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創(chuàng)業(yè)計劃書的編撰說明
「好的開始是成功一半」，有人說完成一份成功的事業(yè)經(jīng)營計劃書，即等于已獲得創(chuàng)業(yè)所需的半數(shù)資金的保證。但是撰寫一份50至100頁厚度的經(jīng)營計劃書，內(nèi)容詳細包括事業(yè)各功能的短、中、長期發(fā)展計劃、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境分析、研擬競爭策略、還要進行大量的市場調(diào)查分析，這對于創(chuàng)業(yè)家確實是一項不輕的工作負荷。過去創(chuàng)業(yè)行為較多是屬于一種摸索的過程，行動多于規(guī)畫，問題解決多于研究預防，創(chuàng)業(yè)家經(jīng)常是在失敗的教訓中，才學習到事業(yè)經(jīng)營的經(jīng)驗，因此創(chuàng)業(yè)投資被稱為是一種高風險的投資。
在知識與資金密集的高科技產(chǎn)業(yè)競爭時代，緊迫的時間與高昂的代價已很少讓技術創(chuàng)業(yè)家擁有一再嘗試錯誤的機會。今天的創(chuàng)業(yè)必須要有充分的準備，才能有效降低高昂的失敗風險代價，而一份完整規(guī)畫的經(jīng)營計劃書，正代表創(chuàng)業(yè)家對創(chuàng)業(yè)成功的強烈企圖與充分準備，也代表創(chuàng)業(yè)家對資金提供者的負責態(tài)度。我國目前正面臨產(chǎn)業(yè)結構大幅度轉(zhuǎn)向高科技事業(yè)，創(chuàng)新與創(chuàng)業(yè)行為將是驅(qū)動經(jīng)濟增長的最關鍵要素。未來的創(chuàng)業(yè)行為將是知識性的高風險活動，而一份高質(zhì)量的經(jīng)營計劃書就成為技術創(chuàng)業(yè)家獲得投資資金的必要通行證。
開發(fā)新事業(yè)是否需要計劃書
開發(fā)新事業(yè)或創(chuàng)業(yè)是否需要寫一份計劃書，這是一項見仁見智的問題。在所有介紹創(chuàng)業(yè)管理的書籍，大都會談到如何撰寫一份創(chuàng)業(yè)計劃書。而許多大學開設的創(chuàng)業(yè)管理課程，更以如何有系統(tǒng)的陳述創(chuàng)業(yè)步驟與撰寫創(chuàng)業(yè)計劃書，做為課程教授的核心部份。但也有一些實務專家認為，創(chuàng)業(yè)的重點在行動，而不在研究規(guī)劃。因此，與其花大部份時間在紙上談兵，倒不如邊做邊學來的有效。
事實上，經(jīng)歷過創(chuàng)業(yè)歷程的人也都知道，創(chuàng)業(yè)計劃書的規(guī)劃與預測，往往和后來實際執(zhí)行情況會有極大的落差。臺灣一位頗具爭議的企業(yè)家許文龍先生，在媒體訪問時曾提到，他認為創(chuàng)業(yè)與企業(yè)管理是不可能在教室中學得，而是必須在實際執(zhí)行過程中體驗。因此，一些白手起家的創(chuàng)業(yè)者，批評撰寫創(chuàng)業(yè)計劃書只是籌資過程的一種文宣，對于實質(zhì)創(chuàng)業(yè)管理并無幫助。
不過自管理的PDCA基本程序來看，計劃是執(zhí)行所有活動的第一步。所謂人無遠憂，必有近慮。指的就是，如果沒有計劃與目標，在執(zhí)行的過程中，風險會相對提高。但如果能夠?qū)?chuàng)業(yè)構想進行有系統(tǒng)的規(guī)劃，并設定計劃目標與行動方案，相信應該是有助于提高創(chuàng)業(yè)成功的機率。這大概也是為何許多投資者，雖然都知道創(chuàng)業(yè)計劃書與未來營運實況會有很大落差，但仍然要求創(chuàng)業(yè)家提出一份詳細的書面經(jīng)營計劃書。
一般而言，創(chuàng)業(yè)計劃書會因為需求對象的不同，而有不同的內(nèi)容重點與撰寫方式，并大致可以區(qū)分為三者類型。第一類是為吸引投資家的注意，稱之為簡報摘要（Executive Summary for Elevator Pitch）；第二類是為滿足投資評估上的需求，稱之為評估用經(jīng)營計劃書（Business Plan for Assessment）；第三類則是做為創(chuàng)業(yè)者事業(yè)發(fā)展規(guī)畫的自我參考藍圖，稱之為營運管理用經(jīng)營計劃書（Business Plan for Operation Decision）。
第一類計劃書的主要目的是做為向外界籌資溝通的工具，因為幾乎所有的專業(yè)投資者與融資機構都必須要看到一份具有吸引力的經(jīng)營計劃書以后，才會展開相關的投資評估。由于投資家每天接收到的投資案源極多，不太可能花費太多時間來判斷每一項投資案是否具有吸引力。因此創(chuàng)業(yè)家需要提出一份不多于三頁的簡報摘要，而且內(nèi)容必須要能引發(fā)投資者的高度興趣（Elevator Pitch指的是投資家在搭電梯的時間內(nèi)即可完成閱讀這份數(shù)據(jù)，并能吸引他會回到辦公室后，就會立即打電話給你）。這類計劃書撰寫的重點包括：創(chuàng)業(yè)團隊的優(yōu)勢背景、產(chǎn)品特性、市場規(guī)模與預期占有率、核心競爭優(yōu)勢與創(chuàng)新經(jīng)營模式、財務需求與預期投資報酬率。
第二類計劃書則是在引發(fā)投資者興趣后，為進一步詳細評估投資案內(nèi)容，而提供的經(jīng)營計劃書。這類計劃書的內(nèi)容就需要比較完整與深入，以協(xié)助投資者盡速做出正確的投資決策。對于投資者而言，一份好的經(jīng)營計劃書必須要能縮短決策時間、清楚告知投資者有關事業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的過程與結果、提供投資者詳細的財務計劃與投資報酬分析。內(nèi)容必須能完整的包括所有重要的經(jīng)營功能，對環(huán)境變化的假設與預測也必須一致，以充分顯示創(chuàng)業(yè)者對于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的熟識，以及實現(xiàn)經(jīng)營計劃的信心。同時經(jīng)營計劃書也必須要能呈現(xiàn)競爭優(yōu)勢與市場利基，并提出許多可供左證的客觀數(shù)據(jù)。
第三類屬于創(chuàng)業(yè)規(guī)劃性質(zhì)的計劃書，重點內(nèi)容主要在新事業(yè)的定位與創(chuàng)新經(jīng)營模式（New Business Model）內(nèi)涵的描述。規(guī)劃過程中也要針對下述幾項議題研擬行動方案：一、發(fā)展創(chuàng)新經(jīng)營模式所需要的各項策略性核心資源，包括人力資源、技術能力、財務能力、以及能夠有效執(zhí)行的制度與管理能力；二、規(guī)劃能夠有效創(chuàng)造利潤的營運策略，包括產(chǎn)品組合策略、市場營銷計劃、生產(chǎn)計劃與策略、供應練管理、IT技術應用策略…等等；三、創(chuàng)業(yè)過程中可能面對的各項風險情境，包括市場需求變動、競爭者手段、產(chǎn)業(yè)技術變化等，以及創(chuàng)業(yè)者的因應對策。
創(chuàng)業(yè)要不要寫經(jīng)營計劃書，確實是一件見仁見智的看法。無論創(chuàng)業(yè)過程中是否曾被投資者要求提供經(jīng)營計劃書，但我們?nèi)越ㄗh創(chuàng)業(yè)者需要進行第三類的創(chuàng)業(yè)規(guī)劃。原因是，創(chuàng)業(yè)活動屬于一種高風險的行為，因此如果能在事前進行比較詳細的分析，并對創(chuàng)業(yè)過程有一個全盤的規(guī)劃與了解，相信必然有助于降低創(chuàng)業(yè)的風險，并增加創(chuàng)業(yè)者的行動決心。這大概也是倡導創(chuàng)業(yè)管理教學的主要目的，希望讓青年學子能對創(chuàng)業(yè)活動全貌有一個清楚的了解，而致引發(fā)對于投入創(chuàng)業(yè)的興趣。
總之，將創(chuàng)業(yè)過程視為黑箱的黑手創(chuàng)業(yè)時代已經(jīng)過去了，在知識經(jīng)濟時代的創(chuàng)業(yè)者，應該要以理性與科學的態(tài)度來看待創(chuàng)業(yè)活動，而創(chuàng)業(yè)規(guī)劃顯然就是創(chuàng)業(yè)過程中不能忽視的重要步驟。
經(jīng)營計劃書是籌措資金的敲門磚
資本、技術、管理、與創(chuàng)業(yè)精神是生產(chǎn)力的主要動力來源，在技術做為核心競爭力的策略觀點下，如何結合資本、管理、與創(chuàng)業(yè)精神，將是科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關鍵要素，也是一個國家經(jīng)濟發(fā)展的主要任務。而風險性創(chuàng)業(yè)投資就是在技術做為核心資源的策略下，以非傳統(tǒng)融資方式，結合資金、技術、管理、與創(chuàng)業(yè)精神等力量，為支持創(chuàng)新活動與高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展，所形成的一種新型態(tài)投資模式。
所謂風險性創(chuàng)業(yè)投資（Venture Capital）是指投資家出資協(xié)助具有專門技術而無自有資金的創(chuàng)業(yè)家進行創(chuàng)業(yè)，并承擔創(chuàng)業(yè)階段的失敗風險。投資家以獲取股利與資本利得為目的，其特色在于甘冒風險來追求較大的投資報酬，并將回收資金循環(huán)投入類似高風險事業(yè)。投資家以籌組創(chuàng)業(yè)投資公司，招募專業(yè)經(jīng)理人，從事投資機會評估并協(xié)助被投資事業(yè)的經(jīng)營與管理，促使投資利得早日實現(xiàn)，降低整體投資風險。
風險性創(chuàng)業(yè)投資基金（Venture Capital）在評估任何創(chuàng)業(yè)投資申請案件時，首要的評估數(shù)據(jù)就是經(jīng)營計劃書。然而如何撰寫一份成功的經(jīng)營計劃書，卻是許多技術創(chuàng)業(yè)家所面對的最大挑戰(zhàn)。經(jīng)營計劃書不但是創(chuàng)業(yè)的藍圖，同時也是創(chuàng)業(yè)家向外籌資的重要依據(jù)。許多創(chuàng)業(yè)家擁有優(yōu)勢的技術與創(chuàng)新的產(chǎn)品構想，但因欠缺事業(yè)經(jīng)營的經(jīng)驗，以為只要產(chǎn)品好，市場與利潤就隨之而來，結果發(fā)現(xiàn)沒有任何投資家愿意與他共赴風險幻境。事實上這類技術創(chuàng)業(yè)家的下場多半是在事業(yè)經(jīng)營遭遇挫折，而資金短缺無以為繼，最后只能含恨結束營業(yè)。
現(xiàn)代創(chuàng)業(yè)行為大多是屬于高度風險的創(chuàng)新型態(tài)事業(yè)，創(chuàng)業(yè)家除了需要擁有好的技術與產(chǎn)品構想，資金、市場、專業(yè)管理都是創(chuàng)業(yè)成功的必要資源條件。此時一份好的經(jīng)營計劃書，對于創(chuàng)業(yè)行為就顯得非常關鍵。因為創(chuàng)業(yè)家要想吸引投資者的資金，首先就必須顯示出這項創(chuàng)業(yè)投資不但可能成功，同時還會帶來很高的報酬。創(chuàng)業(yè)家需要很明確的說出事業(yè)經(jīng)營的構想與策略、產(chǎn)品市場需求的規(guī)模與成長潛力、財務計劃以及投資回收年限，同時創(chuàng)業(yè)家也要證明他對市場、財務的分析預測，是有具體事實的根據(jù)。這時一份高質(zhì)量且內(nèi)容豐富的經(jīng)營計劃書，就成為創(chuàng)業(yè)家向投資者傳達上述訊息的關鍵媒介。所謂經(jīng)營計劃書可視同于求職時的學經(jīng)歷文憑，一份質(zhì)量與內(nèi)容均有所欠缺的經(jīng)營計劃書，常使得創(chuàng)業(yè)家連求見投資家一面的機會都沒有。所以如何撰寫一份符合規(guī)格且高質(zhì)量的經(jīng)營計劃書，將是所有有志創(chuàng)業(yè)者都必須研修的一門課。在過去我們�？吹揭恍┮詽M腔創(chuàng)業(yè)熱誠與充滿感性字眼所寫出的經(jīng)營計劃書，內(nèi)容一味的強調(diào)事業(yè)美景，至于如何達成這些偉大事業(yè)夢想，卻完全付之如缺。
經(jīng)營計劃書不同于所謂的事業(yè)遠景規(guī)畫書，內(nèi)容架構完整與具體可行是基本的要件。事實上，沒有經(jīng)過相當深入的市場分析與專業(yè)企業(yè)管理訓練，一般人是很難寫出一份夠水平的經(jīng)營計劃書。而創(chuàng)業(yè)者又大多是技術背景出身，較欠缺市場營銷與管理經(jīng)驗，因此往往困難提出令人滿意的經(jīng)營計劃書。
投資經(jīng)營計劃書撰寫的原則
一份好的經(jīng)營計劃書必須要呈現(xiàn)競爭優(yōu)勢與投資者的利基，同時也要具體可行，并提出許多可供左證的客觀數(shù)據(jù)。內(nèi)容必須能完整的包括所有重要的經(jīng)營功能，對環(huán)境變化的假設與預測也必須一致，以充分顯現(xiàn)創(chuàng)業(yè)者對于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的熟識，以及實現(xiàn)經(jīng)營計劃的信心。以下我們綜合多位創(chuàng)業(yè)投資專家意見，將撰寫經(jīng)營計劃書的原則，歸納為七點：
1.呈現(xiàn)競爭優(yōu)勢與投資利基。經(jīng)營計劃不僅要將數(shù)據(jù)完整陳列出來，更重要的是整份計劃書要呈現(xiàn)出具體的競爭優(yōu)勢，并明確指出投資者的利基所在。而且要顯示經(jīng)營者創(chuàng)造利潤的強烈企圖，而不僅是追求企業(yè)發(fā)展而已。
2.呈現(xiàn)經(jīng)營能力。要盡量展現(xiàn)經(jīng)營團隊的事業(yè)經(jīng)營能力與豐富的經(jīng)驗背景，并顯示對于該產(chǎn)業(yè)、市場、產(chǎn)品、技術，以及未來營運策略的已有完全的準備。
3.市場導向。要認知利潤是來自于市場的需求，沒有依據(jù)明確的市場需求分析，所撰寫的經(jīng)營計劃將會是空泛的。因此經(jīng)營計劃應以市場導向的觀點來撰寫，并充分顯示對于市場現(xiàn)況掌握與未來發(fā)展預測的能力與具體成就。
4.一致。整份經(jīng)營計劃書前后基本假設或預估要相互呼應，也就是前后邏輯合理。例如財務預估必須要根據(jù)市場分析與技術分析所得的結果，方能進行做各種報表的規(guī)劃。
5.實際。一切數(shù)字要盡量客觀、實際，切勿憑主觀意愿的估計。通常創(chuàng)業(yè)家容易高估市場潛量或報酬，而低估經(jīng)營成本。在經(jīng)營計劃書中，創(chuàng)業(yè)家應盡量陳列出客觀、可供參考的數(shù)據(jù)與文獻數(shù)據(jù)。
6.明確。要明確指出企業(yè)的市場機會與競爭威脅，并盡量以具體資料左證。同時分析可能的解決方法，而不是含糊交代而已。另外，要明確說明所采用的任何假設、財務預估方法、與會計方法，同時也應說明市場需求分析所依據(jù)的調(diào)查方法與事實證據(jù)。
完整。應完整含括事業(yè)經(jīng)營的各功能要項，盡量提供投資者評估所需的各項信息，并附上其它參考體的左證數(shù)據(jù)。但內(nèi)容用詞應以簡單明了為原則，切勿太專業(yè)繁瑣，對于非相關的數(shù)據(jù)勿將之陳列，以免過于冗長。
經(jīng)營計劃書應有的功能與重點
經(jīng)營計劃書雖然也可做為創(chuàng)業(yè)者事業(yè)發(fā)展規(guī)畫的自我參考藍圖，但撰寫經(jīng)營計劃書最主要的目的應該還是做為向外界籌資溝通的工具。因為幾乎所有的專業(yè)投資者與融資機構都必須要看到一份可以接受的經(jīng)營計劃書以后，才會展開相關的投資評估。投資家需要經(jīng)營計劃書的主要原因，是為能獲得完整的事業(yè)經(jīng)營信息，以盡速做出正確的投資決策。
因此，對于投資者而言，一份理想的經(jīng)營計劃書必須具備下述三種功能：
1.縮短決策時間：一份理想的經(jīng)營計劃書要能夠提供投資者評估時所需的信息，使其能自眾多創(chuàng)業(yè)家所提出的經(jīng)營計劃書中，進行有效率的篩選分析，迅速挑選出適合的投資案，以縮短在評估決策所需花費的時間。
2.清楚告知投資者有關事業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的過程與結果：經(jīng)營計劃書必須要能夠明確指出公司內(nèi)部競爭優(yōu)劣勢與外部機會威脅、公司的營運策略、可能遭遇到問題、以及預期的經(jīng)營結果。
3.提供投資者詳細的投資報酬分析﹕投資者最關心的是可獲得多少的投資報酬，以及如何回收投資資金，因此一份詳細的資金運用與財務分析報表，是投資者所迫切需要的。所以經(jīng)營計劃書的最主要目的還是為吸引投資者的注意，藉由提供充分的事業(yè)經(jīng)營信息與豐厚的投資報酬機會，滿足投資者在評估與投資決策上的信息需求，以在最短時間內(nèi)籌集到所需的資金�？傊�，一份好的經(jīng)營計劃書一定是以投資者需求為出發(fā)，投資者最關心的還是市場的規(guī)模有多大、消費者的需求是什么、以及投資報酬與投資風險。如果經(jīng)營計劃書內(nèi)容不能滿足投資者關注的焦點問題，那么獲得青睞的機會恐怕就很低。
創(chuàng)業(yè)家在撰寫經(jīng)營計劃書往往最容易犯的毛病是，過份強調(diào)自己所熟悉的業(yè)務而刻意忽略不熟悉的部份。一位技術背景出身的創(chuàng)業(yè)家，可能花費一半以上的篇幅描述技術功能，而只用不到一頁來說明市場營銷。在一份向創(chuàng)投公司提出的經(jīng)營計劃書中，創(chuàng)業(yè)者很自豪的指出將運用營業(yè)額的25%來從事研究開發(fā)，這個比例較同業(yè)平均水平高出10倍。也許這位創(chuàng)業(yè)家對于事業(yè)發(fā)展與技術研發(fā)有遠大的理想，但創(chuàng)投公司卻不可能將資金投入在不知何年才能夠回收的投資案。
對于市場占有率做大而化之的粗略假設，也是創(chuàng)業(yè)家經(jīng)常犯的另一項毛病。在一份生產(chǎn)辦公室事務設備產(chǎn)品的經(jīng)營計劃書中，創(chuàng)業(yè)家估計可占有全國八十萬家企業(yè)市場的5%，也就是說可銷售出四萬臺設備。但實際上，這八十萬家企業(yè)中有70%的規(guī)模都少于十人，是不可能購買這類昂貴的辦公室自動化設備。在經(jīng)營計劃書中分析產(chǎn)業(yè)與市場活動時，最好先做一些市場調(diào)查研究，并引證官方或?qū)W術研究機構的客觀統(tǒng)計數(shù)據(jù)，同時對于目標市場消費特性的描述，也要有確實的證據(jù)。如果已有具體產(chǎn)品原型（Prototype），應考慮先進行消費者使用測試，以及取得專家檢驗意見，這樣會有助于提高經(jīng)營計劃書的質(zhì)量與可信度。
另外投資家較關心，而卻常被創(chuàng)業(yè)家忽略的議題是﹕如何保證這份經(jīng)營計劃書能被有效的執(zhí)行，以及如何回收投資資金。有效執(zhí)行的關鍵在于經(jīng)營團隊的組成，如果創(chuàng)業(yè)家能延攬經(jīng)驗豐富的經(jīng)理人加入經(jīng)營團隊，對于投資者而言將是一項有利的保證。創(chuàng)業(yè)家與經(jīng)營團隊的經(jīng)歷背景，有時是籌資的根本關鍵。如果微軟的比爾蓋茲再度提出創(chuàng)業(yè)計劃，相信投資者必然蜂擁而至。經(jīng)營團隊擁有一位聲譽卓著的財務專家，也會有助于增加投資者對于財務計劃實現(xiàn)機會的信心。
如果經(jīng)營計劃書能提出未來投資資金回收的方式，相信當可吸引投資者的興趣。一般回收的方式不外乎轉(zhuǎn)讓、收購、上市等，但回收時間也是重要的考慮因素。經(jīng)營計劃書應有詳細的財務預測分析與投資報酬率的預估，這些分析必須依據(jù)具體的市場預測數(shù)據(jù)，同時還要包括敏感度與風險分析在內(nèi)。風險性投資者對于投資報酬的要求要高于一般水平，對于創(chuàng)業(yè)投資報酬的要求更高達50%以上。因此創(chuàng)業(yè)家需要提出一份能夠具體實現(xiàn)高報酬的經(jīng)營計劃與財務規(guī)畫，才有可能吸引創(chuàng)業(yè)投資業(yè)者的興趣。
經(jīng)營計劃書應有的內(nèi)容架構
在掌握經(jīng)營計劃書的撰寫重點與原則后，以下提出一個經(jīng)營計劃書應有的內(nèi)容架構，提供創(chuàng)業(yè)家做為撰寫一份高質(zhì)量經(jīng)營計劃書的參考。
一、經(jīng)營與投資計劃摘要
這部份主要說明資金需求的目的，并摘要說明整份計劃書的重點，目的是為吸引投資者進一步評估的興趣。主要的內(nèi)容如下：
1.公司名稱與經(jīng)營團隊介紹
2.經(jīng)營計劃書的重點摘要
a. 創(chuàng)業(yè)團隊成員的優(yōu)勢背景
b. 投資事業(yè)項目或產(chǎn)品之背景與特性說明
c. 市場規(guī)模與預期占有率
d. 擁有的核心競爭優(yōu)勢
e. 擬實行的經(jīng)營策略與營運模式
3. 財務需求與預期投資報酬率
a. 申請融資的金額、型式、股權比例及價格
b. 資金需求的時機與運用方式
c. 未來融資需求及時機
d. 總計劃成本與預算資本額
e. 投資者可望獲得的投資報酬
二、公司簡介
1.公司成立時間、形式與創(chuàng)立者。
2.公司股東結構，包括股東背景數(shù)據(jù)、股權結構。
3.公司發(fā)展簡史與業(yè)務范圍。
三、事業(yè)愿景與組織管理
1.事業(yè)愿景、經(jīng)營理念、文化與價值觀。
2.經(jīng)營團隊的學經(jīng)歷、產(chǎn)業(yè)經(jīng)驗與專業(yè)背景。3.說明所擁有的成功經(jīng)營經(jīng)驗與優(yōu)勢的組織管理能力。
4.企業(yè)的組織結構，以及未來組織結構的可能演變。
5.人力資源發(fā)展計劃，包括各功能部門人才需求計劃、公司薪資結構、員工分紅與認股權力、招募培訓人才的計劃等。
四、產(chǎn)品特性說明
1.產(chǎn)品的發(fā)展階段（包括概念、原型、量產(chǎn)）、開發(fā)過程，是否已具有專利。
2.產(chǎn)品的功能、特性、附加價值，以及具有的核心競爭優(yōu)勢。
3.與其它競爭性產(chǎn)品的優(yōu)劣勢比較
五、產(chǎn)業(yè)與市場分析
1.產(chǎn)業(yè)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)結構、產(chǎn)業(yè)內(nèi)競合關系（五力分析）、以及市場生命周期發(fā)展階段。2.界定產(chǎn)品的目標市場，包括銷售對象（目標顧客與主要客戶）、銷售區(qū)域、銷售范圍。
3.過去、現(xiàn)在、以及未來的市場需求與市場成長潛力（包括市場潛力與市場滲透力）。
a. 過去、現(xiàn)在、以及未來的市場價格發(fā)展趨勢。
b. 說明企業(yè)在過去與現(xiàn)在的市場銷售量、市場成長情形、市場占有率變化情形。
c. 說明市場上主要的競爭者，包括競爭者的市場占有率、銷售量、排名，彼此的優(yōu)劣勢與經(jīng)營績效表現(xiàn)、以及因應的競爭策略（包括在成本、質(zhì)量、或創(chuàng)新等方面）。若尚無競爭者，則分析未來可能的發(fā)展與競爭者出現(xiàn)的機率。
d. 說明其它替代性產(chǎn)品的發(fā)展情形，以及未來因新技術發(fā)明，而威脅到現(xiàn)有產(chǎn)品的可能性與后果，并提出因應對策。
六、經(jīng)營策略與模式
1.依據(jù)上述環(huán)境分析與SWOT分析，提出一套能夠?qū)崿F(xiàn)愿景與經(jīng)營目標的策略方針。
2.比較明確的提出一套能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營目標與策略方針的經(jīng)營模式架構，包括能夠明確定位與創(chuàng)造差異化基礎的核心策略內(nèi)涵、能夠呈現(xiàn)核心能力的策略性資源內(nèi)涵、能夠增加顧客價值的顧客關系體系內(nèi)涵、以及能夠劃定公司界線與促進策略聯(lián)盟的產(chǎn)業(yè)價值網(wǎng)絡內(nèi)涵。
3.說明如何結合上述經(jīng)營策略與經(jīng)營模式，來創(chuàng)造競爭優(yōu)勢與實現(xiàn)高額利潤目標。好的經(jīng)營策略與模式必須要能顯現(xiàn)出差異化的特色，并且能夠維持長期的競爭優(yōu)勢。
4.說明在未來事業(yè)發(fā)展的不同階段，經(jīng)營策略與模式可能的變遷。
七、經(jīng)營效益
1.說明產(chǎn)品的成本結構，在不同產(chǎn)能狀況下個別產(chǎn)品的毛利率、總體平均毛利率、稅后凈利率，以及該凈利率隨著時間可能產(chǎn)生的變化。
2.將前述成本結構、毛利率、凈利率等與該產(chǎn)業(yè)標竿企業(yè)或具代表性的企業(yè)相比較，以顯示相對卓越的經(jīng)營效益。
3.說明企業(yè)將如何長期維持經(jīng)營效益，如何制造進入障礙以防止經(jīng)營效益的衰退。
4.說明達到損益平衡的時間以及實現(xiàn)正現(xiàn)金流量所需的時間，并指出在不同產(chǎn)能狀況與經(jīng)營策略下，上述時間值可能發(fā)生的顯著變化。
八、營銷計劃
1.說明企業(yè)的產(chǎn)品定位與品牌策略，現(xiàn)在與未來五年的營銷策略，包括銷售與促銷的方式、銷售通路與銷售點的設置方式、產(chǎn)品訂價策略、不同銷售量水平下的訂價方法，以及廣告與銷售計劃的各項成本。
2.說明顧客服務體系建制構想與顧客關系管理的運作方式。
3.能運用營銷研究方法提出比較具體的市場與顧客數(shù)據(jù)，來說明市場定位以及市場營銷策略規(guī)劃的依據(jù)。
4.預估企業(yè)未來的市場銷售量、市場成長情形、市場占有率變化情形。需要提出主要市場顧客的特征，其接受公司產(chǎn)品的事實證據(jù)，以及該產(chǎn)品對顧客的具體利益與價值。如果是新產(chǎn)品則需要提出Beta Site Testing，專家意見、以及焦點顧客訪談等數(shù)據(jù)，以做為左證。
九、技術與研究發(fā)展
1.說明產(chǎn)品研發(fā)與生產(chǎn)所需的技術來源，以及技術與生產(chǎn)團隊的專長與特質(zhì)。
2.說明技術特性與應用此技術所開發(fā)出來的產(chǎn)品，技術研究所具有的競爭優(yōu)勢與利基，關鍵核心技術的組成與內(nèi)涵，目前企業(yè)在產(chǎn)業(yè)中技術領先的地位，以及產(chǎn)業(yè)技術未來的發(fā)展趨勢。
3.說明公司當前所擁有的專利數(shù)量與價值，以及對于智能財產(chǎn)權管理的策略態(tài)度。
4.說明企業(yè)的技術策略規(guī)劃內(nèi)涵，包括短、中、長期計劃，技術部門的技術資源管理方式，持續(xù)保持技術優(yōu)勢的競爭策略，以及可能實行的技術策略聯(lián)盟與技術引進的對象。5.說明未來的技術發(fā)展路徑圖，包括技術研究與發(fā)展方向、資金需求、技術研發(fā)之具體計劃內(nèi)容，研發(fā)風險、以及預期的成果。
十、生產(chǎn)制造計劃
1.說明建廠計劃，包括廠房地點、設計、以及所需時間與成本。
2.說明制造流程、生產(chǎn)方法、質(zhì)量管理方法、以及制造設備的需求，包括設備廠商與規(guī)格功能要求。
3.說明物料需求結構，原料、零組件來源與成本管理、委托外制與外包管理情形。
4.產(chǎn)品各項固定成本與變動成本的說明，以及詳細生產(chǎn)成本的預估。
5.生產(chǎn)計劃，包括自制率、良品率、開工率、人力需求等。
十一、事業(yè)進度與重要時程
1.陳述企業(yè)發(fā)展初始階段的重要時程，以月為單位來說明自公司成立到貨款正式進帳其間的事件時程，例如：公司正式成立、新產(chǎn)品開發(fā)完成、新產(chǎn)品對外正式發(fā)表、簽訂經(jīng)銷合約、第一筆原料采購、開始規(guī)模量產(chǎn)、接獲第一筆正式訂單、第一次正式出貨、收到第一筆貨款…等。
2.以時間軸陳述在企業(yè)發(fā)展階段之重要人力、作業(yè)員工人數(shù)、重要設備、廠房設施的成長變化，以使投資著明了新事業(yè)未來可能的成長歷程。
3.陳述可能造成進度與時程延滯的因素，說明各種因素造成進度與時程延滯所可能產(chǎn)生的影響，以及公司的可能因應對策。
十二、財務計劃
1.公司過去財務狀況，包括過去五年期間的資產(chǎn)負債表、損益表的比較，及過去融資來源與用途。并提供財務分析統(tǒng)計圖表，指出統(tǒng)計圖表異常處，同時也應說明所使用的會計方法。
2.提供融資后5~7年財務預估。編列的原則是第一年的財務預估須按月編制，第二年則按季編制，最后三年則按年編制。并且應說明每一項財務預估的基本假設與會計方法。上述財務預估應包含有：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、銷貨收入與銷貨成本預估表（包含銷售數(shù)量、價格與總成本、收入金額）。
3.提供未來五年損益分析（或敏感性分析）、財務比例分析、以及投資報酬率預估。
4.說明未來融資計劃，包括融資時機、金額與用途。
5.提出對于未來上市與上柜的可能時程計劃，若是已經(jīng)邁向成長期的公司，應附上公司股票公開上市、上柜的具體計劃或可行性分析。
十三、募資說明
1.自企業(yè)營運與發(fā)展，說明對于未來三年間資金的需求，以及如何滿足這些資金需求，可能來源包括：募資、借貸、信用融資等。
2.說明這次募資的資金需求、股權形式、獲利保障、或限制條款。一般普通股比較沒有保障，而優(yōu)先股與可轉(zhuǎn)換公司債再加上一些保障條件，就比較受到投資人的歡迎。但有時也會加上在一定時間內(nèi)，限制出售轉(zhuǎn)讓的條款。
3.說明這次募資前后的股權結構變化，包括可保留日后使用的股票選擇權或庫藏股；也需要指出一些關鍵投資人與經(jīng)營團隊在募資前后的股權數(shù)量變化情形。
4.說明這次募資的使用計劃，應盡量明確指出資金的具體用途：例如使用在采購重要設備、開發(fā)新產(chǎn)品、擴充營運規(guī)模、設計海外據(jù)點…等等。
5.說明這次募資未來可能的投資報酬，包括回收方式、時機、以及獲利情形。
十四、風險評估
這一部份主要列出可能遭遇的風險因素，估計其嚴重性與發(fā)生的機率，并且提出解決對策。從事風險分析是為了確認投資計劃可能附隨的風險，并以數(shù)據(jù)方式衡量風險對投資計劃的影響，目的是向投資者說明風險的對應策略。
十五、結論
此部份乃在綜合前面的分析與計劃，說明企業(yè)整體競爭優(yōu)勢，并指出整個經(jīng)營計劃的利基所在。尤其強調(diào)投資案可預期的遠大市場前景，以及對于投資者可能產(chǎn)出的顯著投資報酬。
十六、證明資料
1.附上能夠證實前述各項計劃的數(shù)據(jù)。
2.附上詳細的制造流程與技術方面數(shù)據(jù)。
3.附上各種具有公信力來源的左證資料。
4.附上創(chuàng)業(yè)家詳細經(jīng)歷與自傳。
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