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公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告的常用范文
導(dǎo)語(yǔ)：到了年末財(cái)務(wù)部都要開(kāi)始準(zhǔn)備年末財(cái)務(wù)分析報(bào)告，那么標(biāo)準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)分析報(bào)表應(yīng)該要怎么做呢，下面是小編為大家整理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告文，歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書(shū)幫!
年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【篇一】：
聯(lián)通華盛通信有限公司于2008年8月19日正式注冊(cè)成立，是中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司(中國(guó)聯(lián)通)全資子公司，主要負(fù)責(zé)中國(guó)聯(lián)通通信終端產(chǎn)品及業(yè)務(wù)定制、銷售與服務(wù)。目前主要經(jīng)營(yíng)手機(jī)、上網(wǎng)卡、上網(wǎng)本及家庭網(wǎng)關(guān)等其他通信終端產(chǎn)品。溫州分公司是其旗下的一個(gè)辦事處。在中國(guó)聯(lián)通集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)下，依托目前國(guó)際上技術(shù)成熟、網(wǎng)速最快、漫游國(guó)家最多、終端產(chǎn)品最豐富的WCDMA3G網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)外攜手各終端廠商、代理商、經(jīng)銷商、努力做大做強(qiáng)WCDMA產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈;對(duì)內(nèi)積極推進(jìn)專業(yè)化和市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)進(jìn)程，努力打造具有運(yùn)營(yíng)商特色的、行業(yè)運(yùn)作水平及市場(chǎng)占有率領(lǐng)先的終端產(chǎn)品定制、分銷與服務(wù)平臺(tái)。
一、總體財(cái)務(wù)狀況
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入162,601.18萬(wàn)元,去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1,013,251.21萬(wàn)元，同比減少83.95%;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額38,762.71萬(wàn)元，較去年同期減少1.83%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)38,762.71萬(wàn)元，較同期增加14.93%。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
1、資產(chǎn)變動(dòng)情況
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司總資產(chǎn)達(dá)到127,231.22萬(wàn)元，比上年同期增加 443,323.41萬(wàn)元，增加53.48%;其中流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到93,922.28萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的7.38%，同比減少86.37%，非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到1,178,308.95萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的92.62%，同比增加41.88%。
2、流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到9,922.28萬(wàn)元，同比減少59,023.78萬(wàn)元，同比減少86.37%。其中貨幣資金同比減少70.70%，應(yīng)收賬款同比減少47.37%，存貨同比減少9.20%。應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。同比營(yíng)業(yè)收入下降8.95%，大于應(yīng)收賬款下降的幅度。
相對(duì)于由此帶來(lái)的應(yīng)收賬款使用效率的降低，如何有效開(kāi)拓市場(chǎng)，擴(kuò)大收入規(guī)模更為重要。
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到178,308.95萬(wàn)元，同期比增加138,347.19萬(wàn)元，同期比增加741.88%。固定資產(chǎn)107,987.28萬(wàn)元，同比增加10.12%;負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到172,231.22萬(wàn)元，同比增加53.48%;其中負(fù)債達(dá)到148,762.40萬(wàn)元，同比增加7.06%。資產(chǎn)負(fù)債率為82.43%。企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為41.06%，非流動(dòng)負(fù)債比重為41.37%。企業(yè)負(fù)債的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.25%，長(zhǎng)期負(fù)債增加17.64%。
(二)利潤(rùn)表分析
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入總額1,601.18萬(wàn)元，同比減少8.95%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,762.71萬(wàn)元，同比增加14.93%。從凈利潤(rùn)的形成過(guò)程來(lái)看：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為3,506.09萬(wàn)元，較同期減少3.52%;利潤(rùn)總額為8,762.71萬(wàn)元，同比減少1.83%。
成本費(fèi)用同比減少 7.18%，其中營(yíng)業(yè)成本491.27萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的67.87%;銷售費(fèi)用為21.81萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的0.19%;管理費(fèi)用為397.26萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的3.12%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為3996.11萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的26.38%。公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期減少83.95%，成本費(fèi)用總額較去年同期減少87.18%。其中營(yíng)業(yè)成本同期減少9.74%，銷售費(fèi)用較同期減少9.80%，管理費(fèi)用較同期減少8.50%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加14.79%。變化幅度最大的是財(cái)務(wù)費(fèi)用。
度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【篇二】：
報(bào) 告 目 錄
1 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要 2 基本財(cái)務(wù)情況分析 2-1資產(chǎn)狀況 2-2 負(fù)債狀況
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2 2 2 3 3 3 5 5 5 5 6 6 7 7 7 8 9
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2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因 2-3-2 銷售成本 2-3-3 運(yùn)費(fèi) 2-3-4 業(yè)務(wù)費(fèi) 2-3-6 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2-3-7 經(jīng)營(yíng)狀況綜述 3 現(xiàn)金流量情況及分析 3-1 現(xiàn)金流量情況 3-2 現(xiàn)金流量分析
2-3-1 銷售收入 …...……………………………………
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2-3-5 營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用
3-3 2007年現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)
4模具費(fèi)用、試模費(fèi)分析 ..……………………………………
1 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要(單位：萬(wàn)元)
2 基本財(cái)務(wù)情況分析
2-1 資產(chǎn)狀況
截至2006年12月31日，公司總資產(chǎn)7079萬(wàn)元。其中流動(dòng)資產(chǎn)5449萬(wàn)，長(zhǎng)期投資275萬(wàn)，固定資產(chǎn)凈值1355萬(wàn)。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：
(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金398萬(wàn)，應(yīng)收賬款1580萬(wàn)，存貨705萬(wàn)，應(yīng)收XX科技往來(lái)款1851萬(wàn)，應(yīng)收XX實(shí)業(yè)往來(lái)款616萬(wàn)，應(yīng)收XX往來(lái)款89萬(wàn)。
(2)長(zhǎng)期投資：投資北京
XX275萬(wàn)。
(3)固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)凈值1355萬(wàn)，其中本年新增528萬(wàn)，主要有汽車(chē)2輛，合計(jì)24萬(wàn);成型機(jī)、沖床等機(jī)械設(shè)備14臺(tái)，合計(jì)145萬(wàn);倉(cāng)庫(kù)周轉(zhuǎn)棚22萬(wàn);壓縮機(jī)項(xiàng)目26萬(wàn);XXX生產(chǎn)線163萬(wàn);XXX機(jī)項(xiàng)目137萬(wàn)。
2-2 負(fù)債狀況
截至2006年12月31日，公司負(fù)債總額4735萬(wàn)元。主要構(gòu)成為：中行XXX支行短期借款2000萬(wàn)，應(yīng)付賬款757萬(wàn)，應(yīng)交稅金23萬(wàn)，應(yīng)付XXX科技往來(lái)款1540萬(wàn)，應(yīng)付員工集資款199萬(wàn)。
2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因
2006年1-12月公司凈利潤(rùn)452萬(wàn)元，與2005年比較增加了402 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 804 %。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：
2-3-1 銷售收入 2006、2005
銷售收入比較表 (單位：萬(wàn)元)
2006年銷售收入5716萬(wàn)元，同比增加2185萬(wàn)元，增加幅度為62%。主要原因有：
(1)2006年銷售額在100萬(wàn)以上的客戶較2005年增加4家，共計(jì)10家，并且這10家客戶的銷售額達(dá)到4119萬(wàn)，占全年銷售額的72%，同比2005年的銷售額增加1847萬(wàn)，占2006年增加銷售額的84%(詳情見(jiàn)下表)，是今年銷售增加的主要原因。
(2)2006年銷售額在10-99萬(wàn)的客戶較2005年增加9家，共計(jì)39家，銷售額達(dá)1331，占全年銷售額的23.28%，比2005年的銷
售額增加340萬(wàn)，占2006年增加銷售額的15%。
2006年銷售超過(guò)100萬(wàn)客戶情況表 (單位：萬(wàn)元)
同時(shí)，應(yīng)提醒公司的是上述10家客戶的應(yīng)收賬款占全部的應(yīng)收賬款的78%，占2006年新增應(yīng)收賬款的83%。 2-3-2 銷售成本
2006年銷售成本總額為4616萬(wàn)，同比2005年的銷售成本2794萬(wàn)，增加1822萬(wàn)，增長(zhǎng)率為65%，同銷售增長(zhǎng)率62% 大致相當(dāng)。 2-3-3 運(yùn)費(fèi)
2006年運(yùn)費(fèi)為110萬(wàn)，同比2005年增加44萬(wàn)，與此相關(guān)的銷售額為5177萬(wàn)，運(yùn)費(fèi)占銷售額的2.13%，與2005年該比率相同。 2-3-4 業(yè)務(wù)費(fèi)
2006年業(yè)務(wù)費(fèi)為22萬(wàn)，同比2005年增加3萬(wàn)，與此相關(guān)的銷售額為1029萬(wàn)，業(yè)務(wù)費(fèi)占銷售額的2.16%。相比2005年業(yè)務(wù)費(fèi)占銷售額的比率3.31%，下降1.15%。 2-3-5 營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用
2006和2005年銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用對(duì)比表
營(yíng)業(yè)費(fèi)用同2005年相比主要是試模費(fèi)用增加16萬(wàn)，銷售部門(mén)電話費(fèi)單獨(dú)核算增加4萬(wàn)，參展費(fèi)1萬(wàn)，XX保險(xiǎn)費(fèi)增加2萬(wàn)，人員工資增加5萬(wàn)。
試模費(fèi)用的增加是因?yàn)?006年比2005年客戶要求的樣模增加，導(dǎo)致試模費(fèi)用上升。銷售人員工資隨同銷售的增長(zhǎng)而增加。 管理費(fèi)用同2005年相比主要是人員工資增加21萬(wàn)，信用卡費(fèi)增加6萬(wàn)，裝修及汽車(chē)修理費(fèi)增加5.6萬(wàn)，社保費(fèi)用增加9.4萬(wàn)，報(bào)關(guān)核銷費(fèi)用增加4.3萬(wàn)，房產(chǎn)稅增加5.6萬(wàn)，職教費(fèi)用減少10萬(wàn)，印花稅增加2萬(wàn)。
工資和社保增加的原因是公司管理部門(mén)職員人數(shù)的上升，報(bào)關(guān)核銷費(fèi)用隨著出口的增加而增長(zhǎng)，房產(chǎn)稅、印花稅在以前年度繳納很少。
2-3-6 財(cái)務(wù)費(fèi)用
2006年財(cái)務(wù)費(fèi)用比2005年減少173萬(wàn)，只有175萬(wàn)。主要原因是銀行借款從2005年的4700萬(wàn)減少到2000萬(wàn)。 2-3-7 經(jīng)營(yíng)狀況綜述
2006年凈利潤(rùn)同比上升幅度較大的主要原因是銷售毛利的增加
和財(cái)務(wù)費(fèi)用的減少所至。從具體的分析來(lái)看：
(1)銷售收入的增長(zhǎng)較快，而銷售成本隨著收入同比增長(zhǎng)，毛利率保持在17% 左右，使得銷售毛利上升。
(2)2006年貸款額度從2005年的4700萬(wàn)減少到2000萬(wàn)，使得財(cái)務(wù)費(fèi)用有了較大幅度的減少。
(3)雖然2006年的銷售收入增長(zhǎng)較快，營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用并沒(méi)有同比增長(zhǎng)，使凈利潤(rùn)較2005年有較大增長(zhǎng)。
2006年公司大部分客戶銷售收入和毛利同步增長(zhǎng)，但有些客戶只實(shí)現(xiàn)了銷售的增長(zhǎng)，毛利并沒(méi)有同時(shí)增長(zhǎng)。
2006年銷售收入超過(guò)10萬(wàn)但毛利率低于9%的客戶
(單位：萬(wàn)元)
以上8家客戶收入占收入總額的10.16%，毛利卻只提供了毛利總額的2.26%。建議公司調(diào)整上述8家公司的銷售價(jià)格。
3 現(xiàn)金流量情況及分析
3-1 現(xiàn)金流量情況
2006年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-214萬(wàn)，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-428萬(wàn)，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~61萬(wàn)，匯
率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響-16萬(wàn)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加額-597萬(wàn)。
3-2 現(xiàn)金流量分析
2006年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~之所以是負(fù)數(shù)，主要是公司在盈利的同時(shí)，應(yīng)收賬款從2006年初的773萬(wàn)上升到年底的1580萬(wàn)，上升了114.8%，超過(guò)銷售增長(zhǎng)率53%，占用公司大量資金。同時(shí)應(yīng)付賬款從540萬(wàn)上升到757萬(wàn)，只是上升了40%，低過(guò)銷售增長(zhǎng)率22%，沒(méi)有能隨銷售同步增長(zhǎng)，增加了我司現(xiàn)金流的負(fù)擔(dān)。因此，2006年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)。
2006年投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量主要是生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資，詳情見(jiàn)2-1資產(chǎn)情況中的新增固定資產(chǎn)。
2006年籌資活動(dòng)中與關(guān)聯(lián)公司的內(nèi)部資金往來(lái)基本持平，公司向員工籌集的資金主要用于償還銀行利息。 3-3 2007年現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)
企業(yè)在不增加外部籌資和不改變股利分配方案的情況下，只依靠自身的盈利，只能保持一定的銷售增長(zhǎng)。如果要超過(guò)這個(gè)銷售增長(zhǎng)，就需要增加外部籌資或改變股利分配方案。 2007年現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)假設(shè)條件：
(1)銷售增長(zhǎng)引起的流動(dòng)資金需求同2006年底相同; (2)現(xiàn)有固定資產(chǎn)能滿足銷售增長(zhǎng)引起的生產(chǎn)需求; (3)銷售增長(zhǎng)的同時(shí)，應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款也能同比增長(zhǎng); (4)股東不改變現(xiàn)行股利政策，即不分配股利;
(5)關(guān)聯(lián)公司不提供資金，同時(shí)也不向關(guān)聯(lián)公司提供資金;
(6)2007年銷售增長(zhǎng)額同2006年相同，同為2200萬(wàn)。銷售凈利潤(rùn)為8%。
則：流動(dòng)資產(chǎn)增加額為1039萬(wàn) 流動(dòng)負(fù)債增加額為210萬(wàn) 凈利潤(rùn)為7900*8%=632萬(wàn)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金需求=-1039+210+632=-197萬(wàn)
在仍然從銀行借款2000萬(wàn)的情況下，財(cái)務(wù)費(fèi)用為175萬(wàn) 累計(jì)折舊產(chǎn)生現(xiàn)金流入109萬(wàn) 資金總需求=-197-175+109=-263萬(wàn)
(以上數(shù)據(jù)取自2006年銷售增加2200萬(wàn)情況下的數(shù)據(jù))
綜上所述，公司要在2007年銷售達(dá)到7900萬(wàn)，在不增加固定資產(chǎn)的情況下，有250-300萬(wàn)左右的資金缺口。
3-4成本、毛利、收入三者的關(guān)系
我司屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，片材成本占總成本的80%左右，片材價(jià)格的變動(dòng)對(duì)毛利和收入都有很大影響。下面分別對(duì)成本、毛利、收入三者的變動(dòng)關(guān)系進(jìn)行分析。
以下只討論AA的情況。
3-4-1 成本同毛利的變動(dòng)關(guān)系
2006年AA收入為5353萬(wàn)，成本為4307萬(wàn)，毛利1046萬(wàn)，成本中片材占3509萬(wàn)。
現(xiàn)假定片材價(jià)格上漲10%，收入保持不變，則毛利下降351萬(wàn)。毛利變動(dòng)率= 351/1046=33.6%，片材價(jià)格相對(duì)毛利的影響系數(shù)=33.6%/10%=3.36。
在收入保持不變的情況下，片材價(jià)格上升1%，毛利則下降3.36%，
毛利的下降比例是片材價(jià)格上升比例的3.36倍。 3-4-2 成本同毛收入的變動(dòng)關(guān)系
2006年基礎(chǔ)數(shù)據(jù)同4-1-1。
現(xiàn)假定片材價(jià)格上漲1% ，其他成本保持不變，如果要求毛利率也保持同2006年相同的水平，則收入要達(dá)到5428萬(wàn)，須比現(xiàn)行收入高1.39%。
同樣條件，片材價(jià)格上漲5%，則收入要到達(dá)5603萬(wàn)，比現(xiàn)行收入高4.67%。
片材價(jià)格上漲10%，則收入要到達(dá)5822萬(wàn)，比現(xiàn)行收入高8.77%。 片材價(jià)格上漲15%，則收入要到達(dá)6042萬(wàn)，比現(xiàn)行收入高12.87%。
從上表可以看出，在保持現(xiàn)有毛利率的情況下，片材價(jià)格上升百分比略低于要求收入增長(zhǎng)百分比。
4 模具費(fèi)及試模費(fèi)用
公司2006年度模具費(fèi)及試模費(fèi)用合計(jì)為145.85萬(wàn)，較2005年131.14萬(wàn)，增加14.71萬(wàn)。2006年單位銷量模具費(fèi)用為580.66元/噸，比2005年的821.8元/噸，下降了241.14元/噸。但上述數(shù)據(jù)并不能反映模具費(fèi)用的真實(shí)情況。
公司的模具可以長(zhǎng)期使用，實(shí)質(zhì)相當(dāng)于專用固定資產(chǎn)。用本年的模具費(fèi)用同本年年產(chǎn)量相比，不能反映模具費(fèi)用產(chǎn)生的價(jià)值。因?yàn)楸灸晟a(chǎn)的產(chǎn)品中有很多是使用以前年度的模具生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品。本年的模具費(fèi)用應(yīng)同與其相關(guān)的產(chǎn)量或產(chǎn)值比較才有意義。但目前市場(chǎng)部填寫(xiě)的《熱成型產(chǎn)品開(kāi)模申請(qǐng)表》中經(jīng)常沒(méi)有填寫(xiě)客戶名稱和產(chǎn)品編號(hào)，使得模具費(fèi)用無(wú)法同客戶和產(chǎn)品聯(lián)系起來(lái)。
建議：加強(qiáng)《熱成型產(chǎn)品開(kāi)模申請(qǐng)表》的管理，要求寫(xiě)明開(kāi)模的具體情況，是成模、樣模還是修改，申請(qǐng)表中客戶名稱和產(chǎn)品編號(hào)應(yīng)填寫(xiě)完整。在保留《模具成本分析表》內(nèi)容的同時(shí)，增加新增模具費(fèi)用同要求開(kāi)�？蛻羰杖氲膶�(duì)比關(guān)系。
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