財(cái)務(wù)分析報(bào)告(大全15篇)
在人們?cè)絹?lái)越注重自身素養(yǎng)的今天，我們使用報(bào)告的情況越來(lái)越多，我們?cè)趯?xiě)報(bào)告的時(shí)候要注意涵蓋報(bào)告的基本要素。在寫(xiě)之前，可以先參考范文，以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告1
1、積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng)，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。
一是要控制應(yīng)收款的資金額度。
二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。
三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。
針對(duì)一些一直拖欠的職工，采取見(jiàn)面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺(tái)站開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長(zhǎng)期不重視，存在著重錢(qián)輕物，重采購(gòu)輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷(xiāo)工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3、重視日常財(cái)務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的`規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
4、認(rèn)真做好年終決算工作
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財(cái)政部門(mén)和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫(xiě)出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告2
理想和夢(mèng)想混淆著我。我知道理想含理智，夢(mèng)想無(wú)邏輯，但難以分辨它們的界線在哪里。對(duì)于我來(lái)說(shuō)，要區(qū)別理想和夢(mèng)想的界線，先要明白自己的局限性，但認(rèn)識(shí)自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說(shuō)中的人物一樣，一出場(chǎng)便是高手，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來(lái)就不讓人知道。想法很有霸氣，實(shí)踐卻沒(méi)力氣。想要一下子怎樣怎樣，結(jié)果其實(shí)并不怎樣——未學(xué)走路先想飛，一展翅膀就吃虧。
究竟對(duì)理想怎樣限定？還沒(méi)形成清晰、具體的'概念。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活！是揚(yáng)棄任性之后的隨性，是淡忘功利之后的興趣，是蝸于一隅，體會(huì)那“靜生悟，和生趣，內(nèi)規(guī)外喻，若友人可遇，感懷陳?ài)E天云暮”的境界，是偶來(lái)興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐詠春風(fēng)得自由”的畫(huà)卷……
為了理想地生活，不得不打好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，它是通達(dá)理想的橋梁。因?yàn)楫?dāng)你一無(wú)所有到只剩下理想時(shí)，看到的一切就很現(xiàn)實(shí)了。理想不是想來(lái)實(shí)現(xiàn)的，是靠干來(lái)實(shí)現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折（揚(yáng)棄）后，我又回到了原點(diǎn)。雖然是原點(diǎn)，但包含的內(nèi)容更豐富、更高級(jí)，不知不覺(jué)中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過(guò)程。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告3
20xx年，學(xué)院在黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體教職員工的共同努力下，各項(xiàng)工作穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。學(xué)院的辦學(xué)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，學(xué)院的收入和支出也創(chuàng)歷史的新高;為解決圖書(shū)館及風(fēng)雨操場(chǎng)的建設(shè)資金，在市政府的協(xié)調(diào)下，通過(guò)政府有關(guān)部門(mén)協(xié)助，學(xué)院在農(nóng)信社新增貸款6500萬(wàn)元，用于上述項(xiàng)目的建設(shè)和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學(xué)院的借款余額已經(jīng)達(dá)到了億元。在這種情況下，學(xué)院本著“保工資、保運(yùn)作、保穩(wěn)定”的原則，除了嚴(yán)格按年初預(yù)算執(zhí)行以外，年度內(nèi)我們?cè)谫Y金運(yùn)作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學(xué)生宿舍室內(nèi)設(shè)備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項(xiàng)目的支出。
下面我向代表們具體報(bào)告學(xué)院20xx年度的財(cái)務(wù)運(yùn)作情況：
一、20xx年學(xué)院財(cái)務(wù)決算情況
(一)學(xué)院基本情況
截止到20xx年12月31日，學(xué)院在校大中專(zhuān)學(xué)生人數(shù)為12900多人，事業(yè)編制人員數(shù)為360人，自籌供給人員數(shù)為240人，臨時(shí)工人數(shù)42，離退休人員數(shù)138人。20xx年末學(xué)院資產(chǎn)賬面總額為22823萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)11882萬(wàn)元，負(fù)債總額為13160萬(wàn)元(不包含1億元的國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行借款和檢察院827萬(wàn)元的借款)，凈資產(chǎn)總額為9663萬(wàn)元;當(dāng)年實(shí)現(xiàn)總收入為13865萬(wàn)元，加上往年事業(yè)基金結(jié)余924萬(wàn)元，本年度可支配收入為14789萬(wàn)元;總支出為17008萬(wàn)元，總支出中有2897萬(wàn)元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年度增收2400多萬(wàn)元，支出總額比上年度增加6009萬(wàn)元。
(二)20xx年財(cái)務(wù)收支情況分析
1、收入方面
全年實(shí)現(xiàn)總收入13865萬(wàn)元，收入預(yù)算完成率為，較20xx年同期增長(zhǎng)21%，增加收入2400多萬(wàn)元。其中：
(1)事業(yè)收入8117萬(wàn)元，占總收入的，較13年增加了1541萬(wàn)元，增長(zhǎng)。事業(yè)收入增加的主要原因是在校學(xué)生規(guī)模增大，學(xué)雜費(fèi)增加。
(2)財(cái)政補(bǔ)助收入4057萬(wàn)元，包括了新校區(qū)建設(shè)貸款貼息及征地款1411萬(wàn)元，正常經(jīng)費(fèi)914萬(wàn)元，離退休經(jīng)費(fèi)225萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)購(gòu)置費(fèi)300萬(wàn)元，國(guó)家助學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金907萬(wàn)元，省專(zhuān)項(xiàng)撥款300萬(wàn)元。財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入的，較13年減少了76萬(wàn)元，減少了。財(cái)政補(bǔ)助收入減少的原因，主要是由于財(cái)政貼息由13年的1699萬(wàn)元減少到911萬(wàn)元，另外，國(guó)家助學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金比上一年的223萬(wàn)元增加了684萬(wàn)元的撥款，省專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金比上一年的400萬(wàn)元減少了100萬(wàn)元。
(3)其他收入為1691萬(wàn)元，占總收入的，較13年增加961萬(wàn)元。增加的主要原因是我院新校區(qū)規(guī)劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來(lái)征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)撥給我院補(bǔ)償款1416萬(wàn)元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。
2、支出方面
全年總支出為17007萬(wàn)元(含新校區(qū)建設(shè)貸款貼息及征地款1411萬(wàn)元)，支出預(yù)算完成率為，較20xx年同期增長(zhǎng)，增加支出6009萬(wàn)元。其中:
(1)人員經(jīng)費(fèi)支出5379萬(wàn)元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬(wàn)元，補(bǔ)助工資支出634萬(wàn)元，其他工資支出2901萬(wàn)元，社會(huì)保障費(fèi)支出1231萬(wàn)元。人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的，較13年同期增加802萬(wàn)元，增長(zhǎng)。人員的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資和社會(huì)保障費(fèi)等項(xiàng)目的支出均有小幅度增長(zhǎng)。
(2)公用經(jīng)費(fèi)支出4320萬(wàn)元，包括福利費(fèi)支出257萬(wàn)元，公務(wù)費(fèi)支出565萬(wàn)元，教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)支出825萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)支出958萬(wàn)元，修膳費(fèi)支出304萬(wàn)元，其他費(fèi)用支出313萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出84萬(wàn)元，助學(xué)、獎(jiǎng)學(xué)金支出1014萬(wàn)元。公用經(jīng)費(fèi)支出占總支出的，比去年增加1086萬(wàn)元，增長(zhǎng)。其中增長(zhǎng)較大的有：教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)為825萬(wàn)元，比上一年的584萬(wàn)元增加了241萬(wàn)元，增長(zhǎng)。業(yè)務(wù)費(fèi)增長(zhǎng)的主要因素是學(xué)院重視對(duì)教學(xué)、科研、專(zhuān)業(yè)建設(shè)、評(píng)估、學(xué)生招生就業(yè)等方面運(yùn)作的投入相對(duì)加大，②學(xué)生獎(jiǎng)、助學(xué)金1014萬(wàn)元比上一年的192萬(wàn)元增加了822萬(wàn)元的支出，增長(zhǎng)，增加的主要原因是省財(cái)政對(duì)大、中專(zhuān)學(xué)生的獎(jiǎng)、助學(xué)金撥款。公用經(jīng)費(fèi)中的其他項(xiàng)目基本上按年初預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。
(3)自籌基建支出為5897萬(wàn)元萬(wàn)元，包括了歸還檢察院借款550萬(wàn)元，支付新會(huì)農(nóng)信社借款及利息329萬(wàn)元，歸還建設(shè)銀行第一期本息201萬(wàn)元，歸還學(xué)生宿舍投資商伍財(cái)茂投資及回報(bào)280萬(wàn)元，歸還國(guó)資委借款100萬(wàn)元，支付新校區(qū)首期工程欠款2518萬(wàn)元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬(wàn)元，辦理原三校區(qū)土地轉(zhuǎn)讓契稅212萬(wàn)元，圖書(shū)館工程進(jìn)度款1200萬(wàn)元。自籌基建支出中有2897萬(wàn)元是在新增貸款6500萬(wàn)元中支付，其余3000萬(wàn)元是學(xué)院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的。
(4)專(zhuān)項(xiàng)支出為1411萬(wàn)元，包括專(zhuān)項(xiàng)征地費(fèi)支出500萬(wàn)元，財(cái)政貼息支出911萬(wàn)元。專(zhuān)項(xiàng)支出占總支出的。
(5)本年度學(xué)院實(shí)行部門(mén)零基預(yù)算，從執(zhí)行的結(jié)果來(lái)看，多數(shù)部門(mén)的費(fèi)用支出都能控制在年初的預(yù)算額度內(nèi)，說(shuō)明多數(shù)部門(mén)都能本著為學(xué)院當(dāng)家的原則厲行節(jié)約、科學(xué)理財(cái)。其中繼續(xù)教育部超額完成了學(xué)院下達(dá)的創(chuàng)收指標(biāo)，創(chuàng)收總額比上13年多出130萬(wàn)元，增長(zhǎng)了，在此，我僅代表學(xué)院財(cái)務(wù)處，向支持學(xué)院財(cái)務(wù)處工作的各部門(mén)表示衷心的感謝。
(三)收支不平衡的原因
從前面的數(shù)據(jù)我們可以看到，14年度學(xué)院支出超出了收入，主要原因是：
1、自籌基建支出占總支出的比例較大。
14年自籌基建支出為5897萬(wàn)元，占總支出的。其中2897萬(wàn)元的資金來(lái)源是銀行貸款，余下的3000萬(wàn)元由學(xué)院自籌，直接影響了學(xué)院的費(fèi)用運(yùn)作，增大了學(xué)院資金運(yùn)作的壓力。
2、人員經(jīng)費(fèi)大幅增加。
教職工待遇穩(wěn)步提高，人員經(jīng)費(fèi)由13年的4577萬(wàn)元增加到14年的5379萬(wàn)元，增長(zhǎng)了。
3、教學(xué)經(jīng)費(fèi)增加。
14年學(xué)院加大了教學(xué)投入，教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)由13年的584萬(wàn)元增加到852萬(wàn)元，增長(zhǎng)了;同時(shí)教學(xué)儀器設(shè)備、辦公設(shè)備和圖書(shū)的購(gòu)置費(fèi)也增多了，由13年的883萬(wàn)元增加到14年的958萬(wàn)元，增長(zhǎng)了。
二、20xx年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算情況
20xx年學(xué)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算還是以部門(mén)預(yù)算為主，以財(cái)政年度為預(yù)算年度;學(xué)院黨委和行政領(lǐng)導(dǎo)對(duì)15年度的財(cái)務(wù)收支預(yù)算十分重視，也提出了具體要求，預(yù)算項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)資金項(xiàng)目也要細(xì)化到具體事項(xiàng)。20xx年學(xué)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算分為四部分：第一部分是學(xué)院專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，在保證人員福利、日常公務(wù)經(jīng)費(fèi)等支出的基礎(chǔ)上，把支出重點(diǎn)放在教學(xué)科研、教學(xué)設(shè)備的.投入上;第二部分是教學(xué)系部經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按照系部實(shí)際需求來(lái)確定;第三部分是教輔、行政部門(mén)正常辦公經(jīng)費(fèi)預(yù)算;第四部分是學(xué)院統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
(一)、收入預(yù)算情況：
學(xué)院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入及其他收入。預(yù)計(jì)15年度學(xué)院總收入合計(jì)為13223萬(wàn)元。包括：
�、咆�(cái)政補(bǔ)助收入4317萬(wàn)元，其中包括正常經(jīng)費(fèi)912萬(wàn)元;離退休經(jīng)費(fèi)230萬(wàn)元;專(zhuān)項(xiàng)購(gòu)置費(fèi)300萬(wàn)元;專(zhuān)項(xiàng)征地費(fèi)500萬(wàn)元;新校區(qū)建設(shè)貸款財(cái)政貼息1275萬(wàn)元;國(guó)家助學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金800萬(wàn)元;省專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款300萬(wàn)元。
�、剖聵I(yè)收入8905萬(wàn)元
其中包括大專(zhuān)生學(xué)雜費(fèi)6477萬(wàn)元;中專(zhuān)生學(xué)雜費(fèi)1565萬(wàn)元;繼續(xù)教育收入650萬(wàn)元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經(jīng)費(fèi)等收入)213萬(wàn)元。
⑶其他捐贈(zèng)收入：香港建滔化工集團(tuán)已明確表示，由于受?chē)?guó)際金融危機(jī)的影響，每年捐贈(zèng)我院100萬(wàn)元獎(jiǎng)助學(xué)金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈(zèng)收入可能沒(méi)有發(fā)生。
(二)、收入預(yù)算情況分析
(1)財(cái)政補(bǔ)助收入4317萬(wàn)元，占總收入的，比14年實(shí)際執(zhí)行數(shù)多出260萬(wàn)元，增加的主要原因是14年底學(xué)院新增加銀行貸款6500萬(wàn)元，由財(cái)政貼息。
(2)事業(yè)收入8906萬(wàn)元(含中專(zhuān)、繼續(xù)教育收入)，占總收入的。目前，我院在校大專(zhuān)生人數(shù)是8781人，成人插班生180人，15年畢業(yè)生人數(shù)是2300多人，今年的招生計(jì)劃是3200多人，15年在校學(xué)生人數(shù)(含成人插班生)將達(dá)到9960多人。中專(zhuān)按4000人規(guī)模計(jì)算。
(三)、支出預(yù)算情況：
學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出(含附屬中職)主要包括：人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、自籌基建經(jīng)費(fèi)支出及專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出四部分。預(yù)計(jì)15年度支出合計(jì)為16522萬(wàn)元。
⑴人員經(jīng)費(fèi)支出5915萬(wàn)元(含離退休人員)
其中包括基本工資支出655萬(wàn)元;補(bǔ)助工資支出697萬(wàn)元;其他工資支出3094萬(wàn)元;社會(huì)保障費(fèi)支出1289萬(wàn)元。新增人員工資180萬(wàn)元。
�、乒媒�(jīng)費(fèi)支出4175萬(wàn)元
其中包括福利費(fèi)273萬(wàn)元;公務(wù)費(fèi)585萬(wàn)元;教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)907萬(wàn)元;設(shè)備購(gòu)置費(fèi)800萬(wàn)元;修繕費(fèi)240萬(wàn)元;其他費(fèi)用344萬(wàn)元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元;助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金946萬(wàn)元。
�、亲曰I基建經(jīng)費(fèi)支出4657萬(wàn)元
其中包括歸還xxx借款100萬(wàn)元;二期學(xué)生宿舍投資及回報(bào)180萬(wàn)元;農(nóng)信社3500萬(wàn)元貸款利息259萬(wàn)元，圖書(shū)館工程款1800萬(wàn)元;風(fēng)雨操場(chǎng)工程款500萬(wàn)元，歸還國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款本金1000萬(wàn)元，歸還中行(市檢察院)借款818萬(wàn)元。
�、葘�(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出1775萬(wàn)元
其中包括財(cái)政補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)征地費(fèi)支出500萬(wàn)元;新校區(qū)建設(shè)貸款財(cái)政貼息1275萬(wàn)元。
(四)、支出預(yù)算情況分析
(1)人員經(jīng)費(fèi)支出5915萬(wàn)元，占總支出的，該項(xiàng)支出占總收入的;人員經(jīng)費(fèi)比上一年度凈增536萬(wàn)元，增幅。
(2)公用經(jīng)費(fèi)支出4175萬(wàn)元，占總支出的，該項(xiàng)支出占總收入的;但公用經(jīng)費(fèi)比14年度減少了145萬(wàn)元的支出。公用支出中用于教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)經(jīng)費(fèi)和學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金的比例最大，各占公用經(jīng)費(fèi)支出的和。用于設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的支出占公用經(jīng)費(fèi)支出的，主要用于教學(xué)設(shè)備和新圖書(shū)館設(shè)備的購(gòu)置;余下的公用經(jīng)費(fèi)主要是用于維持四個(gè)校區(qū)辦公公務(wù)、后勤保障等正常運(yùn)作支出。
(3)自籌基建經(jīng)費(fèi)支出4657萬(wàn)元，占總支出的，占總收入的，其中圖書(shū)館和風(fēng)雨操場(chǎng)工程2300萬(wàn)元，資金來(lái)源是禮樂(lè)農(nóng)信社貸款(14年已用1200萬(wàn)元)，歸還國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款本金1000萬(wàn)元，資金來(lái)源是潮連農(nóng)信社貸款(14年底新增貸款3000萬(wàn)元)。其余1357萬(wàn)元，由學(xué)院收入中自籌經(jīng)費(fèi)支出。
(4)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出1775萬(wàn)元，占總支出的，該項(xiàng)支出占總收入的。該項(xiàng)支出的經(jīng)費(fèi)來(lái)源是由財(cái)政撥款。
關(guān)于20xx年度學(xué)院部門(mén)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的詳細(xì)情況，經(jīng)學(xué)院有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)以后將以文件的形式發(fā)到院屬各部門(mén)。
(五)、執(zhí)行20xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算的保證措施：
為了能順利完成20xx年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃，積極增收節(jié)支，特提出以下幾點(diǎn)措施：
1、各單位要從大局出發(fā)，做好過(guò)緊日子的準(zhǔn)備，充分利用自身優(yōu)勢(shì)，想方設(shè)法向外創(chuàng)收，同時(shí)壓縮不合理的辦公開(kāi)支，保證重大活動(dòng)和部門(mén)基本運(yùn)行費(fèi)用的支出。
2、繼續(xù)有效益的擴(kuò)大招生規(guī)模，增加學(xué)生人數(shù)，加大繼續(xù)教育創(chuàng)收渠道，增加學(xué)雜費(fèi)收入。
3、各系部加大學(xué)生欠費(fèi)的摧繳力度，把好新生入學(xué)繳費(fèi)的第一道關(guān)卡。
4、利用預(yù)算查詢(xún)系統(tǒng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)控，發(fā)揮經(jīng)費(fèi)使用預(yù)警機(jī)制的作用，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，確保20xx年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告4
一、效益狀況：
1、公司效益：全年銷(xiāo)售收入 1萬(wàn)元，不含稅收入萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售本錢(qián)xxx萬(wàn)元，毛利率，與上年同期削減。各類(lèi)費(fèi)用支出計(jì)xxx萬(wàn)元與上年同期xxx萬(wàn)元相比略有削減。上繳各類(lèi)稅費(fèi)萬(wàn)元，比上年削減xxx萬(wàn)元。
2、局經(jīng)費(fèi)收支狀況：今年經(jīng)費(fèi)收入xxx萬(wàn)元，年支出xxx萬(wàn)元。與上年同期萬(wàn)元相比增加xxx萬(wàn)元。
二、局(公司)合并費(fèi)用構(gòu)造分析：
全年局(公司)費(fèi)用共計(jì)支出萬(wàn)元，比上年同期萬(wàn)元增加xxx萬(wàn)元。其中：
1、固定費(fèi)用支出：工資、養(yǎng)老金、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、離退休費(fèi)用、折舊福利費(fèi)等共計(jì)支出xxx萬(wàn)元，占總費(fèi)用支出xxx萬(wàn)元的，比上年同期增加xxx萬(wàn)元。主要緣由是：工資支出比上年同期增加xxx萬(wàn)元，其中福利費(fèi)轉(zhuǎn)入工資總額萬(wàn)元，下鄉(xiāng)交通費(fèi)轉(zhuǎn)入工資總額萬(wàn)元;養(yǎng)老金及各類(lèi)保險(xiǎn)金比上年同期增加xxx萬(wàn)元，離退休費(fèi)用及精簡(jiǎn)人員費(fèi)用比上年同期支出增加萬(wàn)元。
2、可變費(fèi)用支出：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、正常辦公經(jīng)費(fèi)、市場(chǎng)治理費(fèi)用、利息支出等共計(jì)支出xxx萬(wàn)元，占總費(fèi)用支出xxx萬(wàn)元的。比上年同期萬(wàn)元削減xxx萬(wàn)元。主要緣由是：差旅費(fèi)福利費(fèi)轉(zhuǎn)入工資總額xxx萬(wàn)元，款待費(fèi)比上年削減xxx萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)比上年同期削減萬(wàn)元。 比上年同期增加的費(fèi)用有：小車(chē)費(fèi)用比上年增加萬(wàn)元;利息支出比上年同期增加萬(wàn)元，稅金比上年增加xxx萬(wàn)元。 租賃費(fèi)、市場(chǎng)治理費(fèi)用支出根本與上年持平。
總之，上半年費(fèi)用支出增加局部大都是職工工資福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小車(chē)費(fèi)用和利息支出同比增加外，其他支出與上年同比均有所下降。
三、年度主要工作
1、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)治理制度和稅收法規(guī)，仔細(xì)履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)科的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)展會(huì)計(jì)監(jiān)視。財(cái)務(wù)科全體人員始終嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，仔細(xì)履行財(cái)務(wù)科的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金規(guī)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，仔細(xì)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的準(zhǔn)時(shí)性、精確性。
2、協(xié)作審計(jì)檢查，完善內(nèi)部治理制度; 為進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)本單位的財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)科比擬全面的制定了財(cái)務(wù)治理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部掌握制度、車(chē)輛治理制度、預(yù)算治理制度。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間準(zhǔn)時(shí)性、數(shù)據(jù)精確性、報(bào)表格式標(biāo)準(zhǔn)化、完整性等方面做了比擬系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和治理者進(jìn)展財(cái)務(wù)分析供應(yīng)了牢靠、有用的信息。平常財(cái)務(wù)部通過(guò)開(kāi)展定期或不定期的溝通會(huì)，解決前期工作中消失的問(wèn)題，布置后期的主要工作，逐步標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按肯定的財(cái)務(wù)規(guī)章、程序有效地運(yùn)行和掌握。年中縣審計(jì)局對(duì)本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)掌握狀況進(jìn)展了審計(jì)檢查，檢查中，審計(jì)同志對(duì)本單位近年來(lái)的一系列制度建立及內(nèi)控治理執(zhí)行狀況做了充分確定，得到了全都好評(píng)。
3、費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算治理，提高資金利用率： 年初，依據(jù)縣財(cái)政核撥給本單位的“大預(yù)算”擺好下屬單位的“小預(yù)算”，做到各項(xiàng)費(fèi)用支出心中有數(shù)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格掌握費(fèi)用。財(cái)務(wù)科每月度考核預(yù)算執(zhí)行狀況，幫助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)預(yù)算治理，要求下屬各單位仔細(xì)執(zhí)行全年費(fèi)用預(yù)算治理制度，明確下屬單位內(nèi)勤、領(lǐng)導(dǎo)把好審核第一關(guān)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)行為，堅(jiān)持收支兩條線，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)視，杜絕不合理開(kāi)支，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，盡量削減不必要的損失。利用利息杠桿，合理調(diào)整內(nèi)部職工借款;提高事業(yè)預(yù)算退庫(kù)資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地削減利息支出，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經(jīng)濟(jì)效益把關(guān)。
4、加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)理論學(xué)習(xí)，提高團(tuán)隊(duì)分散力 財(cái)務(wù)科參與了省市兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與閱歷溝通會(huì)，聽(tīng)取了會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部掌握和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)學(xué)問(wèn)，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各單位的溝通、合作與團(tuán)結(jié)。同時(shí)隨著財(cái)政治理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推動(dòng)，軟硬件不斷更新，對(duì)基層會(huì)計(jì)人員綜合素養(yǎng)的要求也愈來(lái)愈高。本單位會(huì)計(jì)人員除仔細(xì)參與縣財(cái)政局組織的會(huì)計(jì)人員連續(xù)教育培訓(xùn)外，還抽出業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)相關(guān)專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)。日常工作中，對(duì)一些有關(guān)財(cái)政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務(wù)相關(guān)人員都能準(zhǔn)時(shí)學(xué)習(xí)，準(zhǔn)時(shí)適應(yīng)，同時(shí)還與兄弟單位會(huì)計(jì)人員常常溝通，取人之長(zhǎng)，補(bǔ)己之短。
四、存在的主要問(wèn)題及今后工作目標(biāo)
財(cái)務(wù)部門(mén)作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)視部門(mén)，“當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地效勞企業(yè)”是我們財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)治理、標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，治理工作才能得到提高!一年來(lái)財(cái)務(wù)工作雖然取得了較好的成績(jī)，但還存在著一些問(wèn)題，有許多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析： 財(cái)務(wù)分析工作雖然已綻開(kāi)，但仍處在賬面、報(bào)表層面上的說(shuō)明分析，分析深度不夠。為提高財(cái)務(wù)分析力量，把財(cái)務(wù)分析納入日常工作中去，我們將量化分析詳細(xì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和治理供應(yīng)有力的財(cái)務(wù)信息支持;準(zhǔn)時(shí)做好財(cái)務(wù)分析資料的收集，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)分析力量，做到較全面地反映肯定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況。明年將努力做到如下分析： 對(duì)資產(chǎn)構(gòu)造變動(dòng)的分析：以資產(chǎn)負(fù)責(zé)表為主，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的分析、流淌性和變現(xiàn)力量的分析、長(zhǎng)短期負(fù)債和歸還力量的分析，對(duì)資產(chǎn)分布和資金營(yíng)運(yùn)是否合理、資本構(gòu)造的是否正常、盈利力量和資產(chǎn)治理水平、是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展評(píng)價(jià)。 對(duì)損益狀況的分析：以損益表為主，對(duì)盈利目標(biāo)是否完成進(jìn)展分析，對(duì)收入、本錢(qián)、費(fèi)用、稅金的配比進(jìn)展分析，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的績(jī)效和經(jīng)營(yíng)構(gòu)造，反映主營(yíng)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)的影響。 對(duì)本錢(qián)、費(fèi)用支出的`分析：以對(duì)本錢(qián)、費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)展分析為主，實(shí)際支出與預(yù)算異動(dòng)的緣由分析，本錢(qián)、費(fèi)用支出對(duì)資金的影響分析，費(fèi)用之間的比例分析。
2、加強(qiáng)費(fèi)用費(fèi)用治理 降低費(fèi)用壓力層層傳遞不夠，特殊是有的部門(mén)對(duì)掌握費(fèi)用支出工作存在錯(cuò)誤熟悉，不能正確處理費(fèi)用與效益的關(guān)系，錯(cuò)誤地認(rèn)為工作的業(yè)績(jī)表達(dá)在某些費(fèi)用支出的多少上，某些費(fèi)用支出多，表示其工作積極等等，我們不否認(rèn)某些費(fèi)用支出多少與其工作努力程度是有肯定的聯(lián)系，但這不是肯定的。個(gè)別單位費(fèi)用預(yù)算治理不到位，月月超支，報(bào)銷(xiāo)票據(jù)不符實(shí)際，不符合真實(shí)性要求。今后要進(jìn)一步落實(shí)費(fèi)用治理責(zé)任，層層傳遞壓力;嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，加大對(duì)各單位費(fèi)用的治理、掌握力度，嚴(yán)格按有關(guān)治理規(guī)定執(zhí)行。
3、加強(qiáng)對(duì)白條子的治理。 近年來(lái)，在本單位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷支持下，本單位歷史以來(lái)任憑以白條子報(bào)銷(xiāo)的陋俗有了很大的改觀，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)白條子的治理，爭(zhēng)取毀滅白條子。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告5
一、選題的目的、意義
財(cái)務(wù)報(bào)表分析是指財(cái)務(wù)報(bào)告的應(yīng)用者用系統(tǒng)的理論與法子，把企業(yè)看成是在一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會(huì)財(cái)富的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告供給的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)分析來(lái)領(lǐng)會(huì)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場(chǎng)、企業(yè)技巧創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會(huì)價(jià)值分配等經(jīng)營(yíng)特征和企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率、償債能力、發(fā)展能力等財(cái)務(wù)能力，并對(duì)企業(yè)作出綜合分析與評(píng)價(jià)，為相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策供給科學(xué)的依據(jù)。
只有將財(cái)務(wù)指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比才干說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所處的地位，因此要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來(lái)看，財(cái)務(wù)管理不但是一項(xiàng)根基工作，還是關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)核算和整體經(jīng)營(yíng)的首要手法之一。在財(cái)務(wù)管理歷程中，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是一項(xiàng)首要的工作內(nèi)容，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，并以此為依據(jù)，制定企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)效性�；谶@種考慮，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理歷程中，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析引起足夠的注重，并認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)表分析的首要性，推動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作取得實(shí)效。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他利益相關(guān)者領(lǐng)會(huì)企業(yè)過(guò)去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)、做出正確決策供給了準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。它可以評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門(mén)進(jìn)行監(jiān)管供給依據(jù)，此外，通過(guò)分析，隨時(shí)找出企業(yè)在理財(cái)中存在的問(wèn)題，不斷進(jìn)行調(diào)劑，提出相應(yīng)的措施，保證企業(yè)的各項(xiàng)工作按既定的目標(biāo)進(jìn)行，由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的一部分。
二、資料綜述(字?jǐn)?shù)300以上)
楊麗麗在《商品與質(zhì)量：學(xué)術(shù)觀察》20xx年第12期中講述了《財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位》其中提及財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)核心內(nèi)容，所以財(cái)務(wù)核心能力也是企業(yè)核心能力的一個(gè)首要組成部分，而財(cái)務(wù)報(bào)表分析又是財(cái)務(wù)核心能力的首要組成部分，所以這兩個(gè)核心能力的增強(qiáng)就需要企業(yè)財(cái)務(wù)能力的提高，也就是只有提升了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析能力，才干讓企業(yè)核心能力得到發(fā)展，從而維持企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
李振寰在《財(cái)經(jīng)界》20xx年第11期發(fā)表的《淺談財(cái)務(wù)報(bào)告分析在評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀中的作用》中描述，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，企業(yè)的'經(jīng)營(yíng)管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)越來(lái)越首要。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，又以財(cái)務(wù)管理最為首要，因此在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中財(cái)務(wù)報(bào)表分析的作用也越來(lái)越大。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要目的是給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作供給相應(yīng)的信息，與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析還能對(duì)企業(yè)過(guò)去經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估以及對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)。
張梅，曾韶華在《財(cái)務(wù)報(bào)告分析》講述了財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義與內(nèi)容，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要目的是充沛利用財(cái)務(wù)報(bào)表所揭示的信息，使之成為經(jīng)濟(jì)決策的首要依據(jù)。
趙威在《財(cái)務(wù)報(bào)告編制與分析》中講述了財(cái)務(wù)報(bào)告分析的基本理論與基本法子，財(cái)務(wù)分析的法子有很多種，基本法子包括對(duì)比分析法、比率分析法、因素分析法。對(duì)比分析法又包括水平分析法和垂直分析法。因素分析法有兩種類(lèi)型，一是比率因素分解法，二是差異因素分解法。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的法子是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的手法。
三、畢業(yè)設(shè)計(jì)的主要鉆研內(nèi)容
財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是總結(jié)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)后果的相對(duì)指標(biāo)，主要有償債能力指標(biāo)，包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率;營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率;盈利能力指標(biāo)，包括資本利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)后果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來(lái)的報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn);可以反省企業(yè)預(yù)算完成情況，考查經(jīng)營(yíng)管理人員的業(yè)績(jī)，為建立健全合理的激勵(lì)機(jī)制供給贊助。
因此本設(shè)計(jì)作品的主要鉆研內(nèi)容是運(yùn)用對(duì)比分析法等對(duì)杭州拓太數(shù)字科技有限公司最近連續(xù)2年的資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表進(jìn)行分析。分析企業(yè)的償債能力，分析企業(yè)權(quán)益的結(jié)構(gòu)，估量對(duì)債務(wù)資金的利用程度;評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)應(yīng)用情況;評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的完成情況和不同年度盈利水平的變動(dòng)情況;以上三個(gè)方面的分析內(nèi)容互相聯(lián)系，互相補(bǔ)充，可以綜合的描述出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)后果和現(xiàn)金流量情況，其中償債能力是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的穩(wěn)健保證，而營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)根基，盈利能力則是前兩者共同作用的結(jié)果，同時(shí)也對(duì)前兩者的增強(qiáng)其推動(dòng)作用。通過(guò)對(duì)企業(yè)這三個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效做出正確的評(píng)估，識(shí)別財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的造假成份，分析企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本，審視企業(yè)存在的錯(cuò)誤，綜合發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題，并提出改進(jìn)的措施。
四、畢業(yè)設(shè)計(jì)鉆研工作進(jìn)展布置(階段性工作和完成日期)
20xx.12.20～20xx.1.10
動(dòng)員準(zhǔn)備階段組成學(xué)院和教學(xué)系畢業(yè)頂崗實(shí)習(xí)、畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)領(lǐng)導(dǎo)工作小組，制定頂崗實(shí)習(xí)和畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)管理相關(guān)文件，擬定畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)的參考題目。召開(kāi)動(dòng)員會(huì)安排畢業(yè)頂崗實(shí)習(xí)和畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)工作，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)教師、選題指南等工作。
20xx.1.11～2.24崗位落實(shí)階段學(xué)生到實(shí)習(xí)單位報(bào)到、反饋到崗信息(2月19日前，實(shí)踐管理平臺(tái))，教師確認(rèn)學(xué)生崗位報(bào)到落實(shí)或贊助學(xué)生落實(shí)崗位。
20xx.2.25～5.20畢業(yè)實(shí)習(xí)階段學(xué)生進(jìn)入畢業(yè)實(shí)習(xí)崗位，教師根據(jù)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)所承擔(dān)的工作任務(wù)，結(jié)合生產(chǎn)歷程的實(shí)際情況，與學(xué)生協(xié)商后在3月10日前斷定畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)題目并擬定和下達(dá)畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)任務(wù)書(shū)，學(xué)生在3月下旬?dāng)M定設(shè)計(jì)(作品)提綱和開(kāi)題報(bào)告，5月15日前完成初稿并提交領(lǐng)導(dǎo)教師。領(lǐng)導(dǎo)教師改動(dòng)后返回給學(xué)生，學(xué)生在5月20日前完成終稿并交答辯鑒定小組及領(lǐng)導(dǎo)教師(有條件的教學(xué)系可在4月份組織學(xué)生返校集中領(lǐng)導(dǎo))。期間，學(xué)院、各教學(xué)系成立畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)鑒定(答辯)指示小組，各專(zhuān)業(yè)成立畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)鑒定(答辯)小組，布置鑒定(答辯)光陰。
20xx.3.20～5.30中期抽查階段學(xué)院畢業(yè)頂崗實(shí)習(xí)指示小組、教務(wù)處通過(guò)實(shí)踐管理平臺(tái)和實(shí)地抽查領(lǐng)會(huì)學(xué)生實(shí)習(xí)情況、領(lǐng)導(dǎo)教師領(lǐng)導(dǎo)情況、畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)準(zhǔn)備情況等。
20xx.5月31～6月8日“2+1”畢業(yè)生攜簽署有實(shí)習(xí)單位鑒定意見(jiàn)并蓋章的畢業(yè)頂崗實(shí)習(xí)鑒定表返校并參加畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)的鑒定(答辯);
五、參考文獻(xiàn)：
[1]張梅，曾韶華，財(cái)務(wù)報(bào)告分析，立信會(huì)計(jì)出版社，20xx.7
[2]趙威，財(cái)務(wù)報(bào)告編制與分析，國(guó)民郵電出版社，20xx.1
[3]王化成，企業(yè)財(cái)務(wù)學(xué)，中國(guó)國(guó)民大學(xué)出版社，1994.11。
[4](美)希金斯，沈藝峰譯，財(cái)務(wù)管理分析，北京大學(xué)出版社，20xx.1
[5]劉國(guó)峰，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，機(jī)械工業(yè)出版社，20xx.1
[6]吳正杰，初談財(cái)務(wù)報(bào)告分析的四個(gè)視角，《財(cái)會(huì)月刊》20xx年第18期，20xx.6
[7]華杰，淺談如何分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，《內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟(jì)》20xx年第4期，20xx.4
[8]李振寰。淺談財(cái)務(wù)報(bào)告分析在評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀中的作用：《財(cái)經(jīng)界》20xx年第11期，20xx.4。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告6
一、 基本情況
1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元，其中： 萬(wàn)元，占%； 萬(wàn)元，占%； 萬(wàn)元，占%。
2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)部職能（略）
財(cái)務(wù)部的`人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。
財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）
二、 主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策
1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤(pán)存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、 主要稅收政策
主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē) 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、 財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
（一） 財(cái)務(wù)管理制度（略）
�。ǘ� 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、 資產(chǎn)負(fù)債表分析
“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行： ；賬號(hào)：
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“預(yù)付賬款”（無(wú)）
“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材 料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。
“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）
“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告7
一、項(xiàng)目發(fā)展背景
“發(fā)展硅膠制品行業(yè)”，根本在于硅膠制品制造業(yè)。硅膠雜件創(chuàng)新難等問(wèn)題，目前硅膠制品產(chǎn)業(yè)投資集中于廣東地區(qū)，據(jù)小編細(xì)微觀察，當(dāng)前制造業(yè)業(yè)務(wù)難、創(chuàng)新難問(wèn)題仍是未解決。”在每年舉辦的中國(guó)硅膠制品展銷(xiāo)會(huì)上，幾乎很少看到有新面孔的硅膠制品，即使有，也是很少數(shù)的雜件系列，個(gè)別硅膠制品行業(yè)資深專(zhuān)家的一席發(fā)言，令硅膠制品造業(yè)話題進(jìn)入人們視野。
目前，硅膠制品技術(shù)呈現(xiàn)出明顯的專(zhuān)業(yè)化分工發(fā)展趨勢(shì)，以～粒子徑為主的基礎(chǔ)硅膠在我國(guó)發(fā)展迅猛，以1——15μm粒子徑為主的微粉硅膠在歐美和日韓獲得長(zhǎng)足進(jìn)步�；A(chǔ)硅膠和微粉硅膠在形態(tài)和性能上的差異，成為多樣化應(yīng)用發(fā)展的直接動(dòng)力。
事實(shí)上，近兩年國(guó)內(nèi)硅膠制品應(yīng)用市場(chǎng)已在悄然升溫。2013年、2014年和今年上半年，預(yù)計(jì)到今年，硅膠制品將占國(guó)內(nèi)橡塑消費(fèi)總量的10%～15%，即硅膠制品消費(fèi)量有望達(dá)到100萬(wàn)～150萬(wàn)噸，而到2020年，硅橡膠占橡膠消費(fèi)總量的比例有望達(dá)到20%～33%，即硅橡膠制品消費(fèi)量有望達(dá)到300萬(wàn)～500萬(wàn)噸。
盡管?chē)?guó)內(nèi)硅膠制品制造業(yè)正處于轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，但企業(yè)對(duì)硅膠制品的創(chuàng)新熱情，遠(yuǎn)甚于老模式的硅膠按鍵生產(chǎn)模式。因此，在專(zhuān)家
看來(lái)，硅膠制品產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新將是一場(chǎng)激勵(lì)的競(jìng)爭(zhēng)大賽，具有設(shè)計(jì)創(chuàng)新和自主研發(fā)生產(chǎn)的廠家，將會(huì)引來(lái)巨大市場(chǎng)。
現(xiàn)在，硅膠的應(yīng)用技術(shù)已經(jīng)滲透到各行各業(yè)，有些業(yè)已成熟，有些正在深入，硅膠生產(chǎn)廠家其中工業(yè)領(lǐng)域的應(yīng)用最為廣泛，農(nóng)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)的應(yīng)用近年來(lái)發(fā)展也非常迅速。
工業(yè)應(yīng)用硅膠起初主要應(yīng)用于軍事工業(yè)，第二次世界大戰(zhàn)之后，應(yīng)用范圍逐步擴(kuò)大。硅膠用作干燥劑在國(guó)內(nèi)外已經(jīng)非常普遍，隨著專(zhuān)業(yè)化分工進(jìn)程的加快，在石油化工、醫(yī)藥、食品、生物化學(xué)、環(huán)保、涂料、輕紡、造紙、油墨、塑料等工業(yè)領(lǐng)域應(yīng)用的質(zhì)量和水平邁上了新的臺(tái)階。
二、項(xiàng)目總投資估算
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)投資估算本期項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資：79（萬(wàn)元）。
（二）流動(dòng)資金投資估算預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年需用流動(dòng)資金萬(wàn)元。
（三）總投資構(gòu)成分析
1、總投資及其構(gòu)成分析：項(xiàng)目總投資。89萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)投資。79萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的%；流動(dòng)資金萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的%。
2、固定資產(chǎn)投資及其構(gòu)成分析：本期工程項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的%；設(shè)備購(gòu)置費(fèi)萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的%；其它投資萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的%。
3、總投資及其構(gòu)成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資金。項(xiàng)目總投資=。79+=。89（萬(wàn)元）。
三、資金籌措全部自籌。
四、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)測(cè)算根據(jù)規(guī)劃，項(xiàng)目預(yù)計(jì)三年達(dá)產(chǎn)
第一年負(fù)荷%，計(jì)劃收入。20萬(wàn)元，總成本。85萬(wàn)元，利潤(rùn)總額。05萬(wàn)元，凈利潤(rùn)。29萬(wàn)元，增值稅萬(wàn)元，稅金及附加萬(wàn)元，所得稅萬(wàn)元；第二年負(fù)荷%，計(jì)劃收入。90萬(wàn)元，總成本。76萬(wàn)元，利潤(rùn)總額。43萬(wàn)元，凈利潤(rùn)。82萬(wàn)元，增值稅萬(wàn)元，稅金及附加萬(wàn)元，所得稅萬(wàn)元；第三年生產(chǎn)負(fù)荷100%，計(jì)劃收入。00萬(wàn)元，總成本。49萬(wàn)元，利潤(rùn)總額x萬(wàn)元，凈利潤(rùn)x萬(wàn)元，增值稅x萬(wàn)元，稅金及附加x萬(wàn)元，所得稅x萬(wàn)元。
�。ㄒ唬I(yíng)業(yè)收入估算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設(shè)備相對(duì)價(jià)格變化，假設(shè)當(dāng)年設(shè)備產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷(xiāo)售量。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入。00萬(wàn)元。
�。ǘ┻_(dá)產(chǎn)年增值稅估算達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額=萬(wàn)元。
�。ㄈ┚C合總成本費(fèi)用估算根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營(yíng)能力計(jì)算，本期工程項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用。49萬(wàn)元，其中：可變成本。09萬(wàn)元，固定成本萬(wàn)元，具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)—《總成本費(fèi)用估算一覽表》所示。達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加x萬(wàn)元。
�。ㄎ澹├麧�(rùn)總額及企業(yè)所得稅利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入—綜合總成本費(fèi)用—銷(xiāo)售稅金及附加+補(bǔ)貼收入=（萬(wàn)元）。
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=×%=（萬(wàn)元）。
�。├麧�(rùn)及利潤(rùn)分配
1、本期工程項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額（PFO）：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入—綜合總成本費(fèi)用—銷(xiāo)售稅金及附加+補(bǔ)貼收入=（萬(wàn)元）。
2、達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=×%=（萬(wàn)元）。
3、本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅萬(wàn)元，其正常經(jīng)營(yíng)年份凈利潤(rùn)：企業(yè)凈利潤(rùn)=達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額—企業(yè)所得稅==（萬(wàn)元）。
4、根據(jù)《利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表》可以計(jì)算出以下經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
（1）達(dá)產(chǎn)年投資利潤(rùn)率=x%。
�。�2）達(dá)產(chǎn)年投資利稅率=x%。
�。�3）達(dá)產(chǎn)年投資回報(bào)率=x%。
5、根據(jù)經(jīng)濟(jì)測(cè)算，本期工程項(xiàng)目投產(chǎn)后，達(dá)產(chǎn)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入。00萬(wàn)元，總成本費(fèi)用。49萬(wàn)元，稅金及附加萬(wàn)元，利潤(rùn)總額萬(wàn)元，企業(yè)所得稅萬(wàn)元，稅后凈利潤(rùn)萬(wàn)元，年納稅總額萬(wàn)元。
五、項(xiàng)目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=x年。
本期工程項(xiàng)目全部投資回收期年，小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。
六、綜合評(píng)價(jià)
本期工程項(xiàng)目投資效益是顯著的，達(dá)產(chǎn)年投資利潤(rùn)率%，投資利稅率%，全部投資回報(bào)率%，全部投資回收期年（含建設(shè)期），表明本期工程項(xiàng)目利潤(rùn)空間較大，具有較好的盈利能力、較強(qiáng)的清償能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
建立起項(xiàng)目法人責(zé)任制，明確部門(mén)和個(gè)人的崗位職責(zé)。建設(shè)資金要設(shè)立專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，在建設(shè)資金的使用過(guò)程中，嚴(yán)格進(jìn)行跟蹤檢查和審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目的主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格的考核，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，尤其是網(wǎng)絡(luò)信息方面的人才培訓(xùn)。
七、市場(chǎng)預(yù)測(cè)分析目前，我國(guó)硅橡膠工業(yè)已經(jīng)成熟，連鎖效應(yīng)開(kāi)始顯現(xiàn)，許多硅橡膠產(chǎn)品被廣泛應(yīng)用于人們的日常生產(chǎn)和生活中，說(shuō)明我國(guó)硅膠工業(yè)的未來(lái)發(fā)展是很好的。
隨著硅橡膠在一些非輪胎領(lǐng)域的細(xì)分取代其他橡膠，其消費(fèi)將成倍增加，市場(chǎng)空間將進(jìn)一步開(kāi)放。
由此可見(jiàn)，硅膠工業(yè)的發(fā)展前景是可觀的。硅膠工業(yè)是資本密集型、高科技產(chǎn)業(yè)與勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)相比，硅膠原料主要用于電子電器、醫(yī)療器械、嬰兒用品等大型行業(yè)。覆蓋范圍廣，許多以前的橡膠制品將逐漸被硅膠所取代。
硅橡膠工業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)將集中在液體橡膠上。我國(guó)擁有龐大的液體橡膠生產(chǎn)基地，這將在一定程度上改變目前硅橡膠工業(yè)的`格局。同時(shí)，也應(yīng)該意識(shí)到硅膠行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)。由于經(jīng)濟(jì)的低迷和相應(yīng)的貨幣政策，中小企業(yè)的資本流動(dòng)更加困難，這對(duì)于資本密集型產(chǎn)業(yè)是一個(gè)挑戰(zhàn)。但如果能夠度過(guò)這樣一個(gè)寒冷的經(jīng)濟(jì)冬天，硅橡膠工業(yè)將面臨更多的困難。明天將會(huì)非常美麗。
硅橡膠工業(yè)的發(fā)展前景從產(chǎn)品角度看，國(guó)內(nèi)硅膠行業(yè)的需求仍然是普通橡膠和氣態(tài)橡膠，同時(shí)對(duì)阻燃膠粘劑、低檔膠粘劑和液體膠粘劑等特種膠粘劑的需求也在不斷上升。與前兩種傳統(tǒng)膠粘劑相比，這些膠粘劑具有更高的技術(shù)含量和更高的附加值，因此在未來(lái)將有很大的市場(chǎng)空間。
八、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)硅橡膠是指主鏈由硅和氧原子交替構(gòu)成，硅原子上通常連有兩個(gè)有機(jī)基團(tuán)的橡膠。
硅橡膠具有較好的耐低溫性能，一般能夠在—55℃下繼續(xù)工作。此外，其耐熱性能也很突出，可在180℃下長(zhǎng)期工作，瞬時(shí)可耐300℃以上的高溫。硅橡膠的透氣性良好，擁有在合成聚合物中最高的氧氣透過(guò)率。此外還具有生理惰性、不會(huì)導(dǎo)致凝血的突出特性，在醫(yī)用領(lǐng)域應(yīng)用廣泛。
硅橡膠產(chǎn)品在各個(gè)下游中應(yīng)用較廣，在建筑行業(yè)可用作道路、門(mén)窗的密封填縫材料，較為高檔的結(jié)構(gòu)膠用于汽車(chē)、玻璃幕墻的結(jié)構(gòu)粘結(jié)材料。在電子電氣工業(yè)中，室溫硫化硅橡膠用作粘結(jié)劑，如彩電裝配線、印刷電路基板等各種電子元件的粘結(jié)、固定、填隙，照明器材的粘接密封等，還可用作各種元器件的灌封、涂覆。
2019年重點(diǎn)70城房企發(fā)布的條招標(biāo)中，主要涵蓋了機(jī)電類(lèi)、精裝修類(lèi)、建筑部品類(lèi)、設(shè)計(jì)類(lèi)、土建類(lèi)、市政園林類(lèi)、勘察檢測(cè)類(lèi)、咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)等8個(gè)大類(lèi)。其中，招標(biāo)數(shù)量排在前三位的分別是土建類(lèi)5188條（占比45%）、精裝修類(lèi)1672條（占比14%）和市政園林類(lèi)1352條（占比12%）。土建類(lèi)招標(biāo)主要以總承包工程、樁基工程及消防工程為主；精裝修類(lèi)的招標(biāo)集中在裝修總包、活動(dòng)家具、廚房電器等；市政園林類(lèi)有園林景觀、標(biāo)牌標(biāo)識(shí)和中水雨水回用工程等行業(yè)。
從全裝修項(xiàng)目部品應(yīng)用數(shù)量來(lái)看，2019年部品應(yīng)用占比中，前三是戶(hù)內(nèi)門(mén)、廚房電器、室內(nèi)燈具，分別占比18%、8%、7%。
在門(mén)類(lèi)應(yīng)用品牌方面，前三為王力、星月神、盼盼，前五位門(mén)類(lèi)應(yīng)用品牌占比為70%，品牌分化較為明顯。在廚房電器類(lèi)應(yīng)用品牌方面，前三為老板電器、海爾、方太，前五位廚電應(yīng)用品牌占比達(dá)到77%，市場(chǎng)渠道和資源不斷向一線品牌聚攏，行業(yè)保持高集中度運(yùn)行。在燈具
類(lèi)應(yīng)用品牌方面，前三為歐普、雷士、飛利浦，前五位室內(nèi)燈具應(yīng)用品牌占比為72%，品牌分化較為明顯，行業(yè)集中度不斷提高。在櫥柜類(lèi)應(yīng)用品牌方面，前三為金牌櫥柜、歐派家居、皮阿諾，前五位櫥柜應(yīng)用品牌占比達(dá)到59%，依然屬于寡占型市場(chǎng)。
房地產(chǎn)集采趨勢(shì)明確，利好室溫膠龍頭企業(yè)。在嚴(yán)厲政策調(diào)控、土地成本提高等大背景下，中國(guó)各大房地產(chǎn)商為實(shí)現(xiàn)降本提效開(kāi)始紛紛投向集采懷抱。1999年中城聯(lián)盟成立，開(kāi)創(chuàng)我國(guó)房地產(chǎn)集采模式先河；2019年新虹橋采購(gòu)聯(lián)盟成立，成員在8個(gè)月內(nèi)實(shí)現(xiàn)了12類(lèi)近40億的采購(gòu)量，其中密封膠等產(chǎn)品在采購(gòu)品中應(yīng)用廣泛。由于體量巨大，集采企業(yè)對(duì)于供應(yīng)鏈具有較高要求，要求供應(yīng)商具有較強(qiáng)實(shí)力來(lái)滿(mǎn)足自身要求，因此就要打造封閉式的供應(yīng)鏈管控體系，保障風(fēng)險(xiǎn)可控。這也就給密封膠龍頭企業(yè)帶來(lái)利好：2019年由明源云攜手中城聯(lián)采共同舉辦的供應(yīng)商評(píng)選中，硅寶科技蟬聯(lián)冠軍，廣州白云、杭州之江、集泰化工及山東永安緊隨其后，成為聯(lián)盟成員及其他主要開(kāi)發(fā)商最認(rèn)可的品牌；此外硅寶科技已成功入圍了萬(wàn)達(dá)集團(tuán)、恒大地產(chǎn)、綠地集團(tuán)、世茂地產(chǎn)、碧桂園等房地產(chǎn)巨頭品牌庫(kù)，深度合作不斷開(kāi)展。未來(lái)，隨著房地產(chǎn)廠商集采模式逐步成熟，密封膠龍頭企業(yè)將迎來(lái)更大規(guī)模的合作，從而為加強(qiáng)自身盈利能力帶來(lái)有力支撐，進(jìn)一步鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告8
本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：X項(xiàng)目和X項(xiàng)目為BT方式，為滿(mǎn)足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲(chǔ)備。
受特定因素的影響，原計(jì)劃于年初開(kāi)工的X項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開(kāi)工，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的.資金暫時(shí)尚未投入。
從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看，短期借款（含本年到期的長(zhǎng)期借款）的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來(lái)，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺(tái)了“實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息”兩項(xiàng)政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng)。
建議：
�、俟究赊D(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用；
�、谠黾娱L(zhǎng)期貸款的比重，分散短期償債壓力；
�、坭b于X項(xiàng)目開(kāi)工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作，提高資金收益來(lái)彌補(bǔ)資金成本。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告9
一、總體評(píng)述
�。ㄒ唬┛傮w財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)xxxx公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高。
�。ǘ┕痉猪�(xiàng)績(jī)效水平
項(xiàng)目
公司評(píng)價(jià)
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債表
1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為xx萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿�，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作�？傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少xx%，長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%，股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%。
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
5、經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
�。�1）產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%，綜合凈利率為xx%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為xx%。分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，
�。�2）收益質(zhì)量評(píng)價(jià)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1。05，比上年同期提高了xx%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。
（3）利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為xx%，說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%。說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%。說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%。說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。
1、資產(chǎn)負(fù)債表分析
(1）打開(kāi)資產(chǎn)負(fù)債表后，首先瀏覽資產(chǎn)總額，結(jié)合利潤(rùn)表中的銷(xiāo)售額和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)中的從業(yè)人數(shù)，判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，單從資產(chǎn)總額方面考慮，4億元以上為大型，4000萬(wàn)元以下為小型，介于二者之間為中型(資產(chǎn)總額作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的衡量指標(biāo)僅適用于工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè)）。再看一下資產(chǎn)的來(lái)源即負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額的高低，把握企業(yè)債務(wù)規(guī)模和凈資產(chǎn)的大小，然后通過(guò)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率或者產(chǎn)權(quán)比例，進(jìn)而分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(2）了解了總體情況后，再對(duì)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，判斷企業(yè)類(lèi)型。長(zhǎng)期資產(chǎn)比重大的企業(yè)一般都是傳統(tǒng)企業(yè)，而高新技術(shù)其企業(yè)一般不需要很多的固定資產(chǎn)。
(3）通過(guò)計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及資產(chǎn)質(zhì)量。一般情況下，存貨占50%，應(yīng)收賬款占30%，現(xiàn)金占20%，但先進(jìn)的管理行業(yè)不執(zhí)行該標(biāo)準(zhǔn)。
(4）計(jì)算長(zhǎng)期資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的狀況和潛能。長(zhǎng)期投資的金額和比重大小，反映企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和水平。固定資產(chǎn)凈額和比重的大小，反映企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)進(jìn)步，進(jìn)而反映其獲利能力，如果凈額接近原值，說(shuō)明企業(yè)要么是新的，要么是老企業(yè)的舊資產(chǎn)通過(guò)技術(shù)改造成為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，如果凈額很小，說(shuō)明企業(yè)技術(shù)落后，資金缺乏。無(wú)形資產(chǎn)金額和比重大小，反映企業(yè)的技術(shù)含量。
(5）負(fù)債方面，計(jì)算流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，如果流動(dòng)負(fù)債比重大反映企業(yè)償債壓力大，如果長(zhǎng)期負(fù)債比重大說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)重。此外，還需計(jì)算負(fù)債總額中信用性債務(wù)和結(jié)算性債務(wù)的比重與流動(dòng)負(fù)債中臨時(shí)性負(fù)債與自發(fā)性負(fù)債的比重，判斷債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理;計(jì)算長(zhǎng)期負(fù)債與總資本的比率，分析總資本對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的保障程度，計(jì)算長(zhǎng)期負(fù)債與所有者權(quán)益的比率，分析債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)的大小。
(6）所有者權(quán)益方面，實(shí)收資本反映企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)利益要求權(quán)的大小，資本公積反映投入資本本身的增值，留存收益(即盈余公積和未分配利潤(rùn)）是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資本增值。如果留存收益大，則意味著企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。
(7）最后對(duì)資產(chǎn)的期末期初金額進(jìn)行差額分析。資產(chǎn)總額的期末數(shù)大于期初數(shù)，說(shuō)明資產(chǎn)發(fā)生了增值，結(jié)合負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目分析資產(chǎn)增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉(zhuǎn)入。如果借入資金和投資者投入金額較大，自我積累轉(zhuǎn)入少，可能是企業(yè)正在擴(kuò)大規(guī)模，如果自我積累轉(zhuǎn)入金額大，說(shuō)明企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。
(8）把握了總體變化情況后，再結(jié)合賬簿和科目匯總表針對(duì)資產(chǎn)和權(quán)益各項(xiàng)目的期末期初差額分析變化的具體原因。
2、利潤(rùn)表分析
分析利潤(rùn)表首先應(yīng)分析當(dāng)期的利潤(rùn)總額及其構(gòu)成;其次再就企業(yè)本期的利潤(rùn)率與目標(biāo)值進(jìn)行橫向比較，找出差距和努力方向;隨后再將本報(bào)表最近幾期的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較，分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。
(1）分析利潤(rùn)總額及其構(gòu)成。利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額構(gòu)成。分別計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額在利潤(rùn)總額中的比重，判斷利潤(rùn)結(jié)構(gòu)是否合理;通過(guò)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的比重，判斷營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)是否合理。如果處理資產(chǎn)的收益和投資收益比重過(guò)高，或者其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)比重過(guò)高，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不正常，必須采取補(bǔ)救措施。
(2）分析企業(yè)本期的利潤(rùn)率指標(biāo)與目標(biāo)值的差距利潤(rùn)率作為相對(duì)量指標(biāo)，可以對(duì)同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行比較，常用的利潤(rùn)率指標(biāo)有銷(xiāo)售毛利率和銷(xiāo)售凈利率。銷(xiāo)售毛利是企業(yè)利潤(rùn)的直接來(lái)源，因此分析銷(xiāo)售毛利率是利潤(rùn)表分析的頭等大事。如果毛利率過(guò)低，就要考慮是價(jià)格低還是成本高。如果是價(jià)格因素造成的，就要對(duì)價(jià)格調(diào)整的利弊進(jìn)行分析后，再作決策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業(yè)在降低成本方面還有沒(méi)有挖掘潛力。如果售價(jià)和成本都沒(méi)有調(diào)整余地，最好還是按照薄利多銷(xiāo)原則，增加銷(xiāo)售量。對(duì)于銷(xiāo)售利潤(rùn)率也要進(jìn)行分析，對(duì)于銷(xiāo)售利潤(rùn)率低的商品，要分析出是毛利低還是費(fèi)用高，如果費(fèi)用過(guò)高，則應(yīng)在費(fèi)用控制方面下大力氣。
(3）針對(duì)利潤(rùn)表中的各項(xiàng)目進(jìn)行縱向分析。就利潤(rùn)表中項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較，是報(bào)表分析中較常用的方法，通過(guò)比較，可以找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)軌跡的變化趨勢(shì)，分析出發(fā)生這種變化的原因。
列舉數(shù)期的利潤(rùn)金額，在歷史數(shù)據(jù)中選擇正常年份的指標(biāo)作為基期，計(jì)算出經(jīng)營(yíng)成果各項(xiàng)目(按利潤(rùn)表的項(xiàng)目順序列示）本期實(shí)現(xiàn)額與基期相比的增減變動(dòng)額和增減變動(dòng)率，分析本期的完成情況是否正常、業(yè)績(jī)是增長(zhǎng)還是下降。
將本期的營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成和營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)與合理的基期指標(biāo)相比計(jì)算出項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的增減變動(dòng)，分析結(jié)構(gòu)變動(dòng)的原因，判斷結(jié)構(gòu)變動(dòng)是否正常，對(duì)企業(yè)的發(fā)展是否有利。
分析現(xiàn)銷(xiāo)收入和賒銷(xiāo)收入的增減變動(dòng)，分析企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)策略和收款策略的合理性。
自從《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)施以后，利潤(rùn)表附表—銷(xiāo)售利潤(rùn)明細(xì)表已不再對(duì)外報(bào)送，但對(duì)此表更應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)分析，通過(guò)分析此表，可以詳細(xì)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，把握其暢銷(xiāo)產(chǎn)品和滯銷(xiāo)產(chǎn)品的銷(xiāo)量及營(yíng)業(yè)額，掌握各產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及其彈性空間，在摸清市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，作出最佳經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)決策。
3、現(xiàn)金流量表分析
分析現(xiàn)金流量表首先應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的.結(jié)構(gòu)以及流入流出比進(jìn)行分析，判定現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)的合理性。對(duì)于一個(gè)健康的正在成長(zhǎng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是正數(shù)，投資現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是負(fù)數(shù)，籌資現(xiàn)金凈流量是正負(fù)相間的。
其次利用現(xiàn)金流量表主表的數(shù)據(jù)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表通過(guò)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值計(jì)算企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。這些指標(biāo)包括銷(xiāo)售現(xiàn)金比、每股現(xiàn)金凈流量(或者凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率）和總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
銷(xiāo)售現(xiàn)金比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，該指標(biāo)反映每元銷(xiāo)售收入所獲取的凈現(xiàn)金。
凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)x100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元凈資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。
總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)x100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元總資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。
最后，根據(jù)現(xiàn)金流量表附表的相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)和現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)，據(jù)此判斷收益質(zhì)量的好壞。
現(xiàn)金流量表附表的功能是經(jīng)凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量，該表中的調(diào)整項(xiàng)目包括非付現(xiàn)費(fèi)用、非經(jīng)營(yíng)收益、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈減少(增加）、無(wú)息負(fù)債凈減少(增加）四個(gè)部分。用公式表示就是：
凈利潤(rùn)+非付現(xiàn)費(fèi)用-非經(jīng)營(yíng)收益+經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈減少(-經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈增加）+無(wú)息負(fù)債凈增加(-無(wú)息負(fù)債凈減少）=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量。
其中非付現(xiàn)費(fèi)用=計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)還要加上待攤費(fèi)用的減少和預(yù)提費(fèi)用的增加）;
非經(jīng)營(yíng)收益=處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的凈收益(凈損失用“-”號(hào)）-固定資產(chǎn)報(bào)廢損失-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益(損失用“-”號(hào)）+遞延稅款貸項(xiàng)-遞延稅款借項(xiàng)(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)還要加上公允價(jià)值變動(dòng)收益或者減去公允價(jià)值變動(dòng)損失）;
經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈減少(增加）=存貨的減少(增加）+經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加）;無(wú)息負(fù)債凈增加(減少）主要是指經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少）。
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營(yíng)凈收益在凈收益中所占的比重，這里講的凈收益就是利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)。然而這里說(shuō)的經(jīng)營(yíng)凈收益并不是利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目中的固定資產(chǎn)盤(pán)虧、罰沒(méi)支出、捐贈(zèng)支出、非常損失、債務(wù)重組損失、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和營(yíng)業(yè)外收入中的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、罰沒(méi)收入、非貨幣性交易收益以及補(bǔ)貼收入等均列入了經(jīng)營(yíng)凈收益中。
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)的計(jì)算公式為：
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈收益=(凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)凈收益）÷凈利潤(rùn)
該指數(shù)越低，營(yíng)業(yè)外收益和投資收益的比重越大，說(shuō)明收益質(zhì)量不好，經(jīng)營(yíng)情況不正常。
現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金的比率，該指標(biāo)的計(jì)算公式為：
現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)實(shí)得現(xiàn)金÷經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金
經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用
該指數(shù)小于1，說(shuō)明企業(yè)收益質(zhì)量不好。一方面，一部分收益尚未收到現(xiàn)金，停留在實(shí)物和債權(quán)資金形態(tài)，債權(quán)能否足額變現(xiàn)尚存在疑問(wèn)，而實(shí)物資產(chǎn)更存在貶值的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金增加了，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營(yíng)運(yùn)資金，取得收益的代價(jià)增大了，說(shuō)明同樣的收益代表者較差的業(yè)績(jī)。
綜合分析
綜合分析是指將所有財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)合起來(lái)計(jì)算相關(guān)比率，通過(guò)縱向比較和橫向比較，分析企業(yè)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力。
1、分析償債能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式
企業(yè)的償債能力指標(biāo)除了資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率外，還有利息保障倍數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)總負(fù)債的比率、現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比。
相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額x100%
產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額x100%
注意：兩個(gè)公式的分子都是負(fù)債總額
流動(dòng)比例=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
速動(dòng)比例=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）÷流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金比例=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)）÷流動(dòng)負(fù)債
需要注意的是，在這幾個(gè)公式中負(fù)債是分母，確切說(shuō)流動(dòng)負(fù)債是分母。
利息保障倍數(shù)=(利息總額+利潤(rùn)總額）÷利息費(fèi)用
利息保障倍數(shù)反映稅息前利潤(rùn)對(duì)利息總額的保障程度，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率可以反映出企業(yè)的短期償債能力，該指標(biāo)的合理數(shù)值應(yīng)行業(yè)不同而有一定的差異，建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均水平作為比較依據(jù)。由于負(fù)債最終還需現(xiàn)金償還，因此現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比最直接的反映出企業(yè)的償債能力和舉借新債的能力。
現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)
本期到期的債務(wù)是指本期到期的長(zhǎng)期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù)。
現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額
2、分析盈利能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式
從經(jīng)營(yíng)指標(biāo)角度看，盈利能力的高低反映在銷(xiāo)售毛利率和銷(xiāo)售利潤(rùn)率上;從投資與報(bào)酬相結(jié)合的角度看，盈利能力的衡量指標(biāo)有總資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益凈利率、資本金利潤(rùn)率、每股凈收益;從現(xiàn)金流量的角度看，盈利能力的衡量指標(biāo)有每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量、凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：
(1）總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)÷平均總資產(chǎn)x100%
其中息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+利息支出
平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷2
(2）銷(xiāo)售成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x100%
(3）銷(xiāo)售費(fèi)用率=期間費(fèi)用÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x100%
這里說(shuō)的期間費(fèi)用不僅包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用還包括主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。
(4）銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x100%
(5）凈資產(chǎn)收益率(也叫權(quán)益凈利率）=凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)x100%
平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額+期末所有者權(quán)益總額）÷2
將權(quán)益凈利率分解后該公式變?yōu)椋?/p>
權(quán)益凈利率=銷(xiāo)售凈利率x總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)
權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率）
(6）資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷實(shí)收資本總金額x100%
會(huì)計(jì)期間內(nèi)若資本金發(fā)生變動(dòng)，則公式中的資本金用平均數(shù)。
資本金平均余額=(期初實(shí)收資本余額+期末實(shí)收資本余額）÷2
資本金利潤(rùn)率反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，該比率越高說(shuō)明資本的利用效果越高，企業(yè)資本金的盈利能力越強(qiáng);反之該比率越低則說(shuō)明資本的利用效果不佳，企業(yè)資本金的盈利能力越弱。
(7）凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)x100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。
(8）總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)x100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。
3、分析營(yíng)運(yùn)能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式
營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：
營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均應(yīng)收賬款
而平均應(yīng)收賬款=(期初應(yīng)收賬款總額+期末應(yīng)收賬款總額）÷2
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷平均存貨
而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額）÷2營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷?tīng)I(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均營(yíng)運(yùn)資金
財(cái)務(wù)分析報(bào)告10
【論文摘要】環(huán)境對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響日益受到社會(huì)各界的關(guān)注，環(huán)境信息逐漸成為人們決策必不可少的信息，而企業(yè)的環(huán)境報(bào)告是人們獲得這一信息的主要來(lái)源。
【論文關(guān)鍵詞】環(huán)境信息；環(huán)境報(bào)告；環(huán)境報(bào)告審計(jì)
隨著社會(huì)公眾環(huán)保意識(shí)的普遍提高以及政府環(huán)境法規(guī)的日趨完善，現(xiàn)代企業(yè)的生存與發(fā)展和環(huán)境業(yè)績(jī)、環(huán)境形象的關(guān)系日益緊密。對(duì)企業(yè)的廣大關(guān)聯(lián)方來(lái)說(shuō)，環(huán)境信息已日益成為他們進(jìn)行決策所需的信息。為了滿(mǎn)足關(guān)聯(lián)方的信息需求，為了更真實(shí)、完整地對(duì)外披露企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，也為了塑造一個(gè)良好的環(huán)境形象，企業(yè)有必要對(duì)外披露環(huán)境信息。為規(guī)范地對(duì)外報(bào)告環(huán)境信息，環(huán)境會(huì)計(jì)作為會(huì)計(jì)的一個(gè)新興分支正逐漸興起。
而審計(jì)界，特別是對(duì)民間審計(jì)來(lái)說(shuō)，在理論和實(shí)踐上對(duì)環(huán)境報(bào)告審計(jì)加以研究和探索也很有必要，這是社會(huì)發(fā)展對(duì)審計(jì)提出的新的要求。
根據(jù)環(huán)境會(huì)計(jì)的實(shí)踐和有關(guān)理論論述，環(huán)境信息大致可分為兩個(gè)方面：環(huán)境財(cái)務(wù)信息和環(huán)境績(jī)效信息。
�。ㄒ唬┉h(huán)境財(cái)務(wù)信息
環(huán)境財(cái)務(wù)信息反映的是環(huán)境事項(xiàng)給企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果帶來(lái)的影響。所謂環(huán)境事項(xiàng)，根據(jù)加拿大特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)公布的《受環(huán)境問(wèn)題影響的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)》指南和國(guó)際審計(jì)實(shí)務(wù)公告第1010號(hào)《會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中對(duì)環(huán)保事項(xiàng)的考慮》，主要由這樣四方面組成：
一是積極從事預(yù)防、降低和修復(fù)環(huán)境污染或者是致力于保護(hù)資源的活動(dòng)（包括自愿的、合同規(guī)定的以及法律法規(guī)要求的）；
二是違反環(huán)保法律法規(guī)的后果；三是對(duì)其它單位或自然資源造成環(huán)境損害的后果；四是由法律法規(guī)要求而導(dǎo)致的代理負(fù)債。這些環(huán)境事項(xiàng)的存在可能給企業(yè)帶來(lái)明顯的財(cái)務(wù)影響：如可能損害資產(chǎn)，從而需要減低它們的賬面價(jià)值；由于違反法規(guī)而需要預(yù)提用于賠償、訴訟、清理的準(zhǔn)備金；由于給環(huán)境造成不良影響從而形成真實(shí)的確定性負(fù)債及或有負(fù)債；在經(jīng)營(yíng)成果方面，主要的影響是各種各樣的.環(huán)境支出，包括環(huán)境管理費(fèi)用、排污收費(fèi)、罰款、污染清理支出、恢復(fù)支出、停工損失等。這些財(cái)務(wù)影響即構(gòu)成了環(huán)境財(cái)務(wù)信息的主要內(nèi)容。
根據(jù)環(huán)境財(cái)務(wù)信息的性質(zhì)，對(duì)其確認(rèn)和計(jì)量完全可以在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)、基本原則下進(jìn)行，也可以通過(guò)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行披露。當(dāng)然，為使信息使用者獲得更明確的信息，仍需要改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的處理和報(bào)告方式。而對(duì)環(huán)境財(cái)務(wù)信息進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的和詳細(xì)的披露，具體可通過(guò)在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)增加項(xiàng)目，或增加附表、補(bǔ)充報(bào)表來(lái)揭示。不管其具體披露方式如何，有一點(diǎn)是可以肯定的，那就是這些信息也需要獨(dú)立的民間審計(jì)師的審計(jì)鑒證。包含環(huán)境財(cái)務(wù)信息的財(cái)務(wù)報(bào)告，已不完全是傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)報(bào)告了，從環(huán)境會(huì)計(jì)角度看，它也是環(huán)境報(bào)告的一種方式，只不過(guò)是一種非獨(dú)立的方式。我們可稱(chēng)之為“非獨(dú)立的環(huán)境報(bào)告”，把它作為我們環(huán)境報(bào)告審計(jì)的對(duì)象之一。
�。ǘ┉h(huán)境績(jī)效信息
環(huán)境績(jī)效信息主要反映關(guān)于企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行情況的信息。應(yīng)環(huán)境責(zé)任的要求，企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)其所使用的資源的管理，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，對(duì)外報(bào)告環(huán)境績(jī)效信息。
對(duì)于環(huán)境績(jī)效信息的披露，在理論和實(shí)務(wù)上還處于研究和嘗試階段。從各國(guó)學(xué)者對(duì)環(huán)境績(jī)效報(bào)告的論述看，雖然看法不盡一致，但還是能歸納出一些共同點(diǎn)來(lái)：
�。�1）和環(huán)境財(cái)務(wù)信息的披露不同，環(huán)境績(jī)效信息宜編制獨(dú)立的環(huán)境報(bào)告來(lái)披露，可稱(chēng)之為獨(dú)立的環(huán)境績(jī)效報(bào)告。因環(huán)境績(jī)效信息若在現(xiàn)有的信息披露工具中加以揭示，必然造成信息分散，從而不利于對(duì)環(huán)境績(jī)效直接得出結(jié)論。而編制獨(dú)立的環(huán)境報(bào)告將使環(huán)境績(jī)效的披露更加集中、全面和系統(tǒng)，有利于對(duì)環(huán)境績(jī)效進(jìn)行恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。
�。�2）與財(cái)務(wù)報(bào)表不同，環(huán)境報(bào)告的編制可能更多地使用非貨幣指標(biāo)。由于環(huán)境問(wèn)題的特點(diǎn)，相當(dāng)一些環(huán)境問(wèn)題不能以貨幣衡量，而只能采用某種技術(shù)或?qū)嵨镏笜?biāo)。當(dāng)然，隨著環(huán)境會(huì)計(jì)研究的不斷深入，將來(lái)有可能實(shí)現(xiàn)貨幣量化，用經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)衡量環(huán)境績(jī)效，但可以想見(jiàn)，那樣的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)指標(biāo)與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中所理解的也將大不相同。
�。�3）環(huán)境信息的主要內(nèi)容包括：環(huán)境質(zhì)量情況，如污染物排放情況、主要質(zhì)量指標(biāo)的達(dá)標(biāo)率等；環(huán)境績(jī)效指標(biāo)和計(jì)量結(jié)果，如環(huán)境效益和環(huán)境成本費(fèi)用的計(jì)算分析。
�。�4）編制環(huán)境報(bào)告可同時(shí)采取文字?jǐn)⑹�、表格、圖形等多種方法。
（5）編制的環(huán)境報(bào)告應(yīng)和財(cái)務(wù)報(bào)表一樣是通用報(bào)表，要同時(shí)適用多方面的信息需要。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告11
一、主要業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況
(一)歸集方面。
當(dāng)年新增歸集額97,938萬(wàn)元，較上年同期增加18,930萬(wàn)元，增長(zhǎng)23.96%。住房公積金繳存余額501,976萬(wàn)元，全市住房公積金繳存總額80.31億元。
全市建制單位3,654個(gè)，人數(shù)243,969人。當(dāng)年新建制單位95個(gè)，新增建制人數(shù)9,866人，月增歸集額350萬(wàn)元。
(二)提取方面。
當(dāng)年為31,673人次辦理提取41,531萬(wàn)元，較上年同期減少1,466萬(wàn)元，降幅3.41%。其中：購(gòu)房提取5,270萬(wàn)元，償還貸款本息提取23,588萬(wàn)元，退休提取6,171萬(wàn)元，裝修自住住房提取1,698萬(wàn)元，大病提取141萬(wàn)元，其他銷(xiāo)戶(hù)提取4,663萬(wàn)元。
(三)貸款方面。
當(dāng)年為3,512戶(hù)職工發(fā)放48,568萬(wàn)元住房貸款，較上年同期減少337萬(wàn)元，降幅達(dá)到0.69%。當(dāng)年個(gè)貸本金回籠21,738萬(wàn)元,個(gè)貸余額已達(dá)429,113萬(wàn)元，個(gè)貸比為85.48%。個(gè)人貸款逾期額75.60萬(wàn)元，逾期率為0.18‰。全市個(gè)人住房貸款總額626,829萬(wàn)元。
(四)業(yè)務(wù)收支方面。
業(yè)務(wù)收入11,414萬(wàn)元，較上年同期增加3,501萬(wàn)元，增長(zhǎng)44.24%;業(yè)務(wù)支出5,012萬(wàn)元，較上年同期減少1,114萬(wàn)元，降幅達(dá)18.18%。
(五)增值收益。
實(shí)現(xiàn)增值收益6,402萬(wàn)元，較上年同期增加4,615萬(wàn)元，增幅達(dá)258.25%。
二、主要業(yè)務(wù)的運(yùn)行特點(diǎn)
(一)歸集方面:住房公積金歸集額平穩(wěn)增長(zhǎng)。主要是由于：一是公積金繳存基數(shù)上調(diào)，歸集額有所增加;二是新增單位和繳存人數(shù)較大。
(二)提取方面：上半年提取額相比去年同期下降了1,466萬(wàn)元，是因?yàn)槿ツ晟习肽隇橹С制辽娇h移民搬遷購(gòu)房提取7,300萬(wàn)元,而今年已無(wú)此項(xiàng)提取。今年的還貸提取額度較上年同期增加了5,770萬(wàn)元。
(三)貸款方面:個(gè)貸率平穩(wěn)回落,貸款發(fā)放力度相比以前年度有所下降，資金的使用風(fēng)險(xiǎn)降低，可控程度提高。主要是與整個(gè)房地產(chǎn)市場(chǎng)的限購(gòu)等抑制投資性需求的政策有關(guān)，再加上今年上半年我市樓盤(pán)放量較少，導(dǎo)致貸款發(fā)放勢(shì)頭減緩。
(四)增值收益方面:今年上半年增值收益相比去年同期增加了4,615萬(wàn)元，增幅達(dá)到258.25%，主要在于6月8日存、貸款利率下調(diào)了0.25個(gè)百分點(diǎn)，調(diào)整了上年度7月到今年5月預(yù)提的“應(yīng)付職工利息”達(dá)1,000萬(wàn)元左右。
三、公積金運(yùn)行中存在的主要問(wèn)題
(一)貸款發(fā)放量的萎縮導(dǎo)致資金盈余量增加。
近期，宜賓樓盤(pán)放量較小，開(kāi)發(fā)商捂盤(pán)、購(gòu)房者持幣觀望，導(dǎo)致了宜賓樓市成交量下降，公積金貸款發(fā)放量出現(xiàn)萎縮。相比前幾年資金屢屢出現(xiàn)缺口的情況，今年上半年資金結(jié)余達(dá)2.96億元。
(二)政策因素對(duì)增值收益的影響。
應(yīng)付職工住房公積金利息按每年6月30日的掛牌利率計(jì)付。6月8日，央行下調(diào)了存、貸利率，因?yàn)槔收{(diào)整時(shí)間點(diǎn)的原因，上年度7月到今年5月預(yù)提的“應(yīng)付職工利息”做了一次性調(diào)整，比預(yù)計(jì)的利息少付1,000萬(wàn)元左右，使增值收益相應(yīng)增加了1,000萬(wàn)元左右。預(yù)計(jì)年內(nèi)還有1-2次降息，年末將會(huì)較大幅度地超計(jì)劃完成增值收益。
四、下半年的工作建議
(一)關(guān)注國(guó)家調(diào)控政策的走勢(shì)，評(píng)估對(duì)中心可能產(chǎn)生的影響。從資金的使用方向和政策方面入手，積極穩(wěn)妥地制定出相應(yīng)措施，在未來(lái)有計(jì)劃地降低資金的`使用風(fēng)險(xiǎn)。
(二)歸集方面：一是有重點(diǎn)、有步驟地推行非公企業(yè)的建制;二是抓住經(jīng)濟(jì)效益好，在崗人數(shù)多的民營(yíng)企業(yè)，加大行政執(zhí)法的力度，敦促經(jīng)濟(jì)效益好的民營(yíng)企業(yè)建立住房公積金制度;三是加大公積金催繳力度，杜絕三期以上的欠繳情況發(fā)生。
(三)資金使用方面：預(yù)計(jì)年內(nèi)還有1-2次降息，利差空間進(jìn)一步加大，增值收益會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)預(yù)期情況，應(yīng)提前做好對(duì)增值收益的分配方案，高度關(guān)注利率走勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)全市資金使用方面的統(tǒng)籌安排，確保資金高效、安全運(yùn)作。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告12
1、至六月末，儲(chǔ)蓄存款凈增3699萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃任務(wù)的80.4%，較上年同期減少20xx萬(wàn)元；對(duì)公存款下降14986萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃任務(wù)的—956.3%，較上年同期減少7375萬(wàn)元。
2、新增個(gè)人綜合消費(fèi)貸款58萬(wàn)元，完成年度任務(wù)的32%。個(gè)人綜合消費(fèi)貸款余額較年初增加43萬(wàn)元。
3、理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售額40446萬(wàn)元，完成年度任務(wù)1900萬(wàn)元的`2129%，其中，代理保險(xiǎn)251萬(wàn)元，代理發(fā)行各類(lèi)基金100萬(wàn)元，銷(xiāo)售“穩(wěn)得利”理財(cái)產(chǎn)品35萬(wàn)元，代理國(guó)債40060萬(wàn)元。新增個(gè)人中高端優(yōu)質(zhì)客戶(hù)657戶(hù)；
4、新增牡丹信用卡497張（含換卡101張），完成年度計(jì)劃任務(wù)的134.3%，超額完成分行下達(dá)的年度任務(wù)。新增牡丹靈通卡2160張，完成年度任務(wù)6000張的36%。
5、新增企業(yè)網(wǎng)上銀行證書(shū)客戶(hù)3戶(hù)，企業(yè)網(wǎng)上銀行普通客戶(hù)14戶(hù)，個(gè)人網(wǎng)銀證書(shū)客戶(hù)26戶(hù)，個(gè)人網(wǎng)銀普通客戶(hù)749戶(hù)，個(gè)人電話銀行350戶(hù)，手機(jī)銀行30戶(hù)。
6、實(shí)現(xiàn)利息收入162萬(wàn)元，較上年同期增加32萬(wàn)元，完成年度任務(wù)的48.8%。
7、實(shí)現(xiàn)中間是：業(yè)務(wù)收入141萬(wàn)元，較上年同期增加80萬(wàn)元，完成全年中間是：業(yè)務(wù)收入任務(wù)的67.8%。
8、實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)530萬(wàn)元（去年481萬(wàn)元），實(shí)現(xiàn)撥備前利潤(rùn)522萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告13
今年二月份來(lái)京新龍時(shí)，楊總監(jiān)讓我編寫(xiě)公司的財(cái)務(wù)制度，我覺(jué)得這很困難，一來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況不清楚，二來(lái)編寫(xiě)制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延，哪些地方其實(shí)是在表達(dá)同一個(gè)意思（重疊），哪些意思還沒(méi)有表達(dá)（疏漏），哪些詞匯有歧義，哪些詞匯不專(zhuān)業(yè)。那時(shí)的我，感覺(jué)壓倒邏輯。所以即便對(duì)公司的財(cái)務(wù)流程搞清楚了，要編寫(xiě)出上得了臺(tái)面的制度還是太嫩了。
一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安。那時(shí)想：有心乏力，無(wú)可奈何，還有比這更痛苦的事嗎？那時(shí)的想法畢竟太嫩了，當(dāng)然有的，那就是兩件無(wú)法完成的工作擺在面前。張總讓我優(yōu)化公司流程，要做好這件事，要么有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟知較多公司的流程，清楚各自的優(yōu)劣得失，要么非常有才能，能見(jiàn)微知著，舉一反三。在不具備這些條件的`條件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。
這道瓶頸的意義非常重大，從會(huì)計(jì)核算到制度流程的設(shè)計(jì)及預(yù)算管理體系的建立，這是一個(gè)質(zhì)的飛躍，若能突破這些關(guān)口，就能步入會(huì)計(jì)另一層次，我一直為此努力。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告14
一、財(cái)務(wù)制度建設(shè)、會(huì)計(jì)核算三級(jí)6分二級(jí)8分
評(píng)審內(nèi)容
�。ㄒ唬﹪�(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度，規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)會(huì)管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。
�。ǘ┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算
關(guān)鍵點(diǎn)：嚴(yán)重違反紀(jì)律造成重大影響和損失的，財(cái)務(wù)評(píng)審取消。
參考上一年內(nèi)部或外部審計(jì)意見(jiàn)的整改情況
三方面主要內(nèi)容：財(cái)務(wù)制度、人員和分工要求、會(huì)計(jì)核算
(一)財(cái)務(wù)制度建設(shè)、執(zhí)行
建立和完善科學(xué)的財(cái)務(wù)制度，必須把握的重要原則
合法性原則
全面性和重要性兼顧的.原則
有效性原則
可操作性原則
如何建立
(可以參考XX年衛(wèi)生廳文件浙衛(wèi)發(fā)[]28號(hào))
未建立各項(xiàng)制度扣3分；建立不完整，缺一項(xiàng)制度扣0.5分，
執(zhí)行不嚴(yán)一項(xiàng)扣0.5分。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)人員和人員分工要求
評(píng)審內(nèi)容
獨(dú)立設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，職稱(chēng)結(jié)構(gòu)合理，分工明確。
建立崗位責(zé)任（職責(zé)）及崗位分工制度
檢查方法和評(píng)審方法
崗位職責(zé)不明，分工不規(guī)范扣1分。對(duì)不相容的崗位進(jìn)行分離
會(huì)計(jì)崗位缺會(huì)計(jì)證1人扣1分。
中級(jí)職稱(chēng)占財(cái)務(wù)人員比例：
三級(jí)醫(yī)院<20%，二級(jí)醫(yī)院<15%扣0.5分
�。ㄈ┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算
評(píng)審內(nèi)容
(1)按照《會(huì)計(jì)法》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，正確建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，
正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。
(2)建立嚴(yán)密的原始憑證傳遞程序，明確原始記錄填制人審核人的責(zé)任。
(3)建立帳務(wù)處理程序制度，各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)按規(guī)定及時(shí)辦理手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算.
(4)各類(lèi)憑證內(nèi)容完整手續(xù)齊備，登記會(huì)計(jì)帳簿符合要求，會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容齊全，報(bào)送及時(shí)，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。
檢查方法和評(píng)審方法：
隨機(jī)抽查帳本、憑證、報(bào)表及實(shí)物，并實(shí)地查看。
未建立帳冊(cè)扣3分，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用錯(cuò)誤每例0.5分。
未建立原始憑證傳遞程序扣1分，不規(guī)范扣0.5分。
未建立帳務(wù)處理程序制度扣0.5分，執(zhí)行不嚴(yán)扣0.5分。
憑證內(nèi)容不完整、不規(guī)范扣0.5分,會(huì)計(jì)帳簿不符合要求扣0.5，
帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表不符，扣0.5分（每發(fā)現(xiàn)一例扣分，可累計(jì)）
�。ㄈ┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化：
對(duì)憑證、報(bào)表、實(shí)物管理等方面的要求。
例如，財(cái)務(wù)“收支兩條線”的執(zhí)行情況
例如，原始憑證的審核內(nèi)容：真實(shí)、合法、合理、完整、正確
財(cái)務(wù)付款手續(xù)、憑證摘要、核算口徑、及時(shí)入賬、銀行對(duì)賬。內(nèi)控制度
二、預(yù)決算分析管理共6分
主要包括兩個(gè)方面：
預(yù)算管理工作3分
建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度3分
評(píng)審內(nèi)容
1）按零基預(yù)算編制方法，編制年度預(yù)算表；如遇調(diào)整，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。
2）正確執(zhí)行預(yù)算，按季分析預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行符合率達(dá)90％以上，二級(jí)醫(yī)院達(dá)80%以上。（按金額）
檢查方法和評(píng)審方法：
查預(yù)算及年度計(jì)劃表，預(yù)算執(zhí)行分析。
查預(yù)算詳細(xì)清單及基建、設(shè)備可行性論證。
無(wú)預(yù)算扣3分。無(wú)詳細(xì)清單扣2分。
未經(jīng)論證扣2分。未分析扣1.5分，分析不規(guī)范扣1分。
符合率未達(dá)標(biāo)的，每下降10%扣1分（未滿(mǎn)10%以10%計(jì)算）
(一)預(yù)算管理工作
（二）建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度
評(píng)審內(nèi)容
1)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。每季進(jìn)行專(zhuān)題分析，每半年進(jìn)行全面分析。
2)三甲醫(yī)院期中、年末財(cái)務(wù)報(bào)告必須附有會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)和財(cái)務(wù)分析。分析中必須具有相關(guān)指標(biāo)的分析
3)二級(jí)醫(yī)院結(jié)合相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理成效，為醫(yī)院決策提供信息，并能用來(lái)指導(dǎo)實(shí)踐。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告15
財(cái)務(wù)報(bào)表的分析首先要知道會(huì)計(jì)做賬的原理，會(huì)計(jì)的原理就是將收入和支出按不同種類(lèi)分類(lèi)，比如：收入分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入，支出有費(fèi)用支出、主營(yíng)業(yè)務(wù)支出、其他業(yè)務(wù)支出，會(huì)計(jì)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原理，對(duì)各種收入費(fèi)用分門(mén)別類(lèi)，有利于最后核算。期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表是進(jìn)一步將相似相類(lèi)的科目歸類(lèi)為同一個(gè)項(xiàng)目上，這樣對(duì)于分析報(bào)表來(lái)說(shuō)，就是編制的逆過(guò)程，不斷從報(bào)表的各項(xiàng)信息中分析各明細(xì)帳戶(hù)的收支狀況。
財(cái)務(wù)報(bào)表的分析比率分析法是比較常用的.，比率的計(jì)算有一個(gè)基本的原則：分母選擇一項(xiàng)性質(zhì)單一的項(xiàng)目，分子選擇內(nèi)涵不同的項(xiàng)目，通過(guò)比率將復(fù)雜的大額數(shù)字簡(jiǎn)單化，可比化。比較的范圍有同時(shí)期不同項(xiàng)目的比較、不同時(shí)期同一項(xiàng)目的比較、不同行業(yè)的比較、同行業(yè)不同營(yíng)銷(xiāo)運(yùn)作模式的比較。
財(cái)務(wù)報(bào)表的分析主要目的是看盈利的多少及真實(shí)性。盈利的比較主要在如下幾個(gè)方面：1、收入情況，2、支出情況、3、收入與支出的比較。一般企業(yè)的收入分為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入與投資收益。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入正常占收入的較大份額，投資收益與其他業(yè)務(wù)收入是容易有關(guān)聯(lián)交易、制造利潤(rùn)的嫌疑，關(guān)聯(lián)交易可能會(huì)以不公允的交易來(lái)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，這些詳細(xì)的情況需要通過(guò)各明細(xì)科目及報(bào)表附注加以甄別。就支出項(xiàng)目而言，主營(yíng)業(yè)務(wù)支出的大小通常與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，當(dāng)支出與收入的比例與同行業(yè)的比率不同時(shí)，如果不是運(yùn)營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)狀況的差異，就一定要查看明細(xì)帳戶(hù)。收支比率同時(shí)也要與以往的收支比率比較。費(fèi)用的核算數(shù)目較大者要檢查明細(xì)帳戶(hù)。同樣其他業(yè)務(wù)支出與其他業(yè)務(wù)收入是要甄別的。
關(guān)聯(lián)方交易中公允是主要的考察點(diǎn)。
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