為或者缺陷。

　�。ㄈ�）、合規(guī)人員和合規(guī)管理部門的情況：以經(jīng)理為組長、由各部門負責(zé)人為成員的的內(nèi)控合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)小組，主動進行日常合規(guī)自查自糾工作、定期向合規(guī)部門提供風(fēng)險信息等。

　　（四）、公司內(nèi)部管理制度建設(shè)情況：公司制定了一系列員工和銷售人員行為準則、崗位合規(guī)等文件，及時補充原來制定的'相關(guān)文件健全了合規(guī)管理方面的內(nèi)容。公司倡導(dǎo)并推行誠信正直道德行為準則和價值觀、按照上級公司統(tǒng)一的合規(guī)文化進行宣傳和培訓(xùn)。采取了專題培訓(xùn)、晨會宣導(dǎo)等方式對內(nèi)外勤進行培訓(xùn)，加深了內(nèi)外勤對內(nèi)控工作重要性、緊迫性的了解，提升了內(nèi)勤人員內(nèi)控工作技能。通過學(xué)習(xí)和理解，進一步加強大家內(nèi)控合規(guī)意識，與全體員工簽署《員工行為守則》、《防范舞弊風(fēng)險控制手冊》聲明書。在職場張貼了內(nèi)控制度，并組織員工積極參加公司組織的內(nèi)控制度在線考試、反舞弊知識考試。

　�。ㄎ澹�、重要業(yè)務(wù)活動的合規(guī)情況：在處理重要業(yè)務(wù)活動時，我部相關(guān)部門都嚴格按照內(nèi)控合規(guī)要求，對客戶身份進行登記、識別、可疑交易審核，對客戶資料做好留存?zhèn)洳椤?/p>

　�。�六）、合規(guī)評估：20xx年度我公司無紀檢監(jiān)察部門立案查處的違法違規(guī)案件、無行政處罰事項、無個人代理人重大違規(guī)案件、無外部審計師審計情況。

　�。ㄆ撸�、面臨的重大合規(guī)風(fēng)險及應(yīng)對措施：目前面對重大的合規(guī)風(fēng)險，我部的應(yīng)對措施是，加強內(nèi)控管理、日常監(jiān)督檢查、加強對員工及業(yè)務(wù)員的培訓(xùn)、將風(fēng)險防患于未然。

　�。ò耍�、重大違規(guī)事件及處理：目前我公司未出現(xiàn)重大違規(guī)事件，如出現(xiàn)違規(guī)事件，我們將依照程序?qū)ω?zé)任人進行嚴肅處理。

　�。ň牛�、合規(guī)風(fēng)險管理存在的問題和改善措施：

　　存在的問題：

　　1.風(fēng)險識別能力還需繼續(xù)提升；

　　2.還需不斷豐富員工及業(yè)務(wù)員的內(nèi)控合規(guī)知識；

　　改善措施：

　　1.加強內(nèi)控理論知識學(xué)習(xí)；

　　2.日常工作中，加強風(fēng)險排查工作；

　　今年我部在內(nèi)控合規(guī)管理工作中，各部門積極配合，全體員工共同努力，保證了內(nèi)控合規(guī)工作的順利進行，為今后的規(guī)范化經(jīng)營打下堅實基礎(chǔ)。經(jīng)后我們再接再厲，不足之處加以改善，推動內(nèi)控工作再上新臺階。

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