財(cái)務(wù)分析報(bào)告15篇【必備】

　　在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，報(bào)告有著舉足輕重的地位，要注意報(bào)告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式。那么報(bào)告應(yīng)該怎么寫(xiě)才合適呢？下面是小編為大家整理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，希望能夠幫助到大家。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告1

　　一、報(bào)告背景

　　1.公司概況

　　在這一部分，應(yīng)首先簡(jiǎn)要介紹所分析企業(yè)的基本情況，包括公司名稱(chēng)、注冊(cè)資本、成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品或服務(wù)等。

　　2.報(bào)告目的

　　在此部分需要明確指出撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的目的，例如是為了評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、為投資決策提供依據(jù)還是為了內(nèi)部管理參考等。

　　二、財(cái)務(wù)分析

　　1.財(cái)務(wù)比率分析

　　財(cái)務(wù)比率是財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)，包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈利潤(rùn)率等一系列指標(biāo)。通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的分析，可以全面地了解企業(yè)的盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)能力等方面的情況。

　　2.財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析

　　通過(guò)比較多個(gè)期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展趨勢(shì)。這樣的'分析可以幫助管理者預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展走勢(shì)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。

　　三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　根據(jù)財(cái)務(wù)分析的結(jié)果，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，以降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響。

　　四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本

　　以下是一個(gè)基于上述結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本，作為參考：

　　報(bào)告背景:

　　公司概況

　　公司名稱(chēng)：XXX有限公司

　　注冊(cè)資本：XXX萬(wàn)元

　　成立時(shí)間：XXXX年XX月

　　經(jīng)營(yíng)范圍：XXX

　　主要產(chǎn)品/服務(wù)：XXX

　　報(bào)告目的：

　　本報(bào)告旨在對(duì)XXX有限公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為企業(yè)管理層的決策提供依據(jù)。

　　財(cái)務(wù)分析：

　　1.財(cái)務(wù)比率分析

　　流動(dòng)比率：XX

　　速動(dòng)比率：XX

　　資產(chǎn)負(fù)債率：XX

　　凈利潤(rùn)率：XX

　�。ǚ治鰞�(nèi)容根據(jù)實(shí)際情況展開(kāi)）

　　2.財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析

　�。ň唧w分析內(nèi)容根據(jù)多期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)展開(kāi)）

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：

　　通過(guò)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，發(fā)現(xiàn)公司面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大，應(yīng)及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)策略，降低存貨周轉(zhuǎn)周期。

　　五、結(jié)論與建議

　　在報(bào)告的最后，需要就財(cái)務(wù)分析結(jié)果提出結(jié)論，并給出相應(yīng)的建議，指導(dǎo)企業(yè)下一步的經(jīng)營(yíng)決策。

　　在編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)，以上的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容可以根據(jù)具體情況做出適當(dāng)調(diào)整，確保其全面、客觀、準(zhǔn)確，為企業(yè)決策提供有力支持。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告2

　　XXXX開(kāi)發(fā)總公司是一家國(guó)有經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的注冊(cè)企業(yè)。公司于20xx年成立后，根據(jù)開(kāi)發(fā)區(qū)創(chuàng)新管理體制的總體要求，總公司在牢固樹(shù)立服務(wù)第一、效率第一的同時(shí)，不斷強(qiáng)化內(nèi)部各項(xiàng)管理，充分調(diào)動(dòng)社會(huì)各方面的進(jìn)取因素，不斷吸引全社會(huì)的科技人才和投資者加盟，為共同建設(shè)和開(kāi)發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)不懈的努力。隨著總公司“大招商、招大商”戰(zhàn)略目標(biāo)的整體推進(jìn)，在開(kāi)發(fā)區(qū)組建一個(gè)機(jī)動(dòng)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)，有效的實(shí)施人員與車(chē)輛的管理，已經(jīng)成為促進(jìn)當(dāng)前開(kāi)發(fā)區(qū)迅速發(fā)展壯大的迫切需要。

　　一、組建交安委的必要性

　　1、高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)目前現(xiàn)有各類(lèi)型機(jī)動(dòng)車(chē)輛XX余輛，駕駛?cè)藛TXX余人，根據(jù)二期擴(kuò)建規(guī)劃，預(yù)計(jì)到明年底機(jī)動(dòng)車(chē)輛將增加到XX余輛，機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛?cè)藛T也將增加到XX余人。

　　2、已經(jīng)和即將進(jìn)駐開(kāi)發(fā)區(qū)的外地的，以及在其他交安委上戶(hù)的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和人員，由于異地車(chē)輛審驗(yàn)、工作聯(lián)系等方面的繁瑣和不便，待開(kāi)發(fā)區(qū)交安委組建后，必將有一批機(jī)動(dòng)車(chē)輛和人員轉(zhuǎn)入管理。

　　3、高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)位于太原市南部學(xué)府街，地理位置十分突出。在開(kāi)發(fā)區(qū)四周又云集著各類(lèi)大中型機(jī)動(dòng)車(chē)輛交易市場(chǎng)，加之長(zhǎng)風(fēng)大街的`開(kāi)通，東西南北，四通八達(dá)，車(chē)流量較之以往成倍增加，具有良好的組建條件和管理環(huán)境。

　　二、交安委的管理方案和管理規(guī)模

　　1、管理名稱(chēng)及法人

　　1.1管理名稱(chēng)：

　　1.2隸屬單位：

　　1.3法人代表：

　　1.4負(fù)責(zé)人：

　　2、組織機(jī)構(gòu)：

　　2.1主任：1人。

　　2.2內(nèi)勤：1人(負(fù)責(zé)車(chē)輛和駕駛?cè)藛T的檔案管理〕。

　　2.3車(chē)管員：2人。

　　2、4安全管理：1人。

　　3、管理辦法

　　3.1主任由總公司選派一名具有多年交通管理實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的技術(shù)人員擔(dān)任。

　　3.2其他所需人員全部面向社會(huì)實(shí)行公開(kāi)招聘。擇優(yōu)錄用。

　　3.3制定崗位實(shí)施細(xì)則，嚴(yán)格各項(xiàng)管理規(guī)定。

　　3.4實(shí)行年度測(cè)評(píng)、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、競(jìng)爭(zhēng)上崗，采取末位淘汰的新機(jī)制。

　　4、辦公地址：鑒于高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的極佳投資環(huán)境，場(chǎng)址選擇在高新開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)大樓為最優(yōu)方案。

　　三、經(jīng)濟(jì)分析：

　　1、市場(chǎng)前景

　　1.1太原市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)，正處于全市結(jié)構(gòu)調(diào)整、城市建設(shè)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展最為關(guān)鍵的一個(gè)十分時(shí)期，開(kāi)發(fā)區(qū)機(jī)動(dòng)車(chē)輛與駕駛?cè)藛T增長(zhǎng)較快，要求簡(jiǎn)便快捷的管理需求量較大。

　　1.2高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)目前尚無(wú)具有必須規(guī)模，且又具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的交通管理機(jī)構(gòu)。總公司交安委的組建成立，依托開(kāi)發(fā)區(qū)良好的投資環(huán)境，經(jīng)過(guò)先進(jìn)合理的計(jì)算機(jī)管理手段，必將對(duì)開(kāi)發(fā)區(qū)駕駛?cè)藛T以及各類(lèi)型機(jī)動(dòng)車(chē)輛實(shí)施有效的管理，具有穩(wěn)定的管理基礎(chǔ)。

　　1.3隨著人們生活水平的日益提高，家用汽車(chē)的普及，經(jīng)過(guò)不斷完善管理服務(wù)意識(shí)與管理服務(wù)質(zhì)量，以嚴(yán)格的管理，規(guī)范的運(yùn)作，良好的服務(wù)，樹(shù)立誠(chéng)實(shí)可信的管理形象，必將吸引周邊地區(qū)一大批機(jī)動(dòng)車(chē)輛和駕駛?cè)藛T入戶(hù)掛靠。逐步拓展管理范圍。

　　2、資金來(lái)源

　　2.1申請(qǐng)國(guó)家預(yù)算內(nèi)撥款。

　　2.2向國(guó)內(nèi)各大銀行及財(cái)政信托公司貸款。

　　2.3自籌組建初期投資和鋪底流動(dòng)資金XX萬(wàn)。

　　3、費(fèi)用估算：先期投資年費(fèi)用約XX萬(wàn)余元。

　　其中：場(chǎng)地租賃費(fèi)：X元。

　　辦公設(shè)備：X元。

　　人員費(fèi)用：編制定員5人，年平均工資X元，年工資總費(fèi)用為X元。

　　其他費(fèi)用：X元。

　　4、效益估算

　　4.1目前開(kāi)發(fā)區(qū)現(xiàn)有車(chē)輛X輛，單車(chē)年管理費(fèi)X元，年收益X元。

　　4.2隨著管理規(guī)模的不斷擴(kuò)大，預(yù)測(cè)在明年底前將吸納各類(lèi)轉(zhuǎn)戶(hù)遷移機(jī)動(dòng)車(chē)輛XX余輛，年收益XX萬(wàn)元。

　　4.3隨著管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的不斷提高和服務(wù)意識(shí)的增強(qiáng)，高效便捷的管理手段，必將吸引眾多零散和家用私車(chē)車(chē)主的入戶(hù)掛靠，在極大便利廣大群眾購(gòu)車(chē)上戶(hù)的同時(shí)，所產(chǎn)生的社會(huì)效益無(wú)法估算。

　　綜上所述，組建高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)總公司交安委，具有廣闊的市場(chǎng)前景和良好的發(fā)展機(jī)遇，依托開(kāi)發(fā)區(qū)組建交安委具有明顯的優(yōu)勢(shì)，投資利潤(rùn)率較高，有必須的抗風(fēng)險(xiǎn)本事，在管理上是可行的，在經(jīng)濟(jì)上是合理的，交安委組建后，對(duì)開(kāi)發(fā)區(qū)和社會(huì)都具有明顯的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告3

　　1.1萬(wàn)科簡(jiǎn)介萬(wàn)科企業(yè)股份有限(股票代碼:000002)，簡(jiǎn)稱(chēng)萬(wàn)科，成立于1984年5月，是中國(guó)目前最大的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。

　　總部設(shè)在深圳，已在全國(guó)20多個(gè)城市設(shè)立分。

　　以中國(guó)大陸市場(chǎng)為目標(biāo)、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，涉及進(jìn)出口貿(mào)易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂(lè)及等業(yè)務(wù)。

　　投資重點(diǎn)主要集中在上海、、深圳等中國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心。

　　主要產(chǎn)品是商品住宅。

　　目前萬(wàn)科總股本為1,099,521.02萬(wàn)股，其中萬(wàn)科最大股東華潤(rùn)股份有限持股161,909.48萬(wàn)股，持股比例為14.73%。

　　1.2萬(wàn)科在行業(yè)內(nèi)所處水平萬(wàn)科在領(lǐng)導(dǎo)人王石的帶領(lǐng)下，以房地產(chǎn)為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價(jià)值已經(jīng)達(dá)到635.65億元，在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位，在中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)中排第19名。

　　20xx年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為507億元，在行業(yè)內(nèi)是第一位。

　　1.3萬(wàn)科發(fā)展?fàn)顩r萬(wàn)科主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢(xún)等。

　　王石借鑒索尼的客戶(hù)服務(wù)理念，在全國(guó)首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務(wù)通過(guò)全國(guó)首批ISO9002質(zhì)量體系認(rèn)證。

　　萬(wàn)科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續(xù)增長(zhǎng)的業(yè)績(jī)以及規(guī)范透明的治理結(jié)構(gòu)，使贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。

　　于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域，1992年正式確定大眾住宅開(kāi)發(fā)為核心業(yè)務(wù)，截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽(yáng)、成都、武漢、南京、長(zhǎng)春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個(gè)城市進(jìn)行住宅開(kāi)發(fā)，20xx年萬(wàn)科又先后進(jìn)入東莞、無(wú)錫、昆山、惠州四個(gè)城市，目前萬(wàn)科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴(kuò)展到19個(gè)大中城市，并確定了以珠江三角洲、長(zhǎng)江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域?yàn)橹行牡娜�大區(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。

　　憑借一貫的創(chuàng)新精神及專(zhuān)業(yè)開(kāi)發(fā)優(yōu)勢(shì)，樹(shù)立了住宅品牌，并為投資者帶來(lái)了穩(wěn)定增長(zhǎng)的回報(bào)。

　　2萬(wàn)科財(cái)務(wù)效率

　　2.1償債能力2.1.1流動(dòng)比率流動(dòng)比率可以反映短期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。

　　流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。

　　總體而言，流動(dòng)比率過(guò)高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過(guò)低則反映企業(yè)的償債安全性差。

　　一般而言，行業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。

　　萬(wàn)科會(huì)計(jì)年度流動(dòng)比率20xx1.9120xx1.59萬(wàn)科20xx年流動(dòng)比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動(dòng)負(fù)債提供的流動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.32元。

　　原因在于20xx年流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)金額大于流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)金額，其中存貨積累過(guò)多，占用流動(dòng)資產(chǎn)金額比較大。

　　另外還有，20xx年萬(wàn)科的預(yù)收款項(xiàng)為74405197318.78元，而20xx年萬(wàn)科的預(yù)收款項(xiàng)為31734801163.76元，20xx年預(yù)收款項(xiàng)增長(zhǎng)了一倍多。

　　通常供應(yīng)商提前付款給萬(wàn)科，主要原因是貨源緊張，而萬(wàn)科的存貨比較多，所以萬(wàn)科可能本著某些營(yíng)銷(xiāo)策略。

　　橫向比較，萬(wàn)科的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手保利20xx年流動(dòng)比率為2.13，保利的流動(dòng)比率較萬(wàn)科合理。

　　通常流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的是存貨，萬(wàn)科的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為64.88%，保利的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為74%，說(shuō)明萬(wàn)科的存貨管理業(yè)績(jī)比保利好。

　　2.1.2速動(dòng)比率流動(dòng)利率發(fā)現(xiàn)，構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)的`某些流動(dòng)性有很大差別。

　　貨幣資金，交易性金產(chǎn)和各種應(yīng)收，預(yù)付款項(xiàng)等可以在較短內(nèi)變現(xiàn)，稱(chēng)之為速動(dòng)資產(chǎn)。

　　另外的流動(dòng)資產(chǎn)，包括存貨，其他流動(dòng)資產(chǎn)等，稱(chēng)為非速動(dòng)資產(chǎn)。

　　萬(wàn)科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心，存貨的變現(xiàn)速度要比應(yīng)收款項(xiàng)慢得多。

　　20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.56,20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.59。

　　萬(wàn)科的速動(dòng)比率比上年降低了0.03，說(shuō)明每一元流動(dòng)負(fù)債提供的速動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.03元。

　　影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，萬(wàn)科賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。

　　政策的變化，可能使得報(bào)表上的應(yīng)收賬款不能反映平均水平，通常萬(wàn)科內(nèi)部人員一般對(duì)此情況可能估計(jì)。

　　萬(wàn)科賬面上速動(dòng)資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。

　　橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動(dòng)比率為0.53。

　　說(shuō)明保利的速動(dòng)資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。

　　2.1.3現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，現(xiàn)金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動(dòng)資產(chǎn)需要等待不確定的時(shí)間，才能轉(zhuǎn)換為償債的現(xiàn)金。

　　萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金比率是0.29。

　　萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金比率是0.34。

　　萬(wàn)科的現(xiàn)金比率比上年減少了0.05，說(shuō)明萬(wàn)科為每一元流動(dòng)負(fù)債提供的現(xiàn)金保障減少了0.05元。

　　一般來(lái)說(shuō)現(xiàn)金比率不宜過(guò)高，因?yàn)檫^(guò)高體現(xiàn)了萬(wàn)科的的流動(dòng)負(fù)債利用程度不夠，流動(dòng)資產(chǎn)的獲利能力低。

　　萬(wàn)科的現(xiàn)金資產(chǎn)20xx年金額為378億，20xx年為230億，說(shuō)明銀行利率對(duì)貨幣資金有了較大影響，萬(wàn)科更愿意投放更多的錢(qián)到銀行。

　　橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是0.28。

　　現(xiàn)金資產(chǎn)保障性較萬(wàn)科略低。

　　保利的貨幣資金規(guī)模與萬(wàn)科有一定的差距。

　　2.1.4資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)負(fù)債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。

　　資產(chǎn)負(fù)債率又被稱(chēng)為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。

　　萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是75%。

　　萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是67%。

　　萬(wàn)科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。

　　這個(gè)和國(guó)家銀行政策密切相關(guān)，投在銀行的資金多，存貨相應(yīng)增加。

　　萬(wàn)科的資產(chǎn)負(fù)債率越低，舉債越容易。

　　如果資產(chǎn)負(fù)債率搞到一定程度，沒(méi)有人愿意提供貸款了。

　　在經(jīng)營(yíng)狀況好的時(shí)候萬(wàn)科的財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到正面積極的作用;在經(jīng)營(yíng)惡化的時(shí)候財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到負(fù)面的作用，債權(quán)人的利益得不到保障，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。

　　2.1.5產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是資產(chǎn)負(fù)債率另外的表現(xiàn)形式。

　　萬(wàn)科20xx年產(chǎn)權(quán)比率為2.38，表明1元股東權(quán)益借入2.38元。

　　權(quán)益乘數(shù)是3.95，表明1元股東權(quán)益擁有3.95元的資產(chǎn)。

　　2.1.6利息保障倍數(shù)萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數(shù)=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。

　　萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數(shù)=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬(wàn)科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。

　　萬(wàn)科的長(zhǎng)期債務(wù)需要每年付息。

　　利息保障倍數(shù)表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。

　　同時(shí)舉債也比較容易。

　　如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。

　　2.1.7現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=2237255451.45/504227742.57=4.44萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬(wàn)科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。

　　同時(shí)比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠，因?yàn)閷?shí)際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益。

　　2.2運(yùn)營(yíng)能力2.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/31.81=11.14天萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/713191906.14=68.54萬(wàn)科20xx年應(yīng)收狀況周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/68.54=5.33天萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制的很好，周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在30天內(nèi)，應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期比較短，比20xx年慢了不少天。

　　對(duì)于萬(wàn)科，應(yīng)收賬款容易收季節(jié)性，偶然性和人為因素影響。

　　特別萬(wàn)科是以房地產(chǎn)為核心，它的應(yīng)收賬款是由賒銷(xiāo)引起的，萬(wàn)科的賒銷(xiāo)額并非全部銷(xiāo)售收入。

　　當(dāng)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)部分收不回來(lái)，那么萬(wàn)科應(yīng)當(dāng)注意應(yīng)收賬款的減值問(wèn)題。

　　提取的減值準(zhǔn)備越多，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，這樣的情況下并不是好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，反而說(shuō)明應(yīng)收賬款管理欠佳。

　　萬(wàn)科在權(quán)衡收現(xiàn)的時(shí)間應(yīng)還注意信用政策，并非周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好。

　　適當(dāng)?shù)姆艑捫庞谜�策，萬(wàn)科不僅能夠及時(shí)收回應(yīng)收賬款，而且更好對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)績(jī)管理。

　　如果沒(méi)有節(jié)制的放寬信用政策，很可能導(dǎo)致現(xiàn)金收不回來(lái)。

　　2.2.2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是銷(xiāo)售收入與存貨的比重。

　　萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.38=959.63萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.54=672.68萬(wàn)科在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬(wàn)科在20xx年存貨金額極其巨大。

　　目前看來(lái)萬(wàn)科的存貨過(guò)多。

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越低越好。

　　存貨過(guò)多會(huì)浪費(fèi)資金，存貨過(guò)少不能滿(mǎn)足流轉(zhuǎn)需要。

　　所以對(duì)于萬(wàn)科來(lái)所，需要在當(dāng)前找到一個(gè)最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。

　　萬(wàn)科很可能是銷(xiāo)售不暢，導(dǎo)致存貨過(guò)多，為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績(jī)，萬(wàn)科應(yīng)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部問(wèn)題，尋找突破口。

　　橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是1294.09天，其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，個(gè)人認(rèn)為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是一件很難的事情。

　　雖然難，但我們亦要往這個(gè)方向走。

　　國(guó)家一直關(guān)注的衣食住行問(wèn)題，對(duì)房地產(chǎn)格外關(guān)注，發(fā)布不少政策，控制房?jī)r(jià)走勢(shì)。

　　萬(wàn)科要降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)除了適當(dāng)開(kāi)發(fā)地產(chǎn)以外，還采取應(yīng)變措施。

　　2.2.3流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷(xiāo)售收入與流動(dòng)資產(chǎn)的比值。

　　萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.25=1479.18萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.38=974.13萬(wàn)科流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占絕大部分，前面已經(jīng)有，因此存貨的周轉(zhuǎn)狀況對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)具有決定性影響。

　　2.2.4非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷(xiāo)售收入與非流動(dòng)資產(chǎn)的比值。

　　萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/5.01=72.81萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/6.71=54.40萬(wàn)科的非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一定程度反映非流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。

　　萬(wàn)科對(duì)房地產(chǎn)投資管理和項(xiàng)目管理是否合理。

　　2.2.5總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。

　　萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.24=1552萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.36=1027.54萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)降低了不少，表明萬(wàn)科的總資產(chǎn)使用效率降低，盈利性變差。

　　2.3獲利能力2.3.1主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=8685082798/48881013143.49=0.18萬(wàn)科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬(wàn)科經(jīng)營(yíng)管理的水平提高。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告4

　　一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式

　　1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類(lèi)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫(xiě)的時(shí)間來(lái)劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。從編寫(xiě)的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報(bào)告，二是專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)告，三是項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià);專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的一部分，如資金流量、銷(xiāo)售收入變量的分析;項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。

　　2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。嚴(yán)格的講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒(méi)有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對(duì)象的要求。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：提要段、說(shuō)明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說(shuō)的五段論式。但在實(shí)際編寫(xiě)分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

　　此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。

　　3、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說(shuō)明如下：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。

　　第二部分說(shuō)明段，是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。

　　第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。

　　第五部分建議段。即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。

　　二、撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作

　　(一)積累素材，為撰寫(xiě)報(bào)告做好準(zhǔn)備

　　1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類(lèi)別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)賬，以便在編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。

　　2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷，并將各類(lèi)各部門(mén)的文件歸類(lèi)歸檔。

　　3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類(lèi)情況。參加會(huì)議，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。

　　4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(mén)(生產(chǎn)、采購(gòu)、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

　　5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報(bào)告注材要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫(xiě)出內(nèi)容全面的、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　(二)建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告指引

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒(méi)有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無(wú)規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷(xiāo)售回款、生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。

　　范文：一、利潤(rùn)分析：

　　(一)集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析

　　1、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析

　�、艃衾麧�(rùn)分析：

　　一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105.36萬(wàn)元，比上年同期減少了55.16萬(wàn)元，減幅34%。凈利潤(rùn)下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少50.5萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng)，繳納所得稅同比增加4.65萬(wàn)元，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因。

　�、评麧�(rùn)總額分析：利潤(rùn)總額140.48萬(wàn)元，同比上年同期190.98萬(wàn)元減少50.5萬(wàn)元，下降26%。影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少67.24萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元。

　�、菭I(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123.18萬(wàn)元，較上年190.42萬(wàn)元大幅減少，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬(wàn)元和20.71萬(wàn)元。

　�、犬a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)分析：產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)82.95萬(wàn)元同比129.48萬(wàn)元，下降36%。影響產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的有利因素是銷(xiāo)售毛利同比增加162.12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬(wàn)元，同比增加208.65萬(wàn)元，增長(zhǎng)率43.67%。期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)下降的主要原因。

　　由于今年一季度淡季不淡，銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)53%，銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng)。銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108.31萬(wàn)元、8.32萬(wàn)元和92.19萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快，分別增長(zhǎng)98%和67%。

　�、僧a(chǎn)品銷(xiāo)售毛利分析：一季度銷(xiāo)售毛利769.36萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利較上年增加162.12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%;銷(xiāo)售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增加2600.20萬(wàn)元，增長(zhǎng)53%;產(chǎn)品銷(xiāo)售成本同比增加2438.07萬(wàn)元，增長(zhǎng)57%。

　　2、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)

　　從20xx年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看，產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤(rùn)總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤(rùn)構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

　　從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：

　　①產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致。目前降低產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，控制銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的根本所在。

　�、跔I(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。

　�、郾酒谝蜓a(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤(rùn)總額增加的有利因素，而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響。

　　(二)各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析

　　1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：

　�、疟静坷麧�(rùn)總額129.91萬(wàn)元，同比減少48.94萬(wàn)元，下降27.36%。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少44.77萬(wàn)元、20.89萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26萬(wàn)元增減相抵所致。

　　⑵本部產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)72.58萬(wàn)元，較上年同期117.35萬(wàn)元減少44.77萬(wàn)元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷(xiāo)售收入的同比增加幅度抵消不了銷(xiāo)售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利空間縮小。其銷(xiāo)售收入同比增加2312..68萬(wàn)元，增長(zhǎng)55.97%;而銷(xiāo)售成本、費(fèi)用增加2357.44萬(wàn)元，成本、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá)58.72%。其中：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增加1603.44萬(wàn)元，增長(zhǎng)70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬(wàn)元，47.61%。

　　2、一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：

　�、臕Y分公司利潤(rùn)總額10.56萬(wàn)元，同比減少1.56萬(wàn)元，下降12.91%。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)減少1.75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加0.19萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致。

　�、飘a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)10.38萬(wàn)元，較上年同期12.13萬(wàn)元減少1.75萬(wàn)元，減幅14.48%。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷(xiāo)售收入同比增加287.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)38.95%;而銷(xiāo)售成本增加295.09萬(wàn)元，增長(zhǎng)42.23%;產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利較上年減少7.57萬(wàn)元，減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬(wàn)元，同比減少5.81萬(wàn)元，費(fèi)用率下降21.25%。

　　二、收入分析

　　(一)銷(xiāo)售收入結(jié)構(gòu)分析：

　　一季度集團(tuán)完成銷(xiāo)售收入7470.4萬(wàn)元。出口NSB、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng)，按銷(xiāo)售區(qū)域劃分：

　　1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬(wàn)美元，同比增加258.8萬(wàn)美元，增長(zhǎng)42.9%，折合人民幣銷(xiāo)售收入4340萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的31%

　　2.國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收入(包括QY分廠)2104.7萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的19.9%，同比增加649.7萬(wàn)元，增長(zhǎng)44.6%。

　　分公司PEX材收入1025.7萬(wàn)元，與上期的738.20相比，增加287.5萬(wàn)元，增長(zhǎng)了38.95%。

　　(二)銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售數(shù)量與銷(xiāo)售價(jià)格分析

　　一季度集團(tuán)銷(xiāo)售收入中出口銷(xiāo)售、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對(duì)銷(xiāo)售總額、成本總額的影響也最大。

　　1、本部一季度因銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量增加影響，銷(xiāo)售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬(wàn)元(含QY分廠)，增長(zhǎng)55.97%;

　　2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷(xiāo)售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影響同比銷(xiāo)售收入減少302.38萬(wàn)元;

　　3、本部由于一季度出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷(xiāo)售量的`變動(dòng)影響同比增加銷(xiāo)售收入1831.83萬(wàn)元。

　　(三)銷(xiāo)售收入的賒銷(xiāo)情況分析

　　20xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬(wàn)元;與上期的3337萬(wàn)元相比，增加了431.7萬(wàn)元，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了12.9%。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬(wàn)元，占賒銷(xiāo)總額的92.34%。說(shuō)明銷(xiāo)售收入中應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)比重在加大，其中值得注意的是：

　�、鸥鞔�表處賒銷(xiāo)收入286.12萬(wàn)元，占發(fā)貨累計(jì)的70.55%;超出可用資金限額644.44萬(wàn)元;

　　⑵代理商及辦事處等賒銷(xiāo)收入20xx.35萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷(xiāo)款872.53萬(wàn)元，占其賒銷(xiāo)收入的43%。(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%)

　　三、成本費(fèi)用分析

　　(一)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分析

　　1.全部銷(xiāo)售成本完成情況分析

　　集團(tuán)全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本6701.09萬(wàn)元，較上年同期2438.07萬(wàn)元增長(zhǎng)57%。其中：

　　⑴出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3877.22萬(wàn)元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬(wàn)元，增長(zhǎng)71%，其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總體增長(zhǎng)水平(14%=71%-57%);

　　⑵本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1830.05萬(wàn)元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬(wàn)元，增長(zhǎng)42%;說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)率低于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)率(15%=42%-57%);

　�、茿Y分公司產(chǎn)品銷(xiāo)售成本993.81萬(wàn)元，同比698.72萬(wàn)元，增加295.08萬(wàn)元，增長(zhǎng)42.23%，占成本總額的14.8%;其銷(xiāo)售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%，同比上年增長(zhǎng)0.22%

　　2、各銷(xiāo)售區(qū)域產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對(duì)總成本的影響：

　�、俪隹诋a(chǎn)品銷(xiāo)售成本對(duì)總成本的影響66%。

　�、趪�(guó)內(nèi)銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。

　�、� AY分公司銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。

　　一季度由于成本增長(zhǎng)影響，出口產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利率同比下降2%，這是銷(xiāo)售毛利率下降的主因。國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)1%，成本并沒(méi)有同比例增加。

　　3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)成本的影響

　�、�0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬(wàn)元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145.5870標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí)。

　　⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬(wàn)元。主要是XX不良、拉閘停電損失。

　　⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個(gè)百分點(diǎn)，成本增加6.2萬(wàn)元。主要是XXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整。

　�、�0.50FC比計(jì)劃成本高4.5萬(wàn)元，因?yàn)?月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級(jí)。

　　(二)各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析

　　三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)686.4萬(wàn)元，總費(fèi)用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因

　�、配N(xiāo)售費(fèi)用分析

　　銷(xiāo)售費(fèi)用218.5萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加108.3萬(wàn)元。銷(xiāo)售費(fèi)用變動(dòng)的原因：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長(zhǎng)，分別比上年同期增長(zhǎng)69.1萬(wàn)元、21.5萬(wàn)元、20.3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開(kāi)支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。

　�、乒芾碣M(fèi)用分析

　　管理費(fèi)用239.3萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的35%;與上年同比增加8.3萬(wàn)元，增長(zhǎng)4%。管理費(fèi)用變動(dòng)的原因是工資同比增加19.1萬(wàn)元，增長(zhǎng)34.09%。水電費(fèi)增加7.9萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.98%，其他項(xiàng)增加8.7萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)48.98%。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用比上年同期下降41%;差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%;辦公費(fèi)下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。其中無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)減少12.6萬(wàn)元是與上年攤銷(xiāo)期限不一致形成的。

　　⑶財(cái)務(wù)費(fèi)用分析

　　一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出228.6萬(wàn)元，同比增加92萬(wàn)元，增長(zhǎng)67.35%。其中：手續(xù)費(fèi)支出同比增加3.1萬(wàn)元，增長(zhǎng)40.79%;利息支出152.7萬(wàn)元，同比上年增加55.1萬(wàn)元，增長(zhǎng)55%;匯兌損失65.2萬(wàn)元，同比31.4萬(wàn)元增加33.82萬(wàn)元，增長(zhǎng)108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因。

　　四、現(xiàn)金流量表分析

　　(一)現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析：

　　1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11.41萬(wàn)元，同比增加597.08萬(wàn)元，增長(zhǎng)102%;

　　2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-304.1萬(wàn)元,同比上年-175.92萬(wàn)元，凈支出增加128.1萬(wàn)元;

　　3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-157.38萬(wàn)元，同比上年621.6萬(wàn)元現(xiàn)金凈支出增加778.98;

　　4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-450.08萬(wàn)元，同比上年-853.24萬(wàn)元凈支出減少403.16萬(wàn)元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升47%。

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有11.41萬(wàn)元，說(shuō)明尚不足支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出，而投資活動(dòng)未有回報(bào)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明目前正處在償付貸款時(shí)期。整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明公司的現(xiàn)金流量很不樂(lè)觀。

　　(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析

　　1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。

　　2、現(xiàn)金購(gòu)銷(xiāo)比率92%，接近于商品銷(xiāo)售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷(xiāo)售運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無(wú)積壓庫(kù)存。

　　3、銷(xiāo)售收入回籠率91%，表明銷(xiāo)售產(chǎn)品的資金賒銷(xiāo)比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)現(xiàn)金收回風(fēng)險(xiǎn)偏大。

　　五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

　　(一)獲利能力分析

　　長(zhǎng)期資產(chǎn)報(bào)酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%;總資產(chǎn)報(bào)酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率1.4%;降57.2%;成本費(fèi)用利潤(rùn)率1.1%，降72%;說(shuō)明銷(xiāo)售收入成倍增長(zhǎng)，但獲利能力呈下降趨勢(shì)。

　　(二)短期償債能力分析

　　流動(dòng)比率143.9%，與上年同期比增長(zhǎng)29.3%;速動(dòng)比率105.2%，增長(zhǎng)79.1%;表明本期因貸款額的增加，用于流動(dòng)的資金同比增長(zhǎng)很快，企業(yè)短期償債能力很強(qiáng);現(xiàn)金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時(shí)說(shuō)明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動(dòng)資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

　　(三)長(zhǎng)期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%，增長(zhǎng)7.4%，尚在安全范圍內(nèi);產(chǎn)權(quán)比率31.1%，一般應(yīng)在50%為好，該比率過(guò)低，說(shuō)明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理，未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數(shù)192%，下降35.1%;表明因利潤(rùn)減少利息支出增加，長(zhǎng)期償債能力較上年同期在下降。

　　六、存在問(wèn)題及分析

　　(一)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的增長(zhǎng)率與上年同比大于產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)率。具體表現(xiàn)在：成本增長(zhǎng)率大于收入增長(zhǎng)率;毛利及毛利率下降;集團(tuán)公司一季度出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比上年增長(zhǎng)34.15%，而其成本增長(zhǎng)37.61%;AY分公司收入增長(zhǎng)5.9%，而成本增長(zhǎng)12.1%;只有國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售呈良好發(fā)展態(tài)勢(shì)收入增長(zhǎng)大于成本增長(zhǎng)。

　　(二)負(fù)債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大。

　　1、對(duì)外負(fù)債總額一年內(nèi)增長(zhǎng)26.6%，其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應(yīng)收賬款嚴(yán)重高于應(yīng)付賬款1.9倍，全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)付款的1.4倍，表明其對(duì)外融資(短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款)獲得的資金完全被外部資金(應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)占用。

　　2、賒銷(xiāo)收入占全部收入的比重大，造成營(yíng)運(yùn)資金緊張，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。3月末應(yīng)收賬款余額2297.4萬(wàn)元，其中：各代表處、發(fā)展部不良或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款為872.53萬(wàn)元，占其賒銷(xiāo)收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷(xiāo)收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷(xiāo)售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出，加重了財(cái)務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。

　　3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場(chǎng)供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時(shí)由于負(fù)債增大，償債風(fēng)險(xiǎn)也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

　　七、意見(jiàn)和改進(jìn)措施

　　(一)成本費(fèi)用利潤(rùn)率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴(kuò)大銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的同時(shí)狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤(rùn)。

　　(二)應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)比重過(guò)大，為有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議在加緊應(yīng)收款項(xiàng)的催收力度的同時(shí)，適度從緊控制賒銷(xiāo)比例。對(duì)于出現(xiàn)不良或風(fēng)險(xiǎn)欠款的銷(xiāo)售區(qū)域，應(yīng)對(duì)賒銷(xiāo)收入特別關(guān)注。

　　(三)謹(jǐn)防因匯率的波動(dòng)、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)合理利用資金，時(shí)刻重視現(xiàn)金流量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告5

　�。ㄒ唬�準(zhǔn)確定位分析內(nèi)容。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析前要對(duì)分析的內(nèi)容有準(zhǔn)確的定位。雖然分析的形式和分析的目的有許多種，但分析的內(nèi)容概括起來(lái)卻可分成企業(yè)發(fā)展能力、企業(yè)效益情況、支付能力狀況、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況四個(gè)方面的分析。而且各方面的內(nèi)容都有各自的評(píng)價(jià)和計(jì)量指標(biāo)。如企業(yè)發(fā)展能力的常用計(jì)量指標(biāo)有：收入增長(zhǎng)率、人均勞動(dòng)生產(chǎn)率、固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率、資本積累率等。企業(yè)效益的計(jì)量指標(biāo)有：通信收入收支差率、成本費(fèi)用增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收支差率等。

　　（二）充分收集各種相關(guān)信息。分析之前，充分收集與分析內(nèi)容相的關(guān)信息資料，只有充分的信息資料才有可能得出準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)分析。除搜集相關(guān)的必要的報(bào)表數(shù)據(jù)外，還應(yīng)收集對(duì)分析內(nèi)容有影響的重大經(jīng)濟(jì)事件、行業(yè)因素、管理政策、經(jīng)營(yíng)策略變化和會(huì)計(jì)方法變更以及業(yè)務(wù)量等信息。在收集的信息資料中，除報(bào)表數(shù)據(jù)外，相關(guān)的經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)信息也是至關(guān)重要的，有時(shí)會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)的形成產(chǎn)生巨大的影響。

　　（三）綜合運(yùn)用各種分析方法。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的'方法有很多種，一般來(lái)說(shuō)分析中不可缺少的方法有：“水平分析”、“進(jìn)度分析”、“垂直分析”、“比率分析”和“因素分析”。不同的分析目的，采取的分析方法就有所不同，應(yīng)選擇最有效的分析方法。如月份財(cái)務(wù)分析，關(guān)注的重點(diǎn)是指標(biāo)的計(jì)劃進(jìn)度，那么與計(jì)劃預(yù)算比的“進(jìn)度分析”就不可缺少，而對(duì)于儲(chǔ)蓄、集郵等業(yè)務(wù)的專(zhuān)項(xiàng)盈利性分析，與同行業(yè)平均水平比和本企業(yè)歷史比則是不可缺少的。在進(jìn)行分析時(shí)，不能單一使用某一分析方法，應(yīng)該綜合運(yùn)用各種分析方法，從不同的角度對(duì)郵政企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，這樣才有利于得出正確的結(jié)論。

　�。ㄋ模┭�序漸進(jìn)找出根源。在分析過(guò)程中要依次進(jìn)行整體分析、定性分析和定量分析三個(gè)階段，循序漸進(jìn)，最終找出問(wèn)題的根源。分析越深入，越容易找到數(shù)據(jù)形成的最深層原因，越容易對(duì)癥下藥。

　　首先，通過(guò)整體分析，概括出分析目標(biāo)的總體狀況。主要是運(yùn)用趨勢(shì)分析法、水平分析法和垂直分析法等對(duì)分析內(nèi)容及其計(jì)量指標(biāo)進(jìn)行全面分析。通過(guò)“趨勢(shì)分析”，將企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)

　　狀況與本企業(yè)歷史比，以評(píng)價(jià)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況是否改善；通過(guò)“水平分析”，與同類(lèi)企業(yè)比，以說(shuō)明本企業(yè)在郵政行業(yè)中所處的地位與水平。

　　其次，通過(guò)“垂直分析”和“比率分析”對(duì)相關(guān)因素進(jìn)行定性分析，找出影響數(shù)據(jù)形成的主要因素。“垂直分析”，計(jì)算各項(xiàng)目占總體的比重或結(jié)構(gòu)，分析各項(xiàng)目與總體的關(guān)系情況及其變動(dòng)情況，從而找出變動(dòng)異常的項(xiàng)目，在涉及收入、成本分析時(shí)，進(jìn)行“垂直分析”很有必要。“比率分析”是把相關(guān)比率與本企業(yè)的歷史比率或企業(yè)制定的目標(biāo)或同行業(yè)平均比率進(jìn)行比較。通過(guò)對(duì)變動(dòng)異常的項(xiàng)目相關(guān)比率分析，確定進(jìn)一步分析的領(lǐng)域，發(fā)現(xiàn)變化的趨勢(shì)和引起變動(dòng)的具體原因。相關(guān)比率是將某一指標(biāo)同其他與之有著直接或重要關(guān)系的指標(biāo)或項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，以達(dá)到更深入地認(rèn)識(shí)某方面的水平與經(jīng)營(yíng)狀況，如通信收入收支差率、業(yè)務(wù)費(fèi)收入貢獻(xiàn)率、百元收入成本費(fèi)用等都屬于相關(guān)比率。

　　最后是進(jìn)行定量分析，確定相關(guān)因素對(duì)分析目標(biāo)的影響程度。在整體分析和定性分析的基礎(chǔ)上，對(duì)一些主要影響因素進(jìn)行定量分析，這將使分析進(jìn)一步深入。

　　（五）提出解決問(wèn)題的辦法。在應(yīng)用各種分析方法進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，將定量分析結(jié)果、定性分析判斷及實(shí)際調(diào)查情況結(jié)合起來(lái)，最終得出分析結(jié)論，并對(duì)分析出的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決方法。為什么很多企業(yè)做大了就做垮了?一個(gè)不懂財(cái)務(wù)數(shù)字分析的人是靠拍腦袋決策的，本課程幫你透過(guò)數(shù)字看到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)情況，讓你做出正確的經(jīng)營(yíng)決策。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告6

　　一、總體情況

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)

　　截至12月底，我院資產(chǎn)達(dá)到x，比年初增長(zhǎng)x%。其中：流動(dòng)資產(chǎn)x萬(wàn)元，x%為貨幣資金，x%為應(yīng)收類(lèi)款項(xiàng)，x%為藥品等庫(kù)存物資；固定資產(chǎn)達(dá)到x萬(wàn)元，x%為房屋建筑物、x%為在建工程、x%為醫(yī)療設(shè)備。

　　（二）負(fù)債

　　截至12月底，我院負(fù)債下降到x萬(wàn)元，比年初下降x萬(wàn)元，主要是暫時(shí)性歸還x銀行貸款x萬(wàn)元。目前，我院有貸款x萬(wàn)元，均為一年期流動(dòng)貸款，其中：x銀行x萬(wàn)元，利率為x4%。目前，應(yīng)付賬款余額為x萬(wàn)元，比年初增加x%。

　　（三）收入

　　20xx年我院總收入x萬(wàn)元，其中：醫(yī)療收入x萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)x%，財(cái)政收入x萬(wàn)元，其他收入x萬(wàn)元。

　　醫(yī)療收入中，藥品性收入同比增長(zhǎng)x%；檢查性收入同比增長(zhǎng)x%；勞務(wù)性收入同比增長(zhǎng)x%；其他收入同比增長(zhǎng)x%。勞務(wù)性收入僅占x%。20xx年醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)圖如下。

　　注：藥品收入指西藥、中成藥、中草藥。檢查性收入指檢查、化驗(yàn)收入。勞務(wù)性收入指治療、診察、手術(shù)、護(hù)理收入。其他收入指上述收入之外的收入。

　　全年，藥品收入占業(yè)務(wù)收入比例為x%，比上一年度增長(zhǎng)x%，最后一季度門(mén)診藥品比例控制成效良好。

　　材料收入占業(yè)務(wù)收入比例為x%，比上一年度下降x%，是因?yàn)榭刂菩l(wèi)生材料進(jìn)貨價(jià)格。

　�。ㄋ模┲С�

　　醫(yī)療業(yè)務(wù)成本同比增長(zhǎng)x%，比醫(yī)療收入增長(zhǎng)幅度低x%。從增長(zhǎng)額度看，最明顯的依次如下

　　醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增加x萬(wàn)元

　　其中：衛(wèi)生材料費(fèi)增加x萬(wàn)元。

　　績(jī)效工資增加x萬(wàn)元

　　維修費(fèi)增加x萬(wàn)元

　　其他工資福利支出增加x萬(wàn)元

　　基本工資增加x萬(wàn)元

　　我院20xx年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)主要集中在以上幾項(xiàng)，占所有支持增長(zhǎng)額的93%，其中5項(xiàng)是人員及相關(guān)經(jīng)費(fèi)類(lèi)。因此，本年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的增長(zhǎng)主要集中在人員相關(guān)經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)，分別占增長(zhǎng)額度的48%和46%。

　　二、亮點(diǎn)分析

　　（一）資金運(yùn)作日趨合理

　　為進(jìn)一步降低貸款成本，我院暫時(shí)性歸還x萬(wàn)元貸款，使銀行存款額、貸款額均有所下降；為進(jìn)一步轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)，在不影響醫(yī)院信譽(yù)的前提下，年末應(yīng)付類(lèi)款項(xiàng)余額比年初增長(zhǎng)了x%；為簡(jiǎn)化出納工作、減少資金浮游量，已注銷(xiāo)銀行賬戶(hù)x個(gè)。

　　（二）業(yè)務(wù)穩(wěn)定快速發(fā)展

　　醫(yī)療收入同比增長(zhǎng)幅度能持續(xù)保持在x%，接近上年年x%的增長(zhǎng)幅度。

　　（三）節(jié)能降耗局部成效

　　全年水費(fèi)同比下降x%;經(jīng)過(guò)第四季度的.努力，全年藥品及耗材比例也有所回落。

　　（四）醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)科學(xué)

　　20xx年以來(lái)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)幅度略低于醫(yī)療收入增長(zhǎng)幅度。

　�。ㄎ澹┦杖虢Y(jié)構(gòu)相對(duì)合理

　　勞務(wù)性收入中的治療收入增長(zhǎng)相對(duì)明顯

　�。�六）職工收入芝麻開(kāi)花節(jié)節(jié)高

　　人均可支配收入同比增長(zhǎng)x%，社會(huì)保障費(fèi)用同比增長(zhǎng)x%。

　　三、存在問(wèn)題

　�。ㄒ唬┵Y金運(yùn)作仍需更為科學(xué)

　　截至12月底，貸款有x萬(wàn)元，但各銀行賬戶(hù)余額合計(jì)也有x萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)存儲(chǔ)量相對(duì)仍較高。

　�。ǘ�）資金回籠尚可適當(dāng)加快20xx年下半年，醫(yī)保等款項(xiàng)

　　（三）開(kāi)拓發(fā)展空間尚存

　　適度的舉債經(jīng)營(yíng)，能加快醫(yī)院發(fā)展壯大，目前，我院資產(chǎn)負(fù)債率為x%，低于常規(guī)上限50%，尚有利用外力進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的空間。

　�。ㄋ模┽t(yī)療收入優(yōu)勢(shì)不大

　　全年醫(yī)療收入x萬(wàn)元，與我市同級(jí)別醫(yī)院相比，均無(wú)明顯優(yōu)勢(shì)。

　�。ㄎ澹┦袌�(chǎng)占有率有待提高

　　專(zhuān)科方面，x有縣級(jí)醫(yī)院、私立醫(yī)院等競(jìng)爭(zhēng)者，我院技術(shù)品牌在當(dāng)?shù)仄渌�醫(yī)院中雖有優(yōu)勢(shì)，但群眾知曉率不高。

　　（六）藥品比例、材料收入比例尚有潛力

　�。ㄆ撸┽t(yī)療結(jié)余寥寥無(wú)幾

　　醫(yī)療結(jié)余所剩無(wú)幾，雖呈持續(xù)增長(zhǎng)趨勢(shì)，但整體醫(yī)療技術(shù)水平提升不夠明顯。

　　（八）住院收入增長(zhǎng)速度低于門(mén)診

　�。ň牛└黜�(xiàng)收入增長(zhǎng)幅度參差不齊

　　20xx年，勞務(wù)性收入與其他性收入增長(zhǎng)幅度僅x%，增長(zhǎng)幅度相對(duì)滯后，手術(shù)收入尤其是門(mén)診手術(shù)收入基本未有增長(zhǎng)。勞務(wù)性收入占業(yè)務(wù)收入比例不高。

　�。ㄊ�）工資總額增長(zhǎng)幅度超過(guò)醫(yī)療收入增長(zhǎng)幅度

　�。ㄊ�一）水電費(fèi)持續(xù)上升

　　20xx年水電費(fèi)為x萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)x萬(wàn)元。

　�。ㄊ�二）材料消耗增長(zhǎng)迅猛

　　百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料大幅猛增，同比增長(zhǎng)x%。衛(wèi)生材料費(fèi)中氧氣費(fèi)、化驗(yàn)材料、其他衛(wèi)生材料增長(zhǎng)幅度明顯偏高。

　　四、改進(jìn)意見(jiàn)

　　針對(duì)上述12各問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告7

　　xx年度，隨著政府收支科目改革的不斷深入，全國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，我局堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn)，抓好單位財(cái)務(wù)管理工作，在省級(jí)和本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，依靠全體財(cái)務(wù)人員共同努力，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，為局管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績(jī)，現(xiàn)就xx年終財(cái)務(wù)分析如下：

　　(一)年終財(cái)務(wù)分析---年初預(yù)算分析

　　本年度財(cái)政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加X(jué)X%，項(xiàng)目支出×××元，比上年增加X(jué)X%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項(xiàng)目支出增加的原因是 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

　　(二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析

　　1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況

　　財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。

　　上級(jí)補(bǔ)助收入×××元，其他收入×××元。

　　2.事業(yè)支出情況

　　事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)，項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出 ×××元)。在所有支出中，其中XXX費(fèi)、XXX費(fèi)、XXX費(fèi)開(kāi)支較大，主要原因是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。

　　上級(jí)補(bǔ)助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。

　　3.年終決算情況

　　本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項(xiàng)目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。

　　(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議

　　1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作

　　其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng)，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)�出現(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析thldl.org.cn，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工，采取見(jiàn)面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。

　　2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理

　　固定資產(chǎn)是臺(tái)站開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長(zhǎng)期不重視，存在著重錢(qián)輕物，重采購(gòu)輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷(xiāo)工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

　　3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理

　　收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的`使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

　　4.認(rèn)真做好年終決算工作

　　年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財(cái)政部門(mén)和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫(xiě)出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

　　××財(cái)務(wù)科

　　xx年xx月xx日

財(cái)務(wù)分析報(bào)告8

　　分析摘要：xx廠是我國(guó)大型xx制造企業(yè)，按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家最新技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)xxx類(lèi)型xx、xx、xx等幾個(gè)品種。經(jīng)營(yíng)管理情況復(fù)雜，工序環(huán)節(jié)多，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化大。我們利用填報(bào)的xxxx年xx省投入產(chǎn)出調(diào)查表，合計(jì)xx指標(biāo)數(shù)值，以廈已有的投入產(chǎn)出輔助成果，第一次把企業(yè)內(nèi)部與企業(yè)外部的經(jīng)濟(jì)聯(lián)絡(luò)以及企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)關(guān)系全部反映出來(lái)，使我們?cè)敿?xì)地系統(tǒng)地掌握了當(dāng)年全部購(gòu)入物資的來(lái)源與分配消耗構(gòu)成；機(jī)床生產(chǎn)與社會(huì)各經(jīng)濟(jì)部門(mén)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系和機(jī)床的銷(xiāo)售去向確切地反映了固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的增減變化況，以廈新創(chuàng)造價(jià)值的構(gòu)成情況，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行了綜合分析。

　　一、購(gòu)入物資分析

　　xxxx年我廠購(gòu)入的物資總金額中，省內(nèi)產(chǎn)品占xx%，省外產(chǎn)品占xx%，其他占xx%。在全部購(gòu)入物資總額中，按工業(yè)部門(mén)劃分，屬于黑色金屬冶煉hax。的產(chǎn)品占xx%，電力工業(yè)占xx%，煤炭和石油產(chǎn)品占xx%，建筑材料廈建筑業(yè)產(chǎn)品占xx%。以上六個(gè)部門(mén)的工業(yè)產(chǎn)品占我廠購(gòu)入物資的xx%，是我廠物資消耗的重點(diǎn)。特別是xx金屬的購(gòu)入量占總金額的一半以上，說(shuō)明我廠要搞好物資管理，應(yīng)該在xx金屬的購(gòu)入與管理方面狠下功夫。弄清與哪些物資部門(mén)有聯(lián)系，確定舍理的供貨地，以減少運(yùn)輸費(fèi)用。把這個(gè)重點(diǎn)抓住了，我廠物資管理的經(jīng)濟(jì)效益將會(huì)有顯著提高。

　　二、物資消耗分析

　　在奎年購(gòu)入的物資總額中，物資消耗中xx%，用于增加固定資產(chǎn)的占xx%，其他占xx%。從物資消耗的`比重看，產(chǎn)品消耗占主要部分。再?gòu)墓�業(yè)生產(chǎn)物資實(shí)物量消耗分析看，在xx生產(chǎn)過(guò)程中，直接消耗的物資主要有金屬材料、燃料、動(dòng)力和工具。其中鋼材每天平均需要量為xx噸，l燃料油xx噸，煤xx噸，電xx萬(wàn)度。接物資消耗值量分析，在萬(wàn)元產(chǎn)值中，物資消耗總量為xx元，其中xx金屬加工業(yè)的產(chǎn)品為xx元，有色金屬加工業(yè)的產(chǎn)品為xx元。從單位產(chǎn)品耗用量看，每臺(tái)xx產(chǎn)品平均投入的xx原料x(chóng)x公斤，xx原料x(chóng)x公斤。

　　三、產(chǎn)出效益分析

　　x年我廠生產(chǎn)xx產(chǎn)品xx臺(tái)套，產(chǎn)值xx萬(wàn)元。出售半成品廈工業(yè)性作業(yè)產(chǎn)值為xx萬(wàn)元，合計(jì)現(xiàn)價(jià)工業(yè)總產(chǎn)值為xx萬(wàn)元。創(chuàng)造工業(yè)凈產(chǎn)值xx萬(wàn)元，占工業(yè)總產(chǎn)值的比重為xx%，比上年提高了xx%。主要是由于工業(yè)總產(chǎn)值比上年提高了xx%，物耗只比上年提高了xx%，同期凈產(chǎn)值比上年提高了xx%；萬(wàn)元產(chǎn)值的構(gòu)成中，材料消耗為上年的xx%，動(dòng)力、燃料消耗為上年的xx%，這兩項(xiàng)指標(biāo)說(shuō)明由于產(chǎn)量的增長(zhǎng)使萬(wàn)元產(chǎn)值中原材料比重降低，經(jīng)濟(jì)效益也比上年提高。

　　四、產(chǎn)出流向分析

　　xx年xxx產(chǎn)品產(chǎn)量xx臺(tái)，上年生產(chǎn)而由用戶(hù)退貨xx臺(tái)，本年收入量合計(jì)為xx臺(tái)。本年銷(xiāo)售量xx臺(tái)，按實(shí)物量計(jì)算商品銷(xiāo)售率為xx%。在銷(xiāo)售產(chǎn)品中，售給本省的占xx%，售給省外的占xx%，出口的占xx%。說(shuō)明產(chǎn)品的覆蓋面較大。

　　通過(guò)上述分析，我們對(duì)全廠的耗用物資、貨源構(gòu)成、物耗去向，核算了大量的系數(shù)，這對(duì)確定企業(yè)的中長(zhǎng)期計(jì)劃有重要的作用。如xxxx年確定機(jī)床產(chǎn)值xx萬(wàn)元，根據(jù)測(cè)算系數(shù)，需要鋼材xx噸，實(shí)際耗用量為xx噸，這是由于鋼材利用率提高了xx%，節(jié)約鋼材xx噸，系數(shù)測(cè)算與實(shí)際耗用的誤差率為xx%。預(yù)計(jì)經(jīng)過(guò)幾年的實(shí)際測(cè)算和系數(shù)的調(diào)查，將對(duì)計(jì)劃的編制起到更大的作用。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告9

　　我園在上級(jí)各部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下，按照上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)制度的要求，做到認(rèn)識(shí)到位和民主管理，由于本園切實(shí)制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，落實(shí)管理措施，因此本園的教育，教學(xué)工作得以順利進(jìn)行，并取得了良好的效果。

　　一、制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)

　　制度制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。幼兒園的財(cái)務(wù)管理得好與壞，直接關(guān)系到幼兒園教職工的積極性，同時(shí)也關(guān)系到一個(gè)幼兒園的辦園質(zhì)量。我園深深地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，不斷完善管理機(jī)制，認(rèn)真制訂各項(xiàng)管理制度，使我園的財(cái)務(wù)管理制度化，后勤保障服務(wù)化。我制訂的財(cái)務(wù)制度主要有：《幼兒園財(cái)務(wù)管理制度》，《財(cái)務(wù)開(kāi)支制度》，《幼兒園管理意見(jiàn)》等。通過(guò)這些制度的制訂，加上我園領(lǐng)導(dǎo)的帶頭執(zhí)行，我園的整體工作逐步走上規(guī)范化，高質(zhì)量的辦學(xué)之路。

　　二、強(qiáng)化幼兒園收入收費(fèi)行為的管理強(qiáng)化幼兒園收入收

　　費(fèi)行為的管理強(qiáng)化幼兒園收入收費(fèi)行為的`管理強(qiáng)化幼兒園收入收費(fèi)行為的管理嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理制度。公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目，公開(kāi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，接受教師及家長(zhǎng)的監(jiān)督，統(tǒng)一收費(fèi)項(xiàng)目，統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，幼兒園有完善的經(jīng)費(fèi)管理制度，真正做到了專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，改善辦園的條改善辦園的條改善辦園的條改善辦園的條件。

　　1、我園財(cái)務(wù)管理的記賬人員和審批人員、出納人員、經(jīng)

　　辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限明確，做到了相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。

　　2、我園不以盈利為目的，辦園的資金通過(guò)舉辦者的投入

　　和收取幼兒保教費(fèi)等。在本年度，我園對(duì)財(cái)務(wù)工作實(shí)行民主管理的原則，科學(xué)地，有計(jì)劃地用好資金。

　　3、良好的環(huán)境是辦好幼兒園的重要條件，本年度，我園

　　在資金緊缺的情況下，全體員工齊心協(xié)力，節(jié)省開(kāi)支，先后投入部分資金美化環(huán)境，添置設(shè)備和設(shè)施，大大改善了我園的辦學(xué)條件、

　　根據(jù)幼兒園工作計(jì)劃，通盤(pán)考慮，全面管理，我園對(duì)財(cái)

　　務(wù)工作嚴(yán)格管理，合理使用有限資金。各項(xiàng)收入做到心中有數(shù)，堅(jiān)持做到了“量入為出，以收定支”

　　今后我們要更細(xì)致的規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，扎扎實(shí)實(shí)的開(kāi)展幼兒園的財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告10

　　一、公司情況簡(jiǎn)介

　　鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯(cuò)。1996年，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行A股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國(guó)內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。

　　1998年，鄭百文在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國(guó)股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。

　　二、財(cái)務(wù)分析說(shuō)明

　　依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告，以及通過(guò)其他公開(kāi)渠道取得的有關(guān)資料，對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說(shuō)明的是：

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說(shuō)明

　�。�1）鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會(huì)計(jì)記錄混亂，會(huì)計(jì)處理隨意，內(nèi)部往來(lái)長(zhǎng)期未核對(duì)清理。

　�。�2）鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴(lài)的'內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”，以及“無(wú)法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見(jiàn)。

　�。�3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計(jì)。

　　2、會(huì)計(jì)制度說(shuō)明

　　鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對(duì)1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以?xún)?nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備；對(duì)存貨中家電類(lèi)商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)長(zhǎng)短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法，即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。

　　3、有關(guān)結(jié)論說(shuō)明

　　本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上，分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制，報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請(qǐng)閱讀者予以注意。

　　三、行業(yè)比較分析

　　要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。

　　1、行業(yè)比較說(shuō)明

　　比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。

　　比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。

　　比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。

　　2、行業(yè)比較結(jié)論

　　2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。

　　2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小，變動(dòng)幅度不超過(guò)10%，但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過(guò)50%以上。1998年，鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。

　　2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì)，但周轉(zhuǎn)還是非�？斓�，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。

　　2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì)，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn)，這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷(xiāo)方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問(wèn)題。

　　從行業(yè)比較初步看出，1998年開(kāi)始，鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告11

　　一、個(gè)人概況

　　現(xiàn)就讀于我校會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)，將于××年畢業(yè)。為人誠(chéng)實(shí)善良，做事認(rèn)真負(fù)責(zé)。希望未來(lái)能夠充分發(fā)揮所學(xué)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，加強(qiáng)實(shí)踐，從事與金融、會(huì)計(jì)相關(guān)的工作。

　　二、內(nèi)外部環(huán)境分析

　　S（優(yōu)勢(shì)）：1.做事比較認(rèn)真負(fù)責(zé)，有一定的學(xué)習(xí)能力和學(xué)習(xí)興趣。

　　2.書(shū)面表達(dá)能力較強(qiáng)，有一定文字功底。

　　3.富有愛(ài)心，有從事志愿者工作的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)工作充滿(mǎn)熱情。

　　4．喜歡思考問(wèn)題，有耐心和韌性。

　　W（弱勢(shì)）：1.性格偏內(nèi)向，與人交往溝通方面仍需加強(qiáng)。

　　2.思維不夠活躍，創(chuàng)新能力有待提高。

　　3.有時(shí)候做事馬虎，考慮問(wèn)題不夠周到。

　　4.缺乏一些主動(dòng)性，有因循守舊的傾向。

　　O（機(jī)會(huì)）：1.我國(guó)仍處于經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展階段，對(duì)財(cái)會(huì)人才的需求較大。

　　2.我校在江蘇省及周邊地區(qū)的就業(yè)率較高，尤其是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)。T（威脅）：1.當(dāng)今本科生、研究生數(shù)量巨大，人才濟(jì)濟(jì)，就業(yè)壓力變大。

　　2.會(huì)計(jì)是一個(gè)需要經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)，剛畢業(yè)的`我沒(méi)有任何實(shí)際經(jīng)驗(yàn)。

　　3.自金融危機(jī)后，企業(yè)需要的人才數(shù)量也大量減少，只有勝人一籌才能立于不敗之地。

　　三、戰(zhàn)略規(guī)劃

　　1.探索階段:在校期間認(rèn)真學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，尋找自己的與眾不同之處；同時(shí)培養(yǎng)自己的基本素養(yǎng)，形成正確的人生觀、價(jià)值觀。

　　2.入門(mén)階段：步入工作崗位五年之內(nèi)，要熟悉工作、加強(qiáng)實(shí)踐，接受組織文化、學(xué)會(huì)與人相處，發(fā)展自己的特長(zhǎng)，努力尋找職業(yè)發(fā)展的突破口。

　　3.發(fā)展階段：主要目標(biāo)是進(jìn)入管理部門(mén)，同時(shí)使專(zhuān)業(yè)技能達(dá)到一定的高度，力爭(zhēng)成為專(zhuān)家或財(cái)務(wù)經(jīng)理等。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告12

　　一、財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的運(yùn)用

　　1.財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中使用可以幫助建設(shè)完善的財(cái)務(wù)分析體制。企業(yè)使財(cái)務(wù)分析工作正規(guī)化的一種有效措施是使用制度來(lái)做出規(guī)定。某些企業(yè)已經(jīng)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，但是財(cái)務(wù)分析體制并不完善。第一，在企業(yè)中應(yīng)該設(shè)置職務(wù)專(zhuān)業(yè)從事財(cái)務(wù)分析研究工作，并且還要安置財(cái)務(wù)分析專(zhuān)家。第二，應(yīng)該在體制中對(duì)財(cái)務(wù)分析諸方面工作進(jìn)行明文規(guī)定，這包括它的目標(biāo)，業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)分析專(zhuān)家的工作，職責(zé)。第三，應(yīng)該在體制中提出對(duì)于財(cái)務(wù)分析工作素質(zhì)的明確要求。在分析工具的選用，分析指標(biāo)的制定，企業(yè)要建立全面和正確的規(guī)定做為指導(dǎo)。

　　2.財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的使用，可使企業(yè)出現(xiàn)了解實(shí)際情況，全面調(diào)查分析的良好風(fēng)尚。財(cái)務(wù)分析的結(jié)論確定需要有完整的資料和充足的事實(shí)依據(jù)做來(lái)基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要使用各種有效的工作方法，充分發(fā)揮它們作用，為企業(yè)編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析結(jié)論文件，結(jié)主化要求包含理論和證據(jù)，可以詳細(xì)解釋事實(shí)，有正面建設(shè)作用。財(cái)務(wù)部門(mén)要多次進(jìn)入企業(yè)實(shí)際工作現(xiàn)場(chǎng)，詳細(xì)調(diào)查尋找企業(yè)營(yíng)業(yè)中的弱點(diǎn)和不足，分析要確立目標(biāo)，針對(duì)具體問(wèn)題，追求實(shí)際功效，直接表現(xiàn)所存在缺點(diǎn)。

　　3.財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中使用，可以提高事先預(yù)估能力，增加資金投入所得收入。企業(yè)要擺脫從前事后總結(jié)和監(jiān)察的工作體制，要進(jìn)行事先預(yù)估和決策。企業(yè)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)事務(wù)的中心，決定著企業(yè)的前途。決策的確定需要準(zhǔn)確的預(yù)估。財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)全面的資料，有效的方法做出財(cái)務(wù)方面的預(yù)估，為企業(yè)決策出力。

　　4.財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中使用可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作能力。企業(yè)要設(shè)置專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)分析職位，訓(xùn)練專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)分析人才。培訓(xùn)財(cái)務(wù)人才，最主要目的是訓(xùn)練提高財(cái)務(wù)分析能力，另外還有對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表和外部會(huì)計(jì)報(bào)表等資料的出處進(jìn)行準(zhǔn)確審核校正的能力。還有要重點(diǎn)培訓(xùn)人才的全面分析能力。全面利用財(cái)務(wù)分析在企業(yè)各項(xiàng)事務(wù)中的功能。財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理的使用逐漸完善并發(fā)揮作用，我們的企業(yè)管理會(huì)更加高效順利。

　　二、財(cái)務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的深化

　　1.財(cái)務(wù)會(huì)析對(duì)于企業(yè)的制造，銷(xiāo)售，成本進(jìn)行全面的計(jì)算審核，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)危險(xiǎn)和營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行計(jì)算研究。它由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行，所用資料和根據(jù)大多數(shù)是采用企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，它是企業(yè)制造，銷(xiāo)售，管理工作的重要方面�，F(xiàn)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步，信息化程度增加，投資方，債權(quán)方，需要全面利用財(cái)務(wù)分析來(lái)作為依據(jù)，確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略，這是企業(yè)營(yíng)業(yè)狀況的最重要決定因素。

　　2.財(cái)務(wù)分析可作為主要基礎(chǔ)，用于對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)和營(yíng)業(yè)成績(jī)進(jìn)行評(píng)估�，F(xiàn)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革工作不斷推進(jìn)和開(kāi)展，政府對(duì)于企業(yè)的是手段也發(fā)生改變，決策層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)做出分析，可以知曉企業(yè)的現(xiàn)金使用狀況，營(yíng)業(yè)狀態(tài)，盈利數(shù)據(jù)，債務(wù)償還能力。另外可清晰知曉企業(yè)經(jīng)營(yíng)的順利運(yùn)行能力，盈利損失情況，財(cái)務(wù)支出安全情況，企業(yè)將來(lái)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)。以此作為基礎(chǔ)，可以迅速對(duì)于各層面做出調(diào)節(jié)和控制，既可在宏觀層面也可在具體事務(wù)實(shí)施對(duì)企業(yè)管理。財(cái)務(wù)分析對(duì)于明確責(zé)任范圍，幫助企業(yè)管理層提高經(jīng)營(yíng)能力，推動(dòng)企業(yè)進(jìn)步有著顯著利益。

　　財(cái)務(wù)分析可以協(xié)助企業(yè)完成管理任務(wù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)決策，企業(yè)的投資方，管理層使用財(cái)務(wù)分析的資料，可準(zhǔn)確知曉企業(yè)現(xiàn)有條件，其中有盈利能力和債務(wù)償還狀況。對(duì)于市場(chǎng)形勢(shì)做出分析，可在尋找企業(yè)經(jīng)營(yíng)優(yōu)點(diǎn)和不足之處，尋找市場(chǎng)資源并且做出正確統(tǒng)合，尋查工作弱點(diǎn)，迅速察覺(jué)企業(yè)發(fā)生缺點(diǎn)，并立即實(shí)行應(yīng)對(duì)的.解決方案，預(yù)估投資危險(xiǎn)等級(jí)和企業(yè)收入情況。這樣可以形成合適的決策，幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)增長(zhǎng)和完善，企業(yè)能夠得到更多的經(jīng)濟(jì)收入。

　　3.當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)形態(tài)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，企業(yè)投資來(lái)源種類(lèi)多樣，所以財(cái)務(wù)分析作為重要研究工具，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可用來(lái)實(shí)現(xiàn)投資方和管理層的需要，對(duì)企業(yè)做出準(zhǔn)確的分析，可協(xié)助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的決定的準(zhǔn)確度提高，并且可以面對(duì)具體事項(xiàng)制定決策。企業(yè)管理層要把財(cái)務(wù)分析工作高度重視，應(yīng)把它作為企業(yè)投資事項(xiàng)決定的依據(jù)。財(cái)務(wù)分析對(duì)于企業(yè)在投資決定中的所起功能包括以下幾種，

　　第一可以知曉企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，方法是研究企業(yè)資本債務(wù)狀況會(huì)計(jì)資料，可以準(zhǔn)確分析企業(yè)的債務(wù)危險(xiǎn)程度，資本組成的優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)，資金流通的通暢程度。

　　第二是研究企業(yè)利潤(rùn)收入情況，可以全面知曉企業(yè)的利潤(rùn)創(chuàng)造能力，利潤(rùn)水平，營(yíng)業(yè)狀態(tài)，可以準(zhǔn)確得知企業(yè)在產(chǎn)業(yè)的形勢(shì)和地位，未來(lái)經(jīng)營(yíng)能力。

　　第三是研究企業(yè)資金流動(dòng)情況，可以對(duì)企業(yè)得到現(xiàn)金的能力做出準(zhǔn)確知曉和評(píng)估，以此作為根據(jù)可以對(duì)企業(yè)在將來(lái)的現(xiàn)金流動(dòng)量中進(jìn)行預(yù)估。

　　三、結(jié)論

　　總之，只有改進(jìn)和不斷完善財(cái)務(wù)分析體系，多措并舉地攻克財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中存在的局限性，使財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中真正發(fā)揮預(yù)測(cè)、決策、分析和實(shí)施戰(zhàn)略管理的作用，才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的目標(biāo)。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告13

　　在剛剛過(guò)去的20xx年，我校堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn)，抓好單位財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績(jī)，現(xiàn)就20xx年終財(cái)務(wù)分析如下：

　　一、年終財(cái)務(wù)分析——年初預(yù)算分析：

　　本年度財(cái)政預(yù)算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。

　　二、年終財(cái)務(wù)分析——本年預(yù)算執(zhí)行情況分析：

　　1、財(cái)政補(bǔ)助收入情況：財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入115900元。

　　2、事業(yè)支出情況：事業(yè)支出全年共支出7517、06元，其中：基本支出全年共支出89261、06元;其他資本性支出38256元。在所有支出中，其中辦公費(fèi)、維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資本性支出開(kāi)支較大，主要原因是今年學(xué)校向規(guī)范化學(xué)校方向發(fā)展，教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)較多，學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件，大力改善教育教學(xué)環(huán)境。 3、年終決算情況本年度單位共收入115900元，共支出7517、06元，超支20xx年末事業(yè)結(jié)余款11617、06元。

　　三、年終財(cái)務(wù)分析——存在的問(wèn)題和建議：

　　1、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是學(xué)校開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)在平時(shí)的報(bào)銷(xiāo)工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

　　2、重視日常財(cái)務(wù)收支管理。收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦事方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的.使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

　　3、認(rèn)真做好年終決算工作。年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。針對(duì)報(bào)表撰寫(xiě)出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高我校財(cái)務(wù)管理水平。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告14

　　一、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析

　　20xx年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為414.80萬(wàn)元，與20xx年的360.02萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)15.21%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)自于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠�？傊�，在市場(chǎng)份額迅速擴(kuò)大的同時(shí)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也迅猛增加，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展得很好。

　　二、成本費(fèi)用分析

　　20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6743.13萬(wàn)元，與20xx年的5750.00萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)17.27%。20xx年銷(xiāo)售費(fèi)用為102.93萬(wàn)元，與20xx年的21.98萬(wàn)元相比成倍增長(zhǎng)，增長(zhǎng)368.29%。20xx年銷(xiāo)售費(fèi)用大幅度增長(zhǎng)的同時(shí)收入也有較大幅度的增長(zhǎng)，公司銷(xiāo)售活動(dòng)效果明顯，但相對(duì)來(lái)講銷(xiāo)售費(fèi)用增長(zhǎng)快于銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)。20xx年管理費(fèi)用為287.13萬(wàn)元，與20xx年的142.90萬(wàn)元相比成倍增長(zhǎng)，增長(zhǎng)100.93%。20xx年管理費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例為4.03%，與20xx年的2.38%相比有所提高，提高1.65個(gè)百分點(diǎn)。管理費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例有所上升，與之同時(shí)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)明顯上升。管理費(fèi)用增長(zhǎng)伴隨著經(jīng)濟(jì)效益的大幅度提升，增長(zhǎng)合理。本期財(cái)務(wù)費(fèi)用為-31.50萬(wàn)元。

　　三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

　　20xx年公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本合理。20xx年與20xx年相比，20xx年存貨占銷(xiāo)售收入的比例明顯下降。預(yù)付貨款占收入的比例下降。其它應(yīng)收款增長(zhǎng)過(guò)快�？傮w來(lái)看，與20xx年相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)沒(méi)有明顯的惡化或改善情況。

　　四、償債能力分析

　　從支付能力來(lái)看，公司20xx年是有現(xiàn)金支付能力的。從發(fā)展角度來(lái)看，公司按照當(dāng)前資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和盈利水平，公司有能力償還短期借款。從資本結(jié)構(gòu)和資金成本來(lái)看，公司增加負(fù)債能夠給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)的增加，負(fù)債經(jīng)營(yíng)可行。

　　五、盈利能力分析

　　公司20xx年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為3.75%，總資產(chǎn)報(bào)酬率為3.01%，凈資產(chǎn)收益率為6.72%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為5.84%。公司實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為12124.47萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率為2.20%，而對(duì)外投資的收益率為0.00%。投資收益或長(zhǎng)期投資為零，無(wú)法進(jìn)行比較。對(duì)外投資或投資收益為零。

　　六、營(yíng)運(yùn)能力分析

　　公司20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.56次，比20xx年周轉(zhuǎn)速度放慢，周轉(zhuǎn)天數(shù)從478.51天延長(zhǎng)到644.05天。公司資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的擴(kuò)大，但營(yíng)業(yè)收入沒(méi)有相應(yīng)的增長(zhǎng)，致使公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度下降。

　　公司20xx年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為121.50天，20xx年為43.07天，20xx年比20xx年延長(zhǎng)78.42天。公司20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為177.60天，20xx年為212.13天，20xx年比20xx年縮短34.54天。公司20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為50.95天，20xx年為57.94天，20xx年比20xx年縮短6.99天。從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有較大幅度的下降，營(yíng)運(yùn)能力明顯提高。

　　七、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析

　　從長(zhǎng)期投資和融資情況來(lái)看，公司投資活動(dòng)所需的資金沒(méi)有足夠的長(zhǎng)期資金來(lái)源作保證，公司長(zhǎng)期性資產(chǎn)投資存在4634.79萬(wàn)元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動(dòng)資金。從公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)5358.72萬(wàn)元的流動(dòng)資金，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的。企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)從20xx年的611.03萬(wàn)元轉(zhuǎn)變成不需要資金，不但不需要，而且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還為企業(yè)帶來(lái)5358.72萬(wàn)元的流動(dòng)資金，但企業(yè)的長(zhǎng)期投資活動(dòng)出現(xiàn)了資金缺口。不過(guò)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的資金，滿(mǎn)足企業(yè)長(zhǎng)期投資活動(dòng)的資金缺口，使企業(yè)擁有現(xiàn)金支付能力。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況仍然是協(xié)調(diào)的。但要注意短期資金長(zhǎng)期使用所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　八、發(fā)展?jié)摿Ψ治?/strong>

　　20xx年企業(yè)新創(chuàng)造的可動(dòng)用資金總額為312.27萬(wàn)元。說(shuō)明在沒(méi)有外部資金來(lái)源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過(guò)這一數(shù)額，則不會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)不利影響，反之，如果企業(yè)的'新增投資規(guī)模超過(guò)這一數(shù)額，則在沒(méi)有其它外部資金來(lái)源的情況下，必然占用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)資金，引起營(yíng)運(yùn)資本的減少，將會(huì)引起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金緊張。在加速企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度方面，如果使公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度提高0.05次，則使流動(dòng)資產(chǎn)占用縮短14.36天，由此而節(jié)約資金284.18萬(wàn)元，可用于企業(yè)今后發(fā)展。

　　九、現(xiàn)金流量分析

　　公司通過(guò)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金為7369.64萬(wàn)元，它是公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來(lái)源，約占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的39.56%。公司銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金能夠滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金支出需求，銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)使企業(yè)的現(xiàn)金凈增加622.91萬(wàn)元。公司通過(guò)增加負(fù)債所取得的現(xiàn)金也占不小比重，占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的13.04%。但公司增加的負(fù)債仍然不足以?xún)斶�已到期舊債。20xx年公司投資活動(dòng)需要資金3520.93萬(wàn)元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造資金622.91萬(wàn)元。投資活動(dòng)所需要的資金不能被經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金滿(mǎn)足，還需要公司籌集資金。20xx年公司從企業(yè)外部籌集的資金凈額為3264.25萬(wàn)元。投資活動(dòng)的資金缺口是由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資活動(dòng)共同滿(mǎn)足的。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告15