財務預測報告模板

　　預測是指以過去的資料及現(xiàn)在所取得的信息為基礎，運用科學的方法來推測或設計事物發(fā)展的必然性和可能性，它是人們對客觀事物未來發(fā)展變化的趨勢以及對人類活動后果事先所作的分析和預計。

　　季度財務分析報告【1】

　　中國二冶集團XX公司(公章)

　　二零XX年X月

　　單位負責人:總(副總)會計師:總(副總)經(jīng)濟師:

　　XXX公司季度財務分析報告內容提要

　　為了進一步強化財務管理，提高各級主要領導的財務管理意識，根據(jù)于總會計師在2013年經(jīng)營管理專項工作會議上的講話精神，

　　從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務狀況進行分析，

　　分析的主要內容是:資產(chǎn)負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。

　　季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點:

　　一、基本情況

　　1、資產(chǎn)、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析;

　　2、NC帳套數(shù)量情況:隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況。

　　3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況:企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，在各業(yè)板塊的分布情況;

　　按業(yè)務板塊詳細說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務營業(yè)量及同比增減量。

　　二、經(jīng)濟效益情況

　　(一)企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

　　(二)主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素。

　　(三)成本費用變動的主要因素，包括主營業(yè)務成本構成及變動情況;材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。

　　(四)管理費用、財務費用按照主要明細項目進行詳細分析。

　　(五)其他業(yè)務收入、支出的增減變化。

　　(六)同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

　　三、現(xiàn)金流管理情況

　　(一)經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

　　(二)與上季度現(xiàn)金流量情況進行比較分析。

　　包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資)，流出的主要用途(經(jīng)營、投資、籌資)。

　　(三)逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。

　　四、資產(chǎn)負債構成及變動情況

　　(一)資產(chǎn)結構分析，詳細說明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。

　　其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。

　　重點說明應收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構成及其形成原因(未完施工按照工程項目進行詳細分析)，

　　三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。

　　(二)負債結構分析，詳細說明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因,內部單位貸款負債規(guī)模、內部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。

　　重點分析企業(yè)三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因;應繳稅費要按工程項目進行逐項分析。

　　五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素;

　　下季度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務發(fā)展計劃;總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經(jīng)驗，同時提出改善經(jīng)營活動，保證完成預算指標的具體措施。

　　六、在完成預算指標的基礎上，進一步降本增效的具體措施。

　　七、根據(jù)中冶集企管【2013】8號《關于做好2013年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。

　　八、同上季相比改善效果情況。

　　季度財務分析報告模板【2】

　　市民政局:

　　XX醫(yī)院2007年是比較平穩(wěn)的一年，在面對醫(yī)療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，

　　全院領導員工上下一心，共同努力,始終堅持以過硬的醫(yī)療技術，先進的醫(yī)療設備，低廉的醫(yī)療價格，溫馨的醫(yī)療服務為“XX”創(chuàng)下了良好的口碑。

　　現(xiàn)將2007年度財務狀況報告如下:

　　一、本年度收入分析

　　本年度實現(xiàn)賬面收入X.27萬元，比上年度的X.09萬元減少了10%。

　　其中主營業(yè)務收入X.27萬元，其他業(yè)務收入X萬元，分別比去年減少了10%和20%。

　　在主營業(yè)務收入中，門診收入X.3萬元，比去年增加了8%，其中XX門診收入8.42萬元，比去年的X.75萬元增加了25%;

　　住院收入X.94萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。

　　本年度其他收入總額為X萬元，其中:防疫站收入為X.47萬元，比去年X.73萬元增加了16%，房租及利息收入X.8萬元。

　　二、本年度主要成本費用分析

　　本年度共發(fā)生成本費用X.51萬元，比上年度X.10萬元減少了7%，主要表現(xiàn)在:1、本年度藥品消耗X.88萬元，

　　衛(wèi)生材料消耗X.69萬元，分別比去年的X.86萬元和X.6萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。

　　本年度藥品收入達到X.71萬元，與去年持平。

　　醫(yī)療收入達到X.56萬元，比去年減少了15%。

　　2、本年度工資獎金及社會保障費X.18萬元,比上年度X.44萬元增加支出X.74萬元,增加了1%。

　　3、本年度發(fā)生能源費支出36萬元。

　　其中:耗電22.8萬度21.4萬元，用汽962.3噸12.5萬元，支付水費2.1萬元。

　　本年能源費比上年度增加了9.5萬元。

　　4、本年度計提房屋設備折舊X.3萬元，與上年基本持平。

　　5、全年還發(fā)生電話費1.3萬元，差旅及交通費2.5萬元，印刷及復印費5.5萬元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，

　　招待費支出X.9萬元，計量強檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年審等1.4萬元，寬帶網(wǎng)及醫(yī)保卡使用費,軟件服務費4.85萬元，

　　門診及住院票據(jù)費1.48萬元，刷卡手續(xù)費1.38萬元，汽車加油保養(yǎng)保險養(yǎng)路費5萬元，垃圾清運費0.38萬元，購工裝及醫(yī)用圖書報刊費1.2萬元等。

　　6、本年計提董事長基金X.89萬元，推銷上年待攤費用X萬元。

　　三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目

　　1、CT后續(xù)維護費，移機費X.78萬元。

　　2、廣告宣傳及招牌制作費X.4萬元。

　　3、設備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費X.5萬元。

　　4、醫(yī)療賠償支出X.83萬元。

　　5、支付碎石及手外科上年度提成X.76萬元。

　　6、門診房屋改造裝修支出X.5萬元。

　　7、防水處理改造工程X.04萬元。

　　8、本年度新增設備投資X.1萬元。

　　主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護儀等。

　　四、本年度結余情況

　　本年度實現(xiàn)利潤總額X.76萬元，加年初的分配結余X.64萬元，期末賬面未分配利潤為X.4萬元。

　　五、現(xiàn)金流量分析

　　本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額X.42萬元，除定期存款戶X萬元外，實際可用貨幣資金X.42萬元。

　　本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入X.45萬元。

　　其中經(jīng)營活動總流入為X.34萬元，占71%，收到銀行存款利息流入X.75萬元。

　　在經(jīng)營活動總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務收入X.2萬元，占經(jīng)營流入的X.5%，其他流入為1.5%.主要為財局06~07年防疫活動經(jīng)費X.02萬元。

　　本年度發(fā)生現(xiàn)金流入X.29萬元。

　　其中:經(jīng)營活動流出X.25萬元，占87.6%;固定資產(chǎn)購置投資支出X.1萬元，占3.1%;房屋改造支出X.5萬元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元，

　　占2.2%;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出X.65萬元,占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出X萬元,占經(jīng)營流出的53.5%;CT維護以及移機支出X.78萬元。

　　六、2007年醫(yī)務財務管理有待進一步加強和控制的方面

　　1、加強物資管理,進一步做好物資的計劃,采購,銷售和庫存工作。

　　2、加強醫(yī)療專用設備的安全使用和維護管理。

　　3、進一步建立健全財務管理管理,將財務核算進一步的細分化,精確化,努力降低財務風險。

　　4、加強財務監(jiān)督及控制職能,進一步協(xié)調科室與財務關系,做好住院結算和門診收費工作的管理。

　　5、加強往來賬目的管理,及時清欠回收資金,以加速資金周轉,提高資金的利用率。

　　6、繼續(xù)發(fā)揚我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調動員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。

　　XX醫(yī)院

　　季度財務分析報告范文【3】

　　公司財務分析報告范文一般包含以下部分:基本財務情況，主要會計政策、稅收政策，財務管理制度與內部控制制度，資產(chǎn)負債表分析

　　一、 基本情況

　　1、 歷史沿革 。

　　公司實收資本為 萬元，其中: 萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。

　　2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我 公司主要承擔 等業(yè)務。

　　二、主要會計政策、稅收政策

　　1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日-12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。

　　壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;

　　收入費用按權責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進先出法。

　　2、主要稅收政策

　　(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。

　　(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。

　　三、財務管理制度與內部控制制度(一)財務管理制度(略)(二)內部控制制度

　　1、內部會計控制規(guī)范--貨幣資金2、內部會計控制規(guī)范--采購與付款3、物資管理制度4、產(chǎn)成品管理制度

　　5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定四、資產(chǎn)負債表分析1、資產(chǎn)項目分析

　　(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行:;賬號:

　　(2)、“應收賬款”分析應收賬款余額:年初X萬元，期末X萬元，余額構成:一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。

　　預計回收額X萬元。

　　(3)、“其他應收款”分析其他應收款余額:年初X萬元，期末X萬元。

　　余額構成:一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。

　　預計回收額X萬元。

　　財務預測報告模板【4】

　　從財務會計角度看，財務預測是對未來經(jīng)濟事項的反映，是企業(yè)管理當局根據(jù)其計劃及經(jīng)營環(huán)境，對未來財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量所作的最佳估計。

　　從20世紀40年代起，美國證券界和會計界就對預測性財務信息的披露問題進行了專門研究，經(jīng)過半個多世紀的發(fā)展，

　　其間經(jīng)歷了由禁止發(fā)布到鼓勵但非強制性披露的政策演變過程。

　　20世紀40年代，美國證券交易委員會(SEC)一直禁止上市公司公開披露預測性財務信息，

　　究其原因主要有兩個方面(陳志強，2001):一是從投資者的角度來看，由于早期證券市場中投資者的判斷能力不足，

　　自我保護能力較弱，證券發(fā)行人往往利用投資者的弱點，對上市公司的發(fā)展前景作出夸大的陳述，有的甚至蓄意欺詐，以騙取投資者的資金，從而造成證券市場的急劇動蕩，

　　引起證券監(jiān)管當局對財務預測行為產(chǎn)生偏激的看法。

　　SEC認為，預測性財務信息與“事實”無關，是一種推測，因此，“在本質上是不可信賴的”，

　　而且會促使“無經(jīng)驗的投資者在作出投資決策時不適當?shù)匾蕾囘@種信息”。

　　二是當時許多學者對預測性財務信息的可靠性表示懷疑。

　　因為“沒有哪家公司的管理者準備去虧錢，如果真要虧錢，他們將會馬上被撤換”。

　　所以他們據(jù)此作出推測，公司管理者所作的財務預測無論如何也不會是真實的，無非是其對未來所抱的一種愿望罷了。

　　即使預測信息為證券市場投資決策所需要，但相比之下，保護弱小投資者不受誤導或欺騙無疑更為重要。

　　到1969年，“WheatCommission”仍認為，雖然大部分投資決策都是基于對未來盈利的估計，但是因披露預測性信息而帶來的“訴訟危險、更新義務和投資者不正當依賴的風險”將超過接受這種信息所帶來的利益。

　　但在此之后，SEC仍然在考慮這個問題，并于1973年提出將對預測的自愿性披露設立一種制度，以使之不受制于反欺詐條款設定的民事責任。

　　這雖然表明了SEC不再禁止預測性信息披露的立場，但并不意味著明確鼓勵這種披露。

　　直到1978年，SEC終于發(fā)布了相關準則以鼓勵預測性信息的披露，并于1979年采納了“安全港”制度。

　　安全港制度是用以保障正當預測性信息披露不受民事責任追究的制度。

　　SEC認為，公司預測性信息的可獲取性和分析性信息的披露對正確評估公司的潛在盈利能力是非常重要的，因此對投資者決策也是至關重要的。

　　《私人證券訴訟改革法案》規(guī)定了預測性信息披露的免責制度，并采用了修正過的安全港制度，確立了“預先警示學說”，

　　以減輕預測性信息披露者的潛在訴訟風險，減少了無理由的訴訟。

　　至今已基本形成了較為完備的預測性財務信息的披露監(jiān)管體系。

　　其主要內容包括以下方面:

　　對預測性財務信息內容的界定。

　　包含對利潤、收入(或虧損)、每股盈利(或虧損)、資本成本、股利分紅、資金結構或其他財務事項預測的陳述;

　　公司管理者對未來運營的計劃與目標的陳述，包括有關發(fā)行人產(chǎn)品或服務的計劃與目標;對未來經(jīng)濟表現(xiàn)的陳述，

　　包括管理者在對財務狀態(tài)分析與討論中的任何陳述;任何對上述事項所依據(jù)的假設前提及其相關事項的陳述;任何證券管理機構可能要求對上述事項預測與估計的陳述。

　　2，前瞻性信息和預測性信息的區(qū)分標準的確立。

　　強制性要求披露的前瞻性信息與自愿性披露的預測性信息的根本區(qū)別在于已知趨勢或事件的確定程度上，

　　強制性披露是建立在目前已知的趨勢、事件和可以合理預見將會對公司產(chǎn)生重大影響的不確定因素的基礎上的，

　　例如已知的未來勞動力或材料成本的增加;而自愿性披露涉及對未來趨勢事件或不確定因素的猜測，其可觀測性完全是建立在現(xiàn)實假設前提的基礎上的。

　　這類趨勢、事件或不確定因素對公司的影響遠比前瞻性信息具有可確知性。

　　3安全港規(guī)則的確立。

　　1979年，美國SEC采用證券法Rule175和證券交易法Rule3b-6，為自愿性財務預測信息的披露提供了免責制度---

　　即安全港規(guī)則:只要預測性財務信息的披露是建立在合理的基礎上，并且以誠實信用的方式披露或確認，便不被視為虛假或誤導，即使現(xiàn)實與上述預測不符。

　　但1979年的安全港規(guī)則僅是適用于在上報SEC文件中的書面陳述。

　　1995年美國通過的私人證券訴訟改革法案強化并確立了法定安全港規(guī)則---它由兩個基本要件構成:

　　一是與預測性信息相伴隨的警示性提示的充分性，這里的充分性的主要含義是指，

　　一般性的警示不足以構成有意義的警示性陳述;所有可能影響預測性陳述實現(xiàn)的重要因素都必須在警示性聲明中揭示。

　　二是預測性信息披露者的心理確知要件，即發(fā)行人及其他有關人士真實地相信這種陳述;

　　他們有合理的理由這樣相信;陳述的發(fā)出者在當時并不知道任何未披露的可能對該陳述準確性產(chǎn)生重大損害的事實。

　　如果上述三個事實性陳述中有一個是不真實的，這種預測性陳述便可能受到民事訴訟。

　　補充:

　　第一，預測信息應是在對一般經(jīng)營條件、經(jīng)營環(huán)境、市場情況，披露義務人的生產(chǎn)經(jīng)營條件和財務狀況等進行合理假設的基礎上，

　　按照信息披露人正常的發(fā)展速度作出的。

　　第二，預測發(fā)布的目的具有正常性，即必須是為了有助于投資者作出正確的決策。

　　第三，假設的合理性，作為假設條件的事實具有相當?shù)恼鎸嵭�，并且與預測結果具有邏輯上的關聯(lián)性和計量上的對應性。

　　財務預測假設按公司管理當局的可控程度可分為內部假設和外部假設，內部假設如投資項目假設、生產(chǎn)計劃假設等;外部假設如政策法規(guī)假設，利率、匯率、稅率假設等。

　　但公司在編制財務預測信息時，無論作出何種假設，都必須建立在理性的、合理的基礎之上。

　　第四，信息披露義務人應滿足心理確知要件，即信息披露義務人及其他相關人士真實地相信和有合理的理由相信這種陳述，且披露義務人在披露時并不知曉任何未披露的可能對該項預測準確性產(chǎn)生重大損害的事實。

　　補充:

　　第五，警示性陳述必須顯著地傳遞實質性信息，即在顯著的位置用明晰的語言揭示可能現(xiàn)實地導致實際結果與預測信息嚴重不符的因素。

　　這是實現(xiàn)警示性語言充分性的基礎，也是上市公司免除相關責任的前提。

　　因為“當一份發(fā)行文件中的預測、觀點或預計伴隨有意義的警示性陳述時，如果這些陳述并不影響提供給投資者文件中的信息總和，那么這些陳述不能成為證券欺詐的基礎。

　　換言之，充分的警示性語言使一項遺漏或不實陳述在法律上不具有重大性”。

　　也就是說，充分的警示性語言的存在，使得財務預測信息對上市公司公開披露的財務報告信息的總體構成及其給理性投資者的決策判斷不具有重大性。

　　由于財務預測固有的風險性，上市公司基于合理的基礎及誠實信用原則提供預測信息，

　　并輔之以充分的警示性語言，目的是為了在披露預測性信息的同時充分揭示這種預測性信息的風險性，

　　從而使理性的投資者在決策時就是否信賴這種充滿風險的信息作出自己的判斷。

　　也就是說，信賴或不信賴或在多大程度上信賴在本質上屬于投資者的經(jīng)驗與投資風險的范疇。

　　通過這樣的認定，一方面有利于上市公司基于誠實和信用原則積極地披露預測信息，

　　從而大大提高財務報告的信息含量，提高信息用戶的判斷能力和決策效率;另一方面，警示性語言的存在，

　　也使上市公司不必為自己的預測性信息可能事后落空而膽戰(zhàn)心驚，從而充分體現(xiàn)法律鼓勵披露預測性信息的宗旨。

　　但上市公司的警示性語言應避免使用“成功是沒有保障的”這類籠統(tǒng)的免責聲明，因為這樣的聲明將使預測信息變得沒有多少真實價值了，也有違充分警示原則的宗旨。

　　補充:

　　第六，已及時履行更正先前披露的不實信息的義務。

　　由于預測性信息具有明顯的不確定性，一項預測信息在披露當時是真實的，且所有保證信息不具有誤導性的事實也都適當?shù)嘏�露了�?/p>

　　但隨著時間的流逝而可能變得具有誤導性，即后來發(fā)生的事件使原先的陳述具有了誤導性。

　　這時，只要市場的交易仍然在合理的信賴這種已具有誤導性質的陳述，信息披露義務人就有義務就以前的陳述及時的、準確的作出變更或更新，

　　以保證對外披露的預測信息不具有虛假性。

　　同時，為了使我國上市公司財務預測信息披露及對其披露質量的評價和監(jiān)督有章可循，中國會計準則委員會應盡快制定出臺《財務預測準則》，對預測性財務信息編制的基本假設、基本原則，預測的目的和范圍，編制的基本方法和步驟等作出原則規(guī)范，以制度保證財務預測信息的可靠性。

　　注冊會計師協(xié)會應將現(xiàn)行的《獨立審計實務公告第四號---盈利預測審核》擴展成《獨立審計實務公告第×號---財務預測審核》，

　　對財務預測審計的目標、范圍、審計計劃的編制、審計證據(jù)的收集、審計風險的控制等基本問題作出規(guī)范，并在此基礎上制定《財務預測審核規(guī)范指南》。

　　中國證監(jiān)會應結合會計準則委員會頒布的《財務預測準則》，

　　在《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則》中專門制定一項《財務預測信息的內容與格式準則》，

　　對財務預測信息編制的基本假設、基本原則、基本方法、具體步驟、具體內容、時間跨度、披露方式、“重大差異”等作出更加詳細、具體的規(guī)定，使上市公司編制和報告財務預測信息時有章可循。

　　最后，修改現(xiàn)行的《證券法》、《會計法》、《關于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》及其他相關的法律法規(guī)，

　　對上市公司披露的財務預測信息的可靠性，特別是是否存在虛假陳述行為作出明確界定，同時設置相應的免責條款及民事處罰條款。

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